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Administradora Pública Cooperativa República de Colombia

Empresa Solidaria de San Martín Departamento del Cesar


Nit. 830514235 – 1 Municipio de San Martín

GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

MEDIDAS DE EFICIENCIA Y AUSTERIDAD EN EL GASTO PUBLICO:

De conformidad con el Decreto N° 1737 de 1998 y demás normas que lo regulan, para la
vigencia 2019 mediante Resolución N° 010 del 13 de Marzo de 2019, La Administradora
Pública Cooperativa Empresa Solidaria de San Martín APCES E.S.P., por medio de su
Representante Legal, Adoptó medidas de Austeridad y Eficiencia en el Gasto Público en la
Entidad.
Los aspectos a tener en cuenta en la Evaluación fueron lo siguientes:

1. Gasto de Personal (Servicios Personales Asociados a la nómina, y las Contribuciones


Inherentes a la Nómina).
2. Gastos de bienes y servicios.
3. Impuestos, Contribuciones y Registros.
4. Transferencias corrientes.
5. Asignación y uso de vehículos oficiales, compra de combustibles y mantenimiento.
6. Asignación y uso de telefonía fija y móvil.

El presente informe corresponde al seguimiento y análisis realizado a los gastos generales


ejecutados por la Administradora Publica Cooperativa Empresa Solidaria de San Martín
APCES E.S.P., tomando como punto de partida el comportamiento de los mismos durante
el periodo Acumulado a 31 de Diciembre de la vigencia 2019 y realizando un comparativo
con respecto a la vigencia 2018, en el mismo periodo.

La metodología utilizada para la realización de este informe, se basó en la verificación y


seguimiento al comportamiento de los gastos de funcionamiento durante el periodo
anteriormente citado, analizando las variaciones porcentuales en cada uno de los rubros
afectados de una vigencia con respecto a la otra e identificar con puntualidad cuales son
los rubros de mayor incidencia en los gastos, con el objetivo de subsanar en lo posible
estas desviaciones.

Los datos son tomados de las ejecuciones presupuestales de las 2 vigencias, que han sido
conciliados por las áreas de Contabilidad, Presupuesto y contratación de la Entidad.

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1. GASTO DE PERSONAL: SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA Y LAS


CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA.

ACUMULADO A 31 DE DICIEMBRE VARIACIÓN


ITEM DETALLE DIFERENCIA
2018 2019 (%)
(18.291.472,50
GASTO DE PERSONAL 448.945.489,00 430.654.016,50 -4,07
1 )
SERVICIOS PERSONALES
376.770.501,00 358.774.510,50 (17.995.990,50) -4,78
1.1 ASOCIADOS A LA NOMINA

Sueldo Personal de Nómina 214.252.909,00 234.993.389,00 20.740.480,00 9,68


1.1.1
1.1.2 Horas Extras 54.599.090,00 39.033.584,00 (15.565.506,00) -28,51
1.1.3 Auxilio de Transporte 15.628.048,00 18.613.972,00 2.985.924,00 19,11
1.1.4 Prima de servicios 23.902.764,00 23.969.354,00 66.590,00 0,28
1.1.5 Gasto de Representación 4.813.333,00 4.799.999,00 (13.334,00) -0,28
1.1.6 Vacaciones 11.118.562,00 7.851.830,50 (3.266.731,50) -29,38
1.1.7 Cesantías 22.537.964,00 1.212.526,00 (21.325.438,00) -94,62
1.1.8 Intereses a la Cesantías 2.537.445,00 47.371,00 (2.490.074,00) -98,13
1.1.10 Dotación a Trabajadores 25.646.386,00 19.884.975,00 (5.761.411,00) -22,46
1.1.11 Licencia de Maternidad 0,00 3.566.710,00 3.566.710,00 100,00
1.1.12 Salud Ocupacional 0,00 0,00 0,00 0,00
Capacitación, Bienestar Social
1.734.000,00 4.800.800,00 3.066.800,00 176,86
1.1.13 y estimulo
           
CONTRIBUCIONES
72.174.988,00 71.879.506,00 (295.482,00) -0,41
1.2 INHERENTES A LA NOMINA

Como se puede observar, el Rubro de GASTO DE PERSONAL, tuvo un Decrecimiento del (-


4,07), en la vigencia 2019 en comparación a la vigencia 2018. Este comportamiento de
Gasto se debe a:
 Manejo y control en las Horas Extras
 Elaboración e Implementación de un Plan de Vacaciones.
 La no afectación del rubro de Cesantías e Intereses a las Cesantías en la vigencia 2019.
 Manejo y Control en la Contratación de la Dotación del Personal.

Aunque hubo Sub-rubros que tendieron al alza, de una vigencia con relación a la otra, a
razón que se realizaron y se pagaron los reajustes salariales aprobado por el Consejo
Administrativo de la Entidad; La licencia de maternidad de una funcionaria y las intenciones
de la Entidad, de establecer Programas de Bienestar Social y Estímulos a los Empleados de
APCES E.S.P.
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2. GASTO DE BIENES Y SERVICIOS.

ACUMULADO A 31 DE DICIEMBRE VARIACIÓN


ITEM DETALLE DIFERENCIA
2018 2019 (%)
GASTOS DE BIENES Y
786.698.032,00 627.115.944,38 (159.582.087,62) -20,29
2 SERVICIOS
2.1 ADQUISICIÒN DE BIENES 292.812.274,00 198.398.923,38 (94.413.350,62) -32,24
2.1.1 Materiales y Suministros 31.126.648,00 14.676.813,00 (16.449.835,00) -52,85
2.1.2 Implementos de Oficina 0,00 575.000,00 575.000,00 100,00
2.1.3 Útiles y Papelería 140.000,00 1.093.850,00 953.850,00 681,32
Adquisición de Software
0,00 2.173.865,00 2.173.865,00 100,00
2.1.4 y Licencias
Implementos de Aseo y
168.050,00 1.729.900,00 1.561.850,00 929,40
2.1.5 Cafetería
2.1.6 Equipos Menores 20.419.750,00 11.026.012,38 (9.393.737,62) -46,00
2.1.7 Productos Químicos 101.263.908,00 88.530.916,00 (12.732.992,00) -12,57
Repuesto Vehículo y
0,00 142.404,00 142.404,00 100,00
2.1.8 Póliza
Combustible y
59.875.933,00 15.310.440,00 (44.565.493,00) -74,43
2.1.9 Lubricantes
2.1.10 Herramientas 0,00 0,00 0,00 0,00
Mantenimiento de
56.338.735,00 24.109.610,00 (32.229.125,00) -57,21
2.1.11 Vehículo
Equipos de
0,00 145.000,00 145.000,00 100,00
2.1.12 Comunicación
2.1.13 Comunidades 0,00 4.800.000,00 4.800.000,00 100,00
2.1.14 Otros Adquisiciones 23.479.250,00 34.085.113,00 10.605.863,00 45,17
           
ADQUISICIÒN DE
493.885.758,00 428.717.021,00 (65.168.737,00) -13,20
2.2 SERVICIOS
Comisiones, Honorarios y
149.717.351,00 182.936.198,00 33.218.847,00 22,19
2.2.1 Servicios Indirectos

2.2.2 Servicios Públicos 26.873.264,00 28.044.559,00 1.171.295,00 4,36

2.2.3 Viáticos, Gastos de Viaje 6.795.000,00 14.903.161,00 8.108.161,00 119,33


Mantenimiento e
693.000,00 1.775.000,00 1.082.000,00 156,13
2.2.4 Instalación de Equipos
2.2.5 Mantenimientos 9.843.000,00 5.300.000,00 (4.543.000,00) -46,15
2.2.6 Arrendamientos 2.181.000,00 1.800.000,00 (381.000,00) -17,47
Registro, Certificados,
7.860.718,00 1.369.867,00 (6.490.851,00) -82,57
2.2.7 Pólizas y Seguros
2.2.8 Publicidad 940.000,00 2.633.000,00 1.693.000,00 180,11
2.2.9 Transporte y acarreos 34.943.000,00 27.990.500,00 (6.952.500,00) -19,90
Mantenimiento de
1.190.000,00 5.577.530,00 4.387.530,00 368,70
2.2.10 Software

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2.2.11 Estudios y Proyectos 0,00 16.328.544,00 16.328.544,00 100,00
Impresos Publicaciones y
3.000.000,00 2.500.000,00 (500.000,00) -16,67
2.2.12 Suscripciones
Gastos Financieros y
0,00 0,00 0,00 0,00
2.2.13 Bancarios
2.2.14 Servicios Generales 139.000,00 0,00 (139.000,00) -100,00
2.2.15 Oficios Varios 24.425.788,00 24.510.000,00 84.212,00 0,34
Muestras y análisis
1.998.010,00 3.765.874,00 1.767.864,00 88,48
2.2.16 fisicoquímicos
2.2.17 Incentivo y Bonificación 2.511.997,00 3.295.068,00 783.071,00 31,17
Disposición Final de
122.352.070,00 57.544.610,00 (64.807.460,00) -52,97
2.2.18 Residuos Solidos
2.2.19 Peajes 5.340.000,00 3.100.000,00 (2.240.000,00) -41,95
Alquiler Vehículo
41.445.000,00 0,00 (41.445.000,00) -100,00
2.2.20 Recolector
2.2.21 Déficit de Aseo 51.637.560,00 45.343.110,00 (6.294.450,00) -12,19

A igual que la anterior, el Rubro de GASTO DE BIENES Y SERVICIOS, tuvo un


decrecimiento del (20,29%), debido a lo siguiente:
 La salida del servicio de Aseo, ha contribuido a la disminución del Gasto, en los Sub-
Rubros afectados en el presupuesto como son: Combustibles y lubricantes (-74,43%),
Mantenimiento de vehículo (-57,21%), Registros, certificados, pólizas y seguros (-
82,57%), Disposición final de residuos solidos (-52,97), Peajes (-41,95), Alquiler
Vehículo recolector (-100%), Déficit del Aseo (-12,19%).
 Control en la adquisición de bienes y servicios como: Materiales y Suministro (-
52,85%), Equipos menores (-46,00%), Productos Químicos (-12,57%). Mantenimiento (-
46,15%), Arrendamientos (-17,47), Transporte y acarreos (-19,90%), Impresos y
Publicaciones (-16,67%), Servicios Generales (-100%).

Así como sub- rubros ha tendido al decrecimiento dentro del presupuesto de gasto de la
vigencia 2019 con relación al 2018, también ha habido sub- rubros que ha tendido al
crecimiento por razón de la necesidad del bien y servicio, que en el año anterior no se
estaba cumplimiento a cabalidad, no obstante, se analizas algunos para determinar
políticas austeras.

3. IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y REGISTROS.

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ITEM DETALLE DIFERENCIA
2018 2019 (%)
IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES Y 13.996.313,95 6.320.840,34 (7.675.473,61) -54,84
4 REGISTROS
3.1 Impuestos 0,00 0,00 0,00 0,00
3.2 Contribuciones (GMF) 10.029.694,95 4.556.401,34 (5.473.293,61) -54,57
3.3 Registros 1.477.500,00 1.606.800,00 129.300,00 8,75
3.4 Tasa 2.338.819,00 0,00 (2.338.819,00) -100,00
3.5 Multas y Sanciones 0,00 0,00 0,00 0,00
3.6 Intereses 150.300,00 157.639,00 7.339,00 4,88

Sobre el Rubro de IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y REGISTROS, su tendencia en gasto ha


decrecido en un (-54,58), en la vigencia 2019 en comparación a la vigencia 2018, a razón
que ha sido poca las obligaciones con las entidades públicas o privadas.

4. TRANSFERENCIAS CORRIENTE.

ACUMULADO A 31 DE DICIEMBRE VARIACIÓN


ITEM DETALLE DIFERENCIA
2018 2019 (%)
TRANSFERENCIAS
4.100.000,00 16.199.812,00 12.099.812,00 295,12
3 CORRIENTES
Sentencias y
4.100.000,00 16.199.812,00 12.099.812,00 295,12
3.1 Conciliaciones
3.2 Otras Transferencias 0,00 0,00 0,00 0,00

A diferencia de los demás Rubros, Las Transferencia Corriente ha generado un


Crecimiento en la afectación del Presupuesto de la vigencia 2019 con respecto al 2018, de
un 295,12%; este crecimiento se debe a las obligaciones que ha asumido la empresa
APCES E.S.P. en materia de sentencias y conciliaciones, bien sea por una autoridad
Judicial o Administrativa.

5. ASIGNACION Y USO DE VEHICULOS OFICIALES, COMPRA DE COMBUSTIBLE Y


MANTENIMIENTO.

La Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios APCES E.S.P., para la vigencia 2019,


contaba con dos Vehículos en comodato: Carro Compactador Kodiak modelo 2008 con
Placa OXC-960 y una Camioneta MAZDA modelo 2005 con Placa OSK-216. La no
Prestación del Servicio de Aseo, conllevó a la salida del Carro Compactador, Propiedad del

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Municipio; generando una Disminución en la afectación Presupuestal de Gasto de la
vigencia 2019 con respecto al 2018, en materia de Combustible y Lubricantes con una
diferencia de $-44.565.493,00, equivalente al -74,43% y de Mantenimiento de Vehículo,
con una diferencia de $-32.229.125,00, equivalente al -57,21%.

6. ASIGNACION Y USO DE TELEFONIA FIJA Y MOVIL.

En la vigencia 2019, se asignaron las siguiente líneas y equipos de Telefonía Fija y Móvil,
en las diferentes áreas de la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios APCES E.S.P., las
cuales tenemos:

TELEFONIA MOVIL, FIJA Y MODEM A CARGO DE APCES ESP


PLAN
CONCEPT AREA O
SERIAL REFERENCIA UNIDAD NUMERO ILIMITAD
O DEPENDENCIA
O
318-
GERENCIA ILIMITADO
8043123
SECRETARIA 318-
TELEFONIA 1 ILIMITADO
GENERAL 8831475
MOVIL
318-
CELULARES JEFE OPERATIVO 1 ILIMITADO
5453300
316-
CONDUCTOR 1 ILIMITADO
8779368
317-
BOCATOMA 1 ILIMITADO
5133876
PLANTA
1 3175006503 ILIMITADO
TRATAMIENTO
TELEFONIA SECRETARIA PANASONIC KX-
3FAFC947234 1 (5) 5548581 CERRADO
FIJA GENERAL T7730

La línea de Gerencia y de la Auxiliar Administrativa tiene un costo $ 58,900, la del Jefe


Operativo, tiene un costo $ 55.500, y las demás Líneas tiene un costo de $53.990.
El servicio de internet se maneja con proveedor directo, EN LA RED por un valor mensual
de $ 217.000.

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CONCLUSIONES.

Lo que se puede concluir después del análisis de los Rubros de: Gasto de Personal, Gasto
de Bienes y Servicios, Impuestos, Contribuciones y Registros y las Transferencias
Corrientes; en el periodo acumulado a 31 de Diciembre de la vigencia 2019 con relación a
la vigencia 2018 en el mismo periodo, los Gasto de Funcionamiento han tenido un
Decrecimiento de $ 173.449.221,73, equivalente al 13,83%, permitiendo así, el
cumplimiento a la normatividad, y las buenas prácticas en materia de economía y
austeridad y eficiencia en el Gasto Público de la Administradora Pública Cooperativa
Empresa Solidaria de San Martin APCES E.S.P, durante la vigencia fiscal 2019.

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