GUÍA DE ESTUDIO

SISTEMA NACIONAL DE
FISCALIZACIÓN

Programa

Septiembre 2018

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 Índice
MÓDULO I. SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN SNF ................................................................... 5
I.1 Reforma Constitucional en materia Anticorrupción .............................................................................. 5
I.1.1 Legislación Secundaria ................................................................................................................. 5
I.1.2 Armonización Legislativa en las Entidades Federativas ............................................................... 5
I.1.3 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción ........................................................................ 5
I.2 Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) ............................................................................................ 6
I.2.1 Marco Normativo ........................................................................................................................... 6
I.2.2 Integrantes. (Artículo 37 de la LGSNA) ......................................................................................... 6
I.2.3 Funcionamiento. (Artículos 38 al 47 de la LGSNA) ...................................................................... 6
I.2.4 Plataforma Digital Nacional. (Artículos 48 al 50 de la LGSNA) ..................................................... 8
MÓDULO II. AUDITORÍA............................................................................................................................ 12
II.1 Marco Normativo ............................................................................................................................... 12
II.2 Etapas de la Auditoría ....................................................................................................................... 12
II.2.1 Planeación .................................................................................................................................. 12
II.2.2 Ejecución .................................................................................................................................... 12
II.2.3 Informe de Resultados ............................................................................................................... 14
II.2.4 Seguimiento ................................................................................................................................ 15
II.2.5 Dictamen Contable ..................................................................................................................... 16
II.2.6 Papeles de trabajo ...................................................................................................................... 16
II.2.7 Cédula de Observaciones y Proceso de Solventación .............................................................. 17
MÓDULO III. CONTROL INTERNO ........................................................................................................... 19
III.1 Disposiciones Normativas de Control Interno .................................................................................. 19
III.2 Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público ............................................................. 19
III.2.1 Conceptos Fundamentales de Control Interno. (Marco Integrado de Control interno, ASF 2014)
............................................................................................................................................................. 19
III.2.2 Evaluación de Control Interno. (Marco Integrado de Control interno, ASF 2014). ................... 19
III.3 Componentes de Control Interno ..................................................................................................... 21
III.3.1 Ambiente de Control .................................................................................................................. 21
III.3.2 Administración de Riesgos ........................................................................................................ 22
III.3.3 Actividades de Control............................................................................................................... 22
III.3.4 Información y Comunicación ..................................................................................................... 23
III.3.5 Supervisión ................................................................................................................................ 23
III.4 Programa de Trabajo de Control Interno (PTCI) .............................................................................. 24
III.4.1 Elaboración del PTCI................................................................................................................. 24
III.4.2 Reporte de Avance Trimestral del PTCI .................................................................................... 24

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 III.5 Informe de Resultados de Control Interno ....................................................................................... 24
MÓDULO IV. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA ........................................................................... 26
IV.1 Marco Legal Federal y Transitorio Segundo de la LGRA ................................................................ 26
IV.2 Principios que deben observar los servidores públicos. (Artículo 7 de la LGRA). .......................... 26
IV.3 Faltas Administrativas de Servidores Públicos y Actos de Particulares .......................................... 27
IV.3.1 Faltas Administrativas No Graves. (Artículos 49 y 50 de la LGRA).......................................... 27
IV.3.2 Faltas Administrativas Graves de los Servidores Públicos. (Artículos 51 al 72 LGRA) ........... 28
IV.3.3 De los actos de particulares vinculados con faltas administrativas graves. (Artículos 65 al 72
de la LGRA). ........................................................................................................................................ 30
IV.4 Consideraciones Generales ............................................................................................................. 31
IV.4.1 Prescripción y Caducidad. (Artículo 74 de la LGRA). ............................................................... 31
IV.4.2 Sanciones Administrativas respecto de conductas Graves y No Graves. (Artículos 75, 78, 79 y
81 de la LGRA). ................................................................................................................................... 32
IV.4.2.3 Sanciones por faltas de particulares. (Artículos 81 a 83 la LGRA). ...................................... 33
IV.5 Investigación .................................................................................................................................... 35
IV.5.1 Principios de la Investigación. (Artículo 90 de la LGRA). ......................................................... 35
IV.5.2 Actos que dan inicio a la Investigación. (Artículos 91, 92 y 93 de la LGRA). ........................... 35
IV.5.3 Actos de investigación. (Artículos 94 al 99 de la LGRA) .......................................................... 35
IV.5.4 Calificación de las Faltas Administrativas ................................................................................. 37
(Artículos 100 y 101 de la LGRA) ........................................................................................................ 37
IV.5.5 Informe de Presunta Responsabilidad. (Artículos 100 de la LGRA). ....................................... 37
IV.5.6 Impugnación de la calificación de faltas no graves .................................................................. 38
IV.6 Procedimiento de Responsabilidades .............................................................................................. 39
IV.6.1 Admisión del Informe de Presunta Responsabilidad. (Artículos 112, 113, 114, 194 y 195 de la
LGRA) .................................................................................................................................................. 39
IV.6.2 Partes en el procedimiento de responsabilidad administrativa. (Artículo 116 de la LGRA) ..... 40
IV.6.3 Autoridades Competentes ........................................................................................................ 40
IV.6.4 Medios de apremio. (Artículos 120 al 122 de la LGRA) ........................................................... 40
IV.6.5 Medidas cautelares. (Artículos 123 y 124 de la LGRA) ............................................................ 41
IV.6.6 Pruebas en el procedimiento de responsabilidad administrativa. (Artículos 130, 144, 158, 159,
161, 165, 167 y 177 LGRA). ................................................................................................................ 42
IV.6.7 Incidentes. (Artículos 182 al 184 de la LGRA). ......................................................................... 42
IV.6.8 Acumulación. Artículos 185 y 186 de la LGRA. ........................................................................ 43
IV.6.9 Notificaciones. (Artículo 187 al 193 de la LGRA) ..................................................................... 43
IV.6.10 Improcedencia y sobreseimiento. (Artículos 196 y 197 de la LGRA) ..................................... 44

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 IV.6.11 De las audiencias. (Artículos 198 y 199 de la LGRA). ............................................................ 44
IV.6.12 Reglas de actuación en el procedimiento de responsabilidad administrativa. (Artículos 200 y
201 de la LGRA). ................................................................................................................................. 45
IV.6.13 Resoluciones que se emitirán en el procedimiento administrativo. (Artículos 202 al 206 de la
LGRA). ................................................................................................................................................. 46
IV.6.14 Requisitos de una sentencia definitiva. (Artículo 207 de la LGRA). ....................................... 46
IV.6.15 Desahogo del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa ante el Tribunal Federal de
Justicia Administrativa. (Artículo 209 de la LGRA).............................................................................. 47
IV.6.16 Medios de impugnación. (Artículos 210 al 220 de la LGRA). ................................................. 48
IV.6.17 Cumplimiento y ejecución de sanciones por faltas administrativas no graves. (Artículos 222 y
223 de la LGRA). ................................................................................................................................. 50
IV.6.18 Cumplimiento y ejecución de sanciones por faltas administrativas graves y faltas de
particulares .......................................................................................................................................... 51
MÓDULO V. CERTIFICACIÓN Y PROFESIONALIZACIÓN ..................................................................... 53
V.1 Programas de Capacitación. (Artículos 44 al 50 de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la
Administración Pública Federal). ............................................................................................................. 53
V.2 Certificación de Capacidades. (Artículos 59 al 61 del Reglamento de la Ley del Servicio Profesional
de Carrera en la Administración Pública Federal) .................................................................................. 55
V.3 Servicio Profesional de Carrera. (Artículos 2 de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la
Administración Pública Federal). ............................................................................................................. 55
V.4 Transparencia y rendición de cuentas. (PND 2013-2018) ................................................................ 55
V.5 Evaluación de Permanencia y Promoción. (Artículos 36, 37, 38, 52 y 53 de la Ley del Servicio
Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal). .............................................................. 56

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MÓDULO I. SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN SNF

I.1 Reforma Constitucional en materia Anticorrupción

El 27 de mayo del 2015, se publicó la reforma constitucional que creó el Sistema Nacional Anticorrupción
(SNA), como la instancia de coordinación entre autoridades de todos los órdenes del gobierno. Las
reformas constitucionales en materia anticorrupción publicadas en el Diario Oficial de la Federación
(DOF) en el 2015, son la base que da sustento a toda la legislación secundaria en la materia.

Para poner en marcha el SNA, fue necesario emitir, reformar y abrogar diversos ordenamientos jurídicos.
La mayoría de los integrantes que conforman el Sistema ya existían, pero se les dotó de nuevas áreas
como la Fiscalía Anticorrupción y el Comité de Participación Ciudadana.

Para la creación del sistema fue necesario la reforma y adición de 14 Artículos de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos (22, 28, 41, 73, 74,76, 79, 104, 108, 109, 113, 114,116 y 122). El Título
Cuarto fue modificado, para quedar como sigue: “De las Responsabilidades de los Servidores Públicos,
Particulares Vinculados con Faltas Administrativas Graves o Hechos de Corrupción, y Patrimonial del
Estado”

I.1.1 Legislación Secundaria

El 18 de julio del 2016, se aprobaron las leyes secundarias que dieron vida al SNA. Ese día se
expidieron 4 nuevas leyes y se reformaron otras tres: la Ley General del Sistema Nacional
Anticorrupción (nueva), la Ley General de Responsabilidades Administrativas (nueva), la ley Orgánica
del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (nueva), la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación (nueva), la Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República
(reformada), Código Penal Federal (reformado), la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal,
(reformada).

I.1.2 Armonización Legislativa en las Entidades Federativas

Derivado de la reforma constitucional del 27 de mayo de 2015, el Artículo Cuarto Transitorio del
“Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de combate a la corrupción”, estableció que: “El
Congreso de la Unión, las Legislaturas de los Estados y la Asamblea Legislativa del Distrito Federal,
deberán, en el ámbito de sus respectivas competencias, expedir las leyes y realizar las adecuaciones
normativas correspondientes, dentro de los ciento ochenta días siguientes a la entrada en vigor de las
leyes generales a que se refiere el Segundo Transitorio del presente Decreto.”

Y el Segundo Transitorio, referido en el párrafo que antecede, establece que el Congreso de la Unión,
dentro del plazo de un año contado a partir de la entrada en vigor del Decreto, deberá aprobar las
leyes generales a que se refieren las fracciones XXIV y XXIX-V del artículo 73 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como las reformas a la legislación establecida en las
fracciones XXIV y XXIX-H, de dicho artículo. Asimismo, se establece que, deberá realizar las
adecuaciones a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, con el objeto de que la
Secretaría responsable del control interno del Ejecutivo Federal asuma las facultades necesarias para
el cumplimiento de lo previsto en el ya citado Decreto y en las leyes que derivan del mismo.

I.1.3 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción

I.1.3.1 Integración del Sistema Nacional Anticorrupción. (Artículo 7 de la LGSNA)

El Sistema Nacional Anticorrupción se integra por:

I. Los integrantes del Comité Coordinador;
II. El Comité de Participación Ciudadana;

5
 III. El Comité Rector del Sistema Nacional de Fiscalización, y
IV. Los Sistemas Locales, quienes concurrirán a través de sus representantes.

I.1.3.2 Integración del Comité Coordinador. (Artículo 10 de la LGSNA)

Son integrantes del Comité Coordinador:

I. Un representante del Comité de Participación Ciudadana, quien lo presidirá.

II. El Titular de la Auditoría Superior de la Federación.
III. El titular de la Fiscalía Especializada de Combate a la Corrupción;
IV. El titular de la Secretaría de la Función Pública;
V. Un representante del Consejo de la Judicatura Federal;
VI. El Presidente del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y
Protección de Datos Personales, y
VII. El Presidente del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

I.2 Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

I.2.1 Marco Normativo
Reforma Constitucional del 27 de mayo de 2015.
Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (publicada en el DOF el 18 de julio de 2016)

I.2.2 Integrantes. (Artículo 37 de la LGSNA)

Son integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización:

I. La Auditoría Superior de la Federación (ASF);

II. La Secretaría de la Función Pública (SFP);
III. Las entidades de fiscalización superiores locales, y
IV. Las secretarías o instancias homólogas encargadas del control interno en las entidades
federativas.

I.2.3 Funcionamiento. (Artículos 38 al 47 de la LGSNA)

Los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización deberán:

I. Crear un sistema electrónico en términos del Título Cuarto de la presente Ley, que
permita ampliar la cobertura e impacto de la fiscalización de los recursos federales y
locales, mediante la construcción de un modelo de coordinación, de las entidades
federativas, municipios y alcaldías de la Ciudad de México, y;
II. Informar al Comité Coordinador sobre los avances en la fiscalización de recursos
federales y locales.

Todos los entes públicos fiscalizadores y fiscalizados, deberán apoyar en todo momento al SNF para
la implementación de mejoras para la fiscalización de los recursos federales y locales.

El SNF contará con un Comité Rector conformado por: la Auditoría Superior de la Federación, la
Secretaría de la Función Pública y 7 miembros rotatorios de entre las instituciones referidas en las
fracciones III y IV del artículo 37 de la LGSNA, que serán elegidos por periodos de 2 años, por
consenso de la propia SFP y la ASF.

El Comité Rector será presidido de manera dual por el Auditor Superior de la Federación y el titular de
la SFP, o por los representantes que de manera respectiva designen para estos efectos.

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Para el ejercicio de las competencias del SNF en materia de fiscalización y control de los recursos
públicos, el Comité Rector ejecutará las siguientes acciones:

I. Diseño, aprobación y promoción de políticas integrales en la materia;

II. Instrumentación de mecanismos de coordinación entre todos los integrantes del Sistema,
e
III. Integración e instrumentación de mecanismos de suministro, intercambio, sistematización
y actualización de la información que en materia de fiscalización y control de recursos
públicos generen las instituciones competentes en dichas materias.

El Comité Rector del SNF podrá invitar a participar en actividades específicas del Sistema a los
Órganos Internos de Control (OIC), así como a cualquier otra instancia que realice funciones de
control, auditoría y fiscalización de recursos públicos.

Los integrantes del SNF deberán homologar los procesos, procedimientos, técnicas, criterios,
estrategias, programas y normas profesionales en materia de auditoría y fiscalización, así como,
aprobar las normas profesionales homologadas aplicables a la actividad de fiscalización, las cuales
serán obligatorias para todos los integrantes del mismo.

Conforme a los lineamientos que emita el Comité Rector para la mejora institucional en materia de
fiscalización, así como derivado de las reglas específicas contenidas en los códigos de ética y demás
lineamientos de conducta, los integrantes del SNF, implementarán las medidas aprobadas por el
mismo para el fortalecimiento y profesionalización del personal de los órganos de fiscalización.

Para tal fin, el citado Sistema fomentará el establecimiento de un programa de capacitación

coordinado, que permita incrementar la calidad profesional del personal auditor y mejorar los
resultados de la auditoría y fiscalización; propiciará el intercambio de información que coadyuve al
desarrollo de sus respectivas funciones, conforme a lo dispuesto en el Título Quinto de la LGSNA.

Los integrantes del SNF en el ámbito de sus respectivas facultades y atribuciones, procederán a:

I. Identificar áreas comunes de auditoría y fiscalización para que contribuyan a la definición

de sus respectivos programas anuales de trabajo y el cumplimiento de los mismos de
manera coordinada;
II. Revisar los ordenamientos legales que regulan su actuación para que, en su caso,
realicen propuestas de mejora a los mismos que permitan un mayor impacto en el
combate a la corrupción; y
III. Elaborar y adoptar un marco de referencia que contenga criterios generales para la
prevención, detección y disuasión de actos de corrupción e incorporar las mejores
prácticas para fomentar la transparencia y rendición de cuentas en la gestión
gubernamental.

Para el fortalecimiento del SNF, sus integrantes atenderán las siguientes directrices:

I. La coordinación de trabajo efectiva;

II. El fortalecimiento institucional;
III. Evitar duplicidades y omisiones en el trabajo de los órganos de fiscalización, en un
ambiente de profesionalismo y transparencia;
IV. Mayor cobertura de la fiscalización de los recursos públicos, y
V. Emitir información relevante en los reportes de auditoría y fiscalización, con lenguaje
sencillo y accesible, que contribuya a la toma de decisiones públicas, la mejora de la
gestión gubernamental, y a que el ciudadano común conozca cómo se gasta el dinero de
sus impuestos, así como la máxima publicidad en los resultados de la fiscalización.

Corresponderá al Comité Rector del SNF emitir las normas que regulen su funcionamiento.

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 Los integrantes del SNF celebrarán reuniones ordinarias cada 6 meses y extraordinarias cuantas
veces sea necesario, a fin de dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos y acciones planteados
en la LGSNA y demás legislación aplicable. Para ello, podrán valerse de los medios de presencia
virtual que consideren pertinentes.

I.2.4 Plataforma Digital Nacional. (Artículos 48 al 50 de la LGSNA)

El Comité Coordinador del SNA, emitirá las bases para el funcionamiento de la Plataforma Digital
Nacional (PDN) que permita cumplir con los procedimientos, obligaciones y disposiciones señaladas
en la LGSNA y la Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA), así como para los
sujetos de la LGSNA, atendiendo a las necesidades de accesibilidad de los usuarios.

La PDN será administrada por la Secretaría Ejecutiva, a través del Secretario Técnico de la misma, en
los términos que dispone la LGSNA.
La PDN del SNA, estará conformada por la información que a ella incorporen las autoridades
integrantes del citado Sistema y contará, al menos, con los siguientes sistemas electrónicos:

1. De evolución patrimonial, de declaración de intereses y constancia de presentación de

declaración fiscal;
2. De los Servidores públicos que intervengan en procedimientos de contrataciones
públicas;
3. Nacional de Servidores públicos y particulares sancionados;
4. De información y comunicación del Sistema Nacional Anticorrupción y del Sistema
Nacional de Fiscalización;
5. De denuncias públicas de faltas administrativas y hechos de corrupción, y
6. De Información Pública de Contrataciones.

Los integrantes del SNA y de los Sistemas Locales promoverán la publicación de la información
contenida en la plataforma en formato de datos abiertos, conforme a la Ley General de Transparencia
y Acceso a la Información Pública (LGTAIP) y la demás normatividad aplicable.

El SNA establecerá las medidas necesarias para garantizar la estabilidad y seguridad de la

plataforma, promoviendo la homologación de procesos y la simplicidad del uso de los sistemas
electrónicos por parte de los usuarios.

Por su parte, el artículo 44, párrafo tercero de la LGRA, establece que el sistema específico de la
PDN, incluirá la relación de particulares, personas físicas y morales, que se encuentren inhabilitados
para celebrar contratos con los entes públicos derivado de procedimientos administrativos diversos a
los previstos por la LGRA.

I.2.4.1 Sistema de Evolución Patrimonial. (Artículo 51 de la LGSNA)

El Sistema de Evolución Patrimonial y de Declaración de Intereses, operará en los términos

establecidos por la Sección Primera de la Ley General de Responsabilidades Administrativas,
respecto de sus artículos 26, 27, 30, 31y 46.

La Secretaría Ejecutiva del SNA, llevará el Sistema de Evolución Patrimonial, de Declaración de

Intereses y Constancia de Presentación de Declaración Fiscal, a través de la Plataforma Digital
Nacional que al efecto se establezca, de conformidad con lo previsto en la LGSNA, así como las
bases, principios y lineamientos que apruebe el Comité Coordinador del SNA.

La información prevista en el Sistema de Evolución Patrimonial, de Declaración de Intereses y de

Constancias de Presentación de Declaración Fiscal se almacenará en la Plataforma Digital Nacional,

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 que contendrá la información que para efectos de las funciones del SNA, generen los entes públicos
facultados para la fiscalización y control de recursos públicos y la prevención, control, detección,
sanción y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción, de conformidad con lo
establecido en la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.

La PDN contará además con los sistemas de información específicos que estipula la Ley General del
Sistema Nacional Anticorrupción.

En el Sistema de Evolución Patrimonial, de Declaración de Intereses y de Constancias de

Presentación de la Declaración Fiscal de la Plataforma Digital Nacional, se inscribirán los datos
públicos de los servidores públicos obligados a presentar declaraciones de situación patrimonial y de
intereses. De igual forma, se inscribirá la constancia que para efectos de la LGRA emita la autoridad
fiscal, sobre la presentación de la declaración anual de impuestos.

Las Secretarías y los OIC, según sea el caso, deberán realizar una verificación aleatoria de las
declaraciones patrimoniales que obren en el sistema de evolución patrimonial, de declaración de
intereses y constancia de presentación de declaración fiscal, así como de la evolución del patrimonio
de los servidores públicos. De no existir ninguna anomalía expedirán la certificación correspondiente,
la cual se anotará en dicho sistema. En caso contrario, iniciarán la investigación que corresponda.

Las Secretarías, así como los OIC de los entes públicos, según corresponda, serán responsables de
inscribir y mantener actualizada en el Sistema de Evolución Patrimonial, de Declaración de Intereses y
Constancia de Presentación de Declaración Fiscal, la información correspondiente a los Declarantes a
su cargo. Asimismo, verificarán la situación o posible actualización de algún Conflicto de Interés,
según la información proporcionada, llevarán el seguimiento de la evolución y la verificación de la
situación patrimonial de dichos Declarantes, en los términos de la LGRA. Para tales efectos, las
Secretarías podrán firmar convenios con las distintas autoridades que tengan a su disposición datos,
información o documentos que puedan servir para verificar la información declarada por los servidores
públicos.

Se encuentran obligados a presentar declaración de intereses todos los servidores públicos que
deban presentar la declaración patrimonial en términos de la LGRA.

I.2.4.2 Sistema de Servidores Públicos que intervienen en Contrataciones Públicas. (Artículo 43

al 45 de la LGRA)

La PDN incluirá, en un sistema específico, los nombres y adscripción de los servidores públicos que
intervengan en procedimientos para contrataciones públicas, ya sea en la tramitación, atención y
resolución para la adjudicación de un contrato, otorgamiento de una concesión, licencia, permiso o
autorización y sus prórrogas, así como la enajenación de bienes muebles y aquellos que dictaminan
en materia de avalúos, el cual será actualizado quincenalmente.

Los formatos y mecanismos para registrar la información serán determinados por el Comité
Coordinador y deberá ser puesta a disposición de todo público, a través de un portal de Internet.

El Comité Coordinador expedirá el protocolo de actuación que implementarán las Secretarías y los
OIC.

Dicho protocolo de actuación deberá ser cumplido por los servidores públicos inscritos en el sistema
específico de la PDN y, en su caso, aplicarán los formatos que se utilizarán para que los particulares
formulen un manifiesto de vínculos o relaciones de negocios, personales o familiares, así como de
posibles conflictos de interés, bajo el principio de máxima publicidad y en los términos de la
normatividad aplicable en materia de transparencia.

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 El sistema específico de la PDN incluirá la relación de particulares, personas físicas y morales, que se
encuentren inhabilitados para celebrar contratos con los entes públicos derivado de procedimientos
administrativos diversos a los previstos por la LGRA.

Las Secretarías o los OIC deberán supervisar la ejecución de los procedimientos de contratación
pública por parte de los contratantes, para garantizar que se llevan a cabo en los términos de las
disposiciones en la materia, efectuando las verificaciones procedentes.

I.2.4.3 Sistema Nacional de Servidores Públicos y Particulares Sancionados. (Artículo 52 y 53

de la LGSNA)

El Sistema Nacional de Servidores Públicos y Particulares Sancionados tiene como finalidad que las
sanciones impuestas a servidores públicos y particulares por la comisión de faltas administrativas en
términos de la LGRA y hechos de corrupción en términos de la legislación penal, queden inscritas
dentro del mismo y su consulta deberá estar al alcance de las autoridades cuya competencia lo
requiera.

Las sanciones impuestas por faltas administrativas graves serán del conocimiento público, cuando
éstas contengan impedimentos o inhabilitaciones para ser contratados como servidores públicos o
como prestadores de servicios o contratistas del sector público, en términos de la LGRA.

Los registros de las sanciones relativas a responsabilidades administrativas no graves, quedarán

registradas para efectos de eventual reincidencia, pero no serán públicas.

Por su parte en el artículo 27, párrafo cuarto se establece que en el Sistema Nacional de Servidores
Públicos y Particulares Sancionados de la PDN, se inscribirán y se harán públicas, de conformidad
con lo dispuesto en la LGSNA y las disposiciones legales en materia de transparencia, las constancias
de sanciones o de inhabilitación que se encuentren firmes en contra de los servidores públicos o
particulares que hayan sido sancionados por actos vinculados con faltas graves en términos de la
LGRA, así como la anotación de aquellas abstenciones que hayan realizado las autoridades
investigadoras o el Tribunal, en términos de los artículos 77 y 80 de LGRA.

Los entes públicos, previo al nombramiento, designación o contratación de quienes pretendan

ingresar al servicio público, consultarán el Sistema Nacional de Servidores Públicos y Particulares
Sancionados de la PDN, a fin de verificar la existencia o no de sanciones de inhabilitaciones de dichas
personas.

I.2.4.4 Sistema de Información y Comunicación del Sistema Nacional Anticorrupción y del

Sistema Nacional de Fiscalización. (Artículo 54 y 55 de la LGSNA)

El Sistema de Información y Comunicación del Sistema Nacional y del Sistema Nacional de

Fiscalización será la herramienta digital que permita centralizar la información de todos los órganos
integrantes de los mismos, incluidos los del orden federal, estatal y, eventualmente municipal.

En el citado Sistema de Información y Comunicación, se deberá contemplar al menos, los programas

anuales de auditorías de los órganos de fiscalización de los tres órdenes de gobierno; los informes
que deben hacerse públicos en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, así como la base de
datos que permita el adecuado intercambio de información entre los miembros del SNF.

El funcionamiento del Sistema de Información a que hace alusión, se sujetará a las bases que emita el
Comité Coordinador respecto a la PDN.

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I.2.4.5 Sistema de Denuncias por Faltas Administrativas y Hechos de Corrupción. (Artículo 56
de la LGSNA)

El Sistema de Denuncias Públicas de Faltas Administrativas y Hechos de Corrupción será establecido

de acuerdo a lo que determine el Comité Coordinador y será implementado por las autoridades
competentes.

I.2.4.6 Sistema de Información Pública de Contrataciones

(Artículo 51 segundo párrafo LGSNA)

El Sistema de Información Pública de Contrataciones contará con la información pública que remitan
las autoridades competentes al Comité Coordinador a solicitud de éste, para el ejercicio de sus
funciones y los objetivos de la LGSNA.

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MÓDULO II. AUDITORÍA

II.1 Marco Normativo

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
 Ley General de Responsabilidades Administrativas
 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento
 Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública
 Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías y Visitas de Inspección
 Boletín B Normas Generales de Auditoría Pública
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.

II.2 Etapas de la Auditoría

II.2.1 Planeación
En la Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1 “Líneas Básicas de Fiscalización
en México”, apartado de Metodología y Procedimientos para la Fiscalización, se señala que los
organismos auditores (unidades auditoras) deben realizar sus auditorías con base en un programa
anual formulado por ellos mismos y, en su caso, considerar los instrumentos jurídicos de coordinación
existentes con otros entes del Estado Mexicano.

Asimismo, dado que las labores de fiscalización no pueden realizarse auditorías de forma exhaustiva,
los organismos auditores (unidades auditoras) realizan un enfoque de muestreo para efectuar sus
revisiones. La técnica de muestreo empleada, debe seleccionarse y aplicarse utilizando un modelo
específico, que deberá respaldarse con la evidencia suficiente para sustentar los juicios sobre la
calidad y regularidad del objeto de la revisión.

En relación con lo anterior, las principales Normas Generales de Auditoría Pública relacionadas con la
planeación y con los sistemas de control, de manera enunciativa, se refieren a:

Aspectos a considerar en torno a la planeación, tales como la descripción de los métodos, técnicas
y procedimientos que se sugiere aplicar para cumplir con los objetivos de la auditoría; la base para
asignar el trabajo a los auditores y a sus supervisores; los elementos de juicio para llevar a cabo el
registro del trabajo realizado.

La comprensión del auditor respecto de los sistemas de control interno del ente público y del
Concepto a revisar para que, con base en la suficiencia o insuficiencia de los mecanismos de
control encontrados, determine el grado de confianza que debe depositar en los mismos y, de esta
manera, establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad que requieren sus pruebas de
auditoría.

II.2.2 Ejecución
La ejecución de la práctica de auditoría tiene como objetivo, obtener evidencia suficiente, competente,
relevante y pertinente que permita al auditor conocer la situación de los Conceptos revisados, para
emitir una opinión sólida, sustentada y válida.

La Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 30 “Código de Ética”,
cuyo propósito es impulsar, consolidar y velar por una cultura de valores y principios éticos que guíen
la labor cotidiana del auditor, refiere que, resulta necesario para los organismos auditores (unidades
auditoras) que su personal auditor cuente con cualidades profesionales y personales idóneas para
adoptar, de manera convencida y plena, los principios contenidos en dicho Código, entre los que se
encuentra la objetividad, y la define como una actitud mental que permite cumplir con el deber sin

12
subordinar el juicio propio a criterios ajenos a las labores emprendidas, por lo que las opiniones a las
que llegue el personal auditor de los organismos auditores (unidades auditoras) deberán sustentarse
sólo en evidencia pertinente, relevante y suficiente.

Asimismo, la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 100
“Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público”, en su numeral 10, señala que la auditoría
del sector público puede describirse como un proceso sistemático en el que de manera objetiva se
obtiene y se evalúa la evidencia para determinar si la información o las condiciones reales están de
acuerdo con la normatividad establecida. La auditoría del sector público es esencial, ya que
proporciona a distintos grupos de interés, incluyendo órganos legislativos, entes públicos y
ciudadanos, información y evaluaciones autónomas, independientes y objetivas, respecto a la
administración y el desempeño de las políticas, planes, programas de la gestión gubernamental.

En relación con lo anterior, la citada Norma No. 100, en su numeral 41, refiere que los auditores
deben aplicar procedimientos de auditoría que proporcionen evidencia de auditoría suficiente,
competente, pertinente y relevante para sustentar el informe de auditoría. La selección de
procedimientos dependerá de la evaluación del riesgo o del análisis del problema.

La evidencia de auditoría consiste en cualquier información utilizada por el auditor para determinar si
el objeto de la revisión cumple con los criterios aplicables. La evidencia puede tomar diversas formas,
tales como registros de operaciones en papel y en forma electrónica, comunicaciones con gente
externa por escrito y en forma electrónica, observaciones hechas por el auditor y testimonios orales o
escritos hechos por el ente auditado. Las técnicas para obtener la evidencia de auditoría pueden
incluir la inspección, observación, indagación, confirmación, recálculo, repetición, procedimientos
analíticos y/u otras técnicas de investigación. La evaluación del auditor sobre la evidencia debe ser
objetiva.

De igual forma, las Normas Generales de Auditoría Pública relacionadas con esta etapa de la
auditoría, de manera enunciativa, se refieren a lo siguiente:

Comprobación de información y de datos mediante la obtención de pruebas suficientes,

competentes y relevantes, para que el auditor público exprese de manera razonable su juicio y
opinión respecto de lo que examina.

Cédulas de trabajo y evidencia documental que conserva el auditor sobre los procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes
alcanzadas.

Cuidado profesional al dar seguimiento a los indicios de actos ilícitos para no interferir con las
investigaciones y/o procedimientos legales que puedan emprenderse en lo futuro, lo cual
implica que, cuando sea necesario, el auditor deberá consultar previamente a los asesores
legales apropiados y/o a las autoridades a las que competa aplicar las leyes correspondientes.

Fases de la Ejecución

La ejecución del trabajo de auditoría pública consiste en una serie de actividades que se realizan de
manera lógica y sistemática para que el auditor público se allegue de los elementos informativos
necesarios y suficientes para cubrir sus pruebas selectivas.

Las 4 fases de la ejecución se describen enseguida:

a) Recopilación de datos El auditor público se allega de la información y documentación para

el análisis del Concepto a revisar; debe ser cuidadoso y explícito en la formulación de sus
solicitudes.

13
 b) Registro de datos Se lleva a cabo en cédulas de trabajo, en las que se asientan los datos
referentes al análisis, comprobación y conclusión sobre los Conceptos a revisar, cuyas
especificaciones más adelante se detallan.

c) Análisis de la información Consiste en la desagregación de los elementos de un todo para

ser examinados en su detalle, y obtener un juicio sobre el todo o sobre cada una de sus
partes.

La profundidad del análisis estará en función del objetivo planteado y en relación directa
con el resultado del estudio y evaluación de control interno. Si el Concepto a revisar
específico muestra irregularidades relevantes que pudiesen constituir posibles
responsabilidades, el análisis será más extenso.

d) Evaluación de los resultados La evaluación de los resultados sólo es posible si se toman

como base todos los elementos de juicio suficientes para poder concluir sobre lo revisado,
y sustentados con evidencia documental que pueda ser constatada. Los resultados nunca
deben basarse en suposiciones.

Esta conclusión se asentará en los papeles de trabajo diseñados por cada auditor público y, en
caso de determinarse irregularidades, se incluirán en cédulas de observaciones. No obstante, si
con motivo de la auditoría se detectasen irregularidades no relacionadas directamente con el
objeto de la misma o que, estando relacionadas con el objeto, por su naturaleza, medios de
ejecución o gravedad de las mismas no pudiesen ser atendidas o solventadas por el auditado, el
auditor podrá hacer cuantos informes de irregularidades detectadas sean necesarios durante la
etapa de ejecución de la auditoría, sin necesidad de esperar a la elaboración de las cedulas de
observaciones.

II.2.3 Informe de Resultados

Las citadas Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1 “Líneas
Básicas de Fiscalización en México”, en su numeral 6.1 Informes a las Autoridades Correspondientes
y al Público en General, señala:

 Los organismos auditores (unidades auditoras) Cuando los organismos auditores (unidades
auditoras) hacen sus informes del dominio público, se garantiza su amplia diseminación y
debate, con lo que se incrementan las posibilidades de que las recomendaciones y
observaciones hechas sean atendidas de manera oportuna y eficaz.
 De manera general, el informe de auditoría debe cubrir todas las actividades realizadas por el
organismo auditor para sustentar sus resultados, con excepción de los casos en los que deba
reservarse la información, por su naturaleza o por disposición de la normatividad aplicable.

Asimismo, en su numeral 6.2 Metodología para la Rendición de Informes, indica que:

 Los informes deben presentar los hechos y su evaluación de manera objetiva, clara y acotada a
los elementos esenciales. Su redacción debe ser precisa y comprensible.
 Por otra parte, la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 20
“Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas”, en su numeral 2.8, refiere que los
organismos auditores (unidades auditoras) comunican sus actividades y los resultados de las
auditorías practicadas de manera amplia y oportuna, por lo cual dichos organismos deben:
 Elaborar y emitir sus informes de auditoría en los plazos establecidos. La transparencia y la
rendición de cuentas se verán reforzadas si los trabajos de auditoría y la información que de
ellos derive es proporcionada de manera oportuna, pertinente y confiable.
 Los informes de los organismos auditores (unidades auditoras) deberán ser accesibles y
comprensibles a todo el público en general, o bien, a la autoridad competente según la
normatividad aplicable.

14
Al respecto, la Décima Norma General de Auditoría Pública, que se relaciona con esta etapa de la
auditoría, en términos generales refiere que el informe es el documento que señala los hallazgos del
auditor, así como sus conclusiones y recomendaciones; y que la forma de presentación es por escrito y
debe ser oportuno, completo, exacto, objetivo, convincente, claro, conciso y de utilidad.

Por lo que una vez notificadas las observaciones determinadas y firmadas por los responsables de la
atención de las recomendaciones, los Titulares de la Unidad auditora, en el ámbito de sus respectivas
competencias, darán a conocer los resultados determinados en la auditoría al Titular de la unidad
auditada, al responsable de la Unidad auditada y a las instancias que en cada caso se requieran, a través
del documento denominado Informe de Auditoría.

El informe de auditoría debe contener la declaración de haber desarrollado el trabajo de conformidad con
las Normas Generales de Auditoría Pública y con las Disposiciones, y de haber aplicado los
procedimientos que en cada caso se consideraron necesarios. Para la formulación del informe se
atenderá lo dispuesto en el numeral 21 de las Disposiciones.

El informe se entregará al responsable de la Unidad auditada con copia simple de las cédulas de
observaciones firmadas, ya que el original de éstas se archivará junto con el acuse de recibo con sellos
originales del informe.

Cuando las cédulas de observaciones no hubieren sido firmadas por los responsables de atender las
recomendaciones, además de la copia de las cédulas de observaciones, se anexará copia del acta que
en la que se hizo constar dicha circunstancia, como lo establece el penúltimo párrafo del numeral 20 de
las Disposiciones.

II.2.4 Seguimiento
Objetivo: Verificar que las Unidades auditadas atiendan, en los términos y plazos acordados, las
recomendaciones preventivas y correctivas planteadas en las cédulas de observaciones de los
informes emitidos en auditorías anteriores e informar el avance de su solventación.

La Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1 “Líneas Básicas De
Fiscalización en México”, en su numeral 4.2 Respuesta a las Observaciones y Recomendaciones del
Organismo Auditor, establece que:

 Los entes auditados deben responder, dentro de los plazos legalmente establecidos, a las
observaciones y recomendaciones resultantes de las auditorías realizadas por los organismos
auditores; además, deben informar sobre las medidas adoptadas para atender las
recomendaciones generadas.
 Como resultado de las auditorías practicadas, los organismos auditores (unidades auditoras)
pueden promover procedimientos de investigación ante las autoridades competentes en los
órdenes y poderes de gobierno que correspondan, y en su caso, instrumentarlos.

Asimismo, la Onceava Norma General de Auditoría Pública se relaciona con el seguimiento de las
recomendaciones y, en términos generales, se refiere a la revisión y comprobación de las acciones
realizadas por el responsable de la Unidad auditada para atender, en tiempo y forma, las
recomendaciones propuestas en las cédulas de observaciones.

Aspectos a considerar: Para el seguimiento de las recomendaciones, los auditores públicos

recopilarán y registrarán datos, analizarán la información y evaluarán los resultados, así como
aplicarán los procedimientos de auditoría que consideren necesarios para contar con la evidencia
suficiente, competente, pertinente y relevante con la que sustenten sus conclusiones; y se estará a lo
dispuesto en los numerales 23 y 24 de las Disposiciones.

Cédulas de Seguimiento

15
 Las cédulas de seguimiento hacen referencia al avance en la atención de las recomendaciones
hechas por el auditor, y si las acciones implantadas por la Unidad auditada permitieron la solución de
la problemática.

Las cédulas de seguimiento deben contener, además de la identificación de la auditoría, los datos a
que se refiere el segundo párrafo del numeral 23 de las Disposiciones en cita.

Las cédulas de seguimiento podrán ser comentadas con el responsable de la Unidad auditada; se
incluirá también el nombre y la firma del auditor público que realizó el seguimiento y del Jefe de
Grupo.

Oficio de envío de resultados del seguimiento

Una vez concluidas las cédulas de seguimiento, mediante oficio emitido por el Titular de la Unidad
auditora se informarán los resultados determinados en el seguimiento al Titular de la Unidad auditada
y a las instancias que en cada caso se requiera.

II.2.5 Dictamen Contable

Es el documento que se emite con las conclusiones a las que llega el auditor, a través del estudio y
análisis de la información y/o documentación aportados por unidades auditadas.

II.2.6 Papeles de trabajo

Se procederá a Registrar en las cédulas de trabajo las técnicas y procedimientos aplicados con sus
resultados y las conclusiones obtenidas, y anexar la evidencia documental que sustente la planeación,
ejecución, conclusión y supervisión del trabajo, de conformidad con el numeral 19, fracción III, de las
Disposiciones.

Las cédulas de trabajo se clasifican de la siguiente manera:

 Cédulas sumarias: contienen la integración de un grupo homogéneo de datos e información

que conforman el Concepto a revisar, hacen referencia a las cédulas analíticas e indican la
conclusión general sobre el concepto revisado.
 Cédulas analíticas: contienen datos e información detallada del concepto revisado y los
procedimientos de auditoría aplicados.

El número de cédulas a utilizar dependerá de la amplitud de las operaciones revisadas y de la

profundidad con que sean analizadas. Lo importante es el ordenamiento lógico que se les dé dentro
de los expedientes de auditoría y la anotación de la conclusión a la que se llegó. De manera general,
se mencionan las especificaciones que deben contener las cédulas de trabajo.

Se recomienda evitar obtener fotocopia de todos los documentos analizados. Si llegan a utilizarse
reportes elaborados por las Unidades auditadas, a estos documentos se les deberá dar el mismo
tratamiento como si fuera un papel de trabajo elaborado por el auditor público, siempre y cuando lleve
la anotación de dónde se obtuvo y cómo se verificó la veracidad de la información en él contenida. En
lo general, basta con dejar marcas en las cédulas correspondientes como evidencia del procedimiento
aplicado o de que fueron analizados, a excepción de aquéllos que sustentan las observaciones, cuya
documentación deberá cubrir las características de suficiencia, competencia, relevancia y pertinencia.

La documentación que compruebe alguna irregularidad detectada invariablemente se integrará en

copias certificadas al expediente, con el que eventualmente se dé vista a la autoridad competente, sin
que en ella se efectúen anotaciones.

Los papeles de trabajo contienen claves que permiten enlazar datos y localizar el análisis de esos
datos en otras cédulas. Estas claves se conocen como índices, referencias y marcas de auditoría:

16
 a) Índices. Son claves que permiten localizar el lugar exacto de una cédula en el o los legajos
de papeles de trabajo. Se sugiere que éstos se anoten con lápiz color rojo en la esquina
superior derecha de cada foja.
b) Referencias. Son el enlace entre cifras o información que aparece en las diferentes
cédulas, que se anotan para cruzar los datos.
c) Marcas. Son señales que se anotan junto a la información registrada por el auditor público
para evidenciar las investigaciones realizadas.

Por lo anterior, los auditores públicos deberán contar con los sistemas de índices numéricos,
alfabéticos o alfanuméricos que consideren más adecuados, siendo de uso obligatorio y homogéneo
para aquellos auditores que intervienen en la ejecución de la auditoría.

Las reglas generales para la elaboración de las cédulas de trabajo son:

a) Identificar el Concepto a revisar, la fecha de elaboración de la cédula, iniciales y rúbrica del

auditor público que la elaboró e iniciales y rúbrica del Jefe de Grupo como evidencia de la
supervisión que realizó.
b) Estar completas y suficientemente detalladas, de tal manera que permitan su inmediata
comprensión sin dificultad alguna y sin perder claridad.
c) Contener fuentes de información, cruces, marcas, referencias y notas.
d) Ser pulcras, legibles y ordenadas lógicamente.
e) Ser elaboradas con bolígrafo de tinta negra o mediante impresiones claras de
computadora, con el fin de evitar la alteración de su contenido.
f) Incluir la conclusión sobre los conceptos revisados.

Los papeles de trabajo y demás documentos que se hayan generado u obtenido, formarán parte del
expediente de auditoría, deben integrarse en legajos ordenados de manera lógica con un índice, y ser
resguardados de conformidad con las disposiciones normativas del archivo gubernamental.

II.2.7 Cédula de Observaciones y Proceso de Solventación

Las situaciones irregulares o incumplimientos a la normatividad aplicable a las acciones o procesos
objeto de la auditoría, se consignarán de manera descriptiva en documentos denominados Cédulas de
Observaciones, conjuntamente con la referencia de las disposiciones legales y normativas
incumplidas, las recomendaciones determinadas al ente fiscalizado, para promover su atención o
cumplimiento en el tiempo y forma que establezcan las respectivas normas, y en su caso, los montos
de los recursos públicos por aclarar o recuperar.

La importancia de la cédula de observaciones, radica en que deben redactarse en ella el

planteamiento claro y preciso de forma y tiempos de la problemática detectada, del origen de la
misma, de las unidades administrativas y servidores públicos que aparezcan en los hallazgos y de las
recomendaciones para su atención y solución. En este documento, no deberá realizarse calificativo
sobre la presunción de responsabilidad administrativa o de alguna falta administrativa relacionada con
tales hallazgos.

La efectividad de cumplimiento de las recomendaciones determinadas, se sustenta en una clara y

precisa definición de la problemática detectada, identificando las causas que le provocaron y las
repercusiones o efectos a corto o mediano plazo en los procesos, actividades y unidades
responsables que se interrelacionan con el objeto de la auditoría.

En la cédula de observaciones se asentará el plazo dentro del cual, el enlace designado por el ente
fiscalizado o los servidores públicos responsables y competentes, se comprometen a atender las
recomendaciones determinadas; este documento, invariablemente deberá contener nombre, cargo y
firma de los auditores, del enlace y de los servidores públicos designados por el ente para el
desahogo de la auditoría.

17
Es el proceso de confronta con las observaciones de la auditoría. Una vez que el sujeto de
fiscalización ha entregado su escrito de respuesta a las observaciones, éstas deberán valorarse
como:

a) Solventada. Cuando se documente y justifique totalmente la atención a la observación.

b) Parcialmente solventada. Cuando una observación conste de uno o varios puntos y la
atención a la misma no se documente y/o justifique totalmente.
c) No solventada. Cuando no se atienda o no se aclare la observación con documentos
probatorios y/o que los documentos aportados no justifiquen la observación.

Los comentarios que se reciban de los sujetos de fiscalización, deben ser evaluados en forma
imparcial, objetiva y reconocidos en el informe de resultados. Para efectuar dicha valoración es
conveniente considerar los siguientes criterios:

1. Cuando ha transcurrido el plazo para que el sujeto de fiscalización formule su respuesta

al pliego de observaciones y recomendaciones y éste no la presente, el total de
observaciones serán consideradas como no solventadas, salvo casos excepcionales.
2. En todos los casos, acompañado de la calificación que se dé a la respuesta del ente,
deberá explicarse claramente los motivos del auditor al emitir dicho juicio, ya sea de
aprobación o desaprobación.
3. Los comentarios, tales como una promesa o planificación de una acción correctiva, serán
anotados, pero no se aceptarán como una justificación para borrar un hallazgo
significativo o una recomendación pertinente, salvo que la recomendación o
requerimiento hecho en la observación sea lo que se haya solicitado. En estos casos las
recomendaciones estarán redactadas con los términos: “en lo sucesivo”, “buscar
alternativas” etc.
4. Cuando los comentarios de la entidad auditada se opongan a las observaciones o
recomendaciones del informe y en opinión del auditor no sean válidas o cuando las
acciones correctivas planificadas no atiendan adecuadamente las recomendaciones del
auditor, éste debe establecer sus motivos para no estar de acuerdo con los comentarios o
con las acciones correctivas planificadas. El desacuerdo del auditor debe ser presentado
en forma imparcial y objetiva.
5. Cuando los comentarios de la entidad auditada se opongan a las observaciones o
recomendaciones del informe, y en opinión del auditor sean válidas deberán solventar la
observación realizada.
6. Para dar credibilidad a los comentarios dados en la respuesta del sujeto de fiscalización,
éstos deberán corroborarse a través de análisis de la información y documentación
anexada e inspecciones físicas y determinar si son suficientes, documentando esta
actividad. Por lo tanto, el auditor tendrá que revisar las explicaciones y aseveraciones
debiendo ser cuidadoso al hacerlo.

18
MÓDULO III. CONTROL INTERNO

III.1 Disposiciones Normativas de Control Interno

 Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual
Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno. (publicado en el DOF el 3 de
noviembre de 2016)

 Marco Integrado de Control interno, ASF 2014

III.2 Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público

III.2.1 Conceptos Fundamentales de Control Interno. (Marco Integrado de Control
interno, ASF 2014)

El control interno es un proceso efectuado por el Órgano de Gobierno, el Titular, la Administración y

los demás servidores públicos de una Institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así
como para prevenir la corrupción.

Estos objetivos y sus riesgos relacionados pueden ser clasificados en una o más de las siguientes
categorías:

 Operación. Se refiere a la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones.

 Información. Consiste en la confiabilidad de los informes internos y externos.
 Cumplimiento. Se relaciona con el apego a las disposiciones jurídicas y normativas.

Éstas categorías son distintas, pero interactúan creando sinergias que favorecen el funcionamiento de
una institución para lograr su misión y mandato legal. Un objetivo particular puede relacionarse con
más de una categoría, resolver diferentes necesidades y ser responsabilidad directa de diversos
servidores públicos. El control interno incluye planes, métodos, programas, políticas y procedimientos
utilizados para alcanzar el mandato, la misión, el plan estratégico, los objetivos y las metas
institucionales. Asimismo, constituye la primera línea de defensa en la salvaguarda de los recursos
públicos y la prevención de actos de corrupción. En resumen, el control interno ayuda al Titular de una
institución a lograr los resultados programados a través de la administración eficaz de todos sus
recursos, como son los tecnológicos, materiales, humanos y financieros.

III.2.2 Evaluación de Control Interno. (Marco Integrado de Control interno, ASF 2014).

El propósito es proporcionar al Órgano de Gobierno, al Titular, a la Administración y a las instancias

de supervisión, los elementos a considerar para evaluar si el control interno de la institución es
apropiado

Un control interno apropiado proporciona seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos
institucionales. Para ello es necesario que:

 Cada uno de los 5 componentes y los 17 principios del control interno sea diseñado,
implementado y operado adecuadamente, conforme al mandato y circunstancias
específicas de la institución.

 Los cinco componentes y los 17 principios operen en conjunto y de manera sistémica.

19
Si un principio o un componente no cumple con estos requisitos o si los componentes no operan en
conjunto de manera sistémica, el control interno no es apropiado.

Diseño e Implementación

Al evaluar el diseño del control interno, se debe determinar si los controles, por sí mismos y en
conjunto con otros, permiten alcanzar los objetivos y responder a sus riesgos asociados. Para evaluar
la implementación, la Administración debe determinar si el control existe y si se ha puesto en
operación. Un control no puede ser efectivamente implementado si su diseño es deficiente.

La deficiencia en el diseño ocurre cuando:

 Falta un control necesario para lograr un objetivo de control.

 Un control existente está diseñado de modo que, incluso si opera de acuerdo al diseño,
el objetivo de control no puede alcanzarse.

Existe una deficiencia en la implementación cuando un control, adecuadamente diseñado, se

establece de manera incorrecta.

Eficacia Operativa

Al evaluar la eficacia operativa del control interno, la Administración debe determinar si se aplicaron
controles de manera oportuna durante el periodo bajo revisión, la consistencia con la que éstos fueron
aplicados, así como el personal que los aplicó y los medios utilizados para ello. Si se utilizaron
controles sustancialmente diferentes en distintas etapas del periodo bajo revisión, la Administración
debe evaluar la eficacia operativa de manera separada por cada procedimiento individual de control
aplicado. Un control carece de eficacia operativa si no fue diseñado e implementado eficazmente.

Una deficiencia en la operación se presenta cuando un control diseñado adecuadamente, se ejecuta

de manera distinta a como fue diseñado, o cuando el servidor público que ejecuta el control no posee
la autoridad o la competencia profesional necesaria para aplicarlo eficazmente.

Efecto de las Deficiencias en el Control Interno

La Administración debe evaluar las deficiencias en los controles que fueron detectadas por medio de
las evaluaciones continuas (autoevaluaciones) o mediante evaluaciones independientes,
efectuadas por revisores internos y externos, generalmente, los auditores internos y las Entidades de
Fiscalización Superior, respectivamente. Una deficiencia de control interno existe cuando el diseño, la
implementación o la operación de un control imposibilitan a la Administración o a los demás servidores
públicos, en el desarrollo normal de sus funciones, la consecución de los objetivos de control y la
respuesta a los riesgos asociados.

La Administración debe evaluar la relevancia de las deficiencias identificadas. La relevancia se refiere

a la importancia relativa de una deficiencia en el cumplimiento de los objetivos institucionales. Para
definir la relevancia de las deficiencias, se debe evaluar su efecto sobre la consecución de los
objetivos, tanto a nivel institución como de transacción. También se debe evaluar la relevancia de las
deficiencias considerando la magnitud del impacto, la probabilidad de ocurrencia y la naturaleza de la
deficiencia.

La magnitud del impacto hace referencia al efecto probable que la deficiencia tendría en el
cumplimiento de los objetivos, y en ella inciden factores como el tamaño, la recurrencia y la duración
del impacto de la deficiencia. Una deficiencia puede ser más significativa para un objetivo que para
otro.

20
 La probabilidad de ocurrencia se refiere a la posibilidad de que la deficiencia efectivamente se
materialice e impacte la capacidad institucional para cumplir con sus objetivos.

La naturaleza de la deficiencia involucra factores como el grado de subjetividad de la deficiencia y si

ésta surge por corrupción, fraude o transgresiones legales o a la integridad.

El Órgano de Gobierno, en su caso, o el Titular deben supervisar, generalmente con apoyo de la

auditoría interna, la adecuada evaluación que al efecto haya realizado la Administración respecto de
las deficiencias identificadas.

Las deficiencias deben ser evaluadas tanto individualmente como en conjunto. Al evaluar la relevancia
de las deficiencias, se debe considerar la correlación existente entre diferentes deficiencias o grupos
de éstas. La evaluación de deficiencias varía en cada institución debido a las diferencias entre
objetivos institucionales.

La Administración debe determinar si cada uno de los 17 principios se ha diseñado, implementado y

operado apropiadamente, así como elaborar un informe ejecutivo al respecto. Como parte de este
informe, la Administración debe considerar el impacto que las deficiencias identificadas tienen sobre
los requisitos de documentación. Para mayores detalles sobre la documentación del control interno,
véase la sección 4, párrafos noveno y décimo de este Marco. La Administración puede considerar los
puntos de interés asociados con los principios como parte del informe ejecutivo.

Si un principio no se encuentra diseñado, implementado y operando eficazmente, el componente

respectivo es ineficaz e inapropiado.

Con base en los resultados del informe ejecutivo de cada principio, la Administración concluye si el
diseño, la implementación y la eficacia operativa de cada uno de los cinco componentes de control
interno es apropiada. La Administración también debe considerar si los cinco componentes operan
eficaz y apropiadamente en conjunto. Si uno o más de los cinco componentes no es apropiadamente
diseñado, implementado y operado, o si no se desarrolla de manera integral y sistémica, entonces el
control interno no es efectivo. Tales determinaciones dependen del juicio profesional, por lo que se
debe ejercer con sumo cuidado y diligencia profesionales, y sobre la base de conocimientos,
competencias y aptitudes técnicas y profesionales adecuadas y suficientes.

III.3 Componentes de Control Interno

Los componentes del control interno representan el nivel más alto en la jerarquía del Marco; deben ser
diseñados e implementados adecuadamente y deben operar en conjunto y de manera sistémica, para
que el control interno sea apropiado.

III.3.1 Ambiente de Control

Es la base del control interno. Proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la
consecución de los objetivos de los entes públicos.

Principio 1. El Órgano de Gobierno, en su caso, así como el Titular y la Administración deben mostrar
una actitud de respaldo y compromiso con la integridad, los valores éticos, las normas de conducta y
la prevención de irregularidades administrativas y la corrupción.

Principio 2. El Titular y la Administración son responsables de supervisar el funcionamiento del control

interno, a través de las unidades que establezcan para tal efecto.

Principio 3. El Titular y la Administración deben autorizar, conforme a las disposiciones jurídicas y

normativas aplicables, la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad
para alcanzar los objetivos de los entes públicos, preservar la integridad, prevenir la corrupción y
rendir cuentas de los resultados alcanzados.

21
 Principio 4. El Titular y la Administración, son responsables de promover los medios necesarios para
contratar, capacitar y retener profesionales competentes.

Principio 5. La Administración, debe evaluar el desempeño del control interno en la institución y hacer
responsables a todos los servidores públicos por sus obligaciones específicas en materia de control
interno.

III.3.2 Administración de Riesgos

Es el proceso que evalúa los riesgos a los que se enfrenta la institución en la procuración de
cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación provee las bases para identificar los riesgos,
analizarlos, catalogarlos, priorizarlos y desarrollar respuestas que mitiguen su impacto en caso de
materialización, incluyendo los riesgos de corrupción.

Principio 6. El Titular, debe formular un plan estratégico que, de manera coherente y ordenada, oriente
los esfuerzos de los entes públicos hacia la consecución de los objetivos relativos a su mandato y las
disposiciones jurídicas y normativas aplicables, asegurando además que dicha planeación estratégica
contemple la alineación de objetivos de los entes públicos a los Planes nacionales, regionales,
sectoriales y todos los demás instrumentos y normativas vinculatorias que correspondan.

Al elaborar el plan estratégico de la institución, armonizado con su mandato y con todos los
documentos pertinentes, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables, el Titular, deberá
asegurarse de que los objetivos y metas específicas contenidas en el mismo son claras y que
permiten la identificación de riesgos a éstos en los diversos procesos que se realizan en la institución.

Principio 7. La Administración, debe identificar, analizar y responder a los riesgos asociados al

cumplimiento de los objetivos de los entes públicos, así como de los procesos por los que se obtienen
los ingresos y se ejerce el gasto, entre otros.

Principio 8. La Administración, debe considerar la posibilidad de ocurrencia de actos de corrupción,

abuso, desperdicio y otras irregularidades relacionadas con la adecuada salvaguarda de los recursos
públicos, al identificar, analizar y responder a los riesgos, en los diversos procesos que realiza la
institución.

Principio 9. La Administración, debe identificar, analizar y responder a los cambios significativos que
puedan impactar al control interno.

III.3.3 Actividades de Control

Son aquellas acciones establecidas, a través de políticas y procedimientos, por los responsables de
las unidades administrativas para alcanzar los objetivos de las dependencias y entes públicos
responder a sus riesgos asociados, incluidos los de corrupción y los de sistemas de información.

Principio 10. El Titular y la Administración, deben diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e

idoneidad de las actividades de control establecidas para lograr los objetivos de la dependencia y
responder a los riesgos.

En este sentido, la Administración es responsable de que existan controles apropiados para hacer
frente a los riesgos que se encuentran presentes en cada uno de los procesos que realizan,
incluyendo los riesgos de corrupción.

22
 Principio 11. La Administración, debe diseñar los sistemas de información en los entes públicos, las
actividades de control relacionadas con dicho sistema, a fin de alcanzar los objetivos y responder a los
riesgos.

Principio 12. El Titular y la Administración, debe implementar las actividades de control a través de
políticas, procedimientos y otros medios de similar naturaleza. En este sentido, la Administración es
responsable de que en sus unidades administrativas se encuentren documentadas y formalmente
establecidas sus actividades de control.

III.3.4 Información y Comunicación

Es la información de calidad que la Administración y los demás servidores públicos generan, obtienen,
utilizan y comunican para respaldar el sistema de control interno y dar cumplimiento a su mandato
legal.

Principio 13. El Titular y la Administración, deben implementar los medios que permitan a cada unidad
administrativa elaborar, obtener y utilizar información pertinente y de calidad para la consecución de
los objetivos de los entes públicos, así como el cumplimiento de las disposiciones aplicables a la
gestión financiera.

Principio 14. El Titular y la Administración, son responsables de que cada unidad administrativa
comunique internamente, por los canales apropiados y de conformidad con las disposiciones
aplicables, la información de calidad necesaria para contribuir a la consecución de los objetivos de las
dependencias y organismos y la gestión financiera.

Principio 15. El Titular y la Administración, son responsables de que cada unidad administrativa
comunique externamente, por los canales apropiados y de conformidad con las disposiciones
aplicables, la información de calidad necesaria para contribuir a la consecución de los objetivos de las
dependencias y organismos y la gestión financiera.

III.3.5 Supervisión
Son las actividades establecidas y operadas por las unidades específicas que el Titular ha designado,
con la finalidad de mejorar de manera continua al control interno mediante una vigilancia y evaluación
periódicas a su eficacia, eficiencia y economía.

La supervisión es responsabilidad de la Administración en cada uno de los procesos que realiza, y se

apoya, por lo general, en unidades específicas para llevarla a cabo.

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores y otros revisores externos proporcionan una supervisión
adicional cuando revisan el control interno de la institución, ya sea a nivel institución, división, unidad
administrativa o función.

La supervisión contribuye a la optimización permanente del control interno y, por lo tanto, a la calidad
en el desempeño de las operaciones, la salvaguarda de los recursos públicos, la prevención de la
corrupción, la oportuna resolución de los hallazgos de auditoría y de otras revisiones, así como a la
idoneidad y suficiencia de los controles implementados.

Principio 16. El Titular y la Administración, deben establecer actividades para la adecuada supervisión
del control interno y la evaluación de sus resultados, en todas las unidades administrativas de la
institución. Conforme a las mejores prácticas en la materia, en dichas actividades de supervisión
contribuye generalmente el área de auditoría interna la que reporta sus resultados directamente al
Titular o, en su caso, el Órgano de Gobierno.

Principio 17. La Administración, es responsable de que se corrijan oportunamente las deficiencias de

control interno detectadas.

23
 Los 17 principios respaldan el diseño, implementación y operación de los componentes asociados de
control interno y representan los requerimientos necesarios para establecer un control interno
apropiado, es decir, eficaz, eficiente, económico y suficiente conforme a la naturaleza, tamaño,
disposiciones jurídicas y mandato de la institución.

III.4 Programa de Trabajo de Control Interno (PTCI)

III.4.1 Elaboración del PTCI

El PTCI deberá contener las acciones de mejora determinadas para fortalecer los elementos de
control de cada norma general, identificados con inexistencias o insuficiencias en el Sistema de
Control Interno Institucional (SCII), las cuales pueden representar debilidades de control interno o
áreas de oportunidad para diseñar nuevos controles o reforzar los existentes, también deberá incluir la
fecha de inicio y término de la acción de mejora, la unidad administrativa y el responsable de su
implementación, así como los medios de verificación.

El PTCI deberá presentar la firma de autorización del Titular de la Institución, de revisión del
Coordinador de Control Interno y de elaboración del Enlace del SCII.

III.4.2 Reporte de Avance Trimestral del PTCI

I. El seguimiento al cumplimiento de las acciones de mejora del PTCI deberá realizarse
periódicamente por el Coordinador de Control Interno para informar trimestralmente al Titular de
la Institución el resultado, a través del Reporte de Avances Trimestral, el cual deberá contener al
menos lo siguiente:

a) Resumen cuantitativo de las acciones de mejora comprometidas, indicando el total de las

concluidas y el porcentaje de cumplimiento que representan, el total de las que se
encuentran en proceso y porcentaje de avance de cada una de ellas, así como las
pendientes sin avance;
b) En su caso, la descripción de las principales problemáticas que obstaculizan el
cumplimiento de las acciones de mejora reportadas en proceso y propuestas de solución
para consideración del Comité u Órgano de Gobierno, según corresponda;
c) Conclusión general sobre el avance global en la atención de las acciones de mejora
comprometidas y respecto a las concluidas su contribución como valor agregado para
corregir debilidades o insuficiencias de control interno o fortalecer el Sistema de Control
Interno; y
d) Firma del Coordinador de Control Interno.

II. El Coordinador de Control Interno deberá presentar dicho reporte:

a) Al Titular del Órgano Fiscalizador, dentro de los 15 días hábiles posteriores al cierre de
cada trimestre, para que esa instancia pueda emitir su informe de evaluación, y
b) Al Comité u Órgano de Gobierno, a través del Sistema Informático, en la sesión ordinaria
posterior al cierre de cada trimestre. El primer reporte de avance trimestral se presentará
en la segunda sesión ordinaría.

III.5 Informe de Resultados de Control Interno

El Titular del Órgano Fiscalizador evaluará el Informe Anual y el PTCI, debiendo presentar con su
firma autógrafa el Informe de Resultados:

I. Al Titular de la Institución y al Secretario de la Función Pública, a más tardar el último día hábil
del mes de febrero, y
II. Al Comité o, en su caso, al Órgano de Gobierno, en su primera sesión ordinaria.

24
De su contenido y criterios para su elaboración.
El Informe de Resultados de la evaluación del Titular del Órgano Fiscalizador deberá contener su
opinión sobre los siguientes aspectos:

I. La evaluación aplicada por la Institución en los procesos prioritarios seleccionados, determinando

la existencia de criterios o elementos específicos que justifiquen la elección de dichos procesos;
II. La evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia y suficiencia de la
implementación de los elementos de control evaluados en cada proceso prioritario seleccionado;
III. La congruencia de las acciones de mejora integradas al PTCI con los elementos de control
evaluados y si aportan indicios suficientes para desprender que en lo general o en lo específico
podrán contribuir a corregir debilidades o insuficiencias de control interno y/o atender áreas de
oportunidad para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional;
IV. Conclusiones y recomendaciones.

Los servidores públicos responsables de las Unidades Administrativas y/o procesos de la institución
deberán atender, en todo momento, los requerimientos de información que les formule el Órgano
Fiscalizador, en cumplimiento a las obligaciones y atribuciones que le otorgan a éste las presentes
Disposiciones.

25
MÓDULO IV. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

IV.1 Marco Legal Federal y Transitorio Segundo de la LGRA

 Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (Publicada en el DOF el 18 de julio de 2016)
 Ley General de Responsabilidades Administrativas (Publicada en el DOF el 18 de julio de 2016)
 Ley del Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios (Publicada en el periódico oficial
Gaceta del Gobierno el 30 de mayo de 2017)
 Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios (Publicada en el
periódico oficial “Gaceta del Gobierno” el 30 de mayo de 2017)

Artículo Segundo Transitorio de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.- Para efecto

de su aplicación, se estableción que ésta sería dentro del año siguiente a la entrada en vigor del Decreto
por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de
Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, el
Congreso de la Unión y las Legislaturas de las entidades federativas, en el ámbito de sus respectivas
competencias, deberán expedir las leyes y realizar las adecuaciones normativas correspondientes de
conformidad con lo previsto en el citado Decreto. (Entrada en vigor, el 19 de julio de 2016).

IV.2 Principios que deben observar los servidores públicos. (Artículo 7 de la

LGRA).
Los servidores públicos observarán en el desempeño de su empleo, cargo o comisión, los principios de
disciplina, legalidad, objetividad, profesionalismo, honradez, lealtad, imparcialidad, integridad, rendición
de cuentas, eficacia y eficiencia que rigen el servicio público. Para la efectiva aplicación de dichos
principios, los Servidores Públicos observarán las siguientes directrices:

I. Actuar conforme a lo que las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas les atribuyen
a su empleo, cargo o comisión, por lo que deben conocer y cumplir las disposiciones que
regulan el ejercicio de sus funciones, facultades y atribuciones;
II. Conducirse con rectitud sin utilizar su empleo, cargo o comisión para obtener o pretender
obtener algún beneficio, provecho o ventaja personal o a favor de terceros, ni buscar o aceptar
compensaciones, prestaciones, dádivas, obsequios o regalos de cualquier persona u
organización;
III. Satisfacer el interés superior de las necesidades colectivas por encima de intereses
particulares, personales o ajenos al interés general y bienestar de la población;
IV. Dar a las personas en general el mismo trato, por lo que no concederán privilegios o
preferencias a organizaciones o personas, ni permitirán que influencias, intereses o prejuicios
indebidos afecten su compromiso para tomar decisiones o ejercer sus funciones de manera
objetiva;
V. Actuar conforme a una cultura de servicio orientada al logro de resultados, procurando en todo
momento un mejor desempeño de sus funciones a fin de alcanzar las metas institucionales
según sus responsabilidades;
VI. Administrar los recursos públicos que estén bajo su responsabilidad, sujetándose a los
principios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los
objetivos a los que estén destinados;
VII. Promover, respetar, proteger y garantizar los derechos humanos establecidos en la
Constitución;
VIII. Corresponder a la confianza que la sociedad les ha conferido; tendrán una vocación absoluta
de servicio a la sociedad, y preservarán el interés superior de las necesidades colectivas por
encima de intereses particulares, personales o ajenos al interés general;

26
 IX. Evitar y dar cuenta de los intereses que puedan entrar en conflicto con el desempeño
responsable y objetivo de sus facultades y obligaciones, y
X. Abstenerse de realizar cualquier trato o promesa privada que comprometa al Estado
mexicano.

IV.3 Faltas Administrativas de Servidores Públicos y Actos de Particulares

IV.3.1 Faltas Administrativas No Graves. (Artículos 49 y 50 de la LGRA).

Incurrirá en falta administrativa no grave el servidor público cuyos actos u omisiones incumplan o
transgredan lo contenido en las obligaciones siguientes:

I. Cumplir con las funciones, atribuciones y comisiones encomendadas, observando en su

desempeño disciplina y respeto, tanto a los demás servidores públicos como a los particulares
con los que llegare a tratar, en los términos que se establezcan en el código de ética a que se
refiere el artículo 16 de la LGRA;
II. Denunciar los actos u omisiones que en ejercicio de sus funcione s llegare a advertir, que
puedan constituir Faltas administrativas, en términos del artículo 93 de la LGRA;
III. Atender las instrucciones de sus superiores, siempre que éstas sean acordes con las
disposiciones relacionadas con el servicio público.
En caso de recibir instrucción o encomienda contraria a dichas disposiciones, deberá
denunciar esta circunstancia en términos del artículo 93 de la LGRA;
IV. Presentar en tiempo y forma las declaraciones de situación patrimonial y de intereses, en los
términos establecidos por la LGRA;
V. Registrar, integrar, custodiar y cuidar la documentación e información que, por razón de su
empleo, cargo o comisión, tenga bajo su responsabilidad, e impedir o evitar su uso,
divulgación, sustracción, destrucción, ocultamiento o inutilización indebidos;
VI. Supervisar que los servidores públicos sujetos a su dirección, cumplan con las disposiciones
de este artículo;
VII. Rendir cuentas sobre el ejercicio de las funciones, en términos de las normas aplicables;
VIII. Colaborar en los procedimientos judiciales y administrativos en los que sea parte, y
IX. Cerciorarse, antes de la celebración de contratos de adquisiciones, arrendamientos o para la
enajenación de todo tipo de bienes, prestación de servicios de cualquier naturaleza o la
contratación de obra pública o servicios relacionados con ésta, que el particular manifieste
bajo protesta de decir verdad que no desempeña empleo, cargo o comisión en el servicio
público o, en su caso, que a pesar de desempeñarlo, con la formalización del contrato
correspondiente no se actualiza un Conflicto de Interés. Las manifestaciones respectivas
deberán constar por escrito y hacerse del conocimiento del OIC, previo a la celebración del
acto en cuestión. En caso de que el contratista sea persona moral, dichas manifestaciones
deberán presentarse respecto a los socios o accionistas que ejerzan control sobre la
sociedad.

Para efectos de la LGRA se entiende que un socio o accionista ejerce control sobre una sociedad
cuando sean administradores o formen parte del consejo de administración, o bien conjunta o
separadamente, directa o indirectamente, mantengan la titularidad de derechos que permitan ejercer
el voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital, tengan poder decisorio en sus asambleas,
estén en posibilidades de nombrar a la mayoría de los miembros de su órgano de administración o por
cualquier otro medio tengan facultades de tomar las decisiones fundamentales de dichas personas
morales.

También se considerará falta administrativa no grave, los daños y perjuicios que, de manera culposa o
negligente y sin incurrir en alguna de las faltas administrativas graves, cause un servidor público a la
Hacienda Pública o al patrimonio de un Ente público.

Los entes públicos o los particulares que hayan recibido recursos públicos, sin tener derecho a los
mismos, deberán reintegrarlos a la Hacienda Pública o al patrimonio del Ente público afectado, en un

27
 plazo no mayor a 90 días, contados a partir de la notificación correspondiente de la Auditoría Superior
de la Federación o de la Autoridad resolutora.
En caso de que no se realice el reintegro de los recursos señalados en el párrafo anterior, estos serán
considerados créditos fiscales, por lo que el Servicio de Administración Tributaria y sus homólogos de
las entidades federativas, deberán ejecutar el cobro de los mismos en términos de las disposiciones
jurídicas aplicables.

La Autoridad resolutora podrá abstenerse de imponer la sanción que corresponda conforme al artículo
75 de la LGRA, cuando el daño o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de los entes públicos
no exceda de dos mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización y el daño haya sido
resarcido o recuperado.

IV.3.2 Faltas Administrativas Graves de los Servidores Públicos. (Artículos 51 al 72

LGRA)

La Ley General establece un catálogo de conductas graves, que a saber se hacen consistir en las
siguientes:

Incurrirá en cohecho el servidor público que exija, acepte, obtenga o pretenda obtener, por sí o a
través de terceros, con motivo de sus funciones, cualquier beneficio no comprendido en su
remuneración como servidor público, que podría consistir en dinero; valores; bienes muebles o
inmuebles, incluso mediante enajenación en precio notoriamente inferior al que se tenga en el
mercado; donaciones; servicios; empleos y demás beneficios indebidos para sí o para su cónyuge,
parientes consanguíneos, parientes civiles o para terceros con los que tenga relaciones profesionales,
laborales o de negocios, o para socios o sociedades de las que el servidor público o las personas
antes referidas formen parte.

Cometerá peculado el servidor público que autorice, solicite o realice actos para el uso o apropiación
para sí o para las personas a las que se refiere el párrafo anterior, de recursos públicos, sean
materiales, humanos o financieros, sin fundamento jurídico o en contraposición a las normas
aplicables.

Será responsable de desvío de recursos públicos el servidor público que autorice, solicite o realice
actos para la asignación o desvío de recursos públicos, sean materiales, humanos o financieros, sin
fundamento jurídico o en contraposición a las normas aplicables.

Incurrirá en utilización indebida de información el servidor público que adquiera para sí o para las
personas a que se refiere el artículo 52 de la LGRA, bienes inmuebles, muebles y valores que
pudieren incrementar su valor o, en general, que mejoren sus condiciones, así como obtener cualquier
ventaja o beneficio privado, como resultado de información privilegiada de la cual haya tenido
conocimiento.

Para efectos del artículo anterior, se considera información privilegiada la que obtenga el servidor
público con motivo de sus funciones y que no sea del dominio público.

La restricción prevista en el artículo anterior será aplicable inclusive cuando el servidor público se
haya retirado del empleo, cargo o comisión, hasta por un plazo de un año.

Incurrirá en abuso de funciones el servidor público que ejerza atribuciones que no tenga conferidas o
se valga de las que tenga, para realizar o inducir actos u omisiones arbitrarios, para generar un
beneficio para sí o para las personas a las que se refiere el artículo 52 de la LGRA o para causar
perjuicio a alguna persona o al servicio público.

28
Incurre en actuación bajo Conflicto de Interés el servidor público que intervenga por motivo de su
empleo, cargo o comisión en cualquier forma, en la atención, tramitación o resolución de asuntos en
los que tenga Conflicto de Interés o impedimento legal.

Al tener conocimiento de los asuntos mencionados en el párrafo anterior, el servidor público informará
tal situación al jefe inmediato o al órgano que determine las disposiciones aplicables de los entes
públicos, solicitando sea excusado de participar en cualquier forma en la atención, tramitación o
resolución de los mismos.

Será obligación del jefe inmediato determinar y comunicarle al servidor público, a más tardar 48 horas
antes del plazo establecido para atender el asunto en cuestión, los casos en que no sea posible
abstenerse de intervenir en los asuntos, así como establecer instrucciones por escrito para la
atención, tramitación o resolución imparcial y objetiva de dichos asuntos.

Será responsable de contratación indebida el servidor público que autorice cualquier tipo de
contratación, así como la selección, nombramiento o designación, de quien se encuentre impedido por
disposición legal o inhabilitado por resolución de autoridad competente para ocupar un empleo, cargo
o comisión en el servicio público o inhabilitado para realizar contrataciones con los entes públicos,
siempre que en el caso de las inhabilitaciones, al momento de la autorización, éstas se encuentren
inscritas en el sistema nacional de servidores públicos y particulares sancionados de la Plataforma
digital nacional.

Incurrirá en enriquecimiento oculto u ocultamiento de Conflicto de Interés el servidor público que

falte a la veracidad en la presentación de las declaraciones de situación patrimonial o de intereses,
que tenga como fin ocultar, respectivamente, el incremento en su patrimonio o el uso y disfrute de
bienes o servicios que no sea explicable o justificable, o un Conflicto de Interés.

Cometerá tráfico de influencias el servidor público que utilice la posición que su empleo, cargo o
comisión le confiere para inducir a que otro servidor público efectúe, retrase u omita realizar algún
acto de su competencia, para generar cualquier beneficio, provecho o ventaja para sí o para alguna de
las personas a que se refiere el artículo 52 de la ya citada LGRA.

Será responsable de encubrimiento el servidor público que cuando en el ejercicio de sus funciones
llegare a advertir actos u omisiones que pudieren constituir Faltas administrativas, realice
deliberadamente alguna conducta para su ocultamiento.

Cometerá desacato el servidor público que, tratándose de requerimientos o resoluciones de

autoridades fiscalizadoras, de control interno, judiciales, electorales o en materia de defensa de los
derechos humanos o cualquier otra competente, proporcione información falsa, así como no dé
respuesta alguna, retrase deliberadamente y sin justificación la entrega de la información, a pesar de
que le hayan sido impuestas medidas de apremio conforme a las disposiciones aplicables.

Los Servidores Públicos responsables de la investigación, substanciación y resolución de las Faltas

administrativas incurrirán en obstrucción de la justicia cuando:

I. Realicen cualquier acto que simule conductas no graves durante la investigación de actos
u omisiones calificados como graves en la LGRA y demás disposiciones aplicables;
II. No inicien el procedimiento correspondiente ante la autoridad competente, dentro del
plazo de treinta días naturales, a partir de que tengan conocimiento de cualquier
conducta que pudiera constituir una Falta administrativa grave, Faltas de particulares o un
acto de corrupción, y
III. Revelen la identidad de un denunciante anónimo protegido bajo los preceptos
establecidos en la LGRA.

Para efectos de lo anterior, los Servidores Públicos que denuncien una Falta administrativa grave o
Faltas de particulares, o sean testigos en el procedimiento, podrán solicitar medidas de protección que

29
 resulten razonables. La solicitud deberá ser evaluada y atendida de manera oportuna por el Ente
público donde presta sus servicios el denunciante.

IV.3.3 De los actos de particulares vinculados con faltas administrativas graves.

(Artículos 65 al 72 de la LGRA).

Para efecto de la LGRA, los actos de particulares, que se encuentren vinculados a faltas
administrativas graves, pueden ser sancionados en términos de la LGRA, siendo éstos los siguientes:

Incurrirá en soborno el particular que prometa, ofrezca o entregue cualquier beneficio indebido a que
se refiere el artículo 52 de la LGRA a uno o varios Servidores Públicos, directamente o a través de
terceros, a cambio de que dichos Servidores Públicos realicen o se abstengan de realizar un acto
relacionado con sus funciones o con las de otro servidor público, o bien, abusen de su influencia real o
supuesta, con el propósito de obtener o mantener, para sí mismo o para un tercero, un beneficio o
ventaja, con independencia de la aceptación o recepción del beneficio o del resultado obtenido.

Incurrirá en participación ilícita en procedimientos administrativos el particular que realice actos u

omisiones para participar en los mismos sean federales, locales o municipales, no obstante que por
disposición de ley o resolución de autoridad competente se encuentren impedido o inhabilitado para
ello.

También se considera participación ilícita en procedimientos administrativos, cuando un particular

intervenga en nombre propio, pero en interés de otra u otras personas que se encuentren impedidas o
inhabilitadas para participar en procedimientos administrativos federales, locales o municipales, con la
finalidad de que ésta o éstas últimas obtengan, total o parcialmente, los beneficios derivados de
dichos procedimientos. Ambos particulares serán sancionados en términos de la LGRA.

Incurrirá en tráfico de influencias para inducir a la autoridad el particular que use su influencia, poder
económico o político, real o ficticio, sobre cualquier servidor público, con el propósito de obtener para
sí o para un tercero un beneficio o ventaja, o para causar perjuicio a alguna persona o al servicio
público, con independencia de la aceptación del servidor o de los Servidores Públicos o del resultado
obtenido.

Será responsable de utilización de información falsa el particular que presente documentación o

información falsa o alterada, o simulen el cumplimiento de requisitos o reglas establecidos en los
procedimientos administrativos, con el propósito de lograr una autorización, un beneficio, una ventaja
o de perjudicar a persona alguna.

Asimismo, incurrirán en obstrucción de facultades de investigación el particular que, teniendo

información vinculada con una investigación de Faltas administrativas, proporcione información falsa,
retrase deliberada e injustificadamente la entrega de la misma, o no dé respuesta alguna a los
requerimientos o resoluciones de autoridades investigadoras, substanciadoras o resolutoras, siempre
y cuando le hayan sido impuestas previamente medidas de apremio conforme a las disposiciones
aplicables.

Incurrirá en colusión el particular que ejecute con uno o más sujetos particulares, en materia de
contrataciones públicas, acciones que impliquen o tengan por objeto o efecto obtener un beneficio o
ventaja indebidos en las contrataciones públicas de carácter federal, local o municipal.

También se considerará colusión cuando los particulares acuerden o celebren contratos, convenios,
arreglos o combinaciones entre competidores, cuyo objeto o efecto sea obtener un beneficio indebido
u ocasionar un daño a la Hacienda Pública o al patrimonio de los entes públicos.

30
 Cuando la infracción se hubiere realizado a través de algún intermediario con el propósito de que el
particular obtenga algún beneficio o ventaja en la contratación pública de que se trate, ambos serán
sancionados en términos de la LGRA.

Las faltas referidas en el artículo 70 de la LGRA resultarán aplicables respecto de transacciones

comerciales internacionales. En estos supuestos la Secretaría de la Función Pública será la autoridad
competente para realizar las investigaciones que correspondan y podrá solicitar a las autoridades
competentes la opinión técnica referida en el párrafo anterior, así como a un estado extranjero la
información que requiera para la investigación y substanciación de los procedimientos a que se refiere
la LGRA, en los términos previstos en los instrumentos internacionales de los que ambos estados
sean parte y demás ordenamientos aplicables.

Para efectos del artículo antes referido, se entienden como transacciones comerciales internacionales,
los actos y procedimientos relacionados con la contratación, ejecución y cumplimiento de contratos en
materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios de cualquier naturaleza, obra pública y servicios
relacionados con la misma; los actos y procedimientos relativos al otorgamiento y prórroga de
permisos o concesiones, así como cualquier otra autorización o trámite relacionados con dichas
transacciones, que lleve a cabo cualquier organismo u organización públicos de un estado extranjero
o que involucre la participación de un servidor público extranjero y en cuyo desarrollo participen, de
manera directa o indirecta, personas físicas o morales de nacionalidad mexicana.

Será responsable por el uso indebido de recursos públicos el particular que realice actos mediante
los cuales se apropie, haga uso indebido o desvíe del objeto para el que estén previstos los recursos
públicos, sean materiales, humanos o financieros, cuando por cualquier circunstancia maneje, reciba,
administre o tenga acceso a estos recursos.

También se considera uso indebido de recursos públicos la omisión de rendir cuentas que
comprueben el destino que se otorgó a dichos recursos.

Será responsable de contratación indebida de ex Servidores Públicos el particular que contrate a

quien haya sido servidor público durante el año previo, que posea información privilegiada que
directamente haya adquirido con motivo de su empleo, cargo o comisión en el servicio público, y
directamente permita que el contratante se beneficie en el mercado o se coloque en situación
ventajosa frente a sus competidores. En este supuesto también será sancionado el ex servidor público
contratado.

IV.4 Consideraciones Generales

IV.4.1 Prescripción y Caducidad. (Artículo 74 de la LGRA).
Para el caso de Faltas administrativas no graves, las facultades de las Secretarías o de los OIC para
imponer las sanciones, prescribirán en 3 años, contados a partir del día siguiente al que se hubieren
cometido las infracciones, o a partir del momento en que hubieren cesado.

Cuando se trate de faltas administrativas graves o faltas de particulares, el plazo de prescripción será
de 7 años, contados en los mismos términos del párrafo anterior.

La prescripción se interrumpirá con la clasificación a que se refiere el primer párrafo del artículo 100
de la LGRA.

Si se dejare de actuar en los procedimientos de responsabilidad administrativa originados con motivo

de la admisión del citado informe, y como consecuencia de ello se produjera la caducidad de la
instancia, la prescripción se reanudará desde el día en que se admitió el Informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa.

31
 En ningún caso, en los procedimientos de responsabilidad administrativa podrá dejar de actuarse por
más de 6 meses sin causa justificada; en caso de actualizarse dicha inactividad, se decretará, a
solicitud del presunto infractor, la caducidad de la instancia.

Los plazos a los que se refiere el artículo 74 de la LGRA se computarán en días naturales.

IV.4.2 Sanciones Administrativas respecto de conductas Graves y No Graves. (Artículos

75, 78, 79 y 81 de la LGRA).

IV. 4.2.1. Sanciones por faltas administrativas no graves

En los casos de responsabilidades administrativas distintas a las que son competencia del Tribunal, la
Secretaría o los OIC impondrán las sanciones administrativas siguientes:

I. Amonestación pública o privada;

II. Suspensión del empleo, cargo o comisión;
III. Destitución de su empleo, cargo o comisión, e
IV. Inhabilitación temporal para desempeñar empleos, cargos o comisiones en el servicio
público y para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas.

Las Secretarías y los OIC podrán imponer una o más de las sanciones administrativas antes
señaladas, siempre y cuando sean compatibles entre ellas y de acuerdo a la trascendencia de la falta
administrativa no grave.

La suspensión del empleo, cargo o comisión que se imponga podrá ser de uno a 30 días naturales.

En caso de que se imponga como sanción la inhabilitación temporal, ésta no será menor de 3 meses
ni podrá exceder de un año.

IV.4.2.2 Sanciones para los Servidores Públicos por Faltas Graves

(Artículos 78 a 80 de la LGRA)

Las sanciones administrativas que imponga el Tribunal a los servidores públicos, derivado de los
procedimientos por la comisión de faltas administrativas graves, consistirán en:

I. Suspensión del empleo, cargo o comisión;

II. Destitución del empleo, cargo o comisión;
III. Sanción económica, y
IV. Inhabilitación temporal para desempeñar empleos, cargos o comisiones en el servicio
público y para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas.

A juicio del Tribunal, podrán ser impuestas al infractor una o más de las sanciones señaladas, siempre
y cuando sean compatibles entre ellas y de acuerdo a la gravedad de la falta administrativa grave.

La suspensión del empleo, cargo o comisión que se imponga podrá ser de 30 a 90 días naturales.

En caso de que se determine la inhabilitación, ésta será de uno hasta 10 años si el monto de la
afectación de la falta administrativa grave, no excede de 200 veces el valor diario de la Unidad de
Medida y Actualización, y de 10 a 20 años si dicho monto excede de dicho límite. Cuando no se cause
daños o perjuicios, ni exista beneficio o lucro alguno, se podrán imponer de 3 meses a un año de
inhabilitación.

32
 En el caso de que la falta administrativa grave cometida por el servidor público le genere beneficios
económicos, a sí mismo o a cualquiera de las personas a que se refiere el artículo 52 de la LGRA, se
le impondrá sanción económica que podrá alcanzar hasta 2 tantos de los beneficios obtenidos.

En ningún caso la sanción económica que se imponga podrá ser menor o igual al monto de los
beneficios económicos obtenidos. Lo anterior, sin perjuicio de la imposición de las sanciones a que se
refiere el artículo 78 de la LGRA.

El Tribunal determinará el pago de una indemnización cuando, la falta administrativa grave a que se
refiere el párrafo anterior provocó daños y perjuicios a la Hacienda Pública Federal, local o municipal,
o al patrimonio de los entes públicos. En dichos casos, el servidor público estará obligado a reparar la
totalidad de los daños y perjuicios causados y las personas que, en su caso, también hayan obtenido
un beneficio indebido, serán solidariamente responsables.

IV.4.2.3 Sanciones por faltas de particulares. (Artículos 81 a 83 la LGRA).

Las sanciones administrativas que deban imponerse por faltas de particulares por comisión de alguna
de las conductas previstas en los Capítulos III y IV del Título Tercero de la LGRA, consistirán en:

I. Tratándose de personas físicas:

a) Sanción económica que podrá alcanzar hasta 2 tantos de los beneficios obtenidos o, en
caso de no haberlos obtenido, por el equivalente a la cantidad de 100 hasta 150 mil veces el
valor diario de la Unidad de Medida y Actualización;
b) Inhabilitación temporal para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras
públicas, según corresponda, por un periodo que no será menor de 3 meses ni mayor de 8
años;
c) Indemnización por los daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda Pública Federal, local o
municipal, o al patrimonio de los entes públicos.

II. Tratándose de personas morales:

d) Sanción económica que podrá alcanzar hasta 2 tantos de los beneficios obtenidos, en caso
de no haberlos obtenido, por el equivalente a la cantidad de mil hasta un millón quinientas
mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización;
e) Inhabilitación temporal para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras
públicas, por un periodo que no será menor de 3 meses ni mayor de 10 años;
f) La suspensión de actividades, por un periodo que no será menor de 3 meses ni mayor de 3
años, la cual consistirá en detener, diferir o privar temporalmente a los particulares de sus
actividades comerciales, económicas, contractuales o de negocios por estar vinculados a
faltas administrativas graves previstas en la LGRA;
g) Disolución de la sociedad respectiva, la cual consistirá en la pérdida de la capacidad legal de
una persona moral, para el cumplimiento del fin por el que fue creada por orden
jurisdiccional y como consecuencia de la comisión, vinculación, participación y relación con
una Falta administrativa grave prevista en la Ley de mérito;
h) Indemnización por los daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda Pública Federal, local o
municipal, o al patrimonio de los entes públicos.

Para la imposición de sanciones a las personas morales deberá observarse, además, lo previsto en
los artículos 24 y 25 de la LGRA.

Las sanciones previstas en los incisos c) y d) de esta fracción, sólo serán procedentes cuando la
sociedad obtenga un beneficio económico y se acredite participación de sus órganos de
administración, de vigilancia o de sus socios, o en aquellos casos que se advierta que la sociedad es
utilizada de manera sistemática para vincularse con faltas administrativas graves.

33
 A juicio del Tribunal, podrán ser impuestas al infractor una o más de las sanciones señaladas, siempre
que sean compatibles entre ellas y de acuerdo a la gravedad de las faltas de particulares.

Se considerará como atenuante en la imposición de sanciones a personas morales cuando los

órganos de administración, representación, vigilancia o los socios de las personas morales denuncien
o colaboren en las investigaciones proporcionando la información y los elementos que posean,
resarzan los daños que se hubieren causado.

Se considera como agravante para la imposición de sanciones a las personas morales, el hecho de
que los órganos de administración, representación, vigilancia o los socios de las mismas, que
conozcan presuntos actos de corrupción de personas físicas que pertenecen a aquellas no los
denuncien.

IV.4.2.4 Elementos a considerarse previo a la imposición de la sanción. (Artículos 76, 77, 80 y

82 de la LGRA).

Para la imposición de las sanciones a que se refiere el artículo 75 se deberán considerar los
elementos del empleo, cargo o comisión que desempeñaba el servidor público cuando incurrió en la
falta, así como los siguientes:

I. El nivel jerárquico y los antecedentes del infractor, entre ellos, la antigüedad en el servicio;
II. Las condiciones exteriores y los medios de ejecución, y;
III. La reincidencia en el incumplimiento de obligaciones.

En caso de reincidencia de Faltas administrativas no graves, la sanción que imponga el OIC no podrá
ser igual o menor a la impuesta con anterioridad.

Se considerará reincidente al que habiendo incurrido en una infracción que haya sido sancionada y
hubiere causado ejecutoria, cometa otra del mismo tipo.

Corresponde a las Secretarías o a los OIC imponer las sanciones por faltas administrativas no graves,
y ejecutarlas. Los OIC podrán abstenerse de imponer la sanción que corresponda siempre que el
servidor público:

I. No haya sido sancionado previamente por la misma falta administrativa no grave, y

II. No haya actuado de forma dolosa.

Las secretarías o los OIC dejarán constancia de la no imposición de la sanción a que se refiere el
párrafo anterior.

Para la imposición de las sanciones a que se refiere el artículo 78 de la LGRA, se deberán considerar
los elementos del empleo, cargo o comisión que desempeñaba el servidor público cuando incurrió en
la falta, así como los siguientes:

I. Los daños y perjuicios patrimoniales causados por los actos u omisiones;

II. El nivel jerárquico y los antecedentes del infractor, entre ellos la antigüedad en el servicio;
III. Las circunstancias socioeconómicas del servidor público;
IV. Las condiciones exteriores y los medios de ejecución;
V. La reincidencia en el incumplimiento de obligaciones, y
VI. El monto del beneficio derivado de la infracción que haya obtenido el responsable.

Para la imposición de las sanciones por faltas de particulares se deberán considerar los siguientes
elementos:

I. El grado de participación del o los sujetos en la falta de particulares;

34
 II. La reincidencia en la comisión de las infracciones previstas en la LGRA;
III. La capacidad económica del infractor;
IV. El daño o puesta en peligro del adecuado desarrollo de la actividad administrativa del
Estado, y
V. El monto del beneficio, lucro, o del daño o perjuicio derivado de la infracción, cuando
éstos se hubieren causado.

IV.5 Investigación
IV.5.1 Principios de la Investigación. (Artículo 90 de la LGRA).

En el curso de toda investigación deberán observarse los principios de legalidad, imparcialidad,

objetividad, congruencia, verdad material y respeto a los derechos humanos. Las autoridades
competentes serán responsables de la oportunidad, exhaustividad y eficiencia en la investigación, la
integralidad de los datos y documentos, así como el resguardo del expediente en su conjunto.

Igualmente, incorporarán a sus investigaciones, las técnicas, tecnologías y métodos de investigación

que observen las mejores prácticas internacionales.

Las autoridades investigadoras, de conformidad con las leyes de la materia, deberán cooperar con las
autoridades internacionales a fin de fortalecer los procedimientos de investigación, compartir las
mejores prácticas internacionales, y combatir de manera efectiva la corrupción.

IV.5.2 Actos que dan inicio a la Investigación. (Artículos 91, 92 y 93 de la LGRA).

La investigación por la presunta responsabilidad de faltas administrativas iniciará de oficio, por

denuncia o derivado de las auditorías practicadas por parte de las autoridades competentes o, en su
caso, de auditores externos.

Las denuncias podrán ser anónimas. En su caso, las autoridades investigadoras mantendrán con
carácter de confidencial la identidad de las personas que denuncien las presuntas infracciones.

Las autoridades investigadoras establecerán áreas de fácil acceso, para que cualquier interesado
pueda presentar denuncias por presuntas faltas administrativas, de conformidad con los criterios
establecidos en la LGRA.

La denuncia deberá contener los datos o indicios que permitan advertir la presunta responsabilidad
administrativa por la comisión de faltas administrativas, y podrán ser presentadas de manera
electrónica a través de los mecanismos que para tal efecto establezcan las autoridades
investigadoras, lo anterior sin menoscabo de la PDN que determine, para tal efecto, el SNA.

IV.5.3 Actos de investigación. (Artículos 94 al 99 de la LGRA)

Para el cumplimiento de sus atribuciones, las autoridades investigadoras llevarán de oficio las
auditorías o investigaciones debidamente fundadas y motivadas respecto de las conductas de los
servidores públicos y particulares que puedan constituir responsabilidades administrativas en el
ámbito de su competencia. Lo anterior sin menoscabo de las investigaciones que se deriven de las
denuncias a que se hace referencia la LGRA.

Las autoridades investigadoras tendrán acceso a la información necesaria para el esclarecimiento de

los hechos, con inclusión de aquella que las disposiciones legales en la materia consideren con
carácter de reservada o confidencial, siempre que esté relacionada con la comisión de infracciones a
que se refiere la LGRA, con la obligación de mantener la misma reserva o secrecía, conforme a lo que
determinen las leyes.

35
Para el cumplimiento de las atribuciones de las autoridades investigadoras, durante el desarrollo de
investigaciones por faltas administrativas graves, no les serán oponibles las disposiciones dirigidas a
proteger la secrecía de la información en materia fiscal bursátil, fiduciario o la relacionada con
operaciones de depósito, administración, ahorro e inversión de recursos monetarios. Esta información
conservará su calidad en los expedientes correspondientes, para lo cual se celebrarán convenios de
colaboración con las autoridades correspondientes.
Para efectos de lo previsto en el párrafo anterior, se observará lo dispuesto en el artículo 38 de la
LGRA.

Las autoridades encargadas de la investigación, por conducto de su titular, podrán ordenar la práctica
de visitas de verificación, las cuales se sujetarán a lo previsto en la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo y sus homólogas en las entidades federativas.

Las personas físicas o morales, públicas o privadas, que sean sujetos de investigación por presuntas
irregularidades cometidas en el ejercicio de sus funciones, deberán atender los requerimientos que,
debidamente fundados y motivados, les formulen las autoridades investigadoras.

La autoridad investigadora otorgará un plazo de 5 hasta 15 días hábiles para la atención de sus
requerimientos, sin perjuicio de poder ampliarlo por causas debidamente justificadas, cuando así lo
soliciten los interesados. Esta ampliación no podrá exceder en ningún caso la mitad del plazo previsto
originalmente.

Los entes públicos a los que se les formule requerimiento de información, tendrán la obligación de
proporcionarla en el mismo plazo a que se refiere el párrafo anterior, contado a partir de que la
notificación surta sus efectos.

Cuando los entes públicos, derivado de la complejidad de la información solicitada, requieran de un

plazo mayor para su atención, deberán solicitar la prórroga debidamente justificada ante la autoridad
investigadora; de concederse la prórroga en los términos solicitados, el plazo que se otorgue será
improrrogable. Esta ampliación no podrá exceder en ningún caso la mitad del plazo previsto
originalmente.

Además de las atribuciones a las que se refiere la LGRA, durante la investigación las autoridades
investigadoras podrán solicitar información o documentación a cualquier persona física o moral con el
objeto de esclarecer los hechos relacionados con la comisión de presuntas Faltas administrativas.

Las autoridades investigadoras podrán hacer uso de las siguientes medidas para hacer cumplir sus
determinaciones:

I. Multa hasta por la cantidad equivalente de 100 a 150 veces el valor diario de la Unidad de
Medida y Actualización, la cual podrá duplicarse o triplicarse en cada ocasión, hasta
alcanzar 2 mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización, en caso de
renuencia al cumplimiento del mandato respectivo;
II. Solicitar el auxilio de la fuerza pública de cualquier orden de gobierno, los que deberán de
atender de inmediato el requerimiento de la autoridad, o
III. Arresto hasta por 36 horas.

La ASF y las entidades de fiscalización superior de las entidades federativas, investigarán y, en su

caso substanciarán en los términos que determina la LGRA, los procedimientos de responsabilidad
administrativa correspondientes. Asimismo, en los casos que procedan, presentarán la denuncia
correspondiente ante el Ministerio Público competente.

En caso de que la ASF y las entidades de fiscalización superior de las entidades federativas tengan
conocimiento de la presunta comisión de faltas administrativas distintas a las señaladas en el artículo
98 de la LGRA, darán vista a las Secretarías o a los OIC que correspondan, a efecto de que procedan
a realizar la investigación correspondiente.

36
IV.5.4 Calificación de las Faltas Administrativas
(Artículos 100 y 101 de la LGRA)

Concluidas las diligencias de investigación, las autoridades investigadoras procederán al análisis de

los hechos, así como de la información recabada, a efecto de determinar la existencia o inexistencia
de actos u omisiones que la ley señale como falta administrativa y, en su caso, calificarla como grave
o no grave.

Una vez calificada la conducta en los términos del párrafo anterior, se incluirá la misma en el Informe
de Presunta Responsabilidad Administrativa y este se presentará ante la autoridad substanciadora, a
efecto de iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa.

Si no se encontraren elementos suficientes para demostrar la existencia de la infracción y la presunta

responsabilidad del infractor, se emitirá un acuerdo de conclusión y archivo del expediente, sin
perjuicio de que pueda abrirse nuevamente la investigación si se presentan nuevos indicios o pruebas
y no hubiere prescrito la facultad para sancionar. Dicha determinación, en su caso, se notificará a los
servidores públicos y particulares sujetos a la investigación, así como a los denunciantes cuando
éstos fueren identificables, dentro los 10 días hábiles siguientes a su emisión.

Las autoridades substanciadoras, o en su caso, las resolutoras se abstendrán de iniciar el

procedimiento de responsabilidad administrativa previsto en la LGRA o de imponer sanciones
administrativas a un servidor público, según sea el caso, cuando de las investigaciones practicadas o
derivado de la valoración de las pruebas aportadas en el procedimiento referido, adviertan que no
existe daño ni perjuicio a la Hacienda Pública Federal, local o municipal, o al patrimonio de los entes
públicos y que se actualiza alguna de las siguientes hipótesis:

I. Que la actuación del servidor público, en la atención, trámite o resolución de asuntos a su

cargo, esté referida a una cuestión de criterio o arbitrio opinable o debatible, en la que
válidamente puedan sustentarse diversas soluciones, siempre que la conducta o abstención
no constituya una desviación a la legalidad y obren constancias de los elementos que tomó
en cuenta el servidor público en la decisión que adoptó, o
II. Que el acto u omisión fue corregido o subsanado de manera espontánea por el servidor
público o implique error manifiesto y en cualquiera de estos supuestos, los efectos que, en
su caso, se hubieren producido, desaparecieron.

La autoridad investigadora o el denunciante, podrán impugnar la abstención, en los términos de lo

dispuesto por el Capítulo IV. Impugnación de la calificación de faltas no graves de la LGRA.

IV.5.5 Informe de Presunta Responsabilidad. (Artículos 100 de la LGRA).

Una vez calificada la conducta como grave o no grave, se incluirá la misma en el Informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa y este se presentará ante la autoridad substanciadora a efecto de
iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa.

Si no se encontraren elementos suficientes para demostrar la existencia de la infracción y la presunta

responsabilidad del infractor, se emitirá un acuerdo de conclusión y archivo del expediente, sin
perjuicio de que pueda abrirse nuevamente la investigación si se presentan nuevos indicios o pruebas
y no hubiere prescrito la facultad para sancionar. Dicha determinación, en su caso, se notificará a los
Servidores Públicos y particulares sujetos a la investigación, así como a los denunciantes cuando
éstos fueren identificables, dentro los diez días hábiles siguientes a su emisión.

El Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa, deberá contener los siguientes elementos:

I. El nombre de la Autoridad investigadora;

37
 II. El domicilio de la Autoridad investigadora para oír y recibir notificaciones;
III. El nombre o nombres de los funcionarios que podrán imponerse de los autos del expediente
de responsabilidad administrativa por parte de la Autoridad investigadora, precisando el
alcance que tendrá la autorización otorgada;
IV. El nombre y domicilio del servidor público a quien se señale como presunto responsable, así
como el Ente público al que se encuentre adscrito y el cargo que ahí desempeñe. En caso
de que los presuntos responsables sean particulares, se deberá señalar su nombre o razón
social, así como el domicilio donde podrán ser emplazados;
V. La narración lógica y cronológica de los hechos que dieron lugar a la comisión de la presunta
Falta administrativa;
VI. La infracción que se imputa al señalado como presunto responsable, señalando con claridad
las razones por las que se considera que ha cometido la falta;
VII. Las pruebas que se ofrecerán en el procedimiento de responsabilidad administrativa, para
acreditar la comisión de la Falta administrativa, y la responsabilidad que se atribuye al
señalado como presunto responsable, debiéndose exhibir las pruebas documentales que
obren en su poder, o bien, aquellas que, no estándolo, se acredite con el acuse de recibo
correspondiente debidamente sellado, que las solicitó con la debida oportunidad;
VIII. La solicitud de medidas cautelares, de ser el caso, y
IX. Firma autógrafa de Autoridad investigadora.

IV.5.6 Impugnación de la calificación de faltas no graves

IV.5.6.1 Recurso de Inconformidad. (Artículos 102 al 110 de la LGRA).

La calificación de los hechos como faltas administrativas no graves que realicen las Autoridades
investigadoras, será notificada al denunciante, cuando este fuere identificable.

Además de establecer la calificación que se le haya dado a la presunta falta, la notificación también
contendrá de manera expresa la forma en que el notificado podrá acceder al expediente de presunta
responsabilidad administrativa.

La calificación y la abstención a que se refiere el artículo 101 de la LGRA, podrán ser impugnadas, en
su caso, por el denunciante, mediante el recurso de inconformidad conforme a lo siguiente:

1. El plazo para la presentación del recurso será de 5 días hábiles, contados a partir de la
notificación de la resolución impugnada;
2. El escrito de impugnación deberá presentarse ante la autoridad investigadora que hubiere
hecho la calificación de la falta administrativa como no grave, debiendo expresar los motivos
por los que se estime indebida dicha calificación;
3. Interpuesto el recurso, la autoridad investigadora deberá correr traslado, adjuntando el
expediente integrado y un informe en el que justifique la calificación impugnada, a la Sala
Especializada en materia de Responsabilidades Administrativas que corresponda;
4. En caso de que el escrito por el que se interponga el recurso de inconformidad fuera obscuro
o irregular, la Sala Especializada en materia de Responsabilidades Administrativas requerirá
al promovente para que subsane las deficiencias o realice las aclaraciones que corresponda,
para lo cual le concederán un término de 5 días hábiles. De no subsanar las deficiencias o
aclaraciones en el plazo antes señalado el recurso se tendrá por no presentado.

La presentación del recurso tendrá como efecto que no se inicie el procedimiento de responsabilidad
administrativa hasta en tanto este sea resuelto.

En caso de que la Sala Especializada tenga por subsanadas las deficiencias o por aclarado el escrito
por el que se interponga el recurso de inconformidad, o bien, cuando el escrito cumpla con los
requisitos señalados en el artículo 109 de la LGRA, admitirán dicho recurso y darán vista al presunto
infractor para que en el término de 5 días hábiles manifieste lo que a su derecho convenga.

38
 Una vez subsanadas las deficiencias o aclaraciones o si no existieren, la Sala Especializada resolverá
el recurso de inconformidad en un plazo no mayor a 30 días hábiles.

El recurso será resuelto tomando en consideración la investigación que conste en el expediente de

presunta responsabilidad administrativa y los elementos que aporten el denunciante o el presunto
infractor. Contra la resolución que se dicte no procederá recurso alguno.

El escrito por el cual se interponga el recurso de inconformidad deberá contener los siguientes
requisitos:

I. Nombre y domicilio del recurrente;

II. La fecha en que se le notificó la calificación en términos del Capítulo IV de la LGRA;
III.Las razones y fundamentos por los que, a juicio del recurrente, la calificación del acto es
indebida, y
IV. Firma autógrafa del recurrente. La omisión de este requisito dará lugar a que no se tenga por
presentado el recurso, por lo que en este caso no será aplicable lo dispuesto en el artículo
105 de la LGRA.

Asimismo, el recurrente acompañará su escrito con las pruebas que estime pertinentes para sostener
las razones y fundamentos expresados en el recurso de inconformidad. La satisfacción de este
requisito no será necesaria si los argumentos contra la calificación de los hechos versan solo sobre
aspectos de derecho.

La resolución del recurso consistirá en:

I. Confirmar la calificación o abstención, o

II. Dejar sin efectos la calificación o abstención, para lo cual la autoridad encargada para
resolver el recurso, estará facultada para recalificar el acto u omisión; o bien ordenar se
inicie el procedimiento correspondiente.

IV.6 Procedimiento de Responsabilidades

IV.6.1 Admisión del Informe de Presunta Responsabilidad. (Artículos 112, 113, 114, 194
y 195 de la LGRA)

El procedimiento de responsabilidad administrativa dará inicio cuando las autoridades

substanciadoras, en el ámbito de su competencia, admitan el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa.

La admisión del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa interrumpirá los plazos de

prescripción señalados en el artículo 74 de la LGRA y fijará la materia del procedimiento de
responsabilidad administrativa.

En caso de que con posterioridad a la admisión del informe las autoridades investigadoras adviertan la
probable comisión de cualquier otra falta administrativa imputable a la misma persona señalada como
presunto responsable, deberán elaborar un diverso Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa y promover el respectivo procedimiento de responsabilidad administrativa por separado,
sin perjuicio de que, en el momento procesal oportuno, puedan solicitar su acumulación.

El Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa será emitido por las Autoridades

investigadoras, el cual deberá contener los siguientes elementos:

I. El nombre de la Autoridad investigadora;

II. El domicilio de la Autoridad investigadora para oír y recibir notificaciones;

39
 III. El nombre o nombres de los funcionarios que podrán imponerse de los autos del expediente
de responsabilidad administrativa por parte de la Autoridad investigadora, precisando el
alcance que tendrá la autorización otorgada;
IV. El nombre y domicilio del servidor público a quien se señale como presunto responsable, así
como el Ente público al que se encuentre adscrito y el cargo que ahí desempeñe. En caso
de que los presuntos responsables sean particulares, se deberá señalar su nombre o razón
social, así como el domicilio donde podrán ser emplazados;
V. La narración lógica y cronológica de los hechos que dieron lugar a la comisión de la presunta
Falta administrativa;
VI. La infracción que se imputa al señalado como presunto responsable, señalando con claridad
las razones por las que se considera que ha cometido la falta;
VII. Las pruebas que se ofrecerán en el procedimiento de responsabilidad administrativa, para
acreditar la comisión de la Falta administrativa, y la responsabilidad que se atribuye al
señalado como presunto responsable, debiéndose exhibir las pruebas documentales que
obren en su poder, o bien, aquellas que, no estándolo, se acredite con el acuse de recibo
correspondiente debidamente sellado, que las solicitó con la debida oportunidad;
VIII. La solicitud de medidas cautelares, de ser el caso, y
IX. Firma autógrafa de Autoridad investigadora.

En caso de que la autoridad substanciadora advierta que el Informe de Presunta Responsabilidad

Administrativa adolece de alguno o algunos de los requisitos señalados en el artículo 194 de la LGRA,
o que la narración de los hechos fuere obscura o imprecisa, prevendrá a la autoridad investigadora
para que los subsane en un término de 3 días. En caso de no hacerlo se tendrá por no presentado, sin
perjuicio de que la autoridad investigadora podrá presentarlo nuevamente siempre que la facultad de
la autoridad para sancionar prevista para la falta administrativa en cuestión no hubiera prescrito.

IV.6.2 Partes en el procedimiento de responsabilidad administrativa. (Artículo 116 de la

LGRA)

Son partes en el procedimiento de responsabilidad administrativa:

I. La autoridad investigadora;
II. El servidor público señalado como presunto responsable de la falta administrativa grave o no
grave;
III. El particular, sea persona física o moral, señalado como presunto responsable en la
comisión de faltas de particulares, y
IV. Los terceros, que son todos aquellos a quienes pueda afectar la resolución que se dicte en
el procedimiento de responsabilidad administrativa, incluido el denunciante.

IV.6.3 Autoridades Competentes

a) Autoridad Investigadora
b) Autoridad Substanciadora
c) Autoridad Resolutora

IV.6.4 Medios de apremio. (Artículos 120 al 122 de la LGRA)

Las autoridades substanciadoras o resolutoras, podrán hacer uso de los siguientes medios de
apremio para hacer cumplir sus determinaciones:

I. Multa de 100 a 150 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización, la cual
podrá duplicarse o triplicarse en cada ocasión, hasta alcanzar 2 mil veces el valor diario de
la Unidad de Medida y Actualización, en caso de renuencia al cumplimiento del mandato
respectivo;

40
 II. Arresto hasta por 36 horas, y
III. Solicitar el auxilio de la fuerza pública de cualquier orden de gobierno, los que deberán de
atender de inmediato el requerimiento de la autoridad.

Las medidas de apremio podrán ser decretadas sin seguir rigurosamente el orden en que han sido
enlistadas en el artículo 120 de la LGRA, o bien, decretar la aplicación de más de una de ellas, para lo
cual la autoridad deberá ponderar las circunstancias del caso.

En caso de que pese a la aplicación de las medidas de apremio no se logre el cumplimiento de las
determinaciones ordenadas, se dará vista a la autoridad penal competente para que proceda en los
términos de la legislación aplicable.

IV.6.5 Medidas cautelares. (Artículos 123 y 124 de la LGRA)

Las autoridades investigadoras podrán solicitar a la autoridad substanciadora o resolutora, que

decrete aquellas medidas cautelares que:

I. Eviten el ocultamiento o destrucción de pruebas;

II. Impidan la continuación de los efectos perjudiciales de la presunta falta administrativa;
III.Eviten la obstaculización del adecuado desarrollo del procedimiento de responsabilidad
administrativa;
IV. Eviten un daño irreparable a la Hacienda Pública Federal, o de las entidades federativas,
municipios, alcaldías, o al patrimonio de los entes públicos.

No se podrán decretar medidas cautelares en los casos en que se cause un perjuicio al interés social
o se contravengan disposiciones de orden público.

Podrán ser decretadas como medidas cautelares las siguientes:

I. Suspensión temporal del servidor público señalado como presuntamente responsable del
empleo, cargo o comisión que desempeñe. Dicha suspensión no prejuzgará ni será indicio
de la responsabilidad que se le impute, lo cual se hará constar en la resolución en la que
se decrete. Mientras dure la suspensión temporal se deberán decretar, al mismo tiempo,
las medidas necesarias que le garanticen al presunto responsable mantener su mínimo
vital y de sus dependientes económicos; así como aquellas que impidan que se le presente
públicamente como responsable de la comisión de la falta que se le imputa. En el supuesto
de que el servidor público suspendido temporalmente no resultare responsable de los actos
que se le imputan, la dependencia o entidad donde preste sus servicios lo restituirán en el
goce de sus derechos y le cubrirán las percepciones que debió recibir durante el tiempo en
que se halló suspendido;
II. Exhibición de documentos originales relacionados directamente con la presunta falta
administrativa;
III. Apercibimiento de multa de 100 y hasta 150 unidades de medida y actualización, para
conminar a los presuntos responsables y testigos, a presentarse el día y hora que se
señalen para el desahogo de pruebas a su cargo, así como para señalar un domicilio para
practicar cualquier notificación personal relacionada con la substanciación y resolución del
procedimiento de responsabilidad administrativa;
IV. Embargo precautorio de bienes; aseguramiento o intervención precautoria de
negociaciones. Al respecto será aplicable de forma supletoria el Código Fiscal de la
Federación o las que, en su caso, en esta misma materia, sean aplicables en el ámbito de
las entidades federativas, y
V. Las que sean necesarias para evitar un daño irreparable a la Hacienda Pública Federal, o
de las entidades federativas, municipios, alcaldías, o al patrimonio de los entes públicos,
para lo cual las autoridades resolutoras del asunto, podrán solicitar el auxilio y colaboración
de cualquier autoridad del país.

41
IV.6.6 Pruebas en el procedimiento de responsabilidad administrativa. (Artículos 130,
144, 158, 159, 161, 165, 167 y 177 LGRA).

Para conocer la verdad de los hechos las autoridades resolutoras podrán valerse de cualquier
persona o documento, ya sea que pertenezca a las partes o a terceros, sin más limitación que la de
que las pruebas hayan sido obtenidas lícitamente, y con pleno respeto a los derechos humanos, solo
estará excluida la confesional a cargo de las partes por absolución de posiciones.

La prueba testimonial estará a cargo de todo aquél que tenga conocimiento de los hechos que las
partes deban probar, quienes, por ese hecho, se encuentran obligados a rendir testimonio.

Son pruebas documentales todas aquellas en la que conste información de manera escrita, visual o
auditiva, sin importar el material, formato o dispositivo en la que esté plasmada o consignada. La
Autoridad resolutora del asunto podrá solicitar a las partes que aporten los instrumentos tecnológicos
necesarios para la apreciación de los documentos ofrecidos cuando éstos no estén a su disposición.
En caso de que las partes no cuenten con tales instrumentos, dicha autoridad podrá solicitar la
colaboración del ministerio público federal de las procuradurías de justicia o de las entidades
federativas, o bien, de las instituciones públicas de educación superior, para que le permitan el acceso
al instrumental tecnológico necesario para la apreciación de las pruebas documentales.

Son documentos públicos, todos aquellos que sean expedidos por los servidores públicos en el
ejercicio de sus funciones. Son documentos privados los que no cumplan con la condición anterior.

Los documentos privados se presentarán en original, y, cuando formen parte de un expediente o

legajo, se exhibirán para que se compulse la parte que señalen los interesados.

Se reconoce como prueba la información generada o comunicada que conste en medios electrónicos,
ópticos o en cualquier otra tecnología.

La prueba pericial tendrá lugar cuando para determinar la verdad de los hechos sea necesario contar
con los conocimientos especiales de una ciencia, arte, técnica, oficio, industria o profesión.

La inspección en el procedimiento de responsabilidad administrativa, estará a cargo de la autoridad

resolutora, y procederá cuando así sea solicitada por cualquiera de las partes, o bien, cuando de oficio
lo estime conducente dicha autoridad para el esclarecimiento de los hechos, siempre que no se
requieran conocimientos especiales para la apreciación de los objetos, cosas, lugares o hechos que
se pretendan observar mediante la inspección.

IV.6.7 Incidentes. (Artículos 182 al 184 de la LGRA).

Aquellos incidentes que no tengan señalado una tramitación especial se promoverán mediante un
escrito de cada parte, y 3 días para resolver. En caso de que se ofrezcan pruebas, se hará en el
escrito de presentación respectivo. Si tales pruebas no tienen relación con los hechos controvertidos
en el incidente, o bien, si la materia del incidente solo versa sobre puntos de derecho, la autoridad
substanciadora o resolutora del asunto, según sea el caso, desechará las pruebas ofrecidas. En caso
de admitir las pruebas se fijará una audiencia dentro de los 10 días hábiles siguientes a la admisión
del incidente donde se recibirán las pruebas, se escucharán los alegatos de las partes y se les citará
para oír la resolución que corresponda.

Cuando los incidentes tengan por objeto tachar testigos, o bien, objetar pruebas en cuanto su alcance
y valor probatorio, será necesario que quien promueva el incidente señale con precisión las razones
que tiene para ello, así como las pruebas que sustenten sus afirmaciones. En caso de no hacerlo así,
el incidente será desechado de plano.

42
 Los incidentes que tengan por objeto reclamar la nulidad del emplazamiento, interrumpirán la
continuación del procedimiento.

IV.6.8 Acumulación. Artículos 185 y 186 de la LGRA.

La acumulación será procedente:

I. Cuando a dos o más personas se les atribuya la comisión de una o más faltas
administrativas que se encuentren relacionadas entre sí con la finalidad de facilitar la
ejecución o asegurar la consumación de cualquiera de ellas;
II. Cuando se trate de procedimientos de responsabilidad administrativa donde se imputen
dos a más faltas administrativas a la misma persona, siempre que se encuentren
relacionadas entre sí, con la finalidad de facilitar la ejecución o asegurar la consumación
de cualquiera de ellas.

Cuando sea procedente la acumulación, será competente para conocer del asunto aquella autoridad
substanciadora que tenga conocimiento de la falta, cuya sanción sea mayor. Si la falta administrativa
amerita la misma sanción, será competente la autoridad encargada de substanciar el asunto que
primero haya admitido el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa.

IV.6.9 Notificaciones. (Artículo 187 al 193 de la LGRA)

Las notificaciones se tendrán por hechas a partir del día hábil siguiente en que surtan sus efectos.

Las notificaciones podrán ser hechas a las partes personalmente o por los estrados de la autoridad
substanciadora o, en su caso, de la resolutora.

Las notificaciones personales surtirán sus efectos al día hábil siguiente en que se realicen. Las
autoridades substanciadoras o resolutoras del asunto, según corresponda, podrán solicitar mediante
exhorto, la colaboración de las Secretarías, OIC, o de los Tribunales, para realizar las notificaciones
personales que deban llevar a cabo respecto de aquellas personas que se encuentren en lugares que
se hallen fuera de su jurisdicción.

Las notificaciones por estrados surtirán sus efectos dentro de los 3 días hábiles siguientes en que
sean colocados en los lugares destinados para tal efecto. La autoridad substanciadora o resolutora del
asunto, deberá certificar el día y hora en que hayan sido colocados los acuerdos en los estrados
respectivos.

Cuando las leyes orgánicas de los Tribunales dispongan la notificación electrónica, se aplicará lo que
al respecto se establezca en ellas.

Cuando las notificaciones deban realizarse en el extranjero, las autoridades podrán solicitar el auxilio
de las autoridades competentes mediante carta rogatoria, para lo cual deberá estarse a lo dispuesto
en las convenciones o instrumentos internacionales de los que México sea parte.

Serán notificados personalmente:

I. El emplazamiento al presunto o presuntos responsables para que comparezca al

procedimiento de responsabilidad administrativa. Para que el emplazamiento se entienda
realizado se les deberá entregar copia certificada del Informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa y del acuerdo por el que se admite; de las constancias
del Expediente de presunta Responsabilidad Administrativa integrado en la investigación,
así como de las demás constancias y pruebas que hayan aportado u ofrecido las
autoridades investigadoras para sustentar el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa;
II. El acuerdo de admisión del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa;

43
 III. El acuerdo por el que se ordene la citación a la audiencia inicial del procedimiento de
responsabilidad administrativa;
IV. En el caso de faltas administrativas graves, el acuerdo por el que remiten las constancias
originales del expediente del procedimiento de responsabilidad administrativa al Tribunal
encargado de resolver el asunto;
V. Los acuerdos por lo que se aperciba a las partes o terceros, con la imposición de
medidas de apremio;
VI. La resolución definitiva que se pronuncie en el procedimiento de responsabilidad
administrativa, y
VII. Las demás que así se determinen en la LGRA, o que las autoridades substanciadoras o
resolutoras del asunto consideren pertinentes para el mejor cumplimiento de sus
resoluciones.

IV.6.10 Improcedencia y sobreseimiento. (Artículos 196 y 197 de la LGRA)

Son causas de improcedencia del procedimiento de responsabilidad administrativa, las siguientes:

I. Cuando la falta administrativa haya prescrito;

II. Cuando los hechos o las conductas materia del procedimiento no fueran de
competencia de las autoridades substanciadoras o resolutoras del asunto. En este
caso, mediante oficio, el asunto se deberá hacer del conocimiento a la autoridad que se
estime competente;
III. Cuando las faltas administrativas que se imputen al presunto responsable ya hubieran
sido objeto de una resolución que haya causado ejecutoria pronunciada por las
autoridades resolutoras del asunto, siempre que el señalado como presunto
responsable sea el mismo en ambos casos;
IV. Cuando de los hechos que se refieran en el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa, no se advierta la comisión de faltas administrativas, y
V. Cuando se omita acompañar el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa.

Procederá el sobreseimiento en los casos siguientes:

I. Cuando se actualice o sobrevenga cualquiera de las causas de improcedencia previstas

en la LGRA;
II. Cuando por virtud de una reforma legislativa, la falta administrativa que se imputa al
presunto responsable haya quedado derogada, o
III. Cuando el señalado como presunto responsable muera durante el procedimiento de
responsabilidad administrativa.

Cuando las partes tengan conocimiento de alguna causa de sobreseimiento, la comunicarán de

inmediato a la autoridad substanciadora o resolutora, según corresponda, y de ser posible,
acompañarán las constancias que la acrediten.

IV.6.11 De las audiencias. (Artículos 198 y 199 de la LGRA).

Las audiencias que se realicen en el procedimiento de responsabilidad administrativa, se llevarán de

acuerdo con las siguientes reglas:

I. Serán públicas;
II. No se permitirá la interrupción de la audiencia por parte de persona alguna, sea por los
que intervengan en ella o ajenos a la misma. La autoridad a cargo de la dirección de la
audiencia podrá reprimir las interrupciones a la misma haciendo uso de los medios de
apremio que se prevén en la LGRA, e incluso estará facultado para ordenar el desalojo
de las personas ajenas al procedimiento del local donde se desarrolle la audiencia,
cuando a su juicio resulte conveniente para el normal desarrollo y continuación de la

44
 misma, para lo cual podrá solicitar el auxilio de la fuerza pública, debiendo hacer
constar en el acta respectiva los motivos que tuvo para ello;
III. Quienes actúen como secretarios, bajo la responsabilidad de la autoridad encargada de
la dirección de la audiencia, deberán hacer constar el día, lugar y hora en que principie
la audiencia, la hora en la que termine, así como el nombre de las partes, peritos y
testigos y personas que hubieren intervenido en la misma, dejando constancia de los
incidentes que se hubieren desarrollado durante la audiencia.

Las autoridades substanciadoras o resolutoras del asunto, tienen el deber de mantener el buen orden
y de exigir que se les guarde el respeto y la consideración debidos, por lo que tomarán, de oficio o a
petición de parte, todas las medidas necesarias establecidas en la LGRA, tendientes a prevenir o a
sancionar cualquier acto contrario al respeto debido hacia ellas y al que han de guardarse las partes
entre sí, así como las faltas de decoro y probidad, pudiendo requerir el auxilio de la fuerza pública.

Cuando la infracción llegare a tipificar un delito, se procederá contra quienes lo cometieren, con
arreglo a lo dispuesto en la legislación penal.

IV.6.12 Reglas de actuación en el procedimiento de responsabilidad administrativa.

(Artículos 200 y 201 de la LGRA).

Los expedientes se formarán por las autoridades substanciadoras o, en su caso, resolutoras del
asunto con la colaboración de las partes, terceros y quienes intervengan en los procedimientos
conforme a las siguientes reglas:

I. Todos los escritos que se presenten deberán estar escritos en idioma español o lengua
nacional y estar firmados o contener su huella digital, por quienes intervengan en ellos.
En caso de que no supieren o pudieren firmar bastará que se estampe la huella digital,
o bien, podrán pedir que firme otra persona a su ruego y a su nombre debiéndose
señalar tal circunstancia. En este último caso se requerirá que el autor de la promoción
comparezca personalmente ante la autoridad substanciadora o resolutora, según sea el
caso, a ratificar su escrito dentro de los tres días siguientes, de no comparecer se
tendrá por no presentado dicho escrito;
II. Los documentos redactados en idioma extranjero, se acompañarán con su debida
traducción, de la cual se dará vista a las partes para que manifiesten lo que a su
derecho convenga;
III. En toda actuación las cantidades y fechas se escribirán con letra, y no se emplearán
abreviaturas, ni se rasparán las frases equivocadas, sobre las que solo se pondrá una
línea delgada que permita su lectura salvándose al final del documento con toda
precisión el error cometido. Lo anterior no será aplicable cuando las actuaciones se
realicen mediante el uso de equipos de cómputo, pero será responsabilidad de la
autoridad substanciadora o resolutora, que en las actuaciones se haga constar
fehacientemente lo acontecido durante ellas;

IV. Todas las constancias del expediente deberán ser foliadas, selladas y rubricadas en
orden progresivo, y
V. Las actuaciones serán autorizadas por las autoridades substanciadoras o resolutoras, y,
en su caso, por el secretario a quien corresponda certificar o dar fe del acto cuando así
se determine de conformidad con las leyes correspondientes.

Las actuaciones serán nulas cuando les falte alguno de sus requisitos esenciales, de manera que
quede sin defensa cualquiera de las partes. No podrá reclamar la nulidad la parte que hubiere dado
lugar a ella.

45
IV.6.13 Resoluciones que se emitirán en el procedimiento administrativo. (Artículos 202
al 206 de la LGRA).

Las resoluciones serán:

I. Acuerdos, cuando se trate de aquellas sobre simples resoluciones de trámite;

II. Autos provisionales, los que se refieren a determinaciones que se ejecuten
provisionalmente;
III. Autos preparatorios, que son resoluciones por las que se prepara el conocimiento y
decisión del asunto, se ordena la admisión, la preparación de pruebas o su desahogo;
IV. Sentencias interlocutorias, que son aquellas que resuelven un incidente, y
V. Sentencias definitivas, que son las que resuelven el fondo del procedimiento de
responsabilidad administrativa.

Las resoluciones deben ser firmadas de forma autógrafa por la autoridad que la emita, y, de ser el
caso, por el secretario correspondiente en los términos que se dispongan en las leyes.

Los acuerdos, autos y sentencias no podrán modificarse después de haberse firmado, pero las
autoridades que los emitan sí podrán aclarar algún concepto cuando éstos sean obscuros o
imprecisos, sin alterar su esencia. Las aclaraciones podrán realizarse de oficio, o a petición de alguna
de las partes las que deberán promoverse dentro de los 3 días hábiles siguientes a que se tenga por
hecha la notificación de la resolución, en cuyo caso la resolución que corresponda se dictará dentro de
los 3 días hábiles siguientes.

Toda resolución deberá ser clara, precisa y congruente con las promociones de las partes,
resolviendo sobre lo que en ellas hubieren pedido. Se deberá utilizar un lenguaje sencillo y claro,
debiendo evitar las transcripciones innecesarias.

Las resoluciones se considerarán que han quedado firmes, cuando transcurridos los plazos previstos
en la LGRA, no se haya interpuesto en su contra recurso alguno; o bien, desde su emisión, cuando no
proceda contra ellas recurso o medio ordinario de defensa.

IV.6.14 Requisitos de una sentencia definitiva. (Artículo 207 de la LGRA).

Las sentencias definitivas deberán contener lo siguiente:

I. Lugar, fecha y autoridad resolutora correspondiente;

II. Los motivos y fundamentos que sostengan la competencia de la autoridad
resolutora;
III. Los antecedentes del caso;
IV. La fijación clara y precisa de los hechos controvertidos por las partes;
V. La valoración de las pruebas admitidas y desahogadas;
VI. Las consideraciones lógico jurídicas que sirven de sustento para la emisión de la
resolución. En el caso de que se hayan ocasionado daños y perjuicios a la Hacienda
Pública Federal, local o municipal o al patrimonio de los entes públicos, se deberá
señalar la existencia de la relación de causalidad entre la conducta calificada como
falta administrativa grave o falta de particulares y la lesión producida; la valoración
del daño o perjuicio causado; así como la determinación del monto de la
indemnización, explicitando los criterios utilizados para su cuantificación;
VII. El relativo a la existencia o inexistencia de los hechos que la ley señale como falta
administrativa grave o falta de particulares y, en su caso, la responsabilidad plena
del servidor público o particular vinculado con dichas faltas. Cuando derivado del
conocimiento del asunto, la autoridad resolutora advierta la probable comisión de
faltas administrativas, imputables a otra u otras personas, podrá ordenar en su fallo
que las autoridades investigadoras inicien la investigación correspondiente;

46
 VIII. La determinación de la sanción para el servidor público que haya sido declarado
plenamente responsable o particular vinculado en la comisión de la falta
administrativa grave;
IX. La existencia o inexistencia que en términos de la LGRA constituyen faltas
administrativas, y
X. Los puntos resolutivos, en los que deberán precisarse la forma en que deberá
cumplirse la resolución.

IV.6.15 Desahogo del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa ante el Tribunal

Federal de Justicia Administrativa. (Artículo 209 de la LGRA)

En los asuntos relacionados con faltas administrativas graves o faltas de particulares, se deberá
proceder de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 209 de la LGRA.

Las autoridades substanciadoras deberán observar lo dispuesto en las fracciones I a VII del artículo
208 de la LGRA, luego de lo cual procederán conforme a lo dispuesto en las siguientes fracciones:

I. A más tardar dentro de los 3 días hábiles siguientes de haber concluido la audiencia
inicial, la autoridad substanciadora deberá, bajo su responsabilidad, enviar al
Tribunal competente los autos originales del expediente, así como notificar a las
partes de la fecha de su envío, indicando el domicilio del Tribunal encargado de la
resolución del asunto;
II. Cuando el Tribunal reciba el expediente, bajo su más estricta responsabilidad,
deberá verificar que la falta descrita en el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa sea de las consideradas como graves. En caso de no serlo, fundando
y motivando debidamente su resolución, enviará el expediente respectivo a la
autoridad substanciadora que corresponda para que continúe el procedimiento en
términos de lo dispuesto en el artículo 208 de la LGRA.

De igual forma, de advertir el Tribunal que los hechos descritos por la autoridad
investigadora en el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa
corresponden a la descripción de una falta grave diversa, le ordenará a ésta realice
la reclasificación que corresponda, pudiendo señalar las directrices que considere
pertinentes para su debida presentación, para lo cual le concederá un plazo de 3
días hábiles. En caso de que la autoridad investigadora se niegue a hacer la
reclasificación, bajo su más estricta responsabilidad así lo hará saber al Tribunal
fundando y motivando su proceder. En este caso, el Tribunal continuará con el
procedimiento de responsabilidad administrativa.

Una vez que el Tribunal haya decidido que el asunto corresponde a su competencia
y, en su caso, se haya solventado la reclasificación, deberá notificar personalmente
a las partes sobre la recepción del expediente.

Cuando conste en autos que las partes han quedado notificadas, dictará dentro de
los 15 hábiles siguientes el acuerdo de admisión de pruebas que corresponda,
donde deberá ordenar las diligencias necesarias para su preparación y desahogo;

III. Concluido el desahogo de las pruebas ofrecidas por las partes, y si no existieran
diligencias pendientes para mejor proveer o más pruebas que desahogar, el Tribunal
declarará abierto el periodo de alegatos por un término de 5 días hábiles comunes
para las partes;
IV. Una vez trascurrido el periodo de alegatos, el Tribunal, de oficio, declarará cerrada la
instrucción y citará a las partes para oír la resolución que corresponda, la cual
deberá dictarse en un plazo no mayor a 30 días hábiles, el cual podrá ampliarse por

47
 una sola vez por otros 30 días hábiles más, cuando la complejidad del asunto así lo
requiera debiendo expresar los motivos para ello, y
V. La resolución, deberá notificarse personalmente al presunto responsable. En su
caso, se notificará a los denunciantes únicamente para su conocimiento, y al jefe
inmediato o al titular de la dependencia o entidad, para los efectos de su ejecución,
en un plazo no mayor de 10 días hábiles.

IV.6.16 Medios de impugnación. (Artículos 210 al 220 de la LGRA).

Revocación

Los servidores públicos que resulten responsables por la comisión de faltas administrativas no graves
en los términos de las resoluciones administrativas que se dicten conforme a lo dispuesto en el Título
Segundo de la LGRA por las Secretarías o los órganos internos de control, podrán interponer el
recurso de revocación ante la autoridad que emitió la resolución dentro de los 15 días hábiles
siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación respectiva.

Las resoluciones que se dicten en el recurso de revocación serán impugnables ante los Tribunales,
vía el juicio contencioso administrativo para el caso del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, o
el juicio que dispongan las leyes que rijan en esa materia en las entidades federativas según
corresponda.

La tramitación del recurso de revocación se sujetará a las normas siguientes:

I. Se iniciará mediante escrito en el que deberán expresarse los agravios que a juicio del
servidor público le cause la resolución, así como el ofrecimiento de las pruebas que
considere necesario rendir;
II. La autoridad acordará sobre la prevención, admisión o desechamiento del recurso en un
término de 3 días hábiles; en caso de admitirse, tendrá que acordar sobre las pruebas
ofrecidas, desechando de plano las que no fuesen idóneas para desvirtuar los hechos en
que se base la resolución;
III. Si el escrito de interposición del recurso de revocación no cumple con alguno de los
requisitos establecidos en la fracción I del artículo 211 de la LGRA y la autoridad no cuenta
con elementos para subsanarlos se prevendrá al recurrente, por una sola ocasión, con el
objeto de que subsane las omisiones dentro de un plazo que no podrá exceder de 3 días
contados a partir del día siguiente de la notificación de la prevención, con el apercibimiento
de que, de no cumplir, se desechará el recurso de revocación.

La prevención tendrá el efecto de interrumpir el plazo que tiene la autoridad para resolver
el recurso, por lo que comenzará a computarse a partir del día siguiente a su desahogo, y
IV. Desahogadas las pruebas, si las hubiere, las Secretarías, el titular del OIC o el servidor
público en quien delegue esta facultad, dictará resolución dentro de los 30 días hábiles
siguientes, notificándolo al interesado en un plazo no mayor de 72 horas.

La interposición del recurso suspenderá la ejecución de la resolución recurrida, si concurren los

siguientes requisitos:

I. Que la solicite el recurrente, y

II. Que no se siga perjuicio al interés social ni se contravengan disposiciones de orden
público.

En los casos en que sea procedente la suspensión, pero pueda ocasionar daño o perjuicio a tercero y
la misma se conceda, el quejoso deberá otorgar garantía bastante para reparar el daño e indemnizar
los perjuicios que con aquélla se causaren si no obtuviere resolución favorable.

48
Cuando con la suspensión puedan afectarse derechos del tercero interesado que no sean estimables
en dinero, la autoridad que resuelva el recurso fijará discrecionalmente el importe de la garantía.

La autoridad deberá de acordar en un plazo no mayor de 24 horas respecto a la suspensión que

solicite el recurrente.

Reclamación

El recurso de reclamación procederá en contra de las resoluciones de las autoridades

substanciadoras o resolutoras que admitan, desechen o tengan por no presentado el Informe de
Presunta Responsabilidad Administrativa, la contestación o alguna prueba; las que decreten o nieguen
el sobreseimiento del procedimiento de responsabilidad administrativa antes del cierre de instrucción;
y aquéllas que admitan o rechacen la intervención del tercero interesado.

La reclamación se interpondrá ante la Autoridad substanciadora o resolutora, según corresponda, que

haya dictado el auto recurrido, dentro de los 5 días hábiles siguientes a aquél en que surta efectos la
notificación de que se trate.

Interpuesto el recurso, se ordenará correr traslado a la contraparte por el término de 3 días hábiles
para que exprese lo que a su derecho convenga, sin más trámite, se dará cuenta al Tribunal para que
resuelva en el término de 5 días hábiles.

De la reclamación conocerá la autoridad substanciadora o resolutora que haya emitido el auto

recurrido.

La resolución de la reclamación no admitirá recurso legal alguno.

Apelación

Las resoluciones emitidas por los Tribunales, podrán ser impugnadas por los responsables o por los
terceros, mediante el recurso de apelación, ante la instancia y conforme a los medios que determinen
las leyes orgánicas de los Tribunales.

El recurso de apelación se promoverá mediante escrito ante el Tribunal que emitió la resolución,
dentro de los 15 días hábiles siguientes a aquél en que surta sus efectos la notificación de la
resolución que se recurre.

En el escrito deberán formularse los agravios que consideren las partes se les hayan causado,
exhibiéndose una copia del mismo para el expediente y una para cada una de las partes.

Procederá el recurso de apelación contra las resoluciones siguientes:

I. La que determine imponer sanciones por la comisión de faltas administrativas graves o

faltas de particulares, y
II. La que determine que no existe responsabilidad administrativa por parte de los presuntos
infractores, ya sean servidores públicos o particulares.

La instancia que conozca de la apelación deberá resolver en el plazo de 3 días hábiles si admite el
recurso, o lo desecha por encontrar motivo manifiesto e indudable de improcedencia.

Si hubiera irregularidades en el escrito del recurso por no haber satisfecho los requisitos establecidos
en el artículo 215 de la LGRA, se señalará al promovente en un plazo que no excederá de 3 días
hábiles, para que subsane las omisiones o corrija los defectos precisados en la providencia relativa.

49
 El Tribunal, dará vista a las partes para que, en el término de 3 días hábiles, manifiesten lo que a su
derecho convenga; vencido este término se procederá a resolver con los elementos que obren en
autos.

El Tribunal procederá al estudio de los conceptos de apelación, atendiendo a su prelación lógica. En

todos los casos, se privilegiará el estudio de los conceptos de apelación de fondo por encima de los
de procedimiento y forma, a menos que invertir el orden dé la certeza de la inocencia del servidor
público o del particular, o de ambos; o que en el caso de que el recurrente sea la Autoridad
Investigadora, las violaciones de forma hayan impedido conocer con certeza la responsabilidad de los
involucrados.

En los asuntos en los que se desprendan violaciones de fondo de las cuales pudiera derivarse el
sobreseimiento del procedimiento de responsabilidad administrativa, la inocencia del recurrente, o la
determinación de culpabilidad respecto de alguna conducta, se le dará preferencia al estudio de
aquéllas aún de oficio.

En el caso de ser revocada la sentencia o de que su modificación así lo disponga, cuando el

recurrente sea el servidor público o el particular, se ordenará al Ente público en el que se preste o
haya prestado sus servicios, lo restituya de inmediato en el goce de los derechos de que hubiese sido
privado por la ejecución de las sanciones impugnadas, en los términos de la sentencia respectiva, sin
perjuicio de lo que establecen otras leyes.

Se exceptúan del párrafo primero del artículo 219 de la LGRA, los Agentes del Ministerio Público,
peritos oficiales y miembros de las instituciones policiales; casos en los que la Procuraduría General
de la República, las procuradurías de justicia de las entidades federativas y las instituciones policiales
de la Federación, de las entidades federativas o municipales, sólo estarán obligadas a pagar la
indemnización y demás prestaciones a que tengan derecho, sin que en ningún caso proceda la
reincorporación al servicio, en los términos previstos en el apartado B, fracción XIII, del artículo 123 de
la Constitución.

Revisión

Las resoluciones definitivas que emita el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, podrán ser
impugnadas por la Secretaría de la Función Pública, los órganos internos de control de los entes
públicos federales o la Auditoría Superior de la Federación, interponiendo el recurso de revisión,
mediante escrito que se presente ante el propio Tribunal, dentro de los 10 días hábiles siguientes a
aquél en que surta sus efectos la notificación respectiva.

La tramitación del recurso de revisión se sujetará a lo establecido en la Ley de Amparo,

Reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, para la substanciación de la revisión en amparo indirecto, y en contra de la resolución
dictada por el Tribunal Colegiado de Circuito no procederá juicio ni recurso alguno.

Las sentencias definitivas que emitan los Tribunales de las entidades federativas, podrán ser
impugnadas por las Secretarías, los la LGRA o las entidades de fiscalización locales competentes, en
los términos que lo prevean las leyes locales.
IV.6.17 Cumplimiento y ejecución de sanciones por faltas administrativas no graves.
(Artículos 222 y 223 de la LGRA).
La ejecución de las sanciones por Faltas administrativas no graves se llevará a cabo de inmediato,
una vez que sean impuestas por las Secretarías o los OIC, y conforme se disponga en la resolución
respectiva.

Tratándose de los servidores públicos de base, la suspensión y la destitución se ejecutarán por el

titular del Ente público correspondiente.

50
IV.6.18 Cumplimiento y ejecución de sanciones por faltas administrativas graves y faltas
de particulares
Las sanciones económicas impuestas por los Tribunales constituirán créditos fiscales a favor de la
Hacienda Pública Federal, local o municipal, o del patrimonio de los entes públicos, según
corresponda. Dichos créditos fiscales se harán efectivos mediante el procedimiento administrativo de
ejecución, por el Servicio de Administración Tributaria o la autoridad local competente, a la que será
notificada la resolución emitida por el Tribunal respectivo.

Cuando haya causado ejecutoria una sentencia en la que se determine la plena responsabilidad de un
servidor público por faltas administrativas graves, el Magistrado, sin que sea necesario que medie
petición de parte y sin demora alguna, girará oficio por el que comunicará la sentencia respectiva, así
como los puntos resolutivos de esta para su cumplimiento, de conformidad con las siguientes reglas:

I. Cuando el servidor público haya sido suspendido, destituido o inhabilitado, se dará vista a su
superior jerárquico y a la Secretaría, y
II. Cuando se haya impuesto una indemnización y/o sanción económica al responsable, se
dará vista al Servicio de Administración Tributaria o a las autoridades locales competentes
en las entidades federativas.

En el oficio respectivo, el Tribunal prevendrá a las autoridades señaladas para que informen, dentro
del término de diez días, sobre el cumplimiento que den a la sentencia en los casos a que se refiere la
fracción I del artículo 225 de la LGRA. En el caso de la fracción II, el Servicio de Administración
Tributaria informará al Tribunal una vez que se haya cubierto la indemnización y la sanción económica
que corresponda.

Cuando haya causado ejecutoria una sentencia en la que se determine la comisión de faltas de
particulares, el Tribunal, sin que sea necesario que medie petición de parte y sin demora alguna,
girará oficio por el que comunicará la sentencia respectiva así como los puntos resolutivos de esta
para su cumplimiento, de conformidad con las siguientes reglas:

I. Cuando el particular haya sido inhabilitado para participar con cualquier carácter en
adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas, el Tribunal ordenará su
publicación al Director del Diario Oficial de la Federación, así como a los directores de los
periódicos oficiales de las entidades federativas, y
II. Cuando se haya impuesto una indemnización y/o sanción económica al responsable, se
dará vista al Servicio de Administración Tributaria o a las autoridades locales competentes
en las entidades federativas.

Cuando el particular tenga carácter de persona moral, sin perjuicio de lo establecido en el artículo 226
de la LGRA, el Tribunal girará oficio por el que comunicará la sentencia respectiva así como los
puntos resolutivos de ésta para su cumplimiento, de conformidad con las siguientes reglas:

I. Cuando se decrete la suspensión de actividades de la sociedad respectiva, se dará vista a la

Secretaría de Economía, y al Servicio de Administración Tributaria, se inscribirá en el
Registro Público de Comercio y se hará publicar un extracto de la sentencia que decrete
esta medida, en el Diario Oficial de la Federación y en uno de los diarios de mayor
circulación en la localidad donde tenga su domicilio fiscal el particular, y
II. Cuando se decrete la disolución de la sociedad respectiva, los responsables procederán de
conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles en materia de disolución y
liquidación de las sociedades, o en su caso, conforme a los Códigos sustantivos en materia
civil federal o de las entidades federativas, según corresponda, y las demás disposiciones
aplicables.

Cuando haya causado ejecutoria una sentencia en la que se determine que no existe una falta
administrativa grave o faltas de particulares, el Tribunal, sin que sea necesario que medie petición de

51
parte y sin demora alguna, girará oficio por el que comunicará la sentencia respectiva así como los
puntos resolutivos de ésta para su cumplimiento. En los casos en que haya decretado la suspensión
del servidor público en su empleo, cargo o comisión, ordenará la restitución inmediata del mismo.

52
MÓDULO V. CERTIFICACIÓN Y PROFESIONALIZACIÓN
V.1 Programas de Capacitación. (Artículos 44 al 50 de la Ley del Servicio
Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal).
La Capacitación y la Certificación de Capacidades son los procesos mediante los cuales los
servidores públicos de carrera son inducidos, preparados, actualizados y certificados para
desempeñar un cargo en la Administración Pública. La Secretaría emitirá las normas que regularán
este proceso en las dependencias.

Los Comités, con base en la detección de las necesidades de cada dependencia establecerán
programas de capacitación para el puesto y en desarrollo administrativo y calidad, para los servidores
públicos. Dichos programas podrán ser desarrollados por una o más dependencias en coordinación
con la Secretaría y deberán contribuir a la mejoría en la calidad de los bienes o servicios que se
presten. Los Comités deberán registrar sus planes anuales de capacitación ante la Secretaría, misma
que podrá recomendar ajustes de acuerdo a las necesidades del Sistema.

El Reglamento de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal,

establecerá los requisitos de calidad exigidos para impartir la capacitación y actualización.

La capacitación tendrá los siguientes objetivos:

I. Desarrollar, complementar, perfeccionar o actualizar los conocimientos y habilidades necesarios

para el eficiente desempeño de los servidores públicos de carrera en sus cargos;
II. Preparar a los servidores públicos para funciones de mayor responsabilidad o de naturaleza
diversa, y
III. Certificar a los servidores profesionales de carrera en las capacidades profesionales adquiridas.

El programa de capacitación tiene como propósito que los servidores públicos de carrera dominen los
conocimientos y competencias necesarios para el desarrollo de sus funciones.

El programa de actualización se integra con cursos obligatorios y optativos según lo establezcan los
Comités en coordinación con la Secretaría. Se otorgará un puntaje a los servidores públicos de
carrera que los acrediten.

Los servidores públicos de carrera podrán solicitar su ingreso en distintos programas de capacitación
con el fin de desarrollar su propio perfil profesional y alcanzar a futuro distintas posiciones dentro del
Sistema o entidades públicas o privadas con las que se celebren convenios, siempre y cuando
corresponda a su plan de carrera.

Las dependencias, en apego a las disposiciones que al efecto emita la Secretaría, podrán celebrar
convenios con instituciones educativas, centros de investigación y organismos públicos o privados
para que impartan cualquier modalidad de capacitación que coadyuve a cubrir las necesidades
institucionales de formación de los servidores profesionales de carrera.

Los Comités en coordinación con la Secretaría, determinarán mediante la forma y términos en que se
otorgará el apoyo institucional necesario para que los servidores profesionales de carrera tengan
acceso o continúen con su educación formal, con base en sus evaluaciones y conforme a la
disponibilidad presupuestal.

53
(Artículos 54 al 58 del Reglamento de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administración
Pública Federal)

El Subsistema de Capacitación y Certificación de Capacidades se implementará con base en los

diagnósticos de detección de necesidades de capacitación que realicen las dependencias.

Será responsabilidad de los Comités Técnicos de Profesionalización, establecer a través de la

Dirección General de Recursos Humanos y en coordinación con las unidades administrativas de la
dependencia, programas de capacitación para los diferentes puestos del Sistema, sujetándose a la
disponibilidad presupuestaria de ésta, y determinar el carácter obligatorio u optativo de las actividades
de capacitación. Dichos programas se establecerán conforme a las disposiciones que al efecto emita
la Secretaría y deberán ser registrados ante la misma.

Las dependencias al establecer sus programas de capacitación, tomarán en cuenta los planes de
estudio y sistemas de calificación, así como los requisitos siguientes:

I. Que la capacitación que se prevea impartir a cada servidor público de carrera, en ningún
caso, represente menos de 40 horas efectivas anuales, y
II. Que los cursos de capacitación o actualización que se incluyan en los programas sean
impartidos por:

a) Instituciones educativas, de investigación científica o tecnológica, públicas o privadas,

nacionales o extranjeras, u otras personas morales, o
b) Expertos, quienes podrán ser servidores públicos o personas físicas.

Las personas físicas y morales a que refiere esta fracción, deberán registrarse ante la Secretaría,
de conformidad con lo previsto en los lineamientos expedidos por la misma.

La Secretaría podrá recomendar ajustes a los programas de capacitación de las dependencias,

cuando los mismos no consideren lo previsto en la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la
Administración Pública Federal, su Reglamento y las disposiciones aplicables.

Los requisitos de calidad conforme a los cuales se impartirá la capacitación y actualización son los
siguientes:

I. Deberán ser consistentes los diversos elementos del curso, tales como: objetivos,
temario, capacidades a desarrollar, información y seguimiento proporcionados al
participante sobre sus resultados en ejercicios, evaluaciones y plan curricular;
II. Considerar el uso de técnicas y metodologías adecuadas conforme al contenido
temático, con el fin de fortalecer el aprendizaje;
III. Que el uso del lenguaje y el diseño gráfico sean apropiados para fortalecer el proceso
de aprendizaje;
IV. Que prevean facilidades de interacción entre el participante y el instructor, y
V. En cursos impartidos por medios remotos, que cumplan con las características
operativas de compatibilidad, acceso y funcionalidad para los participantes, a fin de que
puedan ubicarse y desplazarse con facilidad entre temas, unidades y módulos.

Será obligatorio para los servidores públicos de carrera cursar los programas de capacitación y
actualización que establezca el Comité Técnico de Profesionalización de la dependencia a la que
estén adscritos, y su aprobación será requisito indispensable para permanecer en el puesto y en el
Sistema.

La Secretaría, en coordinación con los Comités Técnicos de Profesionalización, establecerá los

sistemas de evaluación u homologación que permitan la certificación de las capacidades profesionales

54
 de los servidores públicos de carrera y demostrar que han desarrollado y mantienen actualizado el
perfil y aptitudes requeridos para el desempeño de sus puestos.

V.2 Certificación de Capacidades. (Artículos 59 al 61 del Reglamento de la Ley

del Servicio Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal)
La certificación de capacidades otorgará puntos adicionales a los servidores públicos de carrera, los
cuales deberán ser actualizados permanentemente en el Registro, para ser considerados en los procesos
de selección y en la autorización de movimientos o trayectorias laterales.

Los servidores públicos de carrera que certifiquen las capacidades necesarias para permanecer en el
puesto que ocupan, estarán obligados a cursar y acreditar los programas de actualización que
determinen los Comités Técnicos de Profesionalización en cada caso, de conformidad con la Ley, este
Reglamento y los lineamientos expedidos por la Secretaría.

Los servidores públicos de carrera que obtengan resultados no satisfactorios en su segunda evaluación
de capacitación, serán separados de su puesto y del Sistema, y en consecuencia causarán baja del
Registro.

V.3 Servicio Profesional de Carrera. (Artículos 2 de la Ley del Servicio

Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal).
El Sistema de Servicio Profesional de Carrera es un mecanismo para garantizar la igualdad de
oportunidades en el acceso a la función pública con base en el mérito y con el fin de impulsar el
desarrollo de la función pública para beneficio de la sociedad.

El Sistema dependerá del titular del Poder Ejecutivo Federal, será dirigido por la Secretaría de la Función
Pública y su operación estará a cargo de cada una de las dependencias de la Administración Pública.
(Artículos 19 y 20 del Reglamento de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administración
Pública Federal)

Cada dependencia tendrá a su cargo la operación de los subsistemas, de conformidad con la Ley y su
Reglamento y las disposiciones que emita la Secretaría.

El Comité Técnico de Profesionalización de la dependencia, por sí o por quien éste designe, realizará los
estudios sobre las características, particularidades, condiciones, requisitos y perfiles que conforman la
estructura ocupacional de la dependencia, a efecto de elaborar sus programas específicos de planeación
de recursos humanos, ingreso, desarrollo, capacitación, evaluación y separación de su personal.

Las dependencias deberán proporcionar a la Secretaría en los medios, formatos y plazos que la misma
determine, la información que se requiera para la evaluación de la operación y funcionamiento de los
subsistemas.

V.4 Transparencia y rendición de cuentas. (PND 2013-2018)

La rendición de cuentas y la transparencia son dos componentes esenciales en los que se fundamenta
un gobierno democrático. Por medio de la rendición de cuentas, el gobierno explica a la sociedad sus
acciones y acepta consecuentemente la responsabilidad de las mismas. La transparencia abre la
información al escrutinio público para que aquellos interesados puedan revisarla, analizarla y, en su caso,
utilizarla como mecanismo para sancionar. El gobierno democrático debe rendir cuentas para reportar o

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explicar sus acciones y debe transparentarse para mostrar su funcionamiento y someterse a la
evaluación de los ciudadanos.
En esta perspectiva, el acceso a la información contribuye a reforzar los mecanismos de rendición de
cuentas e incide directamente en una mayor calidad de la democracia. La obligación de transparentar y
otorgar acceso público a la información abre canales de comunicación entre las instituciones del Estado y
la sociedad, al permitir a la ciudadanía participar en los asuntos públicos y realizar una revisión del
ejercicio gubernamental.

La publicación de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental el

11 de junio de 2002, permitió contar con un marco regulatorio para el acceso a la información del
Gobierno Federal. Con la promulgación de esta ley, se cubrió un profundo vacío legal e institucional, ya
que ahora cualquier persona puede solicitar información del Gobierno Federal. Asimismo, se asegura la
transparencia y la rendición de cuentas en el Gobierno Federal, porque se obliga a contar con
procedimientos sencillos y expeditos en materia de acceso a la información; se garantiza la protección de
los datos personales en posesión de los sujetos obligados y se establece la obligación de contar con
archivos bien ordenados.

Los avances en materia de transparencia y acceso a la información también se han dado en el ámbito
estatal, ya que actualmente todas las entidades federativas cuentan con una ley de acceso. No obstante,
es indispensable establecer criterios homogéneos para evitar las asimetrías en el ejercicio de este
derecho, por lo que resulta necesario avanzar en el proceso de aprobación de la reforma al artículo 6 de
la Constitución, así como coadyuvar en el desarrollo e implementación de las modificaciones necesarias
a la normatividad vigente en las distintas esferas de gobierno.

El mayor impacto de la rendición de cuentas y la transparencia se observará en el largo plazo: implica

continuar con el cambio cultural en la gestión administrativa, que fortalecerá la confianza en las
instituciones públicas de México mediante la apropiación masiva del derecho de acceso a la información
por parte de los ciudadanos. En la aplicación de este derecho, los servidores públicos deberán aceptar
que están sujetos a un escrutinio permanente, por cualquier persona, en cualquier momento y desde
cualquier parte, pero también se deberá reconocer que la información en posesión del gobierno es un
bien público que se encuentra al alcance de todos los mexicanos.

V.5 Evaluación de Permanencia y Promoción. (Artículos 36, 37, 38, 52 y 53 de la

Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal).
Los Comités, en coordinación con la Secretaría, integrarán el Subsistema de Desarrollo Profesional y
deberán, a partir del Catálogo, establecer trayectorias de ascenso y promoción, así como sus
respectivas reglas a cubrir por parte de los servidores públicos de carrera.

Los servidores públicos de carrera podrán acceder a un cargo del Sistema de mayor responsabilidad o
jerarquía, una vez cumplidos los procedimientos de reclutamiento y selección contenidos en la Ley que
nos ocupa.

Para estos efectos, los Comités deberán tomar en cuenta el puntaje otorgado al servidor público en virtud
de sus evaluaciones del desempeño, promociones y los resultados de los exámenes de capacitación,
certificación u otros estudios que hubiera realizado, así como de los propios exámenes de selección en
los términos de los lineamientos que emitan los Comités.

Para participar en los procesos de promoción, los servidores profesionales de carrera deberán cumplir
con los requisitos del puesto y aprobar las pruebas que, para el caso, establezcan los Comités en las
convocatorias respectivas.

Cada Servidor Público de Carrera en coordinación con el Comité correspondiente podrá definir su plan de
carrera partiendo del perfil requerido para desempeñar los distintos cargos de su interés.

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Los servidores profesionales de carrera deberán ser sometidos a una evaluación para certificar sus
capacidades profesionales en los términos que determine la Secretaría por lo menos cada 5 años. Las
evaluaciones deberán acreditar que el servidor público ha desarrollado y mantiene actualizado el perfil y
aptitudes requeridos para el desempeño de su cargo.

Esta certificación será requisito indispensable para la permanencia de un Servidor Público de Carrera en
el Sistema y en su cargo.

Cuando el resultado de la evaluación de capacitación de un Servidor Público de Carrera no sea

aprobatorio deberá presentarla nuevamente. En ningún caso, ésta podrá realizarse en un periodo menor
a 60 días naturales y superior a los 120 días transcurridos después de la notificación que se le haga de
dicho resultado.

La dependencia a la que pertenezca el servidor público deberá proporcionarle la capacitación necesaria

antes de la siguiente evaluación.

De no aprobar la evaluación, se procederá a la separación del Servidor Público de Carrera de la

Administración Pública Federal y, por consiguiente, causará baja del Registro.

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