PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO

PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

SENATI, SENSICO, ESSALUD Y ONP

INTEGRANTES:

DANILO YHAMPIER VELASQUEZ QUISPE

NAIR CHANTA CHICALLA

MIGUEL ANGEL VARGAS

EMILY LUCIA VILLANUEVA SOTA

CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO II

DOCENTE:

MGTR. FREDDY TORRES MARROM

CICLO:

ILO – PERU

2019

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

AGRADECIMIENTO

A Dios, Creador del Universo y Fuente de la Sabiduría, razón de mi existencia,

principio de mi vida universitaria y personal.

A mis padres: por su apoyo constante y amor incondicional.

A mis hermanos, por orientarme y ayudarme en mis tareas académicas.

A mis profesores y superiores por sus precisas observaciones.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

INDICE.
AGRADECIMIENTO............................................................................................................................2
INTRODUCCION................................................................................................................................5
CAPITULO I ASPECTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES.........................................................6
1. LAS CONTRIBUCIONES Y SU IMPORTANCIA..........................................................................6
CAPITULO II CONTRIBUCION A SENATI.............................................................................................8
1. DEFINICION...........................................................................................................................8
2. SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DE LA CONTRIBUCION DE SENATI........................................8
3. BASE IMPONIBLE...................................................................................................................8
4. LA TASA APLICABLE...............................................................................................................9
5. PLAZOS..................................................................................................................................9
6. OBLIGACION DE INSCRIPCION...............................................................................................9
7. DECLARACION JURADA ANUAL...........................................................................................10
8. INCUMPLIMIENTO DE PAGO...............................................................................................10
9. EL PAGO ELECTRONICO.......................................................................................................10
10. LA CULMINACION DE LAS ACTIVIDADES..........................................................................10
CAPITULO III CONTRIBUCION A SENSICO........................................................................................11
1. DEFINICION.........................................................................................................................11
2. OBLIGADOS AL PAGO..........................................................................................................11
3. OBLIGACION TRIBUTARIA A SENSICO..................................................................................11
4. BASE IMPONIBLE.................................................................................................................12
5. TASA APLICABLE..................................................................................................................12
6. PLAZO..................................................................................................................................12

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

7. LA EXIGIBILIDAD DEL PAGO.................................................................................................12

8. LUGARES DE PAGO..............................................................................................................12
9. EL CODIGO DE TRIBUTO......................................................................................................12
10. DECLARACION JURADA...................................................................................................12
11. ACCIONES DE CONTROL..................................................................................................13
12. FISCALIZACION A SENCICO..............................................................................................13
13. CERTIFICACION DE NO ADEUDO.....................................................................................13
CAPITULO IV CONTRIBUCION A ESSALUD Y EPS..............................................................................15
1. DEFINICION.........................................................................................................................15
2. PERSONAS ASEGURADAS A ESSALUD..................................................................................15
3. LA INSCRIPCION Y REGISTRO DE TRABAJADORES ASEGURADOS........................................16
4. LA BASE IMPONIBLE Y EL APORTE.......................................................................................16
5. REMUNERACION ASEGURABLE...........................................................................................16
6. LA EXIGIBILIDAD Y LA COBERTURA......................................................................................17
7. LAS ENTIDADES PRIVADAS PRESTADORAS DE SALUD.........................................................17
8. LOS CREDITOS CONTRA LAS APORTACIONES......................................................................17
9. LOS SEGUROS OBLIGATORIOS.............................................................................................17
10. SEGUROS PRIVADOS........................................................................................................18
11. LA TASA Y EL NIVEL DE RIESGO........................................................................................18
12. LOS SEGUROS TRANSITORIOS.........................................................................................19
CAPITULO V CONTRIBUCION A LA ONP Y SPP.................................................................................20
1. DEFINICION.........................................................................................................................20
2. EL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES..................................................................................20
3. APORTES.............................................................................................................................20
4. REMUNERACIONES ASEGURABLES......................................................................................21
5. PRESTACIONES....................................................................................................................21
6. LA DECALARACION Y PAGO DE LOS APORTES.....................................................................21
7. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES......................................................................................22
8. APORTE AL SPP....................................................................................................................22
9. EXCLUSIONES DE LOS APORTES..........................................................................................22
10. LA AFP. NET ¿QUE ES?.....................................................................................................22
11. ACOGIMIENTO AL AFP.NET.............................................................................................23
12. LA SANCION AL EMPLEADOR...........................................................................................23
13. SISTEMAS PENSIONARIOS A CARGO DEL ESTADO PERUANO..........................................23
BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................................25

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

INTRODUCCION

No cabe duda que los tributos establecidos por el estado peruano conforman una

parte especial del país, ya que son prestaciones que exige el mismo estado en su

virtud de una Ley con la finalidad de cubrir gastos y necesidades para nosotros los

ciudadanos a través de las inversiones públicas, Si bien en el presente trabajo que

se esta realizando por mi persona tiene la finalidad de dar una guía y análisis de la

responsabilidad que trae para el contribuyente y para el estado en buscar la mejor

manera de recaudar en el cual también nos será necesario abarcar no solo la

responsabilidad del pago para el trabajador laboral sino también para el empleador

dándonos un punto de vista desde ambas perspectivas.

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CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES

1. LAS CONTRIBUCIONES Y SU IMPORTANCIA.

S bien los gobiernos autónomos de los departamentos tienen sus razones para
firmar que sus recursos que poseen en su limite para que ejerzan estas
competencias que les son asignadas por la misma constitución.

un ejemplo de ello tenemos a las propuestas de Santa Cruz al mencionar que para
subsanar una ciudad esta tendrá que añadir como recursos que ya cuenta con ello
por cierto a ciertas actividades y explotarlos y así obtener un fondo, un fondo para
el mantenimiento de algunos sectores.

sin embargo una verdadera autonomía se finca no en como se administra con

coparticipaciones sino de acuerdo a como estos son capaces de generar ingresos y
producto de ello es el porque se creo un consenso conformado por un grupo de
especialistas el cual tiene como deber pasar a los departamentos destinados ciertos
dominios impositivos.

pero esto no queda ahí, también hay otros ingresos que si bien pueden ser
importantes son contribuciones especiales, es decir un tipo de aportes que hacen
que los que lo aporten se beneficien ya sea de una obra publica a cubrir un costo
subsidiario esto quiere decir que si bien no tendrá su beneficio hoy lo tendrá al
momento de su jubilo
Y para garantizar la equidad los gobiernos deben contar con transferencias de libre
disposición ya sea voluntariamente por los ciudadanos o sean distribuidas por
medio de aportes de los respectivos habitantes hacia la entidad que los

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

decepcionara y que dichos aportes sean medidos de acuerdo a las actividades que
ellos realicen.

Si bien esto demuestra una gran solución como parece serlo definitivamente esta
autonomía y autosuficiencia no se lograría si no hubiese equidad particularmente se
debe exigir en favor de las áreas rurales y que con el desarrollo de estos aportes
talvez se avance exitosamente en la misión de liberarnos del extractivismo que nos
acecha.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

CAPITULO II

CONTRIBUCION A SENATI

1. DEFINICION.
Es la contribución que aporta el Servicio Nacional de Adiestramiento en el Trabajo
Industrial la cual fue creada por la Ley N.º 26272 1y publicada el 1 de enero de
1994 la cual iba en favor de las empresas industriales las cuales también debían
aportar un beneficio a la educación de las carreras técnicas, es decir daban un
aporte para el óptimo desarrollo de sus funciones, al igual que la formación
profesional de sus capacitantes que se desarrollan en el sector industrial del Perú.

2. SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DE LA CONTRIBUCION DE SENATI

[ CITATION Ang12 \l 10250 ]En el Caso de las Empresas estarán obligadas al
pago de esta contribución siempre y cuando en el ejercicio gravable del año estas
hayan contado con un número superior de 20 trabajadores, esto quiere decir que las
empresas que cuenten con menos del número promedio de trabajadores estos
podrán aportar de manera voluntaria con un monto del 2% de UIT2.

3. BASE IMPONIBLE.
La base que se le aplicara estará constituida por el total de remuneraciones
abonadas por cada uno de los meses correspondientes al personal que labore
activamente en las empresas industriales o se desempeñe independientemente como
tal.

1
Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en el Trabajo Industrial.
2
Unidad Impositiva Tributaria.

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4. LA TASA APLICABLE.
Se le será aplicable una tasa no mayor del 0.75% la cual dicho porcentaje se le
aplica a el total de sus remuneraciones de los técnicos que realicen actividades
industriales gravadas.

5. PLAZOS.
Los pagos para la contribución serán realizados cada mes en los 12 días hábiles
iniciales de dicho mes siguiente en el que se haya abonado las remuneraciones esto
de acuerdo al con el artículo 29 inciso B de código tributario3.

6. OBLIGACION DE INSCRIPCION.
Deberán inscribirse como personas contribuyentes al padrón que administra la
misma SENATI los cuales para la inscripción se debe cumplir los siguientes
requisitos y presentarlos ante la Sede:
REQUISITOS
 Formulario de inscripción a SENATI llenado y firmado por el representante
autorizado.
 Copia de la ficha RUC.4
 Copia de la licencia de funcionamiento.
 Copia de la minuta o copia de los registros públicos.
 Copia del formato R01 y R15 del PLAME5 y constancia de presentación.
Si la persona decidiese contribuir de manera voluntaria esta deberá adjuntar los
siguientes requisitos:
 Vigencia de poder del representante legal o copia literal actualizada de
registros públicos.
 DNI6 del representante legal de la persona jurídica.
 Solicitud dirigida al director zonal de Lima y Callao de la cual deberá
detallar su razón social, su actividad económica y además su numero de
trabajadores, firmada por el representante Legal y solicitando se le conceda
la inscripción en el padrón de contribuyentes.

3
Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se pagarán dentro de
los doce (12) primeros días hábiles del mes siguiente, salvo las excepciones establecidas por ley.
4
El Registro Único de Contribuyentes.
5
Planilla Mensual de Pagos.
6
Documento Nacional de Identidad.

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7. DECLARACION JURADA ANUAL.

Los contribuyentes al SENATI se verán en la obligación de presentar una
declaración jurada cada año hasta la fecha de 30 de junio cada año tal formato para
su declaración será proporcionado por SENATI.

8. INCUMPLIMIENTO DE PAGO.
Este incumplimiento será aplicable y añadida al pago de las contribuciones de
Senati y como sabemos su demora y sus recargos por los intereses y multas mas
adelante que vaya generando de acuerdo con el código tributario 11 y 12 precisa
que el cobro de contribuciones que no estén pagadas y los recargos por mora se
estarán realizando ya mediante una acción de cobranza coactiva.

9. EL PAGO ELECTRONICO.
Desde el año 2016 se implementó a un cierto grupo de contribuyentes de que estos
puedan efectuar su pago de la contribución haciendo uso de medios electrónicos,
tales pagos se realizaran en la página que proporcione SENATI.
BASE LEGAL:
 Ley N.º 26272
 Decreto Supremo N.º 139-94-EF

10. LA CULMINACION DE LAS ACTIVIDADES.

Ya sean estas personas naturales o jurídicas y que conforme a la Ley se vean en
calidad de contribuyentes y estos estén vinculados al pago de las contribuciones de
Senati deberán comunicar cualquier modificación o cese de las actividades en el
plazo de los 30 días que se hayan producido los hechos.

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CAPITULO III

CONTRIBUCION A SENSICO

1. DEFINICION.
Se define a SENCICO7 como un organismo público descentralizado el cual esta
vinculada al sector vivienda la cual fue creada mediante el Decreto Ley N.º 21673
y publicado en el diario oficial el peruano con fecha del 27 de octubre de 1976.

2. OBLIGADOS AL PAGO.
 [ CITATION org14 \l 10250 ]CONTRATOS DE CONTRUCCION. – Son
aquellos celebrados en el territorio nacional y ello será independiente del
lugar de donde se perciban los ingresos del trabajador, esto quiere decir que
será materia de cobro siempre y cuando dichas actividades sean dentro del
país.
 SERVICIO. – Se entenderá por servicios la prestación ya sea por
instalación, reparación y mantenimiento de toda obra, es decir todas
aquellas obras que sean gravables por la SENCICO y este sujeto al pago del
tributo no solo el contratista sino además el Subcontratista por dichas
actividades de construcción que a su vez emitan comprobante de pago a sus
clientes.

3. OBLIGACION TRIBUTARIA A SENSICO.

Esta obligación al pago nace el mismo momento en que se emite un comprobante
por la prestación de servicios, se sabe además que así no se haya realizado una
actividad, o no se haya realizado ningún pago pero este haya dejado constancia de
un comprobante de pago nacerá una obligación tributaria producto de este acto.
7
Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción.

11
PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

4. BASE IMPONIBLE.
La base imponible a SENCICO se determinará por el total de los ingresos
obtenidos pero que estos hayan sido percibidos o facturados al mismo cliente por la
prestación de mano de obra o que implique esta una actividad de construcción.

5. TASA APLICABLE.
La tasa que se le aplicará sobre la base que se le impondrá será de 0.2% lo cual será
de contribución a la SENCICO.

6. PLAZO.
El pago para esta contribución será cada mes y será de acuerdo al cronograma que
proporcione la SUNAT esto se hará de acuerdo al último digito del RUC.

7. LA EXIGIBILIDAD DEL PAGO.

Será exigible el pago siempre y cuando el contribuyente se haya excedido a partir
del primer día en su obligación de contribuir mensualmente, esto quiere decir
cuando se haya pasado el plazo que le haya dispuesto la SUNAT.

8. LUGARES DE PAGO.
Dicho pago se realizará en el banco de la nación o bien en una banca privada
afiliada a la SUNAT que colabore con ella en la recaudación mediante un sistema
de pago fácil.

9. EL CODIGO DE TRIBUTO.
Estos códigos se obtendrán a través del pago fácil, es decir estos códigos se
utilizarán en el banco de la nación o en bancos afiliados con la recaudación de la
SUNAT, y serán relacionados con el cobro de la contribución. Por lo general el
código relacionado para el pago de tributo y el de su fraccionamiento será el código
7031 y en lo que respecta para el pago de multas será el código 6535.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

10. DECLARACION JURADA.

Las personas que están en calidad de obligados en el pago de la contribución a la
SENSICO deberán presentar una declaración tanto de personas jurídicas como de
personas naturales de las cuales estas relacionan sus actividades con la
construcción y se encuentren gravadas, tal y como se ve en el Decreto Supremo N.º
263-82-EFC.
la declaración que se presenta anualmente deberá estar referida específicamente a
las operaciones gravadas y en el cual su contenido deberá tener los siguientes
campos:
 Datos del contribuyente el cual se añadirá en el rubro I.
 La relación de las obras realizadas, es decir la fecha de inicio y en qué
periodo se declaró, este estará añadido al rubro II.
 La consignación mensual del total de las bases imponibles por el valor delas
facturas emitidas y que estas sean afectas a la contribución, estas
pertenecerán al rubro III.
De antemano cabe resaltar que la presentación de la declaración a la SENSICO
vence en el mismo momento en que vence la declaración anual del impuesto a la
renta todo esto de conformidad con el cronograma que proporcione la SUNAT.

11. ACCIONES DE CONTROL.

 VERIFICACION: Es una acción concurrente la cual se da en el domicilio fiscal
del contribuyente lo cual consta de verificar si el contribuyente cumple con sus
obligaciones con relación en el cumplimiento de sus declaraciones juradas
como también en el de sus pagos mensuales.
 TRABAJO DE CAMPO: Mediante esta acción se pretende conocer las obras en
ejecución al igual que el de los contribuyentes que se encuentren omisos en el
cumplimiento de su obligación.

12. FISCALIZACION A SENCICO.

Corresponderá a la Sunat toda fiscalización y sanción ya sean originadas por los
efectos de moras u omisiones en el pago de sus contribuciones, es decir solo la
Sunat se pronunciará por los cobros respectivos en el aporte de la SENCICO y en
el aplicar de estas sanciones.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

13. CERTIFICACION DE NO ADEUDO.

Para que se acredite a SENSICO que no hay adeudo alguno la persona vinculada al
pago contributivo se deberá presentar los siguientes requerimientos ante la
SENCICO
 Se deberá presentar ante la SENCICO su solicitud la cual tendrá su sello y
firma.
 La copia del contrato en la cual estaba laborando, la cual deberá solicitar su
certificado.
 El cumplimiento por 4 años mínimos en la declaración jurada.
 No haber incurrido en una deuda anterior frente a SENCICO.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

CAPITULO IV

CONTRIBUCION A ESSALUD Y EPS

1. DEFINICION.
EsSalud8 es un organismo del estado descentralizado el cual consta de personería
jurídica el cual está vinculada al MTPE9, la cual tiene por objetivo brindar una
cobertura tanto a los asegurados como a los derechohabientes mediante el
otorgamiento de una prestación de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación y demás de las cuales corresponden al régimen contributivo de la
Seguridad Social en Salud al igual como otros riesgos humanos que existan.
BASE LEGAL:
 Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud - Ley 26790.
 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
 Seguro Agrario.

2. PERSONAS ASEGURADAS A ESSALUD.

Serán asegurados a EsSalud los trabajadores activos, es decir que tengan

dependencia, al igual serán asegurados los que se presenten en calidad de socios de
las cooperativas de los trabajadores, O que se encuentren en calidad de contratación
administrativa de Servicios, como también estará incluido el trabajador
independiente, incluso los trabajadores de hogar y para finalizar estarán sujetos a
dicha aseguración los pescadores como los pensionistas.

8
El Seguro Social de Salud
9
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.

15
PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

3. LA INSCRIPCION Y REGISTRO DE TRABAJADORES ASEGURADOS.

La inscripción y registro de los trabajadores regulares será obligación del
empleador teniendo este en primer lugar registrarse en ESSALUD como empleador
y seguidamente inscribir a sus afiliados que sean dependientes de el, ahora su
inscripción al igual que el de sus derechohabientes será en el T-Registro y PDT.
como también deberá comunicar el cese de la actividad de cada trabajador como
suspensión que este tenga, al igual que la modificación que vaya a tener o cualquier
sea la ocurrencia siempre y cuando esta influya en el monto de las aportación
dentro delos 5 días del mes siguiente que se suscitó el hecho.

4. LA BASE IMPONIBLE Y EL APORTE.

Se les atribuirá el 9% de su remuneración por el tema del Seguro de EsSalud lo que
nos da una idea de que la base imponible del tributo en esta contribución es la
remuneración del mismo trabajador ya sea percibido en dinero o en un pago por
especie todo de acuerdo a la ley del CTS.
Ahora en el caso de los pensionistas y jubilados que perciben una pensión su aporte
será del 4%, pero que sucedería entonces con los que no están comprendidos en
ninguno de ellos se les impondrá un aporte de acuerdo a al plan elegido.
Para finalizar quedarían en calidad como derechohabientes los cónyuges o
concubinos, al igual que las madres gestantes, hijos menores de edad o que estos se
encuentren en incapacidad.

5. REMUNERACION ASEGURABLE.
Ahora si bien la remuneración será constituida por solo el total de las rentas
provenientes del trabajo al cual esta afiliado pues es claro que estas serán
percibidas en dinero, cualquiera que sea la categoría en que se encuentre esta renta
y estas deberán ser atribuidas de acuerdo a las normas tributarias, cabe mencionar
que la base mínima sobre la cual se hará pago por el aporte a ESSALUD no será
inferior a a la remuneración mínima vital a la cual este vigente en el momento en
que haya realizado el pago y todas las aportaciones que correspondan a ESSALUD
serán declaradas y pagadas en el PDT ahora en el caso que se haya declarado y no
pagado esta se deberá realizar en el sistema de pago fácil

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

6. LA EXIGIBILIDAD Y LA COBERTURA.
Tanto los afiliados como los derechohabientes tendrán el derecho a exigir la
prestación del Seguro de Salud, claro, siempre y cuando estoy hayan cumplido con
al menos 3 meses consecutivos de aportaciones o 4 no consecutivos, ahora si la
entidad no cumpliese con su obligación contributiva y ocurriese un accidente
EsSalud deberá cubrir dicho hecho fatídico, pero deberá pedir el reembolso de la
prestación que esta le esté brindando.

7. LAS ENTIDADES PRIVADAS PRESTADORAS DE SALUD.

Dichos trabajadores podrán ofrecer prestaciones de salud y podrán adquirir un
crédito sobre sus aportaciones siempre y cuando estas hayan sido reconocidas por
el ministerio de Salud, pero que sucedería si se presentasen al momento de la
convocatoria se hacen presente 2 entidades prestadoras de salud, pues se hará una
convocatoria y se podrá a votación y después de ello se elegirá a la entidad más
votada, pero esto no queda ahí tampoco ahora en el caso que un trabajador este
inconforme estos decidirán si regresan a permanecer a EsSalud.

8. LOS CREDITOS CONTRA LAS APORTACIONES.

En caso que se haga una prestación por el percepto de salud mediante una EPS el
empleador tendrá un gozo de un crédito de 25% de las aportaciones de EsSalud,
esto equivaldría a un crédito de 2.25% sobre las remuneraciones que perciban sus
trabajadores, aunque se sabe que se ha establecido limites también como que dicho
crédito no podrá excederse de más de 10% de UIT que a su vez se multiplicara por
el número de trabajadores que estén siendo beneficiados con esta cobertura.

9. LOS SEGUROS OBLIGATORIOS.

 EL SEGURO AGRARIO. – lo conforman los empleadores con al menos un
trabajador en calidad de dependencia el cual desarrolla actividades de
cultivo exceptuando a la Agroindustria, su Tasa será de 4% de su
remuneración mensual.
 SEGURO DE PESCADOR ARTESANAL. – aquellos trabajadores que
desempeñen sus labores de manera independiente ya sea con o sin
embarcación, y cuya característica es de que sus derechohabientes están
asegurados, serán contribuyentes tanto el pescador artesanal, armador, el
comercializador, y el procesador pesquero y de la cual se hará contribución
17
PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

mensual de esta actividad el 9% de su remuneración, aunque su tasa de

seguro es conjunta, es decir el armador artesanal aportara un 3%, el
pescador aportara un 2%, y el comercializador aportara un 4%, y para
concluir tal aporte no podrá ser menor que el 9% de su remuneración
mensual.
 SEGURO DE LOS TRABAJADORES DEL HOGAR. – serán los
trabajadores que desempeñen labores hogareñas y cuyo aporte será de 9%.
 SEGURO DE TRABAJADOR EVENTUAL. – Serán las personas que
laboren para un particular en una construcción civil o refacción de
edificación de la cual esta no este relacionada con la actividad comercial en
este caso serán asegurados sus derechohabientes, y su base imponible será
la remuneración y su alícuota es el 9%.

10. SEGUROS PRIVADOS.

Son de carácter particular y no son obligatorios razón por la cual no constituyen
una contribución ni mucho menos ingresos es por ello que la SUNAT se encarga de
su recaudación, aunque existe algunos seguros que si son obligatorios en el caso
que se este realizando actividades de alto riesgo.

11. LA TASA Y EL NIVEL DE RIESGO.

El empleador estará obligado a depender de un seguro el cual cubra el nivel de
riesgo en que se encuentre y esta tasa variara dependiendo la actividad que se
venga realizando, es decir a mayor riesgo mayor tasa:
 Nivel I, tasa adicional 0%.
 Nivel II, tasa adicional 0,51%.
 Nivel III, tasa adicional 0.77%.
 Nivel IV, tasa adicional 1.02%.
Además, con todo esto la tasa no deberá tener descuentos, aunque es posible ver
tales recargos o descuentos por el número de trabajadores que se tenga.
 100 a 300 - 5%
 301 a 500 - 10%
 501 a 1000 - 15%
 1001 a 2000 - 20%
 2001 a 3000 - 25%

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

 Mas de 3000 - 35%

Adicional contara con un descuento o recargo por cumplí con las normas de
higiene correspondiente
 Nivel 1 No cumple con todas las obligaciones - Recargo 10%

 Nivel 2 Cumple con todas las obligaciones regularmente - 0.00%

 Nivel 3 Supera las obligaciones exigidas por norma - Descuento 20%

12. LOS SEGUROS TRANSITORIOS.

Este tipo de coberturas tienen la característica de ser puntuales a sectores
determinados de la población, es decir este tipo de cobertura fue adquirida con el
tiempo por los pobladores y otorgadas por el pasar del tiempo por la
Administración de la Seguridad Social.
Serán lo asegurados los siguientes registrados en las modalidades de:
 Continuación Facultativa, los que en su momento fueron asegurados, pero
ahora después de finalizado siguen aportando de manera voluntaria.
 Facultativos independientes.
 Amas de casa.
 Chofer profesional independiente.
Los asegurados en calidad de derechohabientes serán:

 El cónyuge.
 El cónyuge incapacitado para el trabajo.
 Los hijos menores de edad.
Como se dijo estos seguro son provenientes de regímenes especiales pues son
transitorios, el aporte a sus ingresos equivale a 9% pero esta no deberá ser menor al
9% de su remuneración.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

CAPITULO V

CONTRIBUCION A LA ONP Y SPP

1. DEFINICION.
Es un sistema de reparto el cual se caracteriza por la prestación de servicios a
contribuciones no definidas, la cual tiene como objetivo la administrar el Sistema
de Pensiones y Fondos de Pensiones las cuales están tipificadas en el Decreto Ley
N.º 19990. Su finalidad moral es orientar los esfuerzos del que contribuye para que
este alcance el bienestar ya en su jubilación mediante un trato justo y amable, de
las cuales hará uso de distintos estándares.

2. EL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES.

El sistema de reparto el cual tiene como característica ser un fondo común
recaudada solidariamente por los aportantes a este sistema cabe mencionar que no
constituye ser una cuenta individual, sino que por el contrario forma parte de un
fondo colectivo en el cual el estado fija un límite a la pensión, se menciona ciertos
detalles como que los trabajadores de menor ingreso tienen una prestación mucho
mayor a la que estos obtienen en un ahorro personal a comparación de los
trabajadores con altos ingresos pero que obtienen una prestación menor a las que
les debería corresponder por su contribución.
BASE LEGAL: Decreto Ley N.º 20530

3. APORTES.
Se aportará mes por mes y en dicho aporte se dará un fondo para los jubilados de la
actualidad, además para jubilarte se requiere que hayas aportado como mínimo 20
años.
Estas aportaciones constaran de un 13% de la remuneración asegurable, y que
además aportaciones sean sobre las remuneraciones percibidas por el mismo
trabajador.

20
PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

4. REMUNERACIONES ASEGURABLES.
El sistema nacional de pensiones considerara como una remuneración asegurable el
total de los ingresos que haya percibido el asegurado por los servicios que este
haya prestado a su empleador o empresa en la que haya laborado la cual se
considerara como asegurable:

Las remuneraciones fijas y permanentes.

 Las comisiones.
 Las horas extras.
 Las remuneraciones en especies.
 Las remuneraciones vacacionales.
 La asignación familiar, etc.

5. PRESTACIONES.
Como sabemos las prestaciones son nada más que la indemnización a la que se
obliga la compañía de seguros en el presunto caso de que ocurra una desgracia por
parte del trabajador en labor de sus funciones tipificadas en el contrato al que
estuvo fijado. Es por ello que el asegurado tendrá derecho a ciertas prestaciones
como:
 PENSION DE INVALIDEZ. – En el que se presume la invalidez del
trabajador, es decir donde se ve reducida su capacidad para laborar en su
ambiente de trabajo esto nos especifica que le será cedida una pensión
mensual de 50% de su remuneración o ingreso de referencia que percibía.
 PENSION DE JUBILACION. – Como ya lo especificamos tendrán derecho
a la pensión los que hayan aportado no menos de 20 años y que estos hayan
cumplido los 65 años de edad, pero esta pensión estará sujeta a un
descuento de 4% por lo de EsSalud.
 PENSION CONYUGAL. – Es el régimen al que se esta sujeto al momento
de incurrir en la Unión de Hecho o en Sociedades Conyugales esto quiere
decir que se estará obligando a dar una pensión a los mayores de 65 años y
que hayan tenido por lo menos 10 años de unión.

21
PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

6. LA DECALARACION Y PAGO DE LOS APORTES.

El pago y la declaración del aporte corresponderá al empleador, es por ello que será
su obligación el retener todas las aportaciones al momento del pago de las
remuneraciones. Cabe mencionar que en el caso de que el empleador no retuviera
en la oportunidad indicada las respectivas aportaciones de sus trabajadores, este
deberá responder por los pagos sin oportunidad a descontárselos a estos mismos.
Ahora con respecto a lo de los plazos y en su vencimiento con relación al pago y
declaraciones del SNP estos estarán regidos por el cronograma de vencimiento de
las obligaciones tributarias que establezca la SUNAT de acuerdo al ultimo digito
del RUC respectivamente.

7. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES.

Es el beneficio y el régimen al cual este sujeto la actividad privada y los
funcionarios del sistema publico y el cual esta administrado por la AFP por la
decisión de los trabajadores a transferirse de la ONP a esta, por le modo de una
emisión de ciertos reconocimientos, este sistema funciona con la modalidad de una
capitalización de cuentas individuales y bajo este sistema privado el trabajador
afiliado podrá acumular el total de todos sus aportes que haya realizado en su vida
laboral con la finalidad de que estos financien el monto que le corresponde de su
pensión al momento de que este mismo se jubile.

8. APORTE AL SPP.
Estos aportes relacionados al SPP estarán constituidos de la siguiente manera:
 Un 8% de la remuneración.
 Un porcentaje adicional destinado a prestaciones, sobrevivencia y gastos
funerarios que es una retención del 1.18% y 1.35%.
 Porcentajes al AFP por la prestación de servicios que será de 1.75% y 2%.

9. EXCLUSIONES DE LOS APORTES.

 Los afiliados que estuvieren recibiendo una pensión de jubilación y a su vez
laborando como trabajadores dependientes, pues estos no realizaran los
aportes obligatorios.
 Los que cumplan con la edad para tener derecho a una pensión de
jubilación.

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 Aquellos que perciban una pensión de invalidez y estuvieren laborando.

10. LA AFP. NET ¿QUE ES?

Para hacernos una idea la AFP es un sistema de declaración y pago que sean
referidas a la SPP, ahora se sabe que están obligados a declarar los empleadores
con un numero superior de 5 o mas trabajadores al SPP en la fecha de la
declaración de la planilla previsional o sino en el mes que se devengue.

11. ACOGIMIENTO AL AFP.NET.

En este punto se podrán acoger al AFP siempre y cuando cumplan con los
siguientes requerimientos:
 Crear una cuneta usuario en la AFP.net.
 Llenar las fichas del registro.
 Imprimir, llenar y sellar la declaración jurada del empleador.
 Conformar los requerimientos en el correo electrónico.

12. LA SANCION AL EMPLEADOR.

Se hace mención que se le impondrá una sanción al empleador en caso de que este
incurra en una demora en el cumplimiento de sus funciones por lo que se le
aplicara un recargo de 2% del valor total de las aportaciones, además con la
SUNAT supervisando la actividad en aplicación del articulo 33 establece que si no
se paga el monto de los tributos estos devengaran una tasa moratoria de un 10%,
pero no podrá exceder de la tasa activa del mercado.

13. SISTEMAS PENSIONARIOS A CARGO DEL ESTADO PERUANO.

Tal como existen sistemas de jubilación y otras maneras de afiliación regular como
lo son las cajas de pensiones militares-policiales y la caja de beneficios para los
pescadores y el sistema para los trabajadores de alto riesgo suscritos y el Decreto
Ley 20530.

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

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PRINCIPALES CONTRIBUCIONES NACIONALES

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