Planificación del Trabajo

Norma principalmente relacionada:

2200 – Planificación del trabajo

Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su
alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos.

Consejo para la Práctica 2200-1:

1. El auditor interno planifica y lleva a cabo el trabajo, con la revisión y aprobación de un

supervisor. Antes de comenzar el trabajo, el auditor interno prepara un programa de trabajo
que:
 Establece los objetivos del trabajo.
 Identifica los requisitos técnicos, objetivo, riesgos, procesos y transacciones que deben
examinarse.
 Establecer la naturaleza y extensión de las pruebas requeridas.
 Documenta los procedimientos del auditor interno para obtener, analizar, interpretar y
documentar la información durante el trabajo.
 Se modifica, cuando sea preciso, durante el transcurso del trabajo, con la aprobación
del director ejecutivo de auditoría (DEA) o quien éste designe.

2. El DEA debería exigir un nivel de formalidad y documentación (por ejemplo, de los

resultados de la planificación de reuniones, procedimientos de evaluación de riesgos, nivel de
detalle en el programa de trabajo, etc.) que sea apropiado a la organización. Los factores a
tener en cuenta serían:
 Si el trabajo desempeñado y los resultados del trabajo serán utilizados por otros (por
ejemplo, auditores externos, organismos reguladores o la dirección).
 Si el trabajo se refiere a asuntos que puedan estar implicados en juicios posibles o
reales.
 El nivel de experiencia del personal de auditoría interna y el nivel de supervisión directa
requerida.
 Si el proyecto se llevará a cabo con personal internacional, con auditores invitados o
con proveedores externos de servicios.
 La complejidad y alcance del proyecto.
 El tamaño de la actividad de auditoría interna.
 El valor de la documentación (por ejemplo, si será utilizada en años posteriores).
3. El auditor interno determina los demás requisitos del trabajo, tales como el período que
cubrirá y las fechas estimadas de realización. El auditor interno también tiene en cuenta el
formato de la comunicación final del trabajo. La planificación en esta etapa facilita el proceso
de comunicación que tiene lugar al finalizar el trabajo.

4. El auditor interno informa a aquellos miembros de la dirección que tienen que conocer la
realización del trabajo, realiza reuniones con la gerencia responsable de la actividad a revisar,
resume y distribuye los debates y cualquier conclusión alcanzada en las reuniones, y retiene la
documentación dentro de sus papeles de trabajo. Los temas a debatir pueden ser:
 Los objetivos y alcance del trabajo planificados.
 Los recursos y tiempos de realización del trabajo.
 Los factores clave que afectan a las condiciones del negocio y las operaciones de las
áreas bajo revisión, incluyendo los cambios recientes en los ambientes internos y
externos.
 Las preocupaciones o solicitudes de la dirección.

5. El DEA determina cómo, cuándo y a quién se comunicarán los resultados del trabajo. El
auditor interno documenta y comunica esta decisión a la dirección, en la medida que considere
apropiada, durante la etapa de planificación del trabajo. El auditor interno comunica a la
dirección los cambios posteriores que afectan a las fechas o a la información de los resultados
del trabajo.