1er semestre

Módulo 2
Planeación financiera
en las entidades económicas

Información general del módulo

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Índice

Bienvenida ......................................................................................................................... 2
Eje problematizador ........................................................................................................... 4
Competencias .................................................................................................................... 7
Temario ............................................................................................................................. 8
Metodología ....................................................................................................................... 9
Cronograma de actividades ............................................................................................. 10
Evaluación ....................................................................................................................... 11
Referencias ..................................................................................................................... 13

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Bienvenida

Bienvenido(a) al Módulo 2. Planeación financiera en las entidades

económicas, que se ubica en el primer semestre de la Licenciatura en
Contaduría y Finanzas Públicas, pertenece a la primera fase de formación
denominada Introductoria y contribuye al desarrollo de competencias
relacionadas con el uso de principios de la planeación estratégica y
conceptos generales de administración, aplicables a las entidades
públicas y privadas.

Para su estudio debes tener en cuenta que, de acuerdo con el enfoque educativo de la
licenciatura, cada módulo se centra en el análisis de un eje problematizador, el cual
consiste en una situación problemática real, cuyo análisis permite establecer relación con
la labor profesional del egresado.

En el caso de este módulo revisarás las implicaciones de la planeación estratégica en el

funcionamiento y logro de objetivos y metas de las entidades económicas; de manera
particular, observarás las semejanzas y diferencias entre entidades públicas y privadas.
Para abordar el problema eje las unidades de aprendizaje están organizadas de la
siguiente manera:

• Unidad 1. Administración estratégica

• Unidad 2. Planeación prospectiva

• Unidad 3. Planeación financiera

Al respecto de la estrategia, cabe señalar que ha existido desde hace varios siglos y ha
evolucionado de acuerdo al cómo es administrada una entidad. Al revisar la historia, la
administración nace desde que el hombre existe, siempre se ha tenido la necesidad de
planear, coordinar y tomar decisiones. Los egipcios, romanos y griegos hicieron aportes
importantes, pero esta cobró relevancia cuando surgió la revolución industrial y
aparecieron las fábricas, en las que había un patrón y empleados quienes vendían su
fuerza de trabajo, se sustituyó al artesano por obreros especializados, y surgió la
producción en serie.

Esta época se caracterizó por la explotación del hombre por el hombre, por lo que la
complejidad de la forma en cómo estaban administradas las entidades creó la necesidad
de que algunos administradores se encargaran de toda la problemática de las fábricas, es
aquí en donde aparece la administración científica como una teoría administrativa
clásica que resalta el estudio científico de los métodos del trabajo para mejorar la
eficiencia del empleado.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 2

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Posteriormente, aparece la escuela del proceso administrativo que se centró en los

principios que se pueden utilizar para coordinar las actividades internas de las entidades,
surge también el enfoque del comportamiento humano en donde interesa encontrar las
mejores maneras para que se utilicen los mecanismos productivos en forma más
eficiente, sin embargo, en ese caso a los empleados se les veía como mecanismos de
producción.

Más adelante, surge el enfoque conductual que, en la perspectiva administrativa, marcaba

la importancia de tratar de comprender los factores que afectan el comportamiento
humano dentro de las entidades. Es hasta comienzos de los años sesentas en donde
diferentes autores como Bruce D. Henderson y Peter Drucker empiezan a estudiar la
importancia que tiene la estrategia para alcanzar una ventaja competitiva.

En la actualidad la administración estratégica es de suma importancia para las entidades

tanto públicas como privadas, ya que es una herramienta que permite saber a dónde
quiere llegar las entidades, cumplir con los proyectos y objetivos planteados, conocer y
estudiar el entorno para poder determinar las mejores estrategias, implementarlas y
evaluarlas y con ellos tomar las mejores decisiones para el buen desempeño de las
mismas.

Finalmente, ten en cuenta que este módulo es fundamental en tu desarrollo académico

como futuro licenciado en Contaduría y Finanzas Públicas.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 3

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Eje problematizador

De acuerdo con el enfoque educativo modular, la Licenciatura en

Contaduría y Finanzas Públicas se centra en el análisis de situaciones
problemáticas reales, cuyo abordaje permite la construcción de
relaciones con el quehacer profesional.

Por ello, para el logro del aprendizaje y el desarrollo de las competencias, en este módulo
analizarás las implicaciones de un problema eje que te permitirá ver reflejada de forma
integral la relación teoría-práctica en tu proceso de aprendizaje.

Eje problematizador del Módulo 2

Las instituciones elaboran sus

planeaciones financieras desarticuladas
de la misión, visión, objetivos y metas,
esto tiene como consecuencia una
inadecuada administración de sus
recursos.
Tomada de https://www.freepik.es/

Hoy en día las MiPyME, empresas particulares, ya sean micro, pequeñas o medianas,
juegan un rol fundamental en la economía local mexicana, al ser una de las principales
fuentes creadoras de empleo. De acuerdo a la Secretaría de Economía, México cuenta
con más de 5 millones de empresas micro, pequeñas y medianas que generan el 79 por
ciento de los empleos del país.

Estas empresas se distinguen por su riqueza en el ámbito económico y social. Desde el

aspecto económico, se les reconoce como unidad económica básica encargada de
satisfacer las necesidades del mercado, mediante la utilización de recursos materiales y
humanos y de la organización de los factores de producción y capital. Desde el marco
social, se les reconoce por contribuir al pleno desarrollo de la sociedad, tratando que en
su desempeño económico no se vulneren los valores sociales y personales
fundamentales y que, en lo posible, se promueva y contribuya al desarrollo de su
personal.

Sin embargo, pese a los beneficios que a nivel general las MiPyME ofrecen al país, en lo
particular no se distinguen por su estabilidad. En el mercado nacional la tendencia es que
este tipo de empresas desaparezcan, esto se ve reflejado en el nacimiento, crecimiento y
desaparición de muchas de las MiPyME mexicanas, sin lograr alcanzar o mantener la

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 4

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

competitividad en el mercado, en otros casos dejan de subsistir incluso después de haber

alcanzado el éxito. Es entonces cuando surgen las siguientes preguntas ¿cuáles son las
causas que generan el cierre de las empresas? y ¿por qué tienen una inadecuada
administración de sus recursos?

La inestabilidad de las MiPyME se debe a la ausencia de tres elementos importantes, en

primer lugar, una planeación estratégica que debe incluir misión, visión, objetivos y
análisis interno y externo; en segundo lugar, la falta de determinación e implementación
de una estrategia que abarca el monitoreo y control; y finalmente, la ausencia de la
planeación prospectiva que es útil para la construcción de escenarios, así como para la
estructuración de un plan financiero.

Todo lo anterior se traduce en la falta de administración estratégica, la cual es común que

no se desarrolle en las MiPyME, por factores como: el poco tiempo que los
administradores dedican a planear, poca o nula experiencia del nivel directivo, insuficiente
conocimiento de los procesos de planeación y cómo aplicarlos, desconfianza para dar a
conocer planes a los empleados y a consultores externos, renuencia a compartir ideas
estratégicas, incertidumbre y turbulencia del ambiente, tamaño de la empresa, tipo de
industria, barreras internas de ejecución o etapas de desarrollo de la empresa.

En lo que se refiere a las entidades públicas, sus problemáticas pueden derivan del
incumplimiento de los programas y metas, establecidas en la planeación nacional y su
inadecuada administración de recursos, que se agrava en el cambio de sexenio, además
de su relación con partidos políticos así como por una falta de coordinación estratégica
que sea capaz de administrar los recursos públicos con una visión de conjunto y a largo
plazo, y finalmente, les afecta no contar con un buen esquema de programación y
presupuestación.

Podemos observar que tanto las entidades públicas como las privadas comparten
conceptos similares tales como sociedad, cultura, actores sociales, objetivos y metas, su
complejidad organizacional, contingencia, adaptación al cambio e innovación, que dan
cuenta de las diferencias y semejanzas entre ellas, por lo que no deben verse como
polos, éstas pueden vincularse en diversas formas, actualmente en el ámbito público se
están implementando técnicas exitosas del sector privado con ciertas adecuaciones que
son pertinentes, como el proceso de administración estratégica, la planeación prospectiva
y la elaboración del plan financiero, el cual está alineado a las dos anteriores.

A partir de este contexto, pueden surgir las siguientes cuestiones ¿qué acciones pueden
implementar las MiPyME para subsistir en el mercado?, ¿qué estrategias deben
implementar para alcanzar su planeación estratégica y financiera? y ¿cómo pueden
identificar las megas tendencias para la construcción de escenarios futuros?

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 5

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Las entidades que no administran adecuadamente sus recursos, no cuentan con un

proceso de administración estratégica, una planeación prospectiva ni un plan financiero.
Por lo anterior deberán trabajar en esos tres aspectos, los cuales se abordarán en cada
una de las unidades de este módulo.

A continuación, se presenta una esquematización del problema eje del módulo 2 para
observar y analizar sus principales componentes, relaciones e implicaciones.

Consulta a detalle el recurso en: https://www.goconqr.com/es-ES/p/9043445

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 6

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Competencias

Al finalizar el módulo analizarás un plan financiero generado a través de un proceso

estratégico y considerando las mega tendencias del contexto para el que fue diseñado, a
fin de promover una adecuada administración de recursos, propia de una planeación
prospectiva.

Unidades de competencia

1. Analiza un plan financiero a partir del proceso estratégico de una

entidad económica para la toma de decisiones.

2. Analiza mega tendencias globales a partir de la planeación

prospectiva para identificar cómo responden las entidades
económicas los cambios del contexto.

3. Analiza un plan financiero que permita implementar las estrategias

definidas en la planeación estratégica para el logro de los objetivos y
metas propuestos.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 7

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Temario

El contenido que estudiarás en cada unidad de este módulo se presenta a

continuación:

Unidad 1. Administración estratégica

1.1. Fundamentos de la administración estratégica

1.1.1. Antecedentes de la administración estratégica

1.2. Proceso estratégico

1.2.1. Formulación
1.2.2. Implementación
1.2.3. Evaluación

Unidad 2. Planeación prospectiva

2.1. Definición de planeación prospectiva

2.2. Actores sociales, sistemas y elaboración de estrategias

2.2.1. Actores sociales
2.2.2. Sistemas
2.2.3. Elaboración de estrategias

2.3. Métodos

2.4. Mega tendencias y construcción de escenarios

2.4.1. Mega tendencias
2.4.2. Construcción de escenarios

Unidad 3. Planeación financiera

3.1. Elementos del plan financiero

3.1.1. Importancia del plan financiero
3.1.2. Elementos del plan financiero

3.2. Desarrollo de un plan financiero

3.2.1. Alineación de la planeación estratégica con la planeación financiera

3.3. Herramientas de la administración financiera

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 8

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Metodología

La metodología de enseñanza – aprendizaje que se utiliza en el

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas es
aprendizaje basado en casos (ABC).

De acuerdo con la metodología modular aplicada a este programa educativo, la dinámica

de trabajo consiste en iniciar con la realización de las actividades de aprendizaje, ya que
la estructura de éstas te sugiere cómo ir articulando los contenidos y materiales del
módulo, en tanto el problema eje sirve de contexto y detonador para la construcción de las
competencias del módulo. Al respecto, cabe señalar que las actividades de aprendizaje te
servirán para abordar distintas áreas de análisis del problema eje.

Los materiales para la realización de las actividades de aprendizaje que encontrarás

disponibles en el aula virtual son:

Objetos de
Material de apoyo Descargables
aprendizaje

Recursos digitales en Recursos de apoyo Recursos en diversos

los que se presenta el
contenido inédito,
desarrollado por un
especialista.
que explican, de
manera dinámica y
desde la perspectiva
de distintos expertos, el
contenido de algunos
temas relacionados
con el desarrollo de las
actividades.
formatos que son
necesarios para que
estudies el contenido y
realices las
actividades.
Nota:
Al inicio de cada
unidad encontrarás una
versión accesible de
las actividades y el
contenido, que podrás
descargar e imprimir.

Además de la revisión y estudio de los materiales, debes tener en cuenta que la

modalidad educativa a distancia implica el trabajo en dos momentos de aprendizaje: uno
individual que se refiere al estudio independiente y la investigación como herramienta
para la adquisición de conocimientos; y otro colaborativo, que para la construcción de
aprendizajes hace necesaria la interacción permanente entre estudiantes, así como de
éstos con el docente en línea.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 9

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Al finalizar cada unidad, considerando que el modelo educativo promueve el trabajo

autónomo e independiente, deberás realizar un ejercicio de autoevaluación, el cual
estará relacionado con el contenido del módulo con la intención de que identifiques tus
áreas de oportunidad y tomes decisiones pertinentes para afrontarlas antes de seguir
avanzando.

Cronograma de actividades

Se sugiere que realices las actividades del módulo de acuerdo con la

siguiente programación:

Periodo
Unidad Actividades
de entrega
Semana
Actividad diagnóstica
1
Actividad 1. Alinear la planeación financiera en el proceso de
administración estratégica
Unidad 1.
Actividad 2. Proceso de implementación de la estrategia Semana
Administración
1y2
estratégica Autoevaluación

Actividad 3. Desarrollo de un caso. Etapa 1

Actividad 1. La planeación prospectiva en el sector público y

privado

Unidad 2. Actividad 2. Metodologías de la planeación prospectiva Semana

Planeación
3y4
prospectiva Autoevaluación

Actividad 3. Desarrollo de un caso. Etapa 2

Actividad 1. ¿Qué contiene un plan financiero?

Unidad 3. Actividad 2. Plan financiero acorde a la planeación estratégica Semana

Planeación
5y6
financiera Autoevaluación

Actividad 3. Herramientas para el análisis financiero

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 10

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Evaluación

El proceso de evaluación es parte integral para promover el aprendizaje

significativo e identificar el logro de las competencias establecidas en un
plan de estudios. Por ello, en los módulos del programa educativo en
Contaduría y Finanzas Públicas, se consideran los principales tipos de
evaluación diagnóstica, formativa y sumativa; asociados a las diferentes
actividades de aprendizaje como se muestra a continuación:

Esquema general de evaluación

Para la acreditación de cada módulo es requisito indispensable la entrega de todas las

evidencias, es decir, los productos de las actividades de aprendizaje individuales y
colaborativas, conforme a las indicaciones y especificaciones descritas en las
instrucciones de cada actividad.

Evaluación del Módulo 2

Unidad Actividades Ponderación

1 actividad diagnóstica NA

2 actividades formativas
Unidad 1. Administración
1 autoevaluación 30%
estratégica
1 actividad integradora

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 11

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

2 actividades formativas
Unidad 2. Planeación
1 autoevaluación 35%
prospectiva
1 actividad integradora

2 actividades formativas
Unidad 3. Planeación
1 autoevaluación 35%
financiera
1 actividad integradora

Total 100%

Cabe señalar que la calificación se asignará de acuerdo con los criterios e instrumentos
de evaluación establecidos para cada actividad, los cuales son diseñados con base en los
indicadores de logro asociados a las unidades de competencia del módulo. Los
instrumentos de evaluación que apoyarán tus actividades de aprendizaje pueden ser:
listado de criterios, escala de evaluación, lista de cotejo y rúbrica, es indispensable que
los revises con detalle previo a la entrega de tus evidencias de aprendizaje.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 12

Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas
Información general del módulo

Referencias

A continuación se presentan las fuentes de consulta básica

recomendadas para el estudio de este módulo.

• Armijo, M (2011). Planificación estratégica e indicadores de desempeño en el

sector público, Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y
Social, ILPES, CEPAL, Santiago de Chile. Recuperado de
http://www.cepal.org/ilpes/publicaciones/xml/8/44008/sm_69_ma.pdf

• Bas, E. (2010). Tipos de predicción (qué es y qué no es la prospectiva). En

prospectiva. Cómo usar el pensamiento sobre el futuro. Barcelona. Ariel.

• Buenos negocios, (2012). Análisis FODA: diagnóstico para decidir. Disponible en

http://www.buenosnegocios.com/notas/231-analisis-foda-diagnostico-decidir

• CEMEX, (2017). Estrategia. Disponible en

https://www.cemex.com/es/sostenibilidad/estrategia

• David, F. (2013). Conceptos de administración estratégica. Prentice Hall

Hispanoamericana, Estado de México: México.

• Saavedra J. (2005). Administración estratégica: Evolución y tendencias.

• Schwartz, Peter. (1993). La planeación estratégica por escenarios. SEMARNAT,

2013. Aplicación del análisis FODA en mi área laboral, implementado brevemente
el método de las 5´S. Recuperado de
http://elearning.semarnat.gob.mx/PO/Mat/Gan/147-2013.PDF

• Van der Heijden, K. (2010). Three competing paradigms in Strategic Managmente.

En scenarios. The art of strategic conversation. Inglaterra: John Wiley & Sons.

• Whetten D. y Cameron, K. (2005). Desarrollo de habilidades directivas. México:

Pearson Educación.

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 13