1. Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención.

Se inicia el diagnostico ponderando el presupuesto financiero del municipio El Cucuy para el

periodo 2009-2019, con los rubros generales de las partidas de ingreso corriente e ingreso de
capital, así mismo se realiza con el gasto corriente y los gastos de capital (inversión), los datos
se pueden apreciar en el cuadro No 1.

Cuadro No 1. Finanzas Municipio El Cucuy, periodo 2009-2019

PRESUPUESTO EL CUCUY 2009-2019 (Millones de pesos)
RUBROS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
INGRESOS TOTALES $ 3.698,33 $ 4.075,50 $ 4.234,83 $ 4.858,48 $ 5.223,24 $ 4.866,50 $ 6.568,43 $ 10.781,52 $ 8.261,04 $ 7.934,90 $ 8.483,25
INGRESOS CORRIENTES $ 927,79 $ 1.021,72 $ 1.093,91 $ 1.073,73 $ 1.147,97 $ 1.280,43 $ 1.405,48 $ 1.681,11 $ 2.367,28 $ 2.327,01 $ 2.301,52
Ingresos Tributarios $ 236,47 $ 248,81 $ 307,41 $ 273,26 $ 320,38 $ 320,70 $ 396,08 $ 456,82 $ 938,71 $ 801,95 $ 646,76
Ingresos no Tributarios $ 245,66 $ 200,11 $ 111,94 $ 77,39 $ 71,19 $ 147,07 $ 66,87 $ 80,19 $ 94,57 $ 38,42 $ 20,37
Transferencias de los ingresos Corrientes $ 445,66 $ 572,80 $ 674,56 $ 723,08 $ 756,40 $ 812,66 $ 942,53 $ 1.144,10 $ 1.334,00 $ 1.486,64 $ 1.634,39
INGRESOS DE CAPITAL $ 2.770,54 $ 3.053,78 $ 3.140,92 $ 3.784,75 $ 4.075,27 $ 3.586,07 $ 5.162,95 $ 9.100,41 $ 5.893,76 $ 5.607,89 $ 6.181,73
GASTOS TOTALES $ 3.689,43 $ 4.056,00 $ 5.039,54 $ 4.326,22 $ 5.961,17 $ 4.578,01 $ 6.441,99 $ 10.336,42 $ 12.963,92 $ 7.854,16 $ 8.743,32
GASTOS CORRIENTES $ 624,57 $ 741,27 $ 820,91 $ 809,58 $ 838,66 $ 880,87 $ 1.006,36 $ 1.058,77 $ 1.095,76 $ 1.325,13 $ 1.276,40
Funcionamiento $ 610,34 $ 726,07 $ 805,61 $ 792,78 $ 813,43 $ 858,42 $ 974,15 $ 1.024,54 $ 1.061,53 $ 1.291,68 $ 1.243,76
Intereses de deuda publica $ 14,23 $ 15,20 $ 15,30 $ 16,80 $ 25,23 $ 22,45 $ 32,21 $ 34,23 $ 34,23 $ 33,45 $ 32,64
GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) $ 3.064,86 $ 3.314,73 $ 4.218,63 $ 3.516,64 $ 5.122,51 $ 3.697,14 $ 5.435,63 $ 9.277,65 $ 11.868,16 $ 6.529,03 $ 7.466,92
Deficit (-)/Superavit (+) $ 8,90 $ 19,50 -$ 804,71 $ 532,26 -$ 737,93 $ 288,49 $ 126,44 $ 445,10 -$ 4.702,88 $ 80,74 -$ 260,07

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de Terridata

El municipio de El Cucuy en referencia a su evolución financiera presento a lo largo del periodo

de estudio 2009-2019, un comportamiento con alto grado de variabilidad en sus indicadores a
través del periodo referencia de análisis. Su resultado fiscal inicia la serie con números positivos
para el año 2010, que inmediatamente se tornaron negativos en la vigencia 2011 y se presentó
un movimiento deficitario, posteriormente recuperó su tendencia creciente para 2012, y
nuevamente cae importantemente para la vigencia fiscal 2013, el indicador nuevamente
recupero su agregado de forma positiva el trienio 2014-2016, con una leve variación en la
tendencia creciente en 2015, pero con una fuerte recuperación en 2016, sin embargo este
movimiento de recuperación para el año 2017, tuvo una estrepitosa caída, donde se vislumbró
un indicador negativo bastante alejado de lo que había sido hasta el momento, el movimiento
deficitario, de los años anteriores que presentaron déficit en sus cuentas, finalmente en el año
2018 las finanzas recuperan sus niveles positivos para luego en 2019, terminar el análisis del
periodo de estudio en términos deficitarios, como se puede apreciar en el Grafico No 1.

Grafico No 1. Déficit/Superávit Financiero, Municipio El Cucuy 2009-2019

Deficit (-)/Superavit (+)

Deficit (-)/Superavit (+)

$ 8,90 $ 19,50 $ 532,26 $ 288,49 $ 126,44 $ 445,10 $ 80,74

-$ 804,71 -$ 737,93 -$ 260,07
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

-$ 4.702,88

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de Terridata

Debido a la posición presentada deficitaria ocurrida en el periodo de estudio de El Cucuy, se

pudo vislumbrar que las tendencias negativas en el presupuesto del ente, son significativas para
la pérdida del ingreso fiscal de las vigencias en déficit, por ende, se hará el análisis desde el
plano de los ingresos del ente territorial, en miras de propender a su mejoramiento.

Para lo cual se estudiará el comportamiento desde su constitutivo del rubro de los ingresos no
tributarios, en su componente de ingreso por estampilla, el cual es un ingreso para el ente
territorial, derivado de la liquidación de retención generada por la suscripción de contratos y
adiciones de estos mismos, así pues el valor de los pagos anticipados de los contratos y
adiciones que se realicen con sujetos pasivos, es decir contratistas, el ente debe haber una
retención por concepto de estampilla.

Para el análisis del rubro de estampillas de El Cucuy, la información fue emanada de los
documentos “Estados de actividad financiera, económica, social y ambiental del municipio de
El Cucuy”, cabe aclarar que estos documentos son de producción y exposición anual, por lo
tanto, fue necesario analizar los informes desde el año 2009 hasta el 2019, para recolectar la
información que se expone en el Cuadro No 2.

Cuadro No 2. Finanzas Municipio El Cucuy, periodo 2009-2019

RUBROS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Estampilla $ 8,23 $ 7,21 $ 12,60 $ 18,90 $ 12,32 $ 10,11 $ 9,40 $ 9,20 $ 8,10 $ 7,50 $ 6,70
Estampilla Analisis Horizontal (Variacion
-14% 43% 33% -53% -22% -8% -2% -14% -8% -12%
Relativa) 2009-2019

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes Estados de actividad
financiera, económica, social y ambiental del municipio de El Cucuy, 2009-2019.

Con base en la información consignada en el Cuadro No 2, donde se muestra la evolución del

indicador de ingreso no tributario por estampilla, se realizó la ponderación de las cifras en
millones de pesos, desde los términos de variación relativa para el análisis horizontal, lo cual
nos deja ver según la información analizada y expuesta a través del Grafico No 2, que durante
toda la serie de estudio 2009-2019, este ingreso por estampilla ha presentado una tendencia
negativa, lo cual supone que su recaudo no ha sido eficiente, en términos de finanzas
municipales, y aporte al erario público municipal de igual forma, implicando con ello, un deterioro
de la subcuenta de los ingresos no tributarios y por ende, para el ente territorial, un faltante de
recursos para disposición de ejecución efectiva de fondos en los diferentes programas y
proyectos del municipio al corto y mediano plazo.

Grafico No 2. Evolución de ingreso por estampilla, Municipio El Cucuy 2009-2019

Estampilla Analisis Horizontal (Variacion Relativa) 2010-2019

Estampilla Analisis Horizontal (Variacion Relativa) 2009-2019

43% 33%
-14% -8% -2% -14% -8% -12%
-22%
2009 2010 2011 2012 2013-53% 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes Estados de actividad
financiera, económica, social y ambiental del municipio de El Cucuy, 2009-2019

2. Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando

Con la información anteriormente expuesta, se presentará una propuesta de mejoramiento para

la captación de ingresos no tributarios, desde los recursos provenientes de la estampilla, para
el municipio de El Cucuy, que se propone ejecutar durante el periodo 2020-2023

 Población objetivo
La población objetivo estará circunscrita a todas las personas naturales y/o jurídicas que
realicen contratos con el municipio de El Cucuy, de tipo factibilidad, diseño, consultoría e
interventoría de obra pública, durante cada vigencia fiscal a lo largo del periodo 2020-2023

 Descripción detallada de la propuesta creación de la “Estampilla para el desarrollo de El

Cucuy 20-23”

La creación de la Estampilla para el desarrollo de El Cucuy 20-23, en su forma estructural se

expone de la siguiente forma;

 Generalidad de la propuesta:

 El Hecho generador: descuento activo desde la suscripción y/o adición de contrato

o contratos de; estudios de factibilidad, estudios y diseños, interventorías de obra
pública que se efectúen dentro de los límites del municipio de El cocuy durante los
años 2020, 2021, 2022 y 2023, (vigencia fiscal de 1 de enero a 31 de diciembre)

 El Responsable del recaudo; son todas las entidades públicas municipales, que
realicen contratos de la forma explícita en el hecho generador

 La Base gravable; constituida por el valor del contrato o del acto jurídico celebrado
entre el municipio de El Cucuy y el o los contratistas

 La tarifa; será del cero punto siete por ciento (0,7%), del valor bruto del contrato o
acto jurídico

 Operatividad de la propuesta:

1. La propuesta debe ser formulada y puesta en consideración al concejo municipal

para su trámite legal, y correspondiente generación de acuerdo municipal que
ordene la emisión, distribución y recaudo de la contribución parafiscal “estampilla
para el desarrollo de El Cucuy 20-23”

2. El responsable del recaudo serán las entidades públicas municipales, por lo cual
descontarán al momento de los pagos y de los pagos anticipados de los contratos
de tipo factibilidad, diseño, consultoría e interventoría de obra pública, durante cada
vigencia fiscal a lo largo del periodo 2020-2023, un cero punto siete por ciento
(0,7%) del valor bruto del contrato pagado

3. La tesorería municipal se encargará del recaudo efectivo de los recursos

provenientes del pago de la estampilla a los contratistas del municipio

4. Las entidades públicas municipales que autoricen el pago deberán registrar en la

orden de pago o en la orden de pagos anticipados de tesorería, el respectivo
descuento del (0,7%) al contrato o contratos, que aplican a esta contribución.
 Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones básicas

Para establecer el impacto fiscal de la creación de la “Estampilla para el desarrollo de El Cucuy

20-23”, se pretende que el municipio la adopte y ejecute, con el ánimo de captar ingresos que
contribuyan a mejorar los niveles presupuestales del municipio durante los años 2020, 2021,
2022 y 2023, como se señala en el Cuadro No 3.

Donde el modelo financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:

 Cual fue el ingreso promedio del periodo de estudio

 La variación relativa promedio del ingreso durante el periodo de estudio
 Finalmente, el ingreso promedio que se recaudara con la aplicación de la propuesta
para mejorar el ingreso vía estampilla del constitutivo de ingresos no tributarios

Cuadro No 3. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de Creación de Estampilla periodo 2020-2023

PROYECCION INGRESO POR CONCEPTO ESTAMPILLA EL CUCUY PERIODO 2020-2023
Ingreso Promedio Estampilla 2009-2019 $ 10,02
Var Rela Promedio Estampilla 2009-2019 -5%
Tarifa propuesta Estampilla 2020-2023 0,7%
Ingreso Promedio Anual con tarifa 0,7% Estampilla 2020-2023 $ 61.604,68
Ingreso Promedio con tarifa 0,7% Estampilla 2020-2023 $ 246.418,70

Periodos Proyectados 2020 2021 2022 2023

Variacion Ingreso Estampilla Proyectado Anual $ 9,51 $ 9,02 $ 8,56 $ 8,12
Ingreso proyectado con tarifa del 0,7% Estampilla $ 9,58 $ 9,08 $ 8,62 $ 8,17
Variacion Absoluta ingreso con tarifa del 0,7% $ 0,07 $ 0,06 $ 0,06 $ 0,06
Fuente: Elaboración propia de los autores del documento

Con los datos obtenidos del modelo de proyección, se procedió a establecer la dispersión entre
el ingreso proyectado de recaudo de la estampilla durante el periodo 2020-2023 y el ingreso
proyectado con la aplicación de la tarifa del 0,7% de la estampilla, para finalmente establecer
los valores de variación absoluta, los cuales serán el reflejo del mejoramiento del ingreso por
recaudo vía estampilla de la subcuenta de ingresos no tributarios, como se puede ver en el
Grafico No 3.
Grafico No 3. Dispersión Variación ingreso y variación ingreso con aplicación de tarifa de 0,7%
municipio El Cucuy periodo 2020-2023
VARIACION INGRESO VS INGRESO CON TARIFA DE 0,7%
PERIODO 2020-2023
Variacion Ingreso Estampilla Proyectado Anual Ingreso proyectado con tarifa del 0,7% Estampilla

$ 10,00

$ 9,50

$ 9,00

$ 8,50

$ 8,00

$ 7,50

$ 7,00
2020 2021 2022 2023

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento

Con los datos anteriormente expuestos se pudo establecer que, con la aplicación de la
propuesta, de establecer una tarifa del 0,7% de descuento en el valor bruto de contratos de
factibilidad, diseño, consultoría e interventoría de obra pública, durante cada vigencia fiscal a lo
largo del periodo 2020-2023, el municipio de El Cucuy, generaría un incremento anual de
recaudo de $61.604.680 aproximadamente, lo cual en términos agregados estaría por el monto
de alrededor de los $246.718.700 para los cuatro años que la propuesta pretende recaudar.