Proyecto Contabilidad

DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE
LA EMPRESA AJUSTECOL LTDA.UBICADA EN EL BARRIO Lago Gaitán

LOCALIDAD Chapinero DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ
FABIAN STEVEN BARBOSA GONZALEZ

LORENA MICHEL BASILIO MACHADO
ESTEBAN FELIPE CASTELLANOS ROMERO
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 2088418 RUTA No. 1
BOGOTÁ
2021
DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE
LA EMPRESA AJUSTECOL LTDA. UBICADA EN EL BARRIO Lago Gaitán
LOCALIDAD Chapinero DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ
FABIAN STEVEN BARBOSA GONZALEZ

LORENA MICHEL BASILIO MACHADO
ESTEBAN FELIPE CASTELLANOS ROMERO
Proyecto formativo para optar el título de Tecnólogo en Gestión empresarial
Instructor(a)
Nidia Julieth Cortés Arévalo
Administrador de Empresas
Instructora para el proyecto formativo
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 2088418 RUTA No. 1
BOGOTÁ
2021
Nota de aceptación
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
___________________________
Firma del presidente del jurado
___________________________
Firma del jurado
___________________________
Firma del jurado
Bogotá, xx de xxxxxx de 2021
Este proyecto va dedicado a nuestras familias y en especial a nuestros padres,

quienes han sido nuestro apoyo incondicional y han sido quienes nos han ayudado
en este proceso, de igual manera a los instructores por el conocimiento y la ayuda
para poder realizar este trabajo, debido a que por medio de este y al aprendizaje
que recibimos en todo este camino tuvimos la oportunidad de ampliar nuestros
conocimientos y crecer como personas.
A Dios por iluminar nuestro camino y orientarnos hacía nuestro futuro, a la vida por
darnos la oportunidad de estar aquí y poder culminar nuestro proyecto de vida, de
igual manera a nuestros compañeros ya que con su carisma, chistes y bromas
hicieron el ambiente de formación más alegre, y a nosotros porque con esto
aprendimos cosas nuevas, y estamos más preparados para salir al mundo a
explotar nuestros conocimientos y enseñanzas, y así demostrar que somos
mejores ciudadanos y personas.
Le agradecemos a la empresa Ajuste col Ltda. y al señor Gustavo Bedoya
Nordman por permitirnos realizar el proyecto con dicha empresa autorizando a su
Asistente la Sra. Ginna Castañeda Hernández a darnos completo conocimiento
sobre ella, de igual manera a nuestros instructores ellos fueron parte importante
en este proceso ya que con su carisma y apoyo nos ayudaron a llevar a cabo este
proyecto y en especial a la instructora Nidia quien fue parte vital en nuestro
proceso, ya que con su dedicación y esfuerzo nos educó y enseñó lo valioso que
es el SENA.
De la misma forma le agradecemos al SENA por ofrecernos la oportunidad de

estudiar y aprender en sus establecimientos, a la señora Karla auxiliar contable de
esta empresa quien nos facilitó valiosa información en cuanto a la parte contable,
y los integrantes del grupo investigador ya que, con su esfuerzo, dedicación y sus
importantes aportes, hicieron que se pudiera llevar a cabo este proyecto de la
forma más satisfactoria.
17 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE
17.1 MARCO LEGAL
17.1.1 Instrumento de recolección de información
INDICADORES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO
Al tener pocos
La empresa lleva un
X colaboradores en la
empresa que se exponen a
registro de nomina
diversas situaciones, es
importante estar al día con
la nómina.
El contador al finalizar el
Verifica y analiza
X año le da un resumen de la
comparación de las
anualmente la situación
perdidas, los gastos y las
de la empresa en la
ganancias.
parte contable y
financiera Teniendo como conclusión
si mejoro o empeoro a
diferencia de años
anteriores.
De acuerdo con ello la
La empresa está
X empresa debe llevar
contabilidad para tener un
obligada a llevar
mejor control de toda la
contabilidad
parte contable de esta.
La empresa tiene
Antes de que la
X proveedores fijos, por lo
cual no hacen uso de la
empresa realice una
cotización.
compra de algún
producto en específico
utiliza la cotización
La empresa cumple con el
La empresa tiene un
X debido inventario, ya que
por lo tanto se considera
inventario y se organiza
importante y el uso de los
en documentos
documentos es
indispensable.
Ellos consideran el uso de
Para sus procesos de
X esto, ya que por algún
daño del producto pueden
ventas tienen una
verificar y comprobar de
factura de comprobación
manera clara y reparar el
daño.
ANÁLISIS:
De acuerdo con esta recolección de información se evidencio como la empresa

Ajuste col LTDA. lleva un control en la parte contable de la PYME y la manera en
que administra aspectos de la unidad productiva como documentos contables y
sus procesos de compra y venta de los productos que se utilizan en la misma,
garantizando buena calidad de estos a sus clientes para posicionarse como una
de las mejores empresas en el sector de ventas y avalúos, debido a su
organización y buen manejo de este.
Varios aspectos importantes evidenciados fueron que el manejo de la parte

contable en la unidad productiva es alto ya que es esencial en una empresa
porque implica el control de todas sus operaciones diarias: compra, venta, gastos,
inversiones, etc. Allí se registra, analiza, clasifica y resume dichas operaciones
para agregarlas en un estado o balance de información cierta.
17.1.2 . Caracterización contable de la empresa
La empresa Ajustecol Ltda. Pertenece al sector terciario ya que ofrecen servicios

intangibles, su actividad económica son servicios de avalúo a nivel nacional de
maquinaria, equipos, inmuebles, vehículos y Goodwill, Código CIIU 9609- Otras
actividades de servicios personales n.c.p, es una microempresa ya que cuenta con
menos de 10 trabajadores, es una sociedad de responsabilidad limitada, el NIT es
800.197.086-0, realizan avalúos a los clientes bajo las normas NIIF.
17.1.3 Libros contables

En la cámara de comercio se aplican diversos libros contables obligatorios como
son:
Libro diario
Libro de mayor y balances
Libro de inventarios
Libro de actas
Libro de registro de socios
Libro del IVA si corresponde
Libro de facturas recibidas y emitidas
Libro de cuentas anuales
-En la empresa AJUSTECOL LTDA se aplican específicamente tres tipos de libro
de contaduría que son el libro de actas, el libro de cuentas anuales y el libro de
facturas recibidas y emitidas, ya que es una empresa de avalúos y solo se aplican
estos tres tipos de registro.
-Libro diario: Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones
económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con
la actividad principal de la firma.
-Libros inventarios y balances: Es un resumen de los activos físicos de la empresa
(mercadería y activos fijos principalmente) así como de las deudas pendientes
(deudores y acreedores).
-El libro de facturas recibidas y emitidas se lleva a cabo en el registro de cada
movimiento fecha y a quien fue, detallando el IVA.
-El libro de cuentas anuales es representado en las cuentas mayores del estado
de la situación financiera que es el mismo balance y el estado de resultados que
en este caso es el de ganancias y pérdidas donde se ven los costos y gastos de la
empresa.
-El libro de actas se aplica por lo general en los cambios importantes en la
empresa, se deben registrar el acta anual de la aprobación de estados financieros
o nombramientos importantes en la empresa.
17.1.4 Documentos contables
- Factura de venta
Transacción: Se realiza para los clientes y para el cobro de los servicios de
avalúo.
- Comprobantes de egreso
Transacción: Se generan cuando se realizan pagos de servicio, nómina, peritos a
nivel nacional y a proveedores.
- Recibos de caja menor
Transacción: Se generan cuando hay algún pago menor y de inmediato en
efectivo.
- Comprobantes de ingreso
Transacción: Se generan cuando ingresan a nuestra cuenta los pagos efectuados
por nuestros clientes o algún tipo de devolución.
17.1.5 Políticas contables
BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTECOL

LTDA de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la ley 1314 de
2009 reglamentada por el Decreto Único Reglamentario 2040 de 2015, y Decreto
3022 de 2013, prepara sus estados financieros de conformidad con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (En adelante
NCIF), la cuales se basan en las Normas Internacionales de Información
Financiera para pequeñas y medianas empresas ( NIIF para PYMES) emitida por
el consejo de Normas Internacionales de Contabilidad en 2009. Bases de
Preparación. La empresa tiene definido efectuar un corte de sus cuentas, preparar
y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, 31 de
diciembre. Los estados financieros de AJUSTECOL LTDA. 1.1 a 31 de diciembre
de 2018, corresponden a los estados financieros a esta fecha.
Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 inclusive, AJUSTECOL
LTDA preparó sus estados financieros anuales de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia (en adelante PCGA
anteriores). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2015, incluida en los presentes estados financieros, ha sido
modificada y se presenta de acuerdo con las NCIF.
1.2 Bases de Medición. Los estados financieros de la empresa han sido
preparados sobre la base del costo histórico excepto por que son medidos al
valor razonable al final del periodo sobre el que se informa, como se explica en
las políticas contables más adelante. Por lo general, el costo histórico se basa en
el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de bienes y servicios.
1.3 Moneda Funcional y de Presentación. Las partidas incluidas en los estados
financieros de la Empresa se expresan en la moneda de ambiente económico
primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros se
presentan en “pesos colombianos”, que es la moneda funcional de la Empresa y
la moneda de presentación. Las partidas incluidas en los estados financieros de
la Empresa se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde
opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros se presentan en
“pesos colombianos”, que es la moneda funcional de la empresa y la moneda de
presentación.
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
2.1 Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo se reconoce al momento en que

se genera una entrada de dinero proveniente de la operación del negocio. El
efectivo restringido se reconoce al momento en que se genera y una entrada de
dinero proveniente para una destinación específica, o cuando se genera algún tipo
de restricción sobre cuentas bancarias o equivalentes de efectivo. El equivalente
de efectivo se reconoce cuando se tengan inversiones cuyo vencimiento sea
inferior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un
riesgo poco significativo de cambio en su valor.
2.2 Propiedades, planta y equipo Las propiedades planta y equipo mantenidas
para su uso en la prestación de servicios, o para fines administrativos son
registrados al costo menos la depreciación acumulada menos cualquier pérdida
por deterioro reconocida. El costo inicialmente medirá sus elementos de
propiedades, planta y equipo al costo, el cual se encuentra comprendido en por su
precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos
indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir
cualquier descuento comercial o rebaja del precio, cualquier costo relacionado con
la ubicación del activo en el lugar y las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la dirección y los costes de desmantelar y remover
las partidas y de restaurar el lugar donde están ubicados cuando sea aplicable.
2.3 Depreciación. La depreciación de los activos de propiedades, planta y equipo
se inicia cuando los activos están listos para su uso. La depreciación se calcula
sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo menos su valor
residual. La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de
depreciación lineal, dependiendo de la categoría del activo, sobre las vidas útiles
estimadas de cada partida de propiedades, planta y equipo, las cuales reflejan
con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de beneficios económicos
futuros relacionados con el activo. La depreciación de un activo comenzará
cuando esté en la ubicación y las condiciones para operar de la forma prevista por
la empresa, y no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del
uso activo. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya
retirado del uso activo a menos que se encuentre depreciado por completo.
2.4 Deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo Al final de cada
periodo el cual se informa, la Empresa evalúa los importes en libros de sus
propiedades, planta y equipo a fin de determinar si existe un indicio de que estos
han sufrido alguna pérdida por deterioro. En tal caso se calcula el monto
recuperable del activo a fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro,
de haber alguna. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será necesario
determinar estimar el importe recuperable.
2.5 Reconocimiento de ingresos, costos y gastos Los ingresos se calculan al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir. Los ingresos se reducen
por los descuentos, bonificaciones o rebajas comerciales, y otras asignaciones
similares estimadas para los clientes.
2.6 Venta de Servicios La empresa reconoce sus costos y gastos en la medida en
que ocurran los hechos económicos en tal forma que queden registrados
sistemáticamente en el periodo contable correspondiente, independiente del flujo
de recursos monetarios o financieros. Se reconoce un gasto de forma inmediata
cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no
cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.
2.7. Beneficios a los empleados La empresa establece como partidas que
componen las obligaciones laborales todos los rubros relacionados con salarios
por pagar, pagos a seguridad social, prestaciones sociales y bonos entregados
por mera liberalidad. Un pasivo es reconocido por los beneficios a los empleados
a corto plazo con respecto a los salarios, permisos remunerados, licencias
médicas, seguridad social, prestaciones sociales y bonificaciones en el periodo en
el que se ofrece el servicio y se miden al importe no descontado de los beneficios
que se estiman que serán pagados a cambio de esos servicios relacionados.
2.8. Impuestos El gasto por impuesto a la renta representa la suma del impuesto
a las ganancias por pagar actual y el impuesto diferido y se contabiliza de
acuerdo con la sección 29 “impuesto a las ganancias”.
*Impuesto de renta corriente. El impuesto por pagar corriente se basa en las
ganancias fiscales registradas durante el año. La ganancia fiscal difiere de la
ganancia reportada en el estado de resultados debido a las partidas de ingresos o
gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca son gravables
o deducibles. La empresa evalúa periódicamente la posición asumida en las
declaraciones de impuestos, respecto a situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación, y en caso necesario constituye sobre los
montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
*Impuesto diferido. El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias
temporarias entre el importe en libros de los activos y pasivos incluidos en los
estados financieros y las bases fiscales correspondientes utilizadas para
determinar la ganancia fiscal.
17.1.6 Ciclo contable
El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un ejercicio

en la actividad de una empresa. El ciclo recoge todas las operaciones del negocio
a lo largo de un año: compras, ventas, ampliaciones de capital, pagos y cobros.
El ciclo contable se maneja tres
partes:
1. Principalmente se hacen la apertura de año donde se ven reflejados los
valores a corte del año anterior y los saldos que se ven reflejados en la renta.
2. El desarrollo el cual consiste el registro de las actividades de la
empresa.
3. se maneja un cierre un anual en el cual se hacen los respectivos ajustes que
se deban hacer y de ahí salen los saldos para los balances a cierre del año.
17.1.7 Relación de activos y pasivos
TIPO DE RELACIÓN DE LAS CONCEPTO BAJO NIIF

CUENTAS
CUENTA
Activos - Equipos de oficina. De acuerdo con las normas
- Equipos de cómputo. internacionales de información
- Equipos de transporte. financiera (NIIF) para PYMES,
un activo es considerado como
recurso controlado para así
obtener beneficios
económicos.
Pasivos - Impuestos los cuales Los pasivos son definidos
son IVA. como obligaciones presentes
- Retención en la fuente. de la entidad generadas a raíz
- Impuesto de renta, de sucesos pasados, al
industria y comercio. vencimiento de las cuales
- Retención de Ica. espera desprenderse de
- Obligaciones a recursos que incorporan
empleados como beneficios económicos.
sueldos pendientes por
pagar, cesantías,
intereses de cesantías,
etc.
Ingresos - Pago de los clientes. Los ingresos son definidos, en
- Venta de mercancías a el Marco Conceptual para
clientes. la Preparación y Presentación
- Prestación de servicios. de Estados Financieros, como
incrementos en los beneficios
económicos, producidos a lo
largo del período contable, en
forma de entradas o
incrementos de valor de los
activos, o bien como
disminuciones de los pasivos,
que dan como resultado
aumentos del patrimonio neto
y no están relacionados con
las aportaciones de los
propietarios de la entidad.
Gastos - Nómina empleados. Los gastos son los
- Aportes para fiscales. decrementos en los beneficios
- Servicios. económicos, producidos a lo
- Gastos de largo del periodo contable, en
administración. forma de salidas o
- Proveedores. disminuciones del valor de los
activos, o bien por la
generación o aumento de los
pasivos que dan como
resultado decrementos en el
patrimonio, y no están
relacionados con las
distribuciones.
ANÁLISIS: De la anterior tabla se pudo evidenciar que:
• Los activos, desde el punto de vista contable, representan los bienes, derechos y
otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de
sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o
rendimientos económicos en el futuro.
• El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance

de situación, comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen
origen en transacciones financieras pasadas.
• Un ingreso es corriente real de las operaciones de producción y comercialización

de bienes, prestación de servicios u otro tipo de operaciones similares que se
enmarcan en la actividad económica de una empresa.
• Representan las salidas de dinero tanto de operaciones normales de la empresa,

como extraordinarias; y que en ningún caso pueden tomarse o confundirse dentro
del rubro de Costos, Activos, u otros subgrupos que por su naturaleza incluyan
partidas de gastos especiales.
17.1.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos
- Principio de Causación, base de acumulación o devengo.

Este principio habla que los hechos económicos se debe reconocer en la
contabilidad cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago,
es decir, se causan cuando venda el producto o se preste el servicio,
independientemente a si se recibe el pago o no se entiende que cuando se realiza
el hecho económico, esta ha constituido una obligación o un derecho exigibles, y
como tal se deben reconocer.
El grupo GAES le recomienda a la empresa Ajustecol LTDA para este caso de
principio de causación que identifique el hecho económico y lo vaya registrando en
un documento soporte y en un libro de operaciones; también puede realizar no
solo facturas sino recibos de caja u otros recibos que le den una mejor
presentación a la empresa en toda la parte contable de ella.
- Partida doble y ecuación patrimonial.
Partida Doble: Es el método o sistema de registro de las operaciones más usadas
en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en
iguales condiciones para estar en equilibrio.
Este método se aplicaría en la empresa Ajustecol LTDA cuando estuviese
obligada a llevar contabilidad.
Ecuación Patrimonial: En realidad no es una ecuación sino una igualdad, puesto
que no existe ninguna incógnita, presupuesto esencial de las ecuaciones.
Este método se aplicaría en la empresa Ajustecol LTDA cuando está presente
estados financieros, es decir, el balance general.
- Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento,
medición, presentación y revelación). Frente a los resultados obtenidos
realice las observaciones y propuestas pertinentes.
-En el proceso contable se puede llevar acabo de estados financieros y
operaciones económicas.
-Por medio de las NIIF que corresponden a un conjunto de normas legales, nos
ayuda a llevar una mejor organización en todo el aspecto contable.
- En la unidad productiva es de mucha importancia tener el reconocimiento de las
NIF para tenerlas en cuenta a la hora de reconocer lo que va en cada uno de los
términos.
- Principio de medición
- Los principios de medición pueden resumirse en dos conceptos: el principio del
costo histórico y el de valor razonable precio de salida de mercado.
- En la unidad productiva si aplica ya que los principios de medición, ya que por

medio de la medición se puede reconocer la cantidad desconocida que se quiere
determinar.
ANALISIS: Se puede observar los diferentes términos y la aplicación que esos
tienen en la unidad productiva, se inicia con los principios de causación, que se
definen como los hechos económicos que se deben reconocer en la contabilidad,
la aplicación de este término en nuestra unidad productiva es que no aplica ya que
la causación porque ofrece un servicio y una variación de productos, la partida
doble es el sistema de operación más usado en la contabilidad los términos y la
ecuación patrimonial, estos dos términos son de importancia en la empresa
Ajustecol LTDA ya que la aplicación de estos términos pueden ayudar a hacer la
determinación de las variables de la empresa, los conocimientos acerca de las
NIFF son de gran importancia para la unidad productiva ya que al conocer cada
uno de sus términos se puede saber qué tipo de activos, pasivos, gastos e
ingresos van en la empresa.
17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA
17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

1. ¿Aplican matemáticas financieras en Efectivamente las matemáticas
el proceso contable de la unidad financieras son fundamentales para el proceso de
productiva? la empresa en la unidad productiva.
2. ¿En qué situaciones o transacciones Se aplican en el momento de realizar las

especificas aplican matemáticas operaciones bancarias, en los temas económicos
financieras? y en muchas áreas de las finanzas, ya que le
permiten al administrador financiero tomar
decisiones de forma correcta para el
mejoramiento de la empresa y hacer crecer el
capital.
3. ¿Actualizan las cuentas por cobrar o Cabe resaltar que, para medir un instrumento
por pagar aplicando valor presente o financiero a valor presente o futuro, se requiere
futuro? conocer el plazo de pago, la tasa de interés y el
monto a recaudar.
4. ¿Cuáles elementos integran el Elementos que integran el efectivo:

efectivo y equivalentes al efectivo en la • Saldo de caja.
unidad productiva? • Saldos en cuentas con entidades
financieras.
• Saldos en cuentas en entidades
cooperativas.
• Saldos en inversiones en deuda (bonos de
empresas).
Elementos que integran equivalentes al
efectivo:
• El estado de flujos de efectivo.
• Revelaciones en el estado de flujos de
efectivo.
• Inversiones temporales.
5. ¿Se utilizan tablas de amortización Efectivamente se utiliza tablas de amortización,
al adquirir créditos, prestar dinero a ya que se tiene que afrontar al concederse un
empleados y demás terceros y al préstamo. Es decir, se evidenciará cuánto se
realizar ventas a crédito? tiene que pagar en intereses y cuál es la deuda
pendiente en cada periodo.
6. ¿La empresa tiene o ha tenido 1. Si, efectivamente la empresa ha tenido
créditos con entidades financieras o crédito con entidades financieras.
prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad de 2. Bajo la modalidad de crédito comercial.
crédito?, ¿A qué tasa de interés? 3. Tiene una tasa de interés del 12%.
ANÁLISIS: La empresa Ajustecol LTDA. proporciona información de manera
indirecta sobre las matemáticas financieras en sus procesos contables. En base a
esto se analizó que efectivamente si son implementadas algunas de estas en
cuanto al desarrollo de sus procesos relacionadas con la actividad. Se conoce
algunas transacciones utilizadas a la hora de una compra y se profundizo en la
información acerca del ámbito financiero y vida crediticia de la unidad productiva.
Para ello es importante calcular el valor de la inversión en distintas circunstancias.

Es decir, se proyectan las ganancias y pérdidas del negocio asignando distintos
valores posibles a las variables de referencia. Estas pueden ser el precio de los
tipos de intereses, la inflación, entre otros.
17.2.2 Escenarios financieros
INTERES SIMPLE

$
Capital: 45.000.000
Tasa de
interés: 3%
Periodo: 12

Interés Interés
Periodo Capital Inicial Capital Final
Generado Acumulado
$ $ $ $
1 45.000.000 1.350.000 45.000.000 1.350.000
$ $ $ $
2 45.000.000 1.350.000 45.000.000 2.700.000
$ $ $ $
3 45.000.000 1.350.000 45.000.000 4.050.000
$ $ $ $
4 45.000.000 1.350.000 45.000.000 5.400.000
$ $ $ $
5 45.000.000 1.350.000 45.000.000 6.750.000
$ $ $ $
6 45.000.000 1.350.000 45.000.000 8.100.000
$ $ $ $
7 45.000.000 1.350.000 45.000.000 9.450.000
$ $ $ $
8 45.000.000 1.350.000 45.000.000 10.800.000
$ $ $ $
9 45.000.000 1.350.000 45.000.000 12.150.000
$ $ $ $
10 45.000.000 1.350.000 45.000.000 13.500.000
$ $ $ $
11 45.000.000 1.350.000 45.000.000 14.850.000
12 $ $ $ $
45.000.000 1.350.000 45.000.000 16.200.000
$
TOTAL 61.200.000
INTERES COMPUESTO

$
Capital: 45.000.000
Tasa de
Interés: 3%
Periodo: 12

Interés
Generado
$ $ $
1
45.000.000 1.350.000 46.350.000
$ $ $
2
46.350.000 1.390.500 47.740.500
$ $ $
3
47.740.500 1.432.215 49.172.715
$ $ $
4
49.172.715 1.475.181 50.647.896
$ $ $
5
50.647.896 1.519.437 52.167.333
$ $ $
6
52.167.333 1.565.020 53.732.353
$ $ $
7
53.732.353 1.611.971 55.344.324
$ $ $
8
55.344.324 1.660.330 57.004.654
$ $ $
9
57.004.654 1.710.140 58.714.793
$ $ $
10
58.714.793 1.761.444 60.476.237
$ $ $
11
60.476.237 1.814.287 62.290.524
$ $ $
12
62.290.524 1.868.716 64.159.240
$
TOTAL 64.159.240
CONVERSIÓN DE TASAS DE INTERÉS
TASA PERIODICA A EFECTIVA

ANUAL
TASA PERIODICA 2,15%

NPER 12
TASA NOMINAL 25,8%
TASA EFECTIVA ANUAL 29,08%

NPER 12
TASA NOMINAL 5,575%
TABLA DE AMORTIZACIÓN MÉTODO FRÁNCES

$
Capital:
45.000.000
Tasa: 3%
Plazo: 12
$
Cuota:
(4.520.794)

CAPITAL ABONO A SALDO
PERIODOS INTERESES CUOTA
INICIAL CAPITAL FINAL
$
0
45.000.000 $ 45.000.000
$ $ $
1
45.000.000 $ 1.350.000 3.170.794 4.520.794 $ 41.829.206
$ $ $
2
41.829.206 $ 1.254.876 3.265.918 4.520.794 $ 38.563.288
$ $ $
3
38.563.288 $ 1.156.899 3.363.895 4.520.794 $ 35.199.393
$ $ $
4
35.199.393 $ 1.055.982 3.464.812 4.520.794 $ 31.734.581
$ $ $
5
31.734.581 $ 952.037 3.568.757 4.520.794 $ 28.165.824
$ $ $
6
28.165.824 $ 844.975 3.675.819 4.520.794 $ 24.490.005
$ $ $
7
24.490.005 $ 734.700 3.786.094 4.520.794 $ 20.703.911
$ $
8
20.703.911 $ 621.117 3.899.677 $ 4.520.794 $ 16.804.234
$ $ $
9
16.804.234 $ 504.127 4.016.667 4.520.794 $ 12.787.567
$ $ $
10
12.787.567 $ 383.627 4.137.167 4.520.794 $ 8.650.400
$ $ $
11
8.650.400 $ 259.512 4.261.282 4.520.794 $ 4.389.118
$ $ $
12
4.389.118 $ 131.674 4.389.118 4.520.794 $ (0)
$ 9.249.526
TABLA DE AMORTIZACIÓN MÉTODO ITALIANO
$
Capital: 45.000.000
Tasa: 3%
Plazo: 12
$
Abono a Capital: 3.750.000

$
0
$ 45.000.000 45.000.000
$ $ $
1
$ 45.000.000 1.350.000 $ 3.750.000 5.100.000 41.250.000
$ $ $
2
$ 41.250.000 1.237.500 $ 3.750.000 4.987.500 37.500.000
$ $ $
3
$ 37.500.000 1.125.000 $ 3.750.000 4.875.000 33.750.000
$ $ $
4
$ 33.750.000 1.012.500 $ 3.750.000 4.762.500 30.000.000
$ $ $
5
$ 30.000.000 900.000 $ 3.750.000 4.650.000 26.250.000
$ $ $
6
$ 26.250.000 787.500 $ 3.750.000 4.537.500 22.500.000
$ $ $
7
$ 22.500.000 675.000 $ 3.750.000 4.425.000 18.750.000
$ $ $
8
$ 18.750.000 562.500 $ 3.750.000 4.312.500 15.000.000
$ $ $
9
$ 15.000.000 450.000 $ 3.750.000 4.200.000 11.250.000
$ $
10
$ 11.250.000 337.500 $ 3.750.000 4.087.500 $ 7.500.000
$ $
11
$ 7.500.000 225.000 $ 3.750.000 3.975.000 $ 3.750.000
$ $
12
$ 3.750.000 112.500 $ 3.750.000 3.862.500 $ -
$
8.775.000
17.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
17.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo
NOMBRE DEL ENTREVISTADOR: Esteban Castellanos, Javier Barbosa y Michel

Basilio
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Ginna Méndez
OBJETIVO: Este instrumento ha sido preparado para recoger evidencia escrita
acerca de lo que posee la empresa Ajustecol LTDA.
A EVALUAR CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO
Debido a que la empresa
¿Qué posee la
empresa en cuanto a
X Ajustecol LTDA si cuenta con
activos clasificados como
propiedad, planta y equipo,
propiedad planta y como grupo de investigación
equipo? proponemos la adquisición de
avalúos, en este caso
(muebles, inmuebles y
vehículos.) que a futuro
generaran ingresos a la
unidad productiva.
Como propiedades e
¿Cuáles clasifica
como Propiedades de
X inversión de la unidad
productiva es arrendataria de
una parte de un edificio que
inversión? realiza sus distintas
operaciones, como ventas,
entre otras.
La unidad productiva posee
¿Tiene Activos No
Corrientes
X activos no corrientes para la
venta. Es por ello por lo que
como un grupo de trabajo
Mantenidos para la proponemos la compra de
Venta (ANCMPV)? este tipo de elementos.
ANALISIS:
En la entrevista realizada a la contadora de la empresa Ajustecol LTDA, se
evidencia el conocimiento y la claridad que posee la empresa en cuanto a cada
uno de sus activos, sus precios y su depreciación, también se evidencio que la
unidad objeto de estudio tiene activos (muebles, inmuebles y vehículos).
Se le recomienda a la empresa Ajustecol LTDA, seguir aumentando sus activos y
continuar con la gestión del estado de los activos, con el fin de medir su
rentabilidad.
17.3.2 Política de depreciación
Grupo Elemento Vida útil Valor del Vida Útil

elemento Fiscal
Equipos de Computador 1 año 4’000.000 1 año
oficina
Impresora
Muebles y Vitrinas 10 años 4,000.000 10 años
enseres
Estantes 1`000.000
Sofá 150.000
Sillas 100.000
Escritorio 170.000
Maquinaria y Compresora 10 años 445.000 10 años

equipo
Vehículo Carro (chana 5 años 16.000.000 5 años

star van
2009)
Edificaciones Edificio 20 años 500’000.000 50 años
ANALISIS:
Una vez ya evidenciada la tabla anterior es posible notar la manera en que se
agruparan los diferentes bienes de la empresa considerados como propiedad
planta y equipo que corresponde a los equipos de oficina, muebles y enseres,
maquinaria y equipo, vehículos y edificaciones. Así mismo, es más sencillo y
práctico poder tener conocimiento de la vida útil perteneciente a estos elementos,
lo cual ayudara a la empresa a tener presente el valor de sus activos con el paso
de los años y la manera en que se desvaloriza con el tiempo.
La anterior propuesta es un método sencillo y practico que le permitirá a la unidad
productiva tener una imagen más ampliada de la depreciación de sus activos no
corrientes (Propiedad, Planta y Equipo), y tomar las políticas y medidas según le
corresponda.
17.3.3 Cálculo de la depreciación
Para realizar el respectivo cálculo de depreciación a los elementos pertenecientes

de propiedad, planta y equipo de la unidad productiva Ajustecol LTDA se tomó el
ítem de mayor costo; para cada grupo estos fueron el equipo del computador, las
vitrinas, el vehículo y la edificación donde se encuentran las instalaciones del
establecimiento.
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Para la depreciación de equipo de oficina se utilizó el método de línea recta que
podrá ver a continuación:
Depreciació
MES Depreciació n valor libros
n mensual acumulada
$ 4.000.000
AGOSTO $ 333.333 $ 333.333 $ 3.666.667
SEPTIEMBRE $ 333.333 $ 666.667 $ 3.333.333
OCTUBRE $ 333.333 $ 1.000.000 $ 3.000.000
NOVIEMBRE $ 333.333 $ 1.333.333 $ 2.666.667
DICIEMBRE $ 333.333 $ 1.666.667 $ 2.333.333
ENERO $ 333.333 $ 2.000.000 $ 2.000.000
FEBRERO $ 333.333 $ 2.333.333 $ 1.666.667
MARZO $ 333.333 $ 2.666.667 $ 1.333.333
ABRIL $ 333.333 $ 3.000.000 $ 1.000.000
MAYO $ 333.333 $ 3.333.333 $ 666.667
JUNIO $ 333.333 $ 3.666.667 $ 333.333
JULIO $ 333.333 $ 4.000.000 $ 0,00
ANALISIS:
Al observar la tabla anterior se evidencia que el equipo de oficina es el articulo
perteneciente a la propiedad planta y equipo que menos vida útil tiene ya que
cuenta con solo un año.
La depreciación anterior se realizó al computador de la unidad productiva,
teniendo en cuenta el mes de adquisición hasta que se completara el ciclo de un
año, mensualmente el artículo se deprecia por 333.333 pesos teniendo en cuenta
que el valor de este es de 4.000.000.
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
Para la depreciación de muebles y enseres se utilizó el método de línea recta:
AÑO Depreciació Depreciació valor libros
n
n anual acumulada
0 $ 4.000.000
1 $ 400.000 $ 400.000 $ 3.600.000
2 $ 400.000 $ 800.000 $ 3.200.000
3 $ 400.000 $ 1.200.000 $ 2.800.000
4 $ 400.000 $ 1.600.000 $ 2.400.000
5 $ 400.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
6 $ 400.000 $ 2.400.000 $ 1.600.000
7 $ 400.000 $ 2.800.000 $ 1.200.000
8 $ 400.000 $ 3.200.000 $ 800.000
9 $ 400.000 $ 3.600.000 $ 400.000
10 $ 400.000 $ 4.000.000 $0
ANALISIS:
Teniendo en cuenta la tabla anterior se resalta que las vitrinas pertenecientes a los
muebles y enseres de la unidad productiva tienen una vida útil de 10 años, este
junto con la maquinaria y equipo tiene un largo plazo de utilidad, lo cual resulta
beneficioso para Ajustecol LTDA.
Tomando como referente el valor de estas vitrinas que consta de 4.000.000 es
posible deducir que se deprecian anualmente por un valor de 400.000 pesos y se
va acumulando la depreciación respectivamente por este mismo valor al pasar los
años de vida útil.
DEPRECIACION VEHICULO
Para la depreciación del vehículo perteneciente a la unidad productiva se utilizó el
método de depreciación decreciente:
IMPORTE DEPRECIACIO
VIDA UTIL CALCULO DEPRECIABL DEPRECIACION N VALOR
E ANUAL ACOMULADA LIBROS
1 20% 16000000 3200000 3200000 12800000
2 20% 12800000 2560000 5760000 10240000
3 20% 10240000 2048000 7808000 8192000

4 20% 8192000 1638400 9446400 6553600
5 20% 6553600 1310720 10757120 5242880
ANALISIS:
Para la depreciación del vehículo perteneciente a la unidad productiva se tomó
como referencia el valor de su costo por 16.000.000 y fue posible deducir que se
deprecia anualmente por 3.200.000, esto, teniendo en cuenta que la vida útil de
estos artículos de propiedad planta y equipo es de cinco años.
EDIFICACIONES
A la hora de realizar la depreciación correspondiente a las edificaciones se utilizó

el método de línea recta:
depreciació valor libros
depreciació
Año n
n anual
acumulada
$
0 500.000.000
$ $ $
1 25.000.000 25.000.000 475.000.000
$ $ $
2 25.000.000 50.000.000 450.000.000
$ $ $
3 25.000.000 75.000.000 425.000.000
$ $ $
4 25.000.000 100.000.000 400.000.000
$ $ $
5 25.000.000 125.000.000 375.000.000
$ $ $
6 25.000.000 150.000.000 350.000.000
$ $ $
7 25.000.000 175.000.000 325.000.000
$ $ $
8 25.000.000 200.000.000 300.000.000
$ $ $
9 25.000.000 225.000.000 275.000.000
$ $ $
10 25.000.000 250.000.000 250.000.000
$ $ $
11 25.000.000 275.000.000 225.000.000
$ $ $
12 25.000.000 300.000.000 200.000.000
$ $ $
13 25.000.000 325.000.000 175.000.000
$ $ $
14 25.000.000 350.000.000 150.000.000
$ $ $
15 25.000.000 375.000.000 125.000.000
$ $ $
16 25.000.000 400.000.000 100.000.000
17 $ $ $ 75.000.000
25.000.000 425.000.000
$ $
18 25.000.000 450.000.000 $ 50.000.000
$ $
19 25.000.000 475.000.000 $ 25.000.000
$ $
20 25.000.000 500.000.000 $0
ANALISIS: Para analizar las edificaciones pertenecientes a la propiedad planta y

equipo se tomó como referencia en la que la unidad productiva tiene sus
instalaciones la cual tiene un valor de 500.000.000 debido a su ubicación que se
valoriza anualmente por 25.000.000.
ANALISIS GENERAL:
De acuerdo con el estudio de propiedad planta y equipo realizado en la empresa
Ajustecol LTDA se evidencio la pérdida de valor de los diferentes bienes al
trascurrir los años; De los artículos que posee la unidad productiva el que mayor
valor tendrá al aplicar la depreciación es la edificación en donde se encuentran las
instalaciones de esta empresa y por ende es el que más vida útil tiene. Sin
embargo, al centrar la atención en otro tipo de PPE específicamente en los
equipos de oficina se evidencia que la depreciación de este es mucho más
acelerada y su valor desciende rápidamente en un plazo de un año. Realizar el
estudio de propiedad planta y equipo es fundamental en una empresa para
conocer el valor de los bienes de esta misma con el paso de los años.
17.4 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS
17.4.1 Contrato de trabajo
Instrumento de recolección de información sobre contratos
ENTREVISTA
INTRODUCCION:
La entrevista es un medio de recolección de información en el que se intercambian
ideas y opiniones mediante una conversación que se da en este caso entre dos
personas. Es por ello por lo que a continuación Esteban Castellanos, en
representación del grupo GAES número 8 hará una entrevista corta para conocer
información básica acerca de los contratos manejados por la empresa.
OBJETIVO:
Conocer cuáles son los medios por los cuales se establece la contratación formal
entre empleador y trabajador en la unidad productiva Ajustecol LTDA.
DATOS DEL ENTREVISTADO
NOMBRE: Ginna Méndez
CARGO: Contadora de la empresa
PREGUNTA RESPUESTA
¿Utilizan la formalización de contratos No, en la empresa no se usan
para que sus empleados laboren en contrataciones formales para los
la empresa? empleados.
ANALISIS: Tomando como referencia la entrevista realizada a la dueña de la

unidad productiva es posible deducir que la empresa Ajustecol LTDA no establece
la contratación de sus empleados de manera formal, esto, puesto que prefieren
utilizar la comunicación verbal, en las que se acuerdan las funciones, los horarios
y la respectiva remuneración que se les dará a los trabajadores durante el tiempo
que empleen en el establecimiento.
❖ Modelo de contrato propuesto
Debido a que la empresa Ajustecol LTDA no maneja un tipo de contrato formal

para la contratación de sus empleados, el grupo autónomo de estudiantes Sena
número ocho (GAES), le propone a la unidad productiva utilizar este medio de
formalización laboral específicamente el contrato a término indefinido a jornada
extensa; Decidimos que este tipo de contrato le será más conveniente a la
empresa por los siguientes motivos:
1. Las responsabilidades para pagar (prestaciones sociales, salud, pensión,
etc.) son compartidas entre el trabajador y la empresa, aunque la unidad
productiva Ajustecol LTDA asumiría el mayor porcentaje de estas.
2. Es un contrato a término indefinido, lo que quiere decir que se acomoda a
los requisitos de la empresa. No se establece una duración de tiempo en la
que el trabajador acabe de laborar definitivamente, hasta que la empresa
Ajustecol LTDA o uno de sus trabajadores decida romperlo.
3. Este tipo de contrato generaría una motivación para los trabajadores de la
unidad productiva ya que es un método más formal; La motivación de los
empleados es fundamental para un buen desarrollo de sus labores, de este
modo ambas partes se benefician.
4. La empresa Ajustecol LTDA no establece vacaciones ni incapacidades lo
que quiere decir que no responde por estos aspectos.
5. Este contrato resulta beneficioso tanto como para las finanzas de la
empresa Ajustecol LTDA al no ser tan altas las responsabilidades; y los
trabajadores para una formalización de empleo de cierta forma más estable.
Es necesario que como parte de la propuesta realizada a la unidad productiva se
aclare que el asumo de los pagos deberán realizarse por nomina, es decir que se
adquieren responsabilidades como (salud, pensión, etc.). Esto se debe a la ley
federal de los trabajadores, articulo 123 y a los derechos del trabajador.
A continuación, podrá evidenciar el modelo de contrato indefinido tomado de una

fuente de internet que le servirá a la unidad productiva para tener una idea más
clara de cómo es este formato:
17.4.2 Nómina
DATOS IMPORTANTES
SALARIO 2020 877.803
AUXILIO DE TRANSPORTE 2020 102.854,00
TABLA FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL FSP
Porcentaje
Rango salario adicional
>=4 a <16 1%
>=16 a 17 1,20%
De 17 a 18 1,40%
De 18 a 19 1,60%
De 19 a 20 1,80%
Superiores a 20 2%
Provisiones
Aportes
Parafiscales Valor
Salud NO DEVENGADO NO APLICA
$
Fondo de Pensiones POR EL EMPLEADO 12% 479.148 $ 269.024
Riesgos
Profesionales INCLUYE AUXILIO DE TRANSPORTE 0,52% $ 20.843 $ 11.703
Total, Aportes $
Parafiscales 839.388

Parafiscales
SENA NO DEVENGADO
ICBF
Caja de
Compensación
familiar
Total, Parafiscales

PRESTACIONES
Prestaciones Sociales Valor

Cesantías LO 8,33% $ 654.693 ($ 118.957)
DEVENGADO
Int. S/Cesantía POR EL 1,00% $ 6.547 $ 57.741
Prima de Servicios EMPLEADO. 8,33% $ 332.742 $ 202.994
INCLUYE AUX
Vacaciones TRANSPORTE 4,17% $ 166.371 $ 101.497

Total, Prestaciones
Sociales $ 1.160.352
CONTABILIZACION DE LA NOMINA
Se mostrará la contabilización respectiva de los empleados que laboran en la

unidad productiva para de este modo profundizar respecto a los temas abarcados
de nómina de acuerdo con los datos suministrados por la propietaria.
Empleado 1
CODIGO Nombre de la cuenta Debito Crédito

510506
Sueldos 1.200.000
510520 Auxilio de transporte 0
510530 Cesantías 99960
510533 Interés sobre cesantías 11995,2
510536 Prima de servicios 99960
510539
Vacaciones 50.040
510568 A.R.L 6.264
510569 Aportes E.P. S 102.000
510570 Aportes al fondo de pensión 144.000
510572 Aportes cajas de compensación 48.000
510575 I.C.B.F 36.000
510578 SENA 24.000
250505 Salarios por pagar 1104000
237005 Aportes E.P. S 150.000
237006 A.R.L 6.264
237010 Aportes parafiscales 108.000
238030 Fondos de pensión 192.000
261005 Cesantías 99960
261015 Vacaciones 50.040
261020 Prima servicios 99960
SUMAS IGUALES 1.822.219 1.822.219

CAJERO LUIS MIGUEL PEREZ
ANALISIS:
En la nómina del empleado Luis Miguel se pueden identificar los valores

correspondientes de su remuneración por las labores que desarrolla en la unidad
Productiva Ajustecol LTDA con un salario destinado a 1.200.000 y sus respectivos
derechos de nómina tales como cesantías, interés sobre las anteriores, prima de
servicios, vacaciones, A.R.L, aportes de E.P.S pensión y caja de compensación.
Además de esto los respectivos valores que la unidad productiva pagaría si toma
la decisión de implementar el pago por nomina tales como ICBF, Sena aportes
parafiscales, fondos de pensión, primas, vacaciones e Intereses de cesantías.
Empleado 2
Crédito
CODIGO Nombre de la cuenta Debito

510506 Sueldos 877.803

510530 Cesantías 73120,9899
510536 Prima de servicios 73120,9899

510568 A.R.L 4.582
510569 Aportes E.P.S 74.613
510570 Aportes al donde se pensión 105.336
510575 I.C.B.F 26.334
510578 SENA 17.556
250505 Salarios por pagar 807578,76
237005 Aportes E.P.S 109.725
237006 A.R.L 4.582
261005 Cesantías 73120,9899
261020 Prima servicios 73120,9899
SUMAS IGUALES 1.332.958 1.332.958

SELADOR MIGUEL ANGEL VERA
ANALISIS:
En la nómina del empleado Miguel Vera se pueden identificar los valores

Productiva Ajustecol LTDA con un salario mínimo de 877.803 y sus respectivos
Empleado 3

510506 Sueldos 877.803
510530 Cesantías 73120,9899

510568 A.R.L 4.582
510569 Aportes E.P.S 74.613
510570 Aportes al donde se pensión 105.336
510575 I.C.B.F 26.334
510578 SENA 17.556
237005 Aportes E.P.S 109.725
237006 A.R.L 4.582
261005 Cesantías 73120,9899
SUMAS IGUALES 1.332.958 1.332.958

ADMINISTRA
DOR JOHN ORTIZ
ANALISIS:
En la nómina del empleado Jhon Ortiz se pueden identificar los valores
Productiva Ajustecol LTDA con un salario destinado a 1’200.000 y sus respectivos
Empleado 4

510506 Sueldos 30.000
510530 Cesantías 11066,7382
510568 A.R.L 157
510569 Aportes E.P.S 2.550
510575 I.C.B.F 900
510578 SENA 600
250505 Salarios por pagar 130454
237005 Aportes E.P.S 3.750
237006 A.R.L 157
261005 Cesantías 11066,7382
SUMAS IGUALES 166.573 166.573

PERSONAL
DE ASEO MARIA del CARMEN
ANALISIS:
En la nómina de la empleada María del Carmen se pueden identificar los valores
Productiva Ajustecol LTDA con un pago diario por 30.000 y sus respectivos
Empleado 5

510506 Sueldos 877.803
510530 Cesantías 81688,7281
510568 A.R.L 4.582
510569 Aportes E.P.S 74.613
510575 I.C.B.F 26.334
510578 SENA 17.556
237005 Aportes E.P.S 109.725
237006 A.R.L 4.582
261005 Cesantías 81688,7281
SUMAS IGUALES 1.453.976 1.453.976

VENDEDOR RICARDO ROJAS
ANALISIS:
En la nómina del empleado Ricardo Rojas se pueden identificar los valores
Productiva Ajustecol LTDA con un salario mínimo correspondiente a 877.803 y sus
respectivos derechos de nómina tales como cesantías, interés sobre las
anteriores, prima de servicios, vacaciones, A.R.L, aportes de E.P.S pensión y caja
de compensación. Además de esto los respectivos valores que la unidad
productiva pagaría si toma la decisión de implementar el pago por nomina tales
como ICBF, Sena aportes Parafiscales, fondos de pensión, primas, vacaciones e
Intereses de cesantías.
ANALISIS GENERAL
-DEVENGADO: Son los ingresos del empleado como contraprestaciones a sus

servicios, este está constituido por las prestaciones sociales que son el sueldo
básico, del auxilio de transporte el cual todos los empleados lo posen ya que
tienen un sueldo menos que dos salarios mínimos legal vigente (SMMLV-2019=
$877.803) = $1.656.232, horas extra y recargos, comisiones y bonificaciones.
-DEDUCCION: Son los descuentos que por ley se realizan al empleado y en este
se encuentra la seguridad social, donde el empleado debe pagar el 4% de salud y
pensión de su sueldo básico. El neto pagado es el total devengado menos el total
de las deducciones.
-CESANTIAS: Las Cesantías son una prestación social; que el empleador debe
pagar a sus trabajadores adicional al salario ordinario. El monto de esta retribución
equivale a un mes de salario por cada año trabajado del empleado. Las Cesantías
se convierten en un ahorro en caso de que llegues a quedarte sin trabajo o para
alcanzar tus objetivos de vivienda y educación y deben ser pagas antes del 14 de
febrero.
-INTERESES DE CESANTIAS: Es una prestación social la cual es percibida

directamente por el trabajador sin la intermediación de ningún tercero y no se
encuentra establecida para ninguna destinación específica, dado que son el
reconocimiento financiero que hace el empleador por la retención del dinero
correspondiente a las cesantías durante el año o en caso de terminación del
contrato sería el tiempo de la prestación del servicio, los intereses de cesantías es
el sueldo colectivo en donde se coge el resultado de la cesantía por el 1%
mensual.
-PRIMA DE SERVICIOS: Consiste en el pago de 30 días de salario por un año

trabajado y su pago se divide en dos una primera parte en el primer semestre del
año y la otra en el segundo semestre del año.
-VACACIONES: Las vacaciones laborales son el derecho que tiene todo

trabajador dependiente que ha prestado sus servicios durante un año, de disfrutar
de un tiempo de descanso de 15 días hábiles consecutivos que debe ser
remunerado y pagado por el empleador que se deberán conceder al trabajador
dentro del año siguiente al cumplimiento del año de la prestación de sus servicios,
que origina el derecho al tiempo de descanso.
Es de aclarar, que en caso de que el contrato laboral finalice antes de cumplido el
año de servicio, las vacaciones deberán ser pagadas de manera proporcional al
tiempo laborado.
-PARAFISCALES: Los aportes parafiscales son una contribución obligatoria que

algunas empresas y empleador deben realizar al Sena, ICBF y cajas de
compensación familiar, por cada empleado que tenga.
Se precisa que no se pagan aportes al SENA e ICBF por los trabajadores que
tengan un sueldo inferior a 10 salarios mínimos Por lo tanto la empresa no se hace
responsable.
17.4.3 Administración del gasto
❖ Instrumento de recolección de información administración del gasto.
AJUSTECOL
ADMINISTRACIÓN DEL GASTO
LTDA
Datos del entrevistado:
Nombre Ginna
Primer apellido Méndez
Sexo Femenino
Cargo Contadora
Justificación: A partir de la entrevista se pretende reconocer la dinámica de

reconocimiento de la contaduría de los gastos de la empresa.
Objetivo: Conocer la respectiva información acerca de la administración de los
gastos de la empresa Ajustecol LTDA, haciendo un enfoque en el
reconocimiento de ingresos e inventarios.
Modo de aplicación: Se realizarán preguntas abiertas al entrevistado con el fin
de conocer la información requerida. Finalizará la entrevista cuando se terminen
las preguntas con su respectiva argumentación.
Preguntas
1. ¿Cuántos gastos al día tiene la En Ajustecol LTDA se tiene un gasto,
empresa? según cuando la empresa necesite
materiales para el servicio de avalúos.
2. ¿En que afectan los gastos a la Afecta ya que la empresa para cada uno
empresa? de esos gastos debe sacar dinero para
pagarlos.
3. ¿La empresa lleva un documento Si por medio de un inventario se puede

donde se evidencien los gastos? evidenciar cada mes los gastos que la
empresa está teniendo.
4. ¿Existe una clara división en los

registros contables para cada uno SI NO
de los conceptos que integran los
gastos de administración? ×
5. ¿Todas las aplicaciones contables
respectivas estas previamente SI NO
autorizadas por funcionarios con
conocimiento suficiente para ello? ×
ANALISIS:
La entrevista realizada a la contadora de la unidad productiva Ajustecol LTDA se

caracterizó por ser corta pero concisa, con preguntas de las cuales se pudo
adquirir la información necesaria evidenciándose que en la administración de
gastos y en la contabilidad en general la empresa presenta falencias o bajas por
falta de la misma por ende se decide hacer las siguientes simulaciones como
sugerencias en cuanto a lo que se cree pertinente y necesario para el
mejoramiento del ámbito financiero de la unidad productiva.
Se le recomienda a la empresa Ajustecol LTDA que continúe administrando los

gastos de forma que no se vean con mayores falencias y establezca técnicas para
la organización de las finanzas ya que el método que utilizan es llevar en hojas las
contabilizaciones de lo que se compra o se vende durante un determinado tiempo.
17.5 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS
AJUSTECOL
LTDA COMPRAS Y VENTAS
Nombre John
Primer apellido Ortiz
Sexo Masculino
Cargo Administrador
INTRODUCCION: los ingresos son todas aquellas entradas financieras que

reciben las personas, familias o en este caso las empresas que se obtienen
dependiendo de la actividad que se realice ya sea por un negocio, ventas,
trabajos, entre otros.
A continuación, utilizando la entrevista como medio de recolección de
información, se realizarán una serie de preguntas al señor Kevin Gualteros
(Administrador) acerca de los ingresos e inventarios manejados por la empresa
Ajustecol LTDA.
Objetivo: Obtener información acerca del conocimiento, control y manejo de los

ingresos e inventarios que posee la unidad productiva.
Preguntas
1. Dentro de los productos que Los que más ingresos generan es la
usted vende y ofrece en la venta de avalúos.
unidad productiva ¿Cuáles son
los que le generan mayores
ingresos?
2. ¿La unidad productiva considera Si ya que es un aspecto importante
a sus clientes como un elemento para fijarse al realizar las ventas.
para tener en cuenta a la hora de
vender?
3. En la empresa Ajustecol LTDA No, porque no se considera algo

¿se efectúan contratos al realizar necesario.
ventas de sus productos?
4. ¿Considera usted que Si, el negocio constantemente se

constantemente están mejorando enfoca en mejorar la calidad de los
sus productos y servicios para productos para que los clientes
desempeñarse y conseguir la vuelvan a acudir a este.
constancia del cliente?
5. ¿Qué elementos tiene Muebles, inmuebles, enceres y

reconocidos como inventarios? vehículos.
(Productos que la empresa tenga
para la venta)
6. ¿Usted realiza un control de No se realizan controles de

inventarios? inventarios.
ANALISIS:
De acuerdo con las respuestas evidenciadas en la entrevista realizada al
administrador de la unidad productiva se puede inferir que se tienen claros los
ingresos generados por las ventas y destaca la importancia del cliente como
elemento a la hora de vender, así como también se esfuerza por el desempeño en
los productos ofrecidos a los compradores.
Sin embargo, no se realiza un control de inventarios lo cual es algo de gran
utilidad para conocer lo que posee o no la empresa en cuanto a ingresos
generados por ventas y el movimiento de estos en la unidad productiva. Es por
ello que el GAES 8 (Grupo de aprendizaje de estudiantes Sena) le hace la
propuesta a la unidad productiva de implementar el control de inventarios,
teniendo en cuenta recomendaciones como: Utilizar el método promedio
ponderado en que el registro de los inventarios es más flexible y realizar este
control identificando según las necesidades de la empresa si es pertinente hacerlo
de manera periódica o permanente, una vez ya hecho esto Identificar y registrar
cada uno de las entradas y salidas de los elementos registrados en los inventarios.
La implementación de un control de inventarios le resultara beneficiosa y
provechosa a la empresa Ajustecol LTDA, debido a que le dará una mayor
amplitud para conocer de qué manera se mueven los inventarios en la unidad y
usarlo cuando sea necesario para la toma de ciertas decisiones.
17.5.1 Kardex
A continuación se evidencia el Kardex teniendo en cuenta el elemento más

vendido en este establecimiento que son los avalúos en general, para realizar este
ejercicio se utilizó el método promedio ponderado.
ANALISIS:
En la imagen anterior se puede evidenciar un control de inventarios realizado por
el GAES en el método mencionado teniendo en cuenta como factor principal de
ingresos los avalúos; en esta imagen se establecen las entradas, salidas y los
saldos del establecimiento que a su vez le servirá como un apoyo para una mejor
interpretación de la recomendación señalada en la anterior entrevista.
COMPRAS Y VENTAS:
En base a la tabla del Kardex anterior, respecto al producto escogido por el GAES
en este caso los avalúos, se realizarán las respectivas contabilizaciones por el
método periódico y permanente en donde se contemplarán como anteriormente se
mencionó los registros contables de cada uno de los movimientos del ejercicio
correspondientes a las compras y ventas.
SISTEMA PERMANENTE:
Ahora bien, se podrá evidenciar a continuación las respectivas contabilizaciones

para compras por el sistema permanente.
Compra Factura 99
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Inventarios $ 2.250.000
2205 Proveedores $ 2.250.000
10
Compra Factura 1

1435 Inventarios $ 440.000
2205 Proveedores $ 440.000
Devolució 10
n compra factura 1

10
Compra factura 2

1435 Inventarios $ 1.400.000
2205 Proveedores $ 1.400.000
10
Compras Factura 5

1435 Inventarios $ 1.500.000
2205 Proveedores $ 1.500.000
Devolució
n Compras factura $ 105

ANALISIS:
Para realizar las contabilizaciones de compras para el sistema permanente se
registraron los respectivos valores teniendo en cuenta las transacciones de cada
movimiento del Kardex.
Las cuentas utilizadas para las compras fueron la 1435 perteneciente a los
inventarios registrada en el débito y la 2205 proveedora para el movimiento
crédito, entre los registros de compras también se contabilizaron aquellas
devoluciones representadas en el ejercicio de la misma manera usando las
cuentas 1435 correspondiente a los inventarios registrada en el débito y
nuevamente la 2205 proveedora para el crédito.
VENTAS:
De esta misma manera se podrá evidenciar las contabilizaciones respectivas a las
ventas por el sistema permanente.
1
Venta Factura 12

4135 Ingresos $ 3.450.000
1305 Deudores $ 3.450.000
6135 Costo de ventas $ 492.857
TOTALES $ 3.942.857 $ 3.942.857
11
Venta factura 4

4135 Ingresos $ 5.140.000
1305 Deudores $ 5.140.000

TOTALES $ 5.607.273 $ 5.607.273
Devolució 11
n Venta Factura 2

Devolución y
4175 rebajas en ventas $ 492.857
1305 Deudores $ 492.857
6135 Costos de ventas $ 492.857
TOTALES $ 985.714 $ 985.714
10
Venta factura 3

4135 Ingresos $ 1.405.155
1305 Deudores $ 1.405.155
TOTALES $ 1.873.540 $ 1.873.540
Devolució 11
n Venta Factura 4

Devolución y
1305 Deudores $ 934.545
TOTALES $ 1.869.090 $ 1.869.090
10
Venta Factura 1

4135 Ingresos $ 1.873.136
1305 Deudores $ 1.873.136

TOTALES $ 2.341.420 $ 2.341.420
Devolució 10
n Venta Factura 1

Devolución y
1305 Deudores $ 468.284
TOTALES $ 936.568 $ 936.568
Ventas Factura $ 108

4135 Ingresos $ 1.336.008
1305 Deudores $ 1.336.008
TOTALES $ 1.781.344 $ 1.781.344
ANALISIS:
Para realizar las contabilizaciones de las ventas por el sistema permanente se
registraron los respectivos valores teniendo en cuenta las transacciones de cada
movimiento del Kardex.
Las cuentas utilizadas para las ventas fueron los 4135 ingresos y 1435
perteneciente a los inventarios registrados en el movimiento crédito y los 1305
deudores y 6135 costos de ventas para el movimiento débito.
Además de esto entre los registros de movimientos en ventas también se

contabilizaron aquellas devoluciones representadas en el ejercicio usando las
cuentas 4175 perteneciente a devoluciones y rebajas en ventas y 1435 para los
inventarios registradas en el débito y finalmente la 1305 deudora junco con 6135
costos de ventas para posteriormente registrarlas en el crédito.
17.5.2 Reconocimiento del inventario
El reconocimiento de inventario en la empresa Ajustecol LTDA se basan en los

requerimientos de la NIC 2- Norma encarga de prescribir el tratamiento contable
de los inventarios, dentro del sistema de medición del costo histórico. Esta Norma
suministra una guía práctica para la determinación de tal costo, así como para el
subsecuente reconocimiento cómo gasto del periodo, incluyendo también
cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable. También
suministra una guía sobre las fórmulas de costo que se usan para calcular los
costos de los inventarios.
La empresa Ajustecol LTDA debe manejar unos costos al momento de realizar la
compra de mercancía.
● Costos de adquisición: Comprenderá el precio de compra, incluyendo

aranceles de importación, los transportes, el almacenamiento y otros costos
directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías, los materiales o
los servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas
similares se deducirán al determinar el costo de adquisición.
● Costo de los inventarios para un suministrador de servicios: Se compone

fundamentalmente de mano de obra y otros costos de personal directamente
involucrados en la prestación del servicio, incluyendo personal de supervisión y
otros costos indirectos distribuibles. La mano de obra y los demás costos
relacionados con las ventas.
Costo de venta= existencia inicial + compras netas –

productos
Esta fórmula se utiliza para calcular los costos asociados a las ventas ya que la
empresa es comercial se basa en sumar los productos o la existencia inicial con
las compras netas y a esto se resta los productos finalizados o la existencia final.
En caso de que la empresa incluya una nueva actividad económica de prestar un
servicio los costos de conversión de los inventarios serán útiles ya que
comprenden aquellos costos directamente relacionados con las unidades
producidas, tales como la mano de obra directa. También comprenderán una
porción, calculada de forma sistemática, de los costos indirectos, variables o fijos,
en los que se ha incurrido para transformar las materias primas en productos
terminados. Costos indirectos fijos son todos aquéllos que permanecen
relativamente constantes con independencia del volumen de producción, tales
como la depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la fábrica, así
como el costo de gestión y administración de la planta. Costos indirectos variables
son todos aquellos costos que varían directamente, o casi directamente, con el
volumen de producción obtenida, tales como los materiales y la mano de obra
indirecta.
17.5.3 Impuestos
Mediante el siguiente instrumento de recolección se podrá conocer la respectiva

información acerca de los impuestos que está obligada a pagar la empresa
Ajustecol LTDA.
Las preguntas realizadas a la contadora Ginna Méndez serán concisas, discretas
y directas a una respuesta corta, preguntado desde su tipo de contribuyente hasta
los impuestos que esta debe pagar.
AJUSTECOL
COMPRAS Y VENTAS
LTDA
Nombre Ginna
Primer apellido Méndez
Sexo Femenino
Cargo Contadora
Objetivo: Conocer la respectiva información acerca de los impuestos que está

obligada a pagar la empresa Ajustecol LTDA.
Preguntas
1. ¿A qué tipo de contribuyente La empresa corresponde a persona
pertenece Ajustecol LTDA? jurídica.
2. ¿Qué impuestos están obligados La pyme debe pagar los impuestos de

a declarar siendo una empresa ICA, RENTA Y IVA.
de régimen responsable de
impuesto a las ventas?
3. ¿Los impuestos nombrados Los impuestos se declaran directos.
anterior mente se declaran
directa o indirectamente?
4. ¿La unidad productiva es agente Si, es agente retenedor.

retenedor?
ANALISIS: Mediante una serie de preguntas se obtuvo la siguiente información:

La unidad productiva corresponde a persona jurídica por lo que está obligada a
declarar ICA (directo), y RENTA (directo).
ICA: El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter municipal
que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en
Bogotá en forma ocasional o permanente con o sin establecimientos. Es de
carácter municipal, y es un impuesto indirecto.
Renta: Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los
ingresos de las personas o de las empresas. Es de carácter directo y a nivel
Nacional.
ANÁLISIS: En la empresa Ajustecol LTDA se hizo un estudio donde se evidencio

cuáles son los impuestos que debe pagar la empresa. Se ve que la empresa está
obligada a algunos impuestos y que es obligada a declarar ICA Y RENTA.
IMPUESTO DIRECTO INDIRECTO
ICA X
RENTA X
17.5.4 Recomendaciones de impuestos
RECOMENDACIÓN: Los impuestos son una clase de tributo regido por derecho
público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o
determinada por parte de la administración hacendaría, por tal razón se hizo un
estudio a la empresa, se le hizo un asesoramiento y se le recomienda tener todo al
día.
En la siguiente tabla se evidenciarán las tarifas de los impuestos que la unidad

productiva debe cumplir.
IMPUESTO TARIFA DE IMPUESTO
ICA 11,04 %
RENTA 32 %
ANÁLISIS: Se puede observar que todos los servicios y productos gravados
excepto aquellos que expresamente han señalado que tienen una tarifa diferente.
El ICA (Impuesto de industria y comercio) en este se debe hacer el pago
bimestralmente, y anualmente no deben exceder los 391 UVT y el impuesto de
renta se hace el pago del 32%.
Responsabilidades tributarias:
No se le logro obtener información exacta sobre las responsabilidades tributarias

que cumple la empresa, por ende, se realizó la respectiva consulta para
determinar las posibles responsabilidades con las que deben contar la empresa.
- Ventas de régimen simplificado.

- Obligación para facturar por ingresos, bienes o servicios.
- Gravamen a los movimientos financieros.
17.5.5 Carga tributaria aproximada
El Gaes 8 tras una corta entrevista a la señora Ginna Méndez (contadora) de la

unidad productiva. Pudimos conocer que paga 293.000 en declaración de renta y
obtiene un ingreso neto del 42.070.000. Lo cual al realizar 293.000/43.000.000 nos
daría un total de 0.006, por lo que la carga tributaria seria 0.006.
● Impuesto de renta:
Actualmente la empresa Ajustecol LTDA no ha facilitado el desprendible de la
declaración de renta por lo tanto el cálculo que se presenta a continuación es
provisional tomando como base la ganancia operacional antes de impuestos
establecida en el estado de resultados.
● Impuesto de industria y comercio:
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios,
que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble
determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que
corresponda a la respectiva actividad económica que desarrolle. En este caso la
empresa desarrolla como actividad económica varios honorarios y servicios
técnicos de avalúos .Es necesario inscribirse en el Registro de información
Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, para diferentes
establecimientos de comercio como lo es en este caso la empresa Ajustecol
LTDA.
17.5.6 Análisis factura de venta
Se presenta la factura que maneja actualmente la empresa.
Documento contable- Factura
Cuenta con los requisitos exigidos por la ley.

•Estatuto Tributario Nacional · Art. 617. Requisitos de la factura.
-Estar denominada como factura de venta.
-Razón social, NIT del vendedor y discriminación de IVA pagado.
-Número de enumeración consecutivo.
-Descripción de los artículos vendidos y su valor total.
-Indicar la calidad de ventas.
-Firma del vendedor y del comprador.
- Código de Comercio - Artículo 774. Requisitos de la factura.
1. La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 673. En
ausencia de mención expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se
entenderá que debe ser pagada dentro de los treinta días calendario siguiente a la
emisión.
2. La fecha de recibo de la factura, con indicación del nombre, identificación o
firma de quien sea el encargado de recibirla según lo establecido en la presente
ley.
3. El emisor vendedor o prestador del servicio, deberá dejar constancia en el
original de la factura, del estado de pago del precio o remuneración y las
condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligación están sujetos los
terceros a quienes se haya transferido la factura.
● IVA descontable: se refiere al impuesto a las ventas (IVA) que puede

solicitarse como descuento en la respectiva declaración de IVA y que ha sido
pagado para poder comprar o construir el bien o prestar el servicio.
● IVA generado: el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este

IVA se debe declarar y pagar, porque es un impuesto que el responsable del
IVA cobra en nombre del Estado y que después tiene la obligación de
transferirle.
Teniendo en cuenta los requisitos legales evidenciados anteriormente se pudo

evidenciar que el documento contable (La factura) si cumple con los parámetros
establecidos por la ley en el estatuto tributario nacional art. 617 sin embargo, con
el documento facilitado por la empresa se evidencio que le falta cumplir con el
último requisito que es la firma del vendedor y del comprador, en los requisitos del
código de comercio hay que tener en cuenta que todo comprador o beneficiario del
servicio tiene derecho a exigir al vendedor o prestador del servicio la formación y
entrega de la factura que corresponda al negocio causal con indicación del precio
y de su pago total o de la parte que hubiere sido cancelada. Este documento
contable es una forma de declarar ante Hacienda el importe de los servicios y
justificar los pagos que se han ido recibiendo por ellos. Uno de los aspectos que
hay que tener en cuenta es que siempre hay que guardar una copia de la factura;
tanto las emitidas como las recibidas, puesto que se podrían solicitar más
adelante.
17.6 RETENCIÓN EN LA FUENTE
Se realiza el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a

que régimen tributario pertenece la unidad productiva
INDICADORES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO
A qué tipo de La empresa corresponde al
contribuyente pertenece X régimen responsable de
la unidad productiva impuesto a las ventas.
¿La empresa es Si, porque corresponde al

responsable de IVA? X régimen responsable de
impuesto a las ventas.
¿Aplica retención en el Si porque la unidad

IVA? X productiva es responsable
de IVA.
Cuando fue la última vez De acuerdo con el RUT la
que actualizo el RUT X unidad productiva no
requiere actualización de
este.
¿Si la empresa es El impuesto sobre el valor
responsable de IVA que X añadido es un impuesto
tipo de retención aplica? indirecto que grava el
consumo.
Si la empresa no es Si, ya que la empresa si
responsable de IVA, X aplica IVA.
tiene el RUT en un lugar
visible
La entrevista fue realizada al gerente de la unidad productiva Ajustecol LTDA ya

que posee los conocimientos acordes al tema y el manejo de la empresa,
respondiendo atentamente cada pregunta hecha por el grupo GAES, concluyendo
que cuenta con los conocimientos básicos frente a la retención en la fuente.
ANÁLISIS: Se evidencio que la empresa Ajustecol LTDA entiende todo lo del
régimen y facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo con el
RUT la unidad productiva corresponde al régimen responsable de impuesto a las
ventas , por ende, es responsable de IVA.
17.1.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y reteica
- Según consultas en el RUT de la empresa la información brindada

podemos evidenciar que la empresa es agente retenedor, tiene una
retención en la fuente en el impuesto de RENTA y de ICA y
pertenece al régimen ordinario del impuesto a la venta.
- A la empresa le practican la retención en la fuente a título de ICA a
una tarifa de 6,9x mil por actividades de servicios según la secretaría
de hacienda para el año 2020.
17.7 ESTADOS FINANCIEROS.
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
AJUSTECOL LTDA
NIT: 800.197.086-8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 2019
NOTA 1 BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

AJUSTECOL LTDA de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la ley
1314 de 2009 reglamentada por el Decreto Único Reglamentario 2040 de 2015, y
Decreto 3022 de 2013, prepara sus estados financieros de conformidad con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (En
adelante NCIF), la cuales se basan en las Normas Internacionales de Información
Financiera para pequeñas y medianas empresas ( NIIF para PYMES) emitida por el
consejo de Normas Internacionales de Contabilidad en 2009.
Bases de Preparación. La empresa tiene definido efectuar un corte de sus cuentas,
preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, 31 de
diciembre. Los estados financieros de AJUSTECOL LTDA.
1.1 a 31 de diciembre de 2019, corresponden a los estados financieros a esta
fecha.
LTDA preparo sus estados financieros anuales de acuerdo con los Principios de
anteriores). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2019, incluida en los presentes estados financieros, ha sido
1.2 Bases de Medición. Los estados financieros de la empresa han sido preparados
sobre la base del costo histórico excepto por que son medidos al valor
razonable al final del periodo sobre el que se informa, como se explica en las
políticas contables más adelante. Por lo general, el costo histórico se basa en el
valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de bienes y servicios.
primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros
se presentan en "pesos colombianos", que es la moneda funcional de la
Empresa y la moneda de presentación. Las partidas incluidas en los estados
financieros de la Empresa se expresan en la moneda del ambiente económico
primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros
se presentan en "pesos colombianos", que es la moneda funcional de la
empresa y la moneda de presentación.
NOTA 2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
2.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo se reconoce al momento en que se genera una entrada de dinero
proveniente de la operación del negocio. El efectivo restringido se reconoce al
momento en que se genera y una entrada de dinero proveniente para una
destinación específica, o cuando se genera algún tipo de restricción sobre cuentas
bancarias o equivalentes de efectivo. El equivalente de efectivo se reconoce
cuando se tengan inversiones cuyo vencimiento sea inferior a tres (3) meses desde
la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un riesgo poco significativo de
cambio en su valor.
2.2 Propiedades, planta y equipo
Las propiedades planta y equipo mantenidas para su uso en la prestación de
servicios, o para fines administrativos son registrados al costo menos la
depreciación acumulada menos cualquier perdida por deterioro reconocida.
El costo inicialmente medirá sus elementos de propiedades, planta y equipo al
costo, el cual se encuentra comprendido en por su precio de adquisición, incluidos
los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que
recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento comercial o
rebaja del precio, cualquier costo relacionado con la ubicación del activo en el
lugar y las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por
la dirección y los costes de desmantelar y remover las partidas y de restaurar el
lugar donde están ubicados cuando sea aplicable.
se inicia cuando los activos están listos para su uso. La depreciación se calcula
estimadas de cada partida de propiedades, planta y equipo, las cuales reflejan con
mayor exactitud el patrón de consumo esperado de beneficios económicos futuros
relacionados con el activo.
La depreciación de un activo comenzara cuando este en la ubicación y las
condiciones para operar de la forma prevista por la empresa, y no cesara cuando
el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo.
La depreciación no cesara cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado del
uso activo a menos que se encuentre depreciado por completo.
2.4 Deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo
Al final de cada periodo el cual se informa, la Empresa evalúa los importes en
libros de sus propiedades, planta y equipo a fin de determinar si existe un indicio
de que estos han sufrido alguna perdida por deterioro. En tal caso se calcula el
monto recuperable del activo a fin de determinar el alcance de la perdida por
deterioro, de haber alguna. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será
necesario determinar estimar el importe recuperable
2.5 Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir. Los ingresos se reducen por los descuentos, bonificaciones o rebajas
comerciales, y otras asignaciones similares estimadas para los clientes. El valor
razonable se mide por el valor del efectivo o equivalente del efectivo recibido o
por
2.6 Venta de Servicios
La empresa reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos
económicos en tal forma que queden registrados sistemáticamente en el periodo
contable correspondiente, independiente del flujo de recursos monetarios o
financieros. Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no
genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos
necesarios para su registro como activo.
2.7. Beneficios a los empleados
La empresa establece como partidas que componen las obligaciones laborales
todos los rubros relacionados con salarios por pagar, pagos a seguridad social,
prestaciones sociales y bonos entregados por mera liberalidad.
Un pasivo es reconocido por los beneficios a los empleados a corto plazo con
respecto a los salarios, permisos remunerados, licencias médicas, seguridad social,
prestaciones sociales y bonificaciones en el periodo en el que se ofrece el servicio
y se miden al importe no descontado de los beneficios que se estiman que serán
pagados a cambio de esos servicios relacionados.
2.8. Impuestos
El gasto por impuesto a la renta representa la suma del impuesto a las ganancias
por pagar actual y el impuesto diferido y se contabiliza de acuerdo con la sección
29 "impuesto a las ganancias".
Impuesto de renta corriente. El impuesto por pagar corriente se basa en las
gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca son gravables o
deducibles.
La empresa evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de
impuestos, respecto a situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de
interpretación, y en caso necesario constituye sobre los montos que espera deberá
pagar a las autoridades tributarias.
Impuesto diferido. El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias
NOTA 3 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES A FECTIVO

Son los dineros disponibles en la caja, bancos en cuentas corrientes y de ahorros
en moneda nacional disponibles en forma inmediata.
CODIGO DESCRIPCION SALDO FINAL 2019
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 980,000
110510 CAJA MENOR
11 10 BANCOS
111005 BANCO OCCIDENTE
111006 BANCOLOMBIA
11 1007 BANCO CAJA SOCIAL 118,782
NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR
Este rubro representa el saldo que está pendiente de cobrar por operaciones en el
desarrollo del objeto social. Son valores a cobrar a corto plazo
13 DEUDORES
721 ,000
1305 CLIENTES
NOTA 5 INVENTARIOS
Son los activos corrientes mantenidos para la venta en curso en el curso normal de
sus operaciones.

14 INVENTARIOS 222,800, 176
1435 INVENTARIOS 222,800, 176
NOTA 6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Corresponde a todos 10s activos de propiedad de AJUSTECOL LTDA y de 10s
consorcios y uniones temporales en 10s cuales de AJUSTECOL LTDA participan y
están destinados al desarrollo de Ias operaciones de su objeto social
CODIGO DESCRIPCION SALDO FINAL
2019
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1524 EQUIPO DE OFICINA

1528 EQUIPO DE COMPUTACION
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE
1592 DEPRECIACION 17,721

NOTA 7 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Comprende el valor de Ias obligaciones contraídas por AJUSTECOL LTDA a favor de
entidades bancarias con el fin de apalancar el giro normal de Ias operaciones. Estas
obligaciones son a corto plazo.
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES 861 ,673
NOTA 8 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
Incluye 10s saldos de Ias obligaciones que contrae Ia Compañía a favor de terceros
y que se encuentran pendientes por cancelar al cierre del período. Las cuentas por
pagar se contabilizan bajo el método del costo, cuando sea el caso, se ajusta de
acuerdo con Ia moneda funcional pactada para el pago.
2019
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES 875,000
NOTA 9 OTROS PASMOS CORRIENTES
Comprende el valor de Ias obligaciones contraídas por AJUSTECOL LTDA a favor de
terceros en desarrollo del giro normal de actividades de Ia empresa. Estas
obligaciones son a corto plazo.
2019
23 CUENTAS POR PAGAR
2380 ACREEDORES VARIOS
238001
VARIOS 47,111 ,851
NOTA 10 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Representa todos los pasivos por pagar relacionados con impuestos nacionales y
municipales e incluye las retenciones en la fuente por pagar.
SALDO FINAL
CODIGO DESCRIPCION 2019
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2368 RETENCION DE ICA 756,000
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 285,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS
2412 INDUSTRIA Y COMERCIO
NOTA 11 OBLIGACIONES LABORALES
Incluye el saldo de las obligaciones laborales contraídas con los trabajadores de la
empresa, ajustándose al final del ejercicio con base en las disposiciones legales y
convenios laborales vigentes por la empresa.

25 CUENTAS POR PAGAR
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS
NOTA 12 CAPITAL SOCIAL
El capital social a diciembre 2019 se encuentra suscrito y pagado de la siguiente
forma

31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SOCIAL
DETALLES DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
NOTA 13 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
La empresa obtiene ingresos en el desarrollo de su objeto social por concepto de
prestación de servicios con el valor razonable de la contraprestación por recibir en
el momento de las ventas equivalentes al valor de los pagos en plazo y
debidamente facturadas.

2019
41 INGRESOS
4105 INGRESOS POR ACTIVIDADES
ORDINARIAS 211
NOTA 14 GASTOS OPERACIONALES
Refleja todos los costos y gastos generados en el desarrollo de la empresa
diciembre 31 de 2019 que registran
51 GASTOS DE ADMINISTRACION
5105 GASTOS DE PERSONAL 131 ,491 ,000

5110 HONORARIOS
5135 SERVICIOS
NOTA 15 GASTOS NO OPERACIONALES
Representa el valor de gastos diversos en lo que incurrió la compañía
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS 1 ,927 ,000
NOTA 16 IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Corresponde a la provisión para pagar el impuesto a la renta, presentándose de la
siguiente forma
SALDO FINAL
IMPUESTO DE RENTA Y
54 COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA
NOTA 17 ESTADO DE RESULTADOS
Se presenta el desglose de los gastos reconocidos en el resultado siendo estos los
decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor del activo.
2019
59 ESTADO DE RESULTADOS
5905 RESULTADOS DEL EJERCICIO 10,941 ,304
Y se incluye el costo de venta como incremento atribuible a la disposición de un
activo excluyendo los costos financieros y los gastos por impuestos a las ganancias
SALDO FINAL
61 COSTOS DE VENTAS
6105 COSTOS DE VENTAS
ANALISIS: Los estados financieros están identificados en el conjunto de datos
como son: La información preparada basándose en las normas, está la empresa
que presenta la información, Sí pertenecen o no los estados a una empresa o
grupo, la fecha de cierre del ejercicio económico, la moneda utilizada, el nivel de
precisión de dichos estados ya sean miles millones entre otros, la fecha de cierre y
en cuanto al contenido cumple con los requerimientos de acuerdo con la NIC 1.
17.8 ANALISIS FINANCIERO
17.8.1 Análisis vertical y horizontal de balance general

VERTICAL:
HORIZONTAL:
17.8.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados
VERTICAL:
HORIZONTAL:
17.8.3 Razones financieras

18. PRESUPUESTOS
18.1 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
CONTENIDO
ITEM PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
1. ¿De que forma No aplica

establecen las
formas a alcanzar
en materia de
X
ingresos
(ventas)?
2. ¿Elaboran No aplica
presupuestos de
X
ventas y costos?
3. ¿Qué factores No aplica

tienen en cuenta
X
a la hora de
elaborar el
presupuesto de
ingresos?
4. ¿Con cuál método No aplica

proyectan los
X
ingresos?
5. ¿Qué sistema de No aplica

costeo aplican?
X
6. ¿Con que método No aplica
y cuales variables
X
tienen en cuenta
presupuestar el
costo?
ANALISIS:
Con respecto al anterior instrumento de recolección de información aplicado a la

unidad productiva, se evidencia que la unidad productiva no maneja presupuestos
y por lo tanto a continuación se diseñan modelos para recomendación a la
empresa AJUSTECOL LTDA.
18.2 PRESUPUESTOS DE VENTA Y COSTOS
VENTAS
ANALISIS: Las ventas de la empresa generan los ingresos, los cuales son
suficientes para cubrir los gastos de la unidad productiva. Para la proyección de
los ingresos próximos 5 años se tomó en cuenta los datos de los indicadores
proporcionados por la tabla, evaluándose las cedulas presupuestales de ventas.
COSTOS
ANALISIS: En este caso se hizo el cálculo de los inventarios teniendo en cuenta la
política que maneja la empresa para cada producto, además de realizar para cada
uno un Kardex el cual permitió evidenciar el costo de la venta para estos
productos en los 5 años consecutivos (2020, 2021, 2022, 2023, 2024)
18.3 GASTOS
18.3.1 Instrumento de recolección de información de gastos.
CONTENIDO
ITEM PREGUNTA RESPUESTA
1. ¿De que forma No aplica
establecen las formas a
alcanzar en materia de
ingresos (ventas)?
2. ¿Elaboran presupuesto No aplica
de ventas y costos?
3. ¿Qué factores tienen en No se realiza
cuenta a la hora de
elaborar el impuesto de
ingresos?
4. ¿Con cuál método No se realiza
proyectan los ingresos?
18.3.2 Presupuesto de gastos

ANALISIS: En los gastos se tuvo en cuenta los datos suministrados por los dueños
de las pymes sin dejar de lado la aplicación de la inflación a cada año.
FLUJO DE CAJA DESCONTADO
18.4 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
18 GESTIÓN ESTRATÉGICA
18.1 MATRICES
Elabore las matrices EFE, EFI, MPC, DOFA Y PEYEA, (para cada matriz explique
la conformación de las misma e indique dentro del proyecto formativo en que
numeral esta la investigación que corresponde a cada uno de los factores
(debilidades, fortalezas, amenazas, oportunidades, etc) que integran las matrices.)
explique del porqué de los valores asignados a peso y calificación para cada
matriz.
Recuerde que ellas se realizan, teniendo en cuenta el diagnóstico externo e
interno realizado en las fases anteriores. De tal manera que debe leer todo el
trabajo para que las matrices tengan coherencia con lo consignado en el proyecto.
Para esta actividad puede construir su propio documento Excel o puede utilizar el
archivo de Excel adjunto denominado GE-G020-E002-Cuadro de mando integral,
donde se encuentra una hoja de Excel destinada a cada matriz. Esta actividad
deberá ser revisada por su instructor quien le indicará los aspectos a mejorar.
Recuerde incorporar este avance dentro del contenido de su proyecto formativo
con un análisis detallado de cada matriz. Presente un análisis detallado de cada
matriz.
18.1.1 Matriz EFE
18.1.2 Matriz EFI
18.1.3 Matriz MPC
18.1.4 Matriz DOFA
18.1.5 Matriz PEYEA
18.1.6 Perspectivas
Recuerden que las perspectivas se leen e interpretan partiendo del aprendizaje y

crecimiento hasta llegar a lo financiero, porque los esfuerzos en una perspectiva
repercuten en la siguiente.
❖ Aprendizaje y crecimiento:
¿Cómo debe aprender y mejorar la organización?
❖ Procesos internos:
Para Lograr Satisfacer A Los Clientes ¿Cuál Es El Nivel De Exigencia De Los
Procesos En La Empresa?
❖ Clientes:
Para alcanzar la visión ¿cómo deben ver los clientes a la unidad productiva?-
❖ Perspectiva financiera
¿Cómo Se Satisfacen Las Necesidades del empresario?
Detalle como conforma la Perspectiva Financiera
18.1.7 Mapa matricial diagnóstico
El Mapa Matricial Diagnóstico donde relacione las perspectivas (aprendizaje

organizacional, procesos internos, mercado y cliente, financiera), con los factores
externos e internos positivos y negativos tomados de la matriz DOFA.
18.1.8 Relación de estrategias, objetivos e iniciativas
Relacione en una matriz las perspectivas: con las estrategias, objetivos e

iniciativas.
18.1.9 Indicadores
Indicadores, acordes a: La perspectiva, estrategia, objetivos e iniciativas trazados.
18.1.10 Mapa estratégico
Teniendo en cuenta las matrices anteriores y las estrategias planteadas, construya

el mapa estratégico (gráfico), recuerde que en este se deben identificar las cuatro
perspectivas básicas y en cada una y de acuerdo con las estrategias, los
respectivos objetivos estratégicos que se pretende cumplir
18.1.11 Cuadro de mando integral
Una vez elaboradas las matrices y el mapa estratégico, construya el cuadro de

mando integral en el que se identifiquen: perspectivas, estrategias, objetivos
estratégicos, indicadores (estos de acuerdo con las hojas de vida anteriores y los
objetivos estratégicos planteados) y teniendo en cuenta la identificación de todos
sus elementos, así como el respectivo semáforo que indica la tendencia del
indicador y su relación con la meta; y la iniciativa.
Puede construir su propio documento Excel o puede utilizar el archivo de Excel
adjunto denominado GE-G020-E002-Cuadro de mando integral.xls, donde se
encuentra una hoja de Excel que contiene las perspectivas, el mapa estratégico
que usted elabora y las columnas a desarrollar que son:
Objetivos estratégicos
Estrategia relacionada
Indicadores (variables cuantitativas y cualitativas)
Índices (unidad de medida del desempeño de las variables)
Tipo de indicador
Unidad de medida
Periodicidad
Fuente
Responsable de la medición
Parámetros meta
Posición lograda
Rango (semáforo)
Iniciativa
Recursos necesarios
Presupuesto
14 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE
18.2 MARCO LEGAL
LISTA DE CHEQUEO
Fecha 31 de julio de 2020
CONTENIDO
Ítem. Pregunta Si No Observaciones
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
18.2.2 . Caracterización contable de la empresa

La empresa Ajustecol Ltda. Pertenece al sector terciario ya que ofrecen servicios
intangibles, su actividad económica son servicios de avalúo a nivel nacional de
maquinaria, equipos, inmuebles, vehículos y Goodwill, Código CIIU 9609- Otras
actividades de servicios personales n.c.p, es una microempresa ya que cuenta con
menos de 10 trabajadores, es una sociedad de responsabilidad limitada, el NIT es
800.197.086-0, realizan avalúos a los clientes bajo las normas NIIF.
18.2.3 Libros contables

En la cámara de comercio se aplican diversos libros contables obligatorios como
son:
Libro diario
Libro de inventarios
Libro de actas
Libro de registro de socios
Libro del IVA si corresponde
Libro de facturas recibidas y emitidas
Libro de cuentas anuales
En la empresa AJUSTECOL LTDA se aplican específicamente tres tipos de libro
de contaduría que son el libro de actas, el libro de cuentas anuales y el libro de
facturas recibidas y emitidas, ya que es una empresa de avalúos y solo se aplican
estos tres tipos de registro.
El libro de facturas recibidas y emitidas se lleva a cabo en el registro de cada
movimiento fecha y a quien fue, detallando el IVA.
El libro de cuentas anuales es representado en las cuentas mayores del estado de
la situación financiera que es el mismo balance y el estado de resultados que en
este caso es el de ganancias y pérdidas donde se ven los costos y gastos de la
empresa.
El libro de actas se aplica por lo general en los cambios importantes en la
empresa, se deben registrar el acta anual de la aprobación de estados financieros
o nombramientos importantes en la empresa.
18.2.4 Documentos contables
- Factura de venta
Transacción: Se realiza para los clientes y para el cobro de los servicios de
avalúo.
- Comprobantes de egreso
Transacción: Se generan cuando se realizan pagos de servicio, nómina, peritos a
nivel nacional y a proveedores.
- Recibos de caja menor
Transacción: Se generan cuando hay algún pago menor y de inmediato en
efectivo.
- Comprobantes de ingreso
Transacción: Se generan cuando ingresan a nuestra cuenta los pagos efectuados
por nuestros clientes o algún tipo de devolución.
18.2.5 Políticas contables
BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTECOL

LTDA de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la ley 1314 de
2009 reglamentada por el Decreto Único Reglamentario 2040 de 2015, y Decreto
3022 de 2013, prepara sus estados financieros de conformidad con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (En adelante
NCIF), la cuales se basan en las Normas Internacionales de Información
Financiera para pequeñas y medianas empresas ( NIIF para PYMES) emitida por
el consejo de Normas Internacionales de Contabilidad en 2009. Bases de
Preparación. La empresa tiene definido efectuar un corte de sus cuentas, preparar
y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, 31 de
diciembre. Los estados financieros de AJUSTECOL LTDA. 1.1 a 31 de Diciembre
de 2018, corresponden a los estados financieros a esta fecha.
LTDA preparó sus estados financieros anuales de acuerdo con los Principios de
anteriores). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2015, incluida en los presentes estados financieros, ha sido
1.2 Bases de Medición. Los estados financieros de la empresa han sido
preparados sobre la base del costo histórico excepto por que son medidos al
valor razonable al final del periodo sobre el que se informa, como se explica en
las políticas contables más adelante. Por lo general, el costo histórico se basa en
el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de bienes y servicios.
primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros se
presentan en “pesos colombianos”, que es la moneda funcional de la Empresa y
la moneda de presentación. Las partidas incluidas en los estados financieros de
la Empresa se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde
opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros se presentan en
“pesos colombianos”, que es la moneda funcional de la empresa y la moneda de
presentación.
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
2.1 Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo se reconoce al momento en que
se genera una entrada de dinero proveniente de la operación del negocio. El
efectivo restringido se reconoce al momento en que se genera y una entrada de
dinero proveniente para una destinación específica, o cuando se genera algún tipo
de restricción sobre cuentas bancarias o equivalentes de efectivo. El equivalente
de efectivo se reconoce cuando se tengan inversiones cuyo vencimiento sea
inferior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un
riesgo poco significativo de cambio en su valor.
2.2 Propiedades, planta y equipo Las propiedades planta y equipo mantenidas
para su uso en la prestación de servicios, o para fines administrativos son
registrados al costo menos la depreciación acumulada menos cualquier pérdida
por deterioro reconocida. El costo inicialmente medirá sus elementos de
propiedades, planta y equipo al costo, el cual se encuentra comprendido en por su
precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos
indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir
cualquier descuento comercial o rebaja del precio, cualquier costo relacionado con
la ubicación del activo en el lugar y las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la dirección y los costes de desmantelar y remover
las partidas y de restaurar el lugar donde están ubicados cuando sea aplicable.
se inicia cuando los activos están listo para su uso. La depreciación se calcula
estimadas de cada partida de propiedades, planta y equipo, las cuales reflejan
con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de beneficios económicos
futuros relacionados con el activo. La depreciación de un activo comenzará
cuando esté en la ubicación y las condiciones para operar de la forma prevista por
la empresa, y no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del
uso activo. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya
retirado del uso activo a menos que se encuentre depreciado por completo.
2.4 Deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo Al final de cada
periodo el cual se informa, la Empresa evalúa los importes en libros de sus
propiedades, planta y equipo a fin de determinar si existe un indicio de que estos
han sufrido alguna pérdida por deterioro. En tal caso se calcula el monto
recuperable del activo a fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro,
de haber alguna. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será necesario
determinar estimar el importe recuperable
2.5 Reconocimiento de ingresos, costos y gastos Los ingresos se calculan al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir. Los ingresos se reducen
por los descuentos, bonificaciones o rebajas comerciales, y otras asignaciones
similares estimadas para los clientes. El valor razonable se mide por el valor del
efectivo o equivalente del efectivo recibido o por
2.6 Venta de Servicios La empresa reconoce sus costos y gastos en la medida en
que ocurran los hechos económicos en tal forma que queden registrados
sistemáticamente en el periodo contable correspondiente, independiente del flujo
de recursos monetarios o financieros. Se reconoce un gasto de forma inmediata
cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no
cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.
2.7. Beneficios a los empleados La empresa establece como partidas que
componen las obligaciones laborales todos los rubros relacionados con salarios
por pagar, pagos a seguridad social, prestaciones sociales y bonos entregados
por mera liberalidad. Un pasivo es reconocido por los beneficios a los empleados
a corto plazo con respecto a los salarios, permisos remunerados, licencias
médicas, seguridad social, prestaciones sociales y bonificaciones en el periodo en
el que se ofrece el servicio y se miden al importe no descontado de los beneficios
que se estiman que serán pagados a cambio de esos servicios relacionados.
2.8. Impuestos El gasto por impuesto a la renta representa la suma del impuesto
a las ganancias por pagar actual y el impuesto diferido y se contabiliza de
acuerdo con la sección 29 “impuesto a las ganancias”.
*Impuesto de renta corriente. El impuesto por pagar corriente se basa en las
gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca son gravables
o deducibles. La empresa evalúa periódicamente la posición asumida en las
declaraciones de impuestos, respecto a situaciones en las que la leyes tributarios
son objeto de interpretación, y en caso necesario constituye sobre los montos que
espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
*Impuesto diferido. El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias
18.2.6 Ciclo contable
El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un ejercicio

en la actividad de una empresa. El ciclo recoge todas las operaciones del
negocio a lo largo de un año: compras, ventas, ampliaciones de capital, pagos y
cobros.
El ciclo contable se maneja tres
partes:
1. Principalmente se hacen la apertura de año donde se ven reflejados los
valores a corte del año anterior y los saldos que se ven reflejados en la renta.
2. El desarrollo el cual consiste el registro de las actividades de la
empresa.
3. se maneja un cierre un anual en el cual se hacen los respectivos ajustes que
se deban hacer y de ahí salen los saldos para los balances a cierre del año.
18.2.7 Relación de activos y pasivos
TIPO DE RELACIÓN DE LAS CONCEPTO BAJO NIIF

CUENTAS
CUENTA
Activos - Equipos de oficina. De acuerdo a las normas
- Equipos de cómputo. internacionales de información
- Equipos de transporte. financiera (NIIF) para PYMES,
un activo es considerado como
recurso controlado para así
obtener beneficios
económicos.
Pasivos - Impuestos los cuales Los pasivos son definidos
son IVA. como obligaciones presentes
- Retención en la fuente. de la entidad generadas a raíz
- Impuesto de renta, de sucesos pasados, al
industria y comercio. vencimiento de las cuales
- Retención de Ica. espera desprenderse de
- Obligaciones a recursos que incorporan
empleados como beneficios económicos.
sueldos pendientes por
pagar, cesantías,
intereses de cesantías,
etc.
Ingresos - Pago de los clientes. Los ingresos son definidos, en
- Venta de mercancías a el Marco Conceptual para
clientes. la Preparación y Presentación
- Prestación de servicios. de Estados Financieros, como
incrementos en los beneficios
económicos, producidos a lo
largo del período contable, en
forma de entradas o
incrementos de valor de los
activos, o bien como
disminuciones de los pasivos,
que dan como resultado
aumentos del patrimonio neto
y no están relacionados con
las aportaciones de los
propietarios de la entidad.
Gastos - Nómina empleados. Los gastos son los
- Aportes para fiscales. decrementos en los beneficios
- Servicios. económicos, producidos a lo
- Gastos de largo del periodo contable, en
administración. forma de salidas o
- Proveedores. disminuciones del valor de los
activos, o bien por la
generación o aumento de los
pasivos que dan como
resultado decrementos en el
patrimonio, y no están
relacionados con las
distribuciones.
18.2.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos
Consulte si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la

empresa objeto de estudio.
− Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
− Partida doble y ecuación patrimonial.
− Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento, medición,
presentación y Revelación). Frente a los resultados obtenidos realice las
observaciones y propuestas pertinentes
18.3 MATEMÁTICA FINANCIERA
18.3.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera
Desarrolle un instrumento de recolección de información con preguntas como:

¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?
¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?
¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad
productiva?
¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados
y demás terceros y al realizar ventas a crédito?
¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?,
¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?
18.3.2 Escenarios financieros
INTERES SIMPLE

$
Capital: 45.000.000
Tasa de
interés: 3%
Periodo: 12

Interés Interés
Generado Acumulado
$ $ $ $
1 45.000.000 1.350.000 45.000.000 1.350.000
$ $ $ $
2 45.000.000 1.350.000 45.000.000 2.700.000
3 $ $ $ $
45.000.000 1.350.000 45.000.000 4.050.000
$ $ $ $
4 45.000.000 1.350.000 45.000.000 5.400.000
$ $ $ $
5 45.000.000 1.350.000 45.000.000 6.750.000
$ $ $ $
6 45.000.000 1.350.000 45.000.000 8.100.000
$ $ $ $
7 45.000.000 1.350.000 45.000.000 9.450.000
$ $ $ $
8 45.000.000 1.350.000 45.000.000 10.800.000
$ $ $ $
9 45.000.000 1.350.000 45.000.000 12.150.000
$ $ $ $
10 45.000.000 1.350.000 45.000.000 13.500.000
$ $ $ $
11 45.000.000 1.350.000 45.000.000 14.850.000
$ $ $ $
12 45.000.000 1.350.000 45.000.000 16.200.000
$
TOTAL 61.200.000
INTERES COMPUESTO

$
Capital: 45.000.000
Tasa de
Interés: 3%
Periodo: 12

Interés
Generado
$ $ $
1
45.000.000 1.350.000 46.350.000
$ $ $
2
46.350.000 1.390.500 47.740.500
$ $ $
3
47.740.500 1.432.215 49.172.715
$ $ $
4
49.172.715 1.475.181 50.647.896
$ $ $
5
50.647.896 1.519.437 52.167.333
$ $ $
6
52.167.333 1.565.020 53.732.353
$ $ $
7
53.732.353 1.611.971 55.344.324
$ $ $
8
55.344.324 1.660.330 57.004.654
$ $ $
9
57.004.654 1.710.140 58.714.793
$ $ $
10
58.714.793 1.761.444 60.476.237
$ $ $
11
60.476.237 1.814.287 62.290.524
$ $ $
12
62.290.524 1.868.716 64.159.240
$
TOTAL 64.159.240
CONVERSIÓN DE TASAS DE INTERÉS
TASA PERIODICA A EFECTIVA

ANUAL

NPER 12
TASA NOMINAL 25,8%

NPER 12
TASA NOMINAL 5,575%
TABLA DE AMORTIZACIÓN MÉTODO FRÁNCES

$
Capital:
45.000.000
Tasa: 3%
Plazo: 12
$
Cuota:
(4.520.794)

$
0
45.000.000 $ 45.000.000
$ $ $
1
45.000.000 $ 1.350.000 3.170.794 4.520.794 $ 41.829.206
$ $ $
2
41.829.206 $ 1.254.876 3.265.918 4.520.794 $ 38.563.288
$ $ 1.156.899 $ $ $ 35.199.393
3
38.563.288 3.363.895 4.520.794
$ $ 1.055.982 $ $ $ 31.734.581
4
35.199.393 3.464.812 4.520.794
$ $ 952.037 $ $ $ 28.165.824
5
31.734.581 3.568.757 4.520.794
$ $ 844.975 $ $ $ 24.490.005
6
28.165.824 3.675.819 4.520.794
$ $ 734.700 $ $ $ 20.703.911
7
24.490.005 3.786.094 4.520.794
$ $ 621.117 $ $ $ 16.804.234
8
20.703.911 3.899.677 4.520.794
$ $ 504.127 $ $ $ 12.787.567
9
16.804.234 4.016.667 4.520.794
$ $ 383.627 $ $ $ 8.650.400
10
12.787.567 4.137.167 4.520.794
$ $ 259.512 $ $ $ 4.389.118
11
8.650.400 4.261.282 4.520.794
$ $ 131.674 $ $ $ (0)
12
4.389.118 4.389.118 4.520.794
$ 9.249.526
TABLA DE AMORTIZACIÓN MÉTODO ITALIANO
$
Capital: 45.000.000
Tasa: 3%
Plazo: 12
$
Abono a Capital: 3.750.000

$
0
$ 45.000.000 45.000.000
$ $ $
1
$ 45.000.000 1.350.000 $ 3.750.000 5.100.000 41.250.000
$ $ $
2
$ 41.250.000 1.237.500 $ 3.750.000 4.987.500 37.500.000
$ $ $
3
$ 37.500.000 1.125.000 $ 3.750.000 4.875.000 33.750.000
$ $ $
4
$ 33.750.000 1.012.500 $ 3.750.000 4.762.500 30.000.000
$ $ $
5
$ 30.000.000 900.000 $ 3.750.000 4.650.000 26.250.000
$ $ $
6
$ 26.250.000 787.500 $ 3.750.000 4.537.500 22.500.000
$ $ $
7
$ 22.500.000 675.000 $ 3.750.000 4.425.000 18.750.000
8 $ 18.750.000 $ $ 3.750.000 $ $
562.500 4.312.500 15.000.000
$ $ $
9
$ 15.000.000 450.000 $ 3.750.000 4.200.000 11.250.000
$ $
10
$ 11.250.000 337.500 $ 3.750.000 4.087.500 $ 7.500.000
$ $
11
$ 7.500.000 225.000 $ 3.750.000 3.975.000 $ 3.750.000
$ $
12
$ 3.750.000 112.500 $ 3.750.000 3.862.500 $ -
$
8.775.000
18.4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
18.4.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo
Entrevista, y/o lista de chequeo (observación)

Preguntar:
¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?,
¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?
¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?
En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las categorías de
activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad económica
de la empresa, que contemple la adquisición de tales activos.
18.4.2 Política de depreciación
Consulte cual es la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil,

vida económica, Vidas útiles fiscales)
18.4.3 Cálculo de la depreciación
Calcule el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la

empresa. Si no tiene los datos completos para tal fin, complételos con valores de
mercado consultados en diversos medios.
18.5 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS
18.5.1 Contrato de trabajo
❖ Instrumento de recolección de información sobre contratos

No. Pregunta Respuesta
1 ¿Cuántos trabajadores hay en la
empresa?
2 ¿Qué tipo de contrato tiene cada
uno?
3 ¿Cuánto lleva laborando con la
empresa cada empleado?
4 ¿
5 ¿
❖ Modelo de contrato propuesto
De acuerdo con el diagnóstico defina e Incluya un modelo de contrato de trabajo

que a criterio del GAES resulte más conveniente para la unidad productiva.
Justifique su recomendación teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
− Tamaño de la empresa.
− Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad
productiva).
− Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo aprendidos
en formación, y de forma autónoma.
18.5.2 Nómina
Realice una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5

trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Recuerde tener en cuenta la realidad de la empresa para el
proyecto y especificar cuantos empleados tiene la unidad productiva. Debe detallar
el diagnostico encontrado según el instrumento de investigación aplicado de como
liquida la nómina en la unidad productiva y luego si presenta la liquidación de
nómina para la unidad productiva (tenga en cuenta el tipo de contrato que maneja
la microempresa)
❖ Análisis de la nómina liquidada
El análisis debe contener:

Elementos a tener cuenta en la liquidación (Devengados, deducciones y
apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes
mencionadas).
18.5.3 Administración del gasto
❖ Instrumento de recolección de información administración del gasto.
Elaborar el instrumento de recolección de información que evidencie el método

actual de administración de gastos. Consulte en la unidad productiva, cuáles son
los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo con los resultados
de la consulta realizada, mencione si los criterios tenidos en cuenta corresponden
a las NIIF. Justifique su respuesta a la luz del marco conceptual del IASB, la NIC
17 y las NIIF que considere pertinentes.
18.6 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS
Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe mediante

el cual se identifique claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable
de la unidad productiva.
Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos)
Las siguientes son preguntas para tener en cuenta:
− ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
− ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable
colombiano (NIIF)?
− ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
− ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
− ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
− ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?
Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco

técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las
recomendaciones pertinentes, señalando la forma correcta en que debería
realizarse.
18.6.2 Kardex
Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva realice

el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un Kardex
usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un
producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja kardex proponga
mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva
18.6.3 Reconocimiento del inventario
− Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva

basándose en los requerimientos de la NIC 2.
18.6.4 Impuestos
Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y

clasifíquelos como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin puede
realizar consultas y analizar el correspondiente RUT.
18.6.5 Recomendaciones de impuestos

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice
las recomendaciones pertinentes.
En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado,

establezca las responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta, Ica,
Monotributo). Para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras
establecidos para cada impuesto.
18.6.6 Carga tributaria aproximada
A partir de la declaración de renta de la unidad productiva, determine la carga

tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA. En caso de no
obtener la declaración de renta puede consultar o estimar los ingresos, costos y
gastos anuales para construir un ejercicio modelado. Recuerde consultar
oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga en cuenta para
todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del instrumento de
investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las propuestas que
le pide el proyecto.
18.6.7 Análisis factura de venta
Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,

determine si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e Iva
descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Debe escanear y
llevar a anexos la investigación realizada
18.7 RETENCIÓN EN LA FUENTE
Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a qué

régimen tributario pertenece la unidad productiva.
Basándose en el Estatuto Tributario argumente si la clasificación realizada es

correcta.
18.7.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y reteica
− Basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad productiva,

determine las responsabilidades que tiene frente a la retención en la fuente y a
que tarifa de reteica deben practicarle la retención en la fuente a título de ICA.
− Solicite en la unidad productiva el registro contable de por lo menos 4
transacciones en las cuales la empresa sea agente retenedor y 4 operaciones
en las cueles le hayan practicado retención en la fuente. Verifique de acuerdo
con los conocimientos adquiridos si tales contabilizaciones se realizaron
correctamente o no. Realice las recomendaciones pertinentes. Debe escanear y
llevar a anexos la investigación realizada
En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de

estudio, realice modelos para dar respuesta a la actividad a realizar. Y regístrelos
en el proyecto como propuestas
18.8 ESTADOS FINANCIEROS.
Solicite en la unidad productiva (Debe escanear y llevar a anexos la investigación

realizada) los siguientes informes de final del periodo. (Todos deben tener la
misma fecha de corte y ser comparativos)
− Estado de la situación financiera o Balance General
− Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.
Analice la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las
especificaciones de la NIC 1, (requisitos de identificación, estructura, componentes
corrientes y no corrientes, ORI etc.) y los conceptos aprendidos en formación.
Presente un informe que incluya diferencias identificadas entre los informes como
los presenta la unidad productiva y como los requieren las NIIF. Incluya las
recomendaciones pertinentes.
Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construya como
propuesta con ayuda de su instructor, un Estado de situación financiera y un
Estado de resultados integral comparativo BÁSICO con base en la información
disponible. Los datos faltantes pueden ser estimados teniendo en cuenta la
información recolectada en instrumentos anteriores.
18.9 ANALISIS FINANCIERO
18.9.1 Análisis vertical y horizontal de balance general
Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo

detalladamente (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)
18.9.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados
Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo

detalladamente. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)
18.9.3 Razones financieras
Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad productiva.

Recuerde que debe presentar los indicadores (coeficientes numéricos) y su
respectiva interpretación. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados
financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted
construyo)
19 PRESUPUESTOS
19.1 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
− ¿De qué forma establecen las metas a alcanzar en materia de ingresos

(ventas)?
− ¿Elaboran presupuesto de ingresos y costos?
− ¿Qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el presupuesto de
ingresos?
− ¿Con cuál método proyectan los ingresos?
− ¿Qué sistema de costeo aplican?
− ¿Con qué método y cuáles variables tienen en cuenta para presupuestar el
costo?
Si la unidad productiva no realiza estimaciones presupuestales, responda las

preguntas a manera de propuesta de aplicación para la unidad productiva.
19.2 PRESUPUESTOS DE VENTA Y COSTOS
− En una hoja realice el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la hoja de

Excel como “ventas”).
− En otra hoja elabore la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de
Excel como “costos”). Tenga en cuenta que el componente del costo mano de
obra, es producto de la cédula de personal.
Para la elaboración de las actividades, (no olvide tomar como base el estado de
resultados anteriormente entregado por la unidad productiva o el elaborado para
realizar los presupuestos) utilice diversos indicadores económicos de proyección,
tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las especificaciones de su
instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.
19.3 GASTOS
19.3.1 Instrumento de recolección de información de gastos.
En la semana anterior, se proyectaron ventas y costos, lo cual implica la

estimación de las dos primeras partidas del estado de resultados (sin tener en
cuenta devoluciones rebajas y descuentos). A partir de los valores presupuestados
se puede determinar la utilidad bruta en ventas proyectada.
Es hora de terminar la estimación del estado de resultados a través de la
elaboración del presupuesto de gastos e iniciar la proyección del balance general
por medio del flujo de caja descontado.
Mediante un documento incluya en su proyecto la siguiente información, acerca de
la unidad productiva, recuerde agregar como anexo el instrumento de recolección
de información.
− Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
− Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
− ¿Elaboran flujo de caja descontado?
− ¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?
Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja

descontado, construya la información como propuesta de aplicación para la unidad
productiva.
19.3.2 Presupuesto de gastos
En el libro de Excel que contiene las cedulas de ventas y costos realizados la

semana anterior, realice las siguientes actividades, adicionando las hojas
señaladas a continuación.
− En una hoja realice el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja

como “Gastos”). Recuerde que algunas partidas del gasto como la depreciación
o los intereses son resultados de otras cédulas presupuestales.
− En otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja
como “FCD”). Recuerde tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de
acuerdo con la política de ventas de la unidad productiva.
Para la elaboración de las actividades, tenga en cuenta los ejercicios realizados en
formación y las especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas,
recuerde realizar las consultas oportunamente.
19.4 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
Al finalizar la semana 2, se cuenta con los cálculos necesarios para construir el

Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera proyectados a 5 años.
El componente de otros resultados integrales no es acostumbrado proyectarlo por
la naturaleza misma de sus componentes, y si tuviese lugar dicha proyección, no
estaría dentro del alcance de la orientación del programa Tecnólogo en Gestión
Empresarial.
En el mismo libro de Excel que se ha venido complementando en las dos semanas
anteriores, adicione las siguientes hojas.
− Estado de Resultados.
− Estado de situación Financiera.
Tenga en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en

éste importante paso, todo el trabajo de las dos semanas anteriores se concatena
y cualquier error, puede significar el no cumplimiento de la ecuación patrimonial en
el Estado de Situación Financiera de cada periodo proyectado, por lo cual se debe
ser muy cuidadoso en el manejo de la información.
Es necesario tener en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las
consultas oportunamente.
20 GESTIÓN ESTRATÉGICA
20.1 MATRICES
Elabore las matrices EFE, EFI, MPC, DOFA Y PEYEA, (para cada matriz explique
la conformación de las misma e indique dentro del proyecto formativo en que
numeral esta la investigación que corresponde a cada uno de los factores
(debilidades, fortalezas, amenazas, oportunidades, etc) que integran las matrices.)
explique del porqué de los valores asignados a peso y calificación para cada
matriz.
Recuerde que ellas se realizan, teniendo en cuenta el diagnóstico externo e
interno realizado en las fases anteriores. De tal manera que debe leer todo el
trabajo para que las matrices tengan coherencia con lo consignado en el proyecto.
Para esta actividad puede construir su propio documento Excel o puede utilizar el
archivo de Excel adjunto denominado GE-G020-E002-Cuadro de mando integral,
donde se encuentra una hoja de Excel destinada a cada matriz. Esta actividad
deberá ser revisada por su instructor quien le indicará los aspectos a mejorar.
Recuerde incorporar este avance dentro del contenido de su proyecto formativo
con un análisis detallado de cada matriz. Presente un análisis detallado de cada
matriz.
20.1.1 Matriz EFE
20.1.2 Matriz EFI
20.1.3 Matriz MPC

20.1.4 Matriz DOFA
20.1.5 Matriz PEYEA
20.1.6 Perspectivas
Recuerden que las perspectivas se leen e interpretan partiendo del aprendizaje y

crecimiento hasta llegar a lo financiero, porque los esfuerzos en una perspectiva
repercuten en la siguiente.
❖ Aprendizaje y crecimiento:
¿Cómo debe aprender y mejorar la organización?
❖ Procesos internos:
Para Lograr Satisfacer A Los Clientes ¿Cuál Es El Nivel De Exigencia De Los
Procesos En La Empresa?
❖ Clientes:
Para alcanzar la visión ¿cómo deben ver los clientes a la unidad productiva?-
❖ Perspectiva financiera
¿Cómo Se Satisfacen Las Necesidades del empresario?
Detalle como conforma la Perspectiva Financiera
20.1.7 Mapa matricial diagnóstico
El Mapa Matricial Diagnóstico donde relacione las perspectivas (aprendizaje

organizacional, procesos internos, mercado y cliente, financiera), con los factores
externos e internos positivos y negativos tomados de la matriz DOFA.
20.1.8 Relación de estrategias, objetivos e iniciativas
Relacione en una matriz las perspectivas: con las estrategias, objetivos e

iniciativas.
20.1.9 Indicadores
Indicadores, acordes a: La perspectiva, estrategia, objetivos e iniciativas trazados.
20.1.10 Mapa estratégico
Teniendo en cuenta las matrices anteriores y las estrategias planteadas, construya

el mapa estratégico (gráfico), recuerde que en este se deben identificar las cuatro
perspectivas básicas y en cada una y de acuerdo con las estrategias, los
respectivos objetivos estratégicos que se pretende cumplir
20.1.11 Cuadro de mando integral
Una vez elaboradas las matrices y el mapa estratégico, construya el cuadro de

mando integral en el que se identifiquen: perspectivas, estrategias, objetivos
estratégicos, indicadores (estos de acuerdo con las hojas de vida anteriores y los
objetivos estratégicos planteados) y teniendo en cuenta la identificación de todos
sus elementos, así como el respectivo semáforo que indica la tendencia del
indicador y su relación con la meta; y la iniciativa.
Puede construir su propio documento Excel o puede utilizar el archivo de Excel
adjunto denominado GE-G020-E002-Cuadro de mando integral.xls, donde se
encuentra una hoja de Excel que contiene las perspectivas, el mapa estratégico
que usted elabora y las columnas a desarrollar que son:
Objetivos estratégicos
Estrategia relacionada
Indicadores (variables cuantitativas y cualitativas)
Índices (unidad de medida del desempeño de las variables)
Tipo de indicador
Unidad de medida
Periodicidad
Fuente
Responsable de la medición
Parámetros meta
Posición lograda
Rango (semáforo)
Iniciativa
Recursos necesarios
Presupuesto

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DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE

LA EMPRESA AJUSTECOL LTDA.UBICADA EN EL BARRIO Lago Gaitán

FABIAN STEVEN BARBOSA GONZALEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

FABIAN STEVEN BARBOSA GONZALEZ

Proyecto formativo para optar el título de Tecnólogo en Gestión empresarial

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Este proyecto va dedicado a nuestras familias y en especial a nuestros padres,

De la misma forma le agradecemos al SENA por ofrecernos la oportunidad de

17.1 MARCO LEGAL

17.1.1 Instrumento de recolección de información

INDICADORES CUMPLE OBSERVACIONES

De acuerdo con esta recolección de información se evidencio como la empresa

Varios aspectos importantes evidenciados fueron que el manejo de la parte

17.1.2 . Caracterización contable de la empresa

La empresa Ajustecol Ltda. Pertenece al sector terciario ya que ofrecen servicios

17.1.3 Libros contables

17.1.4 Documentos contables

17.1.5 Políticas contables

BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTECOL

PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

2.1 Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo se reconoce al momento en que

17.1.6 Ciclo contable

El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un ejercicio

17.1.7 Relación de activos y pasivos

TIPO DE RELACIÓN DE LAS CONCEPTO BAJO NIIF

ANÁLISIS: De la anterior tabla se pudo evidenciar que:

• El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance

• Un ingreso es corriente real de las operaciones de producción y comercialización

• Representan las salidas de dinero tanto de operaciones normales de la empresa,

17.1.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos

- Principio de Causación, base de acumulación o devengo.

- En la unidad productiva si aplica ya que los principios de medición, ya que por

17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA

17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

2. ¿En qué situaciones o transacciones Se aplican en el momento de realizar las

4. ¿Cuáles elementos integran el Elementos que integran el efectivo:

Para ello es importante calcular el valor de la inversión en distintas circunstancias.

17.2.2 Escenarios financieros

CONVERSIÓN DE TASAS DE INTERÉS

TASA PERIODICA A EFECTIVA

TASA PERIODICA 2,15%

TASA EFECTIVA ANUAL 5,72%

TABLA DE AMORTIZACIÓN MÉTODO FRÁNCES

CAPITAL ABONO A SALDO

17.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo

NOMBRE DEL ENTREVISTADOR: Esteban Castellanos, Javier Barbosa y Michel

A EVALUAR CUMPLE OBSERVACIONES

Grupo Elemento Vida útil Valor del Vida Útil

Maquinaria y Compresora 10 años 445.000 10 años

Vehículo Carro (chana 5 años 16.000.000 5 años

Para realizar el respectivo cálculo de depreciación a los elementos pertenecientes

2 20% 12800000 2560000 5760000 10240000

3 20% 10240000 2048000 7808000 8192000

A la hora de realizar la depreciación correspondiente a las edificaciones se utilizó

ANALISIS: Para analizar las edificaciones pertenecientes a la propiedad planta y

17.4.1 Contrato de trabajo

Instrumento de recolección de información sobre contratos

ANALISIS: Tomando como referencia la entrevista realizada a la dueña de la

❖ Modelo de contrato propuesto

Debido a que la empresa Ajustecol LTDA no maneja un tipo de contrato formal

A continuación, podrá evidenciar el modelo de contrato indefinido tomado de una