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1-2018 CIBERTEC

CONTABILIDA
D DE
COSTOS
PROFESORA: ESPINO SIQUIHUAY

INTEGRANTES:
TTITO LOAYZA DIANA
CRUZ ROMERO NATALY
ALARCON AGUSTIN ANA ROSA
INDICE

CAPÍTULO 1: GENERALIDADES

1.1 Breve reseña de la empresa manufacturera


1.2 Giro del negocio
1.3 Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) fabricados / brindados

CAPÍTULO 2: LA CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA


MATERIA DE ANÁLISIS

2.1 Principales componentes del costo de la empresa.


 Cantidad material directo
 Cantidad de personas de mano de obra
 Detalle CIF

2.2. El sistema de costos utilizado en la empresa:

 Elegir un método de costos:


 Costeo por procesos
 Costeo por órdenes de trabajo
 Costeo por absorción
 Costeo variable o directo

CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL SISTEMA DE COSTOS DE LA EMPRESA

3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias


(para producto terminado)
3.2. Análisis de los costos de materia prima directa
3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa
3.4. Análisis de los costos indirectos de fabricación
3.5. Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros
y otros
3.6. Análisis del costo total de fabricación
3.6.1. Análisis del costo unitario
CAPÍTULO 4: PRINCIPALES MOVIMIENTOS OPERATIVOS

4.1. Contabilización de las principales operaciones de la empresa


durante un periodo mínimo de seis meses, tales como:

 Reapertura de las operaciones contables


 Contabilización de las operaciones de ventas, compras, gastos,
planillas, ingresos y egresos de caja y bancos, utilizando el sistema
monista en el libro Diario.
 Registro de los Kardex de almacén de materiales y productos
terminados
 Registro de los costos de fabricación bajo el sistema de costos
elegido para la empresa (Ordenes de producción y/o Procesos
continuos)

4.2 Elaboración del Estado de costo de Producción

4.3 Elaboración del Estado de Costo de Venta

4.4. Elaboración del Estado de Situación Financiera.

4.5. Elaboración del Estado de Resultados Integrales


CAPITULO I

1. GENERALIDADES
1.1 BREVE RESEÑA DE LA EMPRESA MANUFACTURERA

La empresa PARAÍSO CRIOLLO con ruc 1073221137 ubicada en


la Av. San Martín #286 en el distrito de San Juan de Lurigancho,
Inició el 17de agosto del año 2016 a cargo de la Srta. Diana Marie
Ttito Loayza como representante legal; cuenta con 05
colaboradores que apoyan incondicionalmente a la preparación de
los alimentos y a la venta de los diversos platillos. Asimismo, el
servicio de delivery a los clientes que colindan al restaurante.

Su nombre de la empresa se creó por un grupo de estudiantes que


realizaron un proyecto “CREACIÓN DE UNA EMPRESA”. Con el
paso del tiempo, el propósito se llegó a cumplir para empezar con
esta actividad que hasta ahora se encuentra vigente.

1.2 MISIÓN:

Elaborar la mejor comida peruana con una sazón especial,


utilizando productos de muy buena calidad, ofrecida a través de un
excelente servicio, logrado mediante una capacitación continua de
nuestros colaboradores que se identifican plenamente con la
esencia del negocio.

1.3 GIRO DEL NEGOCIO

PARAISO CRIOLLO, EL restaurante comida peruana donde nos


dedicamos principalmente a la preparación de platos criollos y
marinos del más exquisito sabor.

1.4 DESCRIPCIÓN DEL(OS) PRODUCTO(S) O SERVICIO(S)


FABRICADOS / BRINDADOS

Producto: Lomo Saltado

Información: Uno de los tesoros más deliciosos de la comida


peruana es el lomo saltado, porque este plato representativo de
la gastronomía es uno de los favoritos por las personas no solo
nacionales sino que los extranjeros que llegan al país caen
rendidos ante sus ‘encantos’.
El plato tal como se definió en aquella época y se le conoce
actualmente surge por la influencia de los chinos-cantoneses,
contiene la sazón y la mezcla de la cocina criolla peruana con la
oriental. La influencia asiática se demuestra por el uso de la técnica
de cocción en sartén, ahora conocida como «lomo saltado».

Características: La receta base del lomo saltado: Carne,


de res, sal, pimienta, comino, cebolla, ajo, ají amarillo, vinagre tinto
o blanco, tomate, culantro , papas, aceite, sillao y un chorrito
de pisco que le da un sabor único a diferencia de otros lomos
En producto se dan a conocer y degustar en buffet criollo
ofreciendo en diferentes ocasiones como quince años,
matrimonios, cumpleaños, reuniones familiares, mistura. Los
precios son accesibles según los eventos. Se detallan también los
procesos de entrega que maneja la empresa.

OBJETIVO: Ser reconocidos como un restaurante original, sólido y


profesional, con calidad humana y principios éticos, que ofrece
servicios y productos de excelencia. Lograr una empresa altamente
productiva, innovadora, competitiva y dedicada para la satisfacción
plena de nuestros clientes.
CAPÍTULO II

2. MATERIA DE ANÁLISIS
2.1. COMPONENTES DEL COSTO

 DETALLAR EL LISTADO DE INSUMOS Y/O MATERIALES


QUE SE REQUIERE PARA ELABORAR EL PRODUCTO.
(MATERIA PRIMA DIRECTA)

PRODUCTO: LOMO SALTADO

LISTADO DE INSUMOS MATERIA PRIMA DIRECTA


MONTO
CANTIDAD (100 UNITARIO PRECIO POR
INGREDIENTES
PLATOS) PARA 100 PRODUCTO(kg)
PLATOS
1 0 K. Carne de res S/. 200.00 S/. 20.00
10 K Cebolla S/. 10.00 S/. 1.00
4K Tomate S/. 8.00 S/. 2.00
1K Aji amarillo S/. 1.50 S/. 1.50
11 k. Arroz S/. 38.50 S/. 3.50
10 k. Papa S/. 12.00 S/. 1.20
TOTAL S/. 270.00 S/ 29.20
CANTIDAD PRECIO POR TOTAL POR MES
INGREDIENTES
(2600) PLATOS) PRODUCTO(kg) S/.

260 kg Carne de res S/. 20.00 S/. 5,200.00


260 kg Cebolla S/. 1.00 S/. 260.00
104 kg Tomate S/. 2.00 S/. 208.00
26 kg Aji amarillo S/. 1.50 S/. 39.00
286 kg Arroz S/. 3.50 S/. 1,001.00
260 kg Papa S/. 1.20 S/. 312.00

TOTAL S/. 29.20 S/ 7,020.00


 Indicar la cantidad de Mano de Obra Directa.

MANO DE OBRA DIRECTA SUELDO

CHEFF S/. Por plato S/. Diario S/. Mensual

Fidel Torres 0.31 S/. 31.00 S/ 930.00

 Detallar los Costos Indirectos de Fabricación para el


producto
PRECIO POR
C.I.F DETALLES PLATO MONTO PRECIO MENSUAL

Sal S/. 0.02 1.50 S/. 39.00


MATERIAL INDIRECTO

Sillao S/. 0.04 3.75 S/. 97.50

Aceite S/. 0.20 20.00 S/. 520.00

Vinagre S/. 0.02 1.50 S/. 39.00

Pimienta S/. 0.01 1.00 S/. 26.00

Ajos S/. 0.02 2.00 S/. 52.00


Culantro S/. 0.01 0.50 S/. 13.00
Depreciación de la
sartén S/. 0.50 0.23 S/. 6.00
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación de la
cocina S/. 0.30 0.48 S/. 12.50
Luz y agua para el
equipo de
producción S/. 0.02 1.92 S/. 50.00

Gas S/. 0.06 5.77 S/. 150.00

Alquiler del local S/. 0.27 26.92 S/. 700.00

TOTAL S/. 1.46 65.58 S/. 1,705.00

2.2 El sistema de costos utilizado en la empresa:


Elegir un método de costos:
Estado de resultados de la empresa “PARAÍSO CRIOLLO”
utilizando el método de ABSORCIÓN:
 Producción: 2,600 platos
 Venta: 2,00 platos
 Valor de venta es de S/.9.00 por unidad

Costo unitario del producto:


 Materiales: S/.2.70
 MOD: S/.0.52
 CIF Variables s/.0.39
 CIF fijos S/. 0.27
GASTOS;

 Gastos variables de ventas S/. 600.00


 Gastos fijos administrativos S/. 930.00

Costeo Absorción
Estado de Resultados
Del 01 de abril al 30 de abril
Soles
2018
VENTAS S/. 18,000.00
(-) Costo de Ventas S/. -7,760.00
Utilidad Bruta S/. 10,240.00
(-) Gastos de Operación Fijos y
S/. -1,530.00
variables
Utilidad (Pérdida) Neta S/. 8,710.00
CAPÍTULO III

3. ANÁLISIS DEL SISTEMA DE COSTOS DE LA EMPRESA

3.1. Aplicación de los métodos de valorización de


existencias (producto terminado)

FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA LOMO SALTADO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 11,596.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -2,676.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 8,920.00
3.2. Análisis de los costos de materia prima directa

FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Carne de res

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 5,600.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -400.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 5,200.00

FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Cebolla

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 280.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -20.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 260.00
FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Tomate

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 240.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -32.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 208.00

FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Ají Amarillo

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 45.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -6.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 39.00
FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Arroz

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 1,225.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -224.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 1,001.00

FORMULA DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA Papa

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA S/. 360.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA S/. -48.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 312.00
Resumen de la materia prima utilizada para producir 2,600
platos de Lomo Saltado por mes.

PARA 2,600 LOMO SALTADO


MATERIA PRIMA
S/.
Carne de res S/. 5,200.00
Cebolla S/. 260.00
Tomate S/. 208.00
Ají amarillo S/. 39.00
Arroz S/. 1,001.00
Papa S/. 312.00
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 7,020.00

3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa

CONCEPTO - OPERARIOS MES 1


Número de trabajadores 1
Remuneración mensual de c/u S/. 930.00
Número de trabajadores con AF
Asignación familiar (10% RMV) 0.00
CALCULO:
Remuneración mensual S/. 930.00
Asignación familiar (10% RMV) S/. 0.00
Subtotal bruto S/. 930.00
EsSalud 9%*(RB +Vacaciones) S/. 90.67
CTS 8.33%*(Remuneración Bruta + S/. 90.38
Prom de Gratificación)
Gratificaciones(16.67%*RB) S/. 155.03
Vacaciones (8.33%*RB) S/. 77.47
Total Bruto: S/. 1,343.55
3.3. Análisis de los costos indirectos de fabricación

C.I.F DETALLES PRECIO MENSUAL


Sal S/. 39.00
Sillao S/. 97.50
MATERIAL INDIRECTO

Aceite S/. 520.00


Vinagre S/. 39.00
Pimienta S/. 26.00
Ajos S/. 52.00
Culantro S/. 13.00

Depreciación de la sartén S/. 6.00


Depreciación de la cocina S/. 12.50
INDIRECTOS DE

Luz y agua para el equipo de


OTROS COSTOS

FABRICACIÓN

producción S/. 50.00


Gas S/. 150.00
Alquiler del local S/. 700.00

TOTAL S/. 1,705.00

3.3. Análisis de los gastos de ventas, administración,


financieros y otros

GASTOS
CONCEPTO
OPERATIVOS
Sueldo de Azafata S/. 600.00
Sueldo de Administrador S/. 930.00
TOTAL GASTO S/.1530.00
3.6. Análisis del costo total de fabricación

Costo de producción Lomo Saltado


MPD S/. 7,020.00
MOD S/. 1,343.55
CIF S/. 1,705.00
Costo de producción S/. 10,068.55
Gastos operativos S/. 1,530.00
Costo de fabricación o
S/. 11,598.55
total

3.6.1. Análisis del costo unitario

Costo de fabricación o total S/. 11,598.55


Unidades producidas 2,600
Costo unitario S/. 4.46

Costo de fabricación o total S/. 11,598.55

Valor de venta (95%) S/. 22,617.17


Precio de venta (18%) S/. 26,688.26
Unidades producidas 2,600
Costo unitario precio de
S/. 10.26
venta por plato
CAPÍTULO IV
4. PRINCIPALES MOVIMIENTOS OPERATIVOS

4.1. Contabilización de las principales operaciones de la empresa


durante un periodo mínimo de seis meses, tales como:

4.1.1 Reapertura de las operaciones contables.

BALANCE GENERAL
EJERCICIO: Al 31/12/2017
RUC: 10732211379
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PARAISO CRIOLLO

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Caja y Bancos S/ 13,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios S/ -
Valores Negociables S/ - Cuentas por Pagar Comerciales S/ 5,200.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 800.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas S/ -
Cuentas por Cobrar a Vinculadas S/ - Otras Cuentas por Pagar S/ 2,690.00
Otras Cuentas por Cobrar S/ - Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo S/ -
Existencias S/ 200.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 7,890.00
Gastos Pagados por Anticipado S/ 30.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 14,030.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo S/ -
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas S/ -
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo S/ - Ingresos Diferidos S/ -
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo S/ - Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo S/ -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo S/ - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
Inversiones Permanentes S/ -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación S/ 7,910.00 TOTAL PASIVO S/ 7,890.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) S/ - Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo S/ - Interés minoritario
Otros Activos S/ -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 7,910.00 PATRIMONIO NETO
Capital S/ 14,050.00
Capital Adicional S/ -
Acciones de Inversión S/ -
Excedentes de Revaluación S/ -
Reservas Legales S/ -
Otras Reservas S/ -
Resultados Acumulados S/ -
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 14,050.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 21,940.00


TOTAL ACTIVO S/ 21,940.00
4.1.2. Contabilización de las operaciones de ventas, compras,
gastos, planillas, ingresos y egresos de caja y bancos,
utilizando el sistema monista en el libro Diario.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/06/2018 Por la venta del Lomo Saltado 12 Cuentas por Cobrar S/. 21,240.00
40 Tributos por Pagar S/. 3,240.00
70 Ventas S/. 18,000.00

30/06/2018 Por el costo de venta 69 Costo de Venta S/. 18,000.00


20 Mercaderia S/. 18,000.00

30/06/2018 Por el cobro de Lomo Saltado 10 Efectivo S/. 21,240.00


12 Cuentas por Cobrar S/. 21,240.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO


OPERACIÓN
FECHA GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/06/2018 Por la Compra de insumos 60 Compras S/. 7,020.00
40 Tributos por Pagar S/. 1,263.60
42 Cuentas por pagar S/. 8,283.60

30/06/2018 Por el destino 24 Materia prima S/. 7,020.00


61 Variación de Existencia S/. 7,020.00

30/06/2018 Por el pago de insumos 42 Cuentas por pagar S/. 8,283.60


10 Efectivo S/. 8,283.60
CTA DENOMINACION DEBE HABER
62 Gastos de Personal
621 Remuneraciones S/. 930.00
6271 ESSALUD S/. 90.67
6214 Gratificación S/. 155.03
6215 Vacaciones S/. 77.47
6291 CTS S/. 90.38
40 Tributos por pagar
4031 ESSALUD S/. 90.67
41 Remuneraciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar S/. 1,162.50
4151 CTS S/. 90.38
S/. 1,343.55 S/. 1,343.55
92 Costos de producción
922 Mano de obra directa S/. 1,343.55
79 Cargas imputables a la cuenta de costo y gasto S/. 1,343.55

41 Por el pago del gastos. S/. 1,162.50


10 Efectivo S/. 1,162.50
4.1.3. Registro de los Kardex de almacén de materiales y productos
terminados.

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO


OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de 60 Compras S/. 5,600.00
insumo 40 Tributos por pagar S/. 1,008.00
de carne de res
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 6,608.00
30/05/2018 Por el destino de la 24 Materia prima S/. 5,600.00
compra 61 Variación de existencias S/. 5,600.00
25/04/2017 Por la salida de materia 61 Variación de existencias S/. 5,200.00
prima del almacén 24 Materia prima S/. 5,200.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 5,200.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 5,200.00
costo y gasto
FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de 60 Compras S/. 280.00
insumo 40 Tributos por pagar S/. 50.40
de cebolla
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 330.40

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 280.00
compra
61 Variación de existencias S/. 280.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 260.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 260.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 260.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 260.00
costo y gasto

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de 60 Compras S/. 240.00
insumo 40 Tributos por pagar S/. 43.20
de tomate
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 283.20

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 240.00
compra
61 Variación de existencias S/. 240.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 208.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 208.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 208.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 208.00
costo y gasto

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de 60 Compras S/. 45.00
insumo 40 Tributos por pagar S/. 8.10
de ají amarillo
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 53.10

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 45.00
compra
61 Variación de existencias S/. 45.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 39.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 39.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 39.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 39.00
costo y gasto
FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de insumo 60 Compras S/. 45.00
de ají amarillo 40 Tributos por pagar S/. 8.10
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 53.10

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 45.00
compra
61 Variación de existencias S/. 45.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 39.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 39.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 39.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 39.00
costo y gasto

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de insumo 60 Compras S/. 1,225.00
de arroz 40 Tributos por pagar S/. 220.50
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 1,445.50

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 1,225.00
compra
61 Variación de existencias S/. 1,225.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 1,001.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 1,001.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 1,001.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 1,001.00
costo y gasto

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por la compra de insumo 60 Compras S/. 360.00
de papa 40 Tributos por pagar S/. 64.80
42 Cuentas por pagar comerciales S/. 424.80

Por el destino de la
30/05/2018 24 Materia prima S/. 360.00
compra
61 Variación de existencias S/. 360.00

Por la salida de materia


25/04/2017 61 Variación de existencias S/. 312.00
prima del almacén
24 Materia prima S/. 312.00

25/04/2017 92 Costo de producción S/. 312.00


Por el destino de la 921 Materia prima
materia prima Cargas imputables a la cuenta de
79 S/. 312.00
costo y gasto

FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
30/05/2018 Por el costo del producto 21 Producto terminado S/. 11,596.00
terminado 71 Variación de la producción S/. 11,596.00
almacenada
4.1.4. Registro de los costos de fabricación bajo el sistema de costos
elegido para la empresa (Ordenes de producción y/o Procesos continuos).

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


MOVIMIENTO
FECHA GLOSA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
FECHA GLOSA
CÓDIGO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN
DEBE DEBE HABER
HABER

30/04/2018 Por costo


30/06/2018 ASIENTO DE CONSUMO DE MATERIALES
ESTA LIGADO AL KARDEX
61 69 Costo de Venta
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS S/. 7,760.00
S/. 11,596.00
24 MATERIAS PRIMAS S/. 11,596.00
de venta 21 Producto terminado S/. 7,760.00
30/06/2018 92 COSTO DE PRODUCCIÒN S/. 11,596.00
DESTINO DE CONSUMO E
MATERIARALES DIRECTO CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE
79 S/. 11,596.00
COSTOS Y GASTOS

30/06/2018 62 Gatos de personal directo S/. 1,860.00


ASIENTO DE PLANILLA
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 1,860.00

30/06/2018 94 Gastos de administraciòn S/. 1,860.00


POR EL DESTINO DE LA PLANILLA
CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE
79 S/. 1,860.00
COSTOS Y GASTOS

61 Gastos por serv.prestados. S/. 786.50


Por el Consumo del CIF Suministros
30/06/2018 25 Materiales auxiliares S/. 786.50

30/06/2018 92 Costos de producción CIF S/. 918.50


Por el destino del gasto del CIF
79 Cargas imputables a la cuenta de costo y gasto S/. 918.50

4.2 Elaboración del Estado de costo de Producción.

CONCEPTO Soles
(+) MATERIA PRIMA UTILIZADA S/. 7,020.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA S/. 1,343.55
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/. 1,705.00
COSTO DE FABRICACIÓN DEL PERIODO 10068.55
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0
COSTO DE FABRICACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 10068.55

4.3 Elaboración del Estado de costo de Venta.


CTA DENOMINACION DEBE HABER
62 Gastos de Personal S/. 600.00
41 Remuneraciones por pagar S/. 600.00

95 Costos de producción S/. 600.00


Cargas imputables a la cuenta
79 S/. 600.00
de costo y gasto

41 Por el pago del gastos. S/. 600.00


10 Efectivo S/. 600.00

CONCEPTO Soles
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0
COSTO DE FABRICACION DE PRODUCTOS TERMINADOS 10068.55
PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES 10068.55
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0
COSTO DE VENTAS 10068.55
4.4. Elaboración del Estado de Situación Financiera.

BALANCE GENERAL
EJERCICIO: Al 31/12/2017
RUC: 10732211379
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOEMJEINRACICCIIOÓNO O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O
PARAISO CRIOLLO PERIODO
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos
Sobregiros y Pagarés
S/ Bancarios
13,000.00 S/ -
Valores Negociables
Cuentas por Pagar
S/ Comerciales
- S/ 7,190.07
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar a
Comerciales
S/ Vinculadas
12,396.00 S/ -
Cuentas por Cobrar a
S/ Otras Cuentas por Pagar
Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar - S/ 4,983.64

S/ - Parte Corriente de las Deuda S/ -


Existencias TOTAL
PASIVO CORRIENTE

S/ 200.00 S/ 12,173.71
Gastos Pagados por
Anticipado S/ 30.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
S/ 25,626.00
Deudas a Largo Plazo S/ -
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculad S/ -
Cuentas por Cobrar a Largo
Plazo S/ - Ingresos Diferidos S/ -
Cuentas por Cobrar a Impuesto a la Renta y
Vinculadas a Largo Plazo Participaciones Diferidos
Pasivo

S/ - S/ -
Otras Cuentas por Cobrar a TOTAL PASIVO NO
Largo Plazo CORRIENTE
S/ - S/ -
Inversiones Permanentes
S/ -
Inmuebles, Maquinaria y TOTAL
Equipo (neto de depreciación PASIVO
acumulada) S/ 7,910.00 S/ 12,171.00
Activos Intangibles (neto de
amortización acumulada)
S/ -
Impuesto a la Renta y Contingencias
Participaciones Diferidos
Activo S/ -
Otros Activos Interés minoritario
S/ -
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
S/ 7,910.00
PATRIMONIO NETO

Capital S/ 21,365.00
Capital Adicional
S/ -
Acciones de Inversión
S/ -
Excedentes de Revaluación S/ -
Reservas Legales S/ -
Otras Reservas S/ -
Resultados Acumulados S/ -
TOTAL PATRIMONIO
NETO S/ 21,365.00

TOTAL AC S/ 33,536.00 TOTAL PASIVO S/ 33,536.00


4.5. Elaboración del Estado de Resultados Integrales.

VENTAS 18000
Costo de ventas S/. -7,760.00
UTILIDAD BRUTA 10240
Gastos Administrativos S/. -2,325
Gastos de Ventas -600
Otros Ingresos 0
Otros Gastos 0
UTILIDAD OPERATIVA S/. 7,315.00
Ingresos Financieros 0
Gastos Financieros 0
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO S/. 7,315.00
Impuesto a la Renta
29.5% -109.725
UTILIDAD NETA S/. 7,205.28

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