ESCUELA DE NEGOCIOS

TRABAJO DE

Practica de contabilidad ll

TEMA

El efectivo e inversiones temporales

PARTICIPANTE

Omara Ramírez García 17-4027

PROFESORA

Luz Yberki Escolástico

RECINTO

NAGUA
  TEMA I:

El Efectivo e Inversiones temporales (CONTINUACION).

 Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 

  

1- Explique por qué es  importante la administración del efectivo.

El flujo de efectivo se considera como uno de los pilares en la administración de

cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo,
producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante lograr un
buen control en su manejo y evitar posibles errores.

La mala administración del efectivo puede generar efectos negativos que

requieran la contratación de créditos para suplir las necesidades de capital de
trabajo, imposibilidad de aprovechar oportunidades de negocios, no aprovechar
los descuentos que otorgan los proveedores por pronto pago afectando el costo de
los productos y servicios que adquiere la empresa, por ende es sumamente
importante la administración del efectivo.

2- Objetivo de las inversiones a corto plazo

Los principales objetivos son: cubrir emergencias y poder financiar nuevos

proyectos o ampliaciones de tu negocio. En ocasiones, para la persona
emprendedora se hace necesario incrementar los ahorros en poco tiempo, pues
necesitan financiar un proyecto cercano. En dicho caso, buscan realizar
inversiones de corto plazo.
 3- Cuáles son los  procedimientos del fondo de caja chica y su
importancia.

La caja chica funciona bajo el sistema de fondo fijo, sujeto a reembolsos contra
presentación de justificantes o comprobantes de pago. El monto máximo de cada
gasto será de ¢1.500 para las cajas chicas con fondos menores a ¢ 10.000,00.
Para los fondos fijos superiores a ¢10.000,00 y hasta ¢20.000,00 el monto máximo
de cada gasto será de ¢2.000,00. Para cajas chicas con montos superiores a
¢20.000 el gasto máximo será de un 10% de su monto fijo.

Se prohíbe destinar fondos de Caja Chica para efectuar préstamos, cambiar

cheques o pagar, combustibles, tarjetas de presentación personal, herramientas,
equipo menor, viáticos o cualquier operación diferente a su propia finalidad.
Además no deben adquirir artículos que son incluidos en compras corporativas a
menos que se demuestre su no existencia en bodega.

Todos los pagos que se hagan deberán ser aprobados por el jefe inmediato del
responsable de caja chica.

El encargado de la caja chica debe solicitar a la contabilidad el reembolso de los

gastos cuando los mismos hayan alcanzado un monto que no sea inferior al 25%
ni superior al 50% de su fondo fijo, para trabajar con el remanente mientras se
tramita la reposición.

 Importancia de caja chica

La caja chica es sumamente necesaria para hacer compras menores que solo se
pueden hacer en efectivo tales como los gastos en insumos de oficina y
transporte para llevar a cabo las actividades productivas de la organización e
inclusive esta cuida de tus recursos en los pequeños gastos y estarás llevando la
rentabilidad de tu empresa.
  II-  Realice los siguientes ejercicio.

a)    La empresa Inversiones Mata, S.R.L, decidió invertir, el día de hoy, a

plazo fijo la cantidad de $ 300,000.00 a una tasa de interés de 28.5% anual y
vencimiento de 180 días. Transcurrido el plazo retira la inversión. Se pide:

• Registro contable de la inversión.

•Registro contable de los intereses devengados y cobrados.

•Registro contable del retiro de la inversión.

Fecha Conceptos Parcial Debe Haber

Inversiones temporales 300,000
Bancos

Inversión a plazo fijo de $300,000 a 180

días, con tasa de 28.5% anual 300,000
Inversiones temporales 4,275,000
Productos financieros

Registro de intereses al vencimiento 4,275,000

Bancos 4,575,000
Inversiones temporales

Retiro de la inversión a plazo fijo 4,575,000

 • Cálculo de los intereses.

Adquisición: certificados de depósito ban. Rendimientos

Capital 300,000 Formula R= C x % x T
R= rendimiento 360
Tasa de interés anual 28.5% C= capital %=tasa
Plazo de inversión 180 días 360= año comercial T=tiempo
Sustitución:
R= 300,000 x 28.5 x 180 = 4,275,000
360

 
 b)    La empresa  Imperial, EIRL., adquirió el día 1 del mes de enero, 200
obligaciones a $ 7,000 cada una, pagando 2.5% de comisión con 30% de tasa
anual de interés, pagaderos trimestralmente. Transcurrido el plazo la
administración de la empresa decide retirar la inversión.

Se pide:

•Registro contable de la inversión

•Registro contable de los intereses devengados y cobrados.

•Registro contable del retiro de la inversión. 

Fecha Conceptos Parcial Debe Haber

Inversiones temporales 1,750,000
Bancos

Inversión de 200 obligaciones a 7,000

c/u con 2.5 % de comisión 1,750,000
Bancos 1,918,000
Productos financieros
Inversiones temporales

Registro de interés al vencimiento con 1,918,000

30% de tasa y retiro de la inversión 3,668,000

•Cálculo del rendimiento.

Adquisición: Obligaciones Rendimientos

N de obligaciones 200 Formula I= C x %TM x T
Costo por obligación 7,000 I= interés %TM= tasa de interés anual
Tasa de interés 30% C= capital T= tiempo
Plazo Trimestral Sustitución:
Comisión 2.5% I= 1,400,000 x .04 x 3= 168,000
Calculo 200 x 7,000= 1,400,000 TM 48/12=4
Comisión 1,400,000 x 0.25= 350,000
Total 1,400,000 + 350,000= 1,750,000
• Aplicación de la comisión a resultados