Entrega 3 Costos y Presupuestos-1 PDF

Costos y Presupuestos
Trabajo Colaborativo
TRABAJO COLABORATIVO
ENTREGA PREVIA 3 SEMANA 7
JUAN CAMILO CUERVO ROMERO ID 1921983190

JUAN CAMILO CARDONA SÁNCHEZ ID 1811022790
JUAN CAMILO ALVARADO VALENZUELA ID 2021980958
JUAN CAMILO MARTÍNEZ LOZANO ID 1611024223
CRISTIAN CAMILO CARMONA MARIN ID 1921980038
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD
COSTOS Y PRESUPUESTO
NOVIEMBRE 2020
TRABAJO COLABORATIVO
ENTREGA PREVIA 3 SEMANA 7
JUAN CAMILO CUERVO ROMERO ID 1921983190

JUAN CAMILO CARDONA SÁNCHEZ ID 1811022790
JUAN CAMILO ALVARADO VALENZUELA ID 2021980958
JUAN CAMILO MARTÍNEZ LOZANO ID 1611024223
CRISTIAN CAMILO CARMONA MARIN ID 1921980038
LUIS LARA
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD
COSTOS Y PRESUPUESTO
NOVIEMBRE 2020
TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN--------------------------------------------------------------------------------5
2. OBJETIVOS---------------------------------------------------------------------------------------6
2.1 Objetivo General-----------------------------------------------------------------------------6
2.1.1 Objetivos Específicos---------------------------------------------------------------------6
3. RESUMEN----------------------------------------------------------------------------------------7
4. JUSTIFICACION--------------------------------------------------------------------------------8
5. COSTOS-------------------------------------------------------------------------------------------9
5.1 Naturaleza de los costos--------------------------------------------------------------------9
5.2 Clasificación de los costos-----------------------------------------------------------------9
5.3 Elementos de los costos--------------------------------------------------------------------10
5.4 Para qué sirven los sistemas de costos---------------------------------------------------10
6. DESARROLLO DE LOS EJERCICIOS PLANTEADOS---------------------------------11
6.1 Ejercicio 1------------------------------------------------------------------------------------12
7. PRESUPUESTO --------------------------------------------------------------------------------13
7.1 Presupuesto por programas --------------------------------------------------------------- 13
7.2 Presupuesto base cero --------------------------------------------------------------------- 14
7.3 Técnicas del presupuesto ------------------------------------------------------------------14
7.4 Presupuesto rígido --------------------------------------------------------------------------14
7.5 Presupuesto flexible ------------------------------------------------------------------------15
7.6 Objetivos y finalidades del presupuesto -------------------------------------------------15
7.7 Ventajas y desventajas del presupuesto --------------------------------------------------16
7.8 Funciones del presupuesto -----------------------------------------------------------------16
7.9 Importancia de los presupuestos ----------------------------------------------------------17
8. MAPA CONCEPTUAL ------------------------------------------------------------------------18
9. CASO EMPRESA JRS -------------------------------------------------------------------------19
9.1 Cédula presupuestal de ventas ------------------------------------------------------------20
9.2 Cédula presupuestal de costos ------------------------------------------------------------20
9.3 Cedula presupuestal de gastos generales -----------------------------------------------21

9.4 Cedula presupuestal de administración -------------------------------------------------21
9.5 Cedula presupuestal de gastos de venta -------------------------------------------------22
9.6 Resumen presupuestal o presupuesto maestro -----------------------------------------22
9. INFORME ANALISIS DE LAS CEDULAS ------------------------------------------------23
10. CONCLUSIONES-------------------------------------------------------------------------------25
10. BIBLIOGRAFIA-------------------------------------------------------------------------------26
INTRODUCCIÓN
En el manejo de los procesos logísticos y administrativos de una organización es determinante

conocer de primera mano, el manejo de los costos y presupuestos, estos determinan de manera
directa y proporcional las capacidades de producción y trabajo en general con las que contamos
para el desarrollo de cualquier actividad económica, estos conocimientos ligados del manejo
financiero nos permitirá analizar cuanto se debe invertir en cada etapa o fase de nuestros procesos
productivos y cuál será la utilidad adquirida al final del mismo, con el desarrollo de este módulo se
esperan adquirir estas competencias primordiales para el desarrollo competitivo.
Para la realización del trabajo colaborativo, fue indispensable el trabajo en equipo y las lecturas
fundamentales del escenario, ya que permito los conceptos básicos y formulas para aplicarlos en
los ejercicios. Los costos y presupuestos tienen importancia en el ámbito empresarial y económico
ya que se planean para diferentes periodos como mensual, trimestral anual. Ya que permite una
proyección a las ideas planeadas.
OBJETIVOS
Objetivo general:
• Conocer, identificar y aplicar sobre ejercicio práctico los elementos de los costos, las
clasificaciones y sistemas de costos.
• Consolidar un pleno entendimiento de la importancia de saber aplicar los costos y
presupuestos para el excelente mantenimiento y manejo de una empresa.
Objetivos específicos:
• Utilizar el método científico, para la búsqueda de significados en el escenario de costos y

presupuestos.
• Estimular el trabajo en equipo.
• Aplicar los conceptos en los ejercicios prácticos para el desarrollo de las habilidades y
aplicabilidad en el ámbito laboral.
• Entender de manera clara los principales conceptos de costos para la posterior aplicación
dentro de la vida laboral y profesional.
RESUMEN
En este documento se presenta una conceptualización general sobre diferentes aspectos del costo,
como lo son su naturaleza, sus elementos, la clasificación de los sistemas de costos, posteriormente
se resuelve un ejercicio propuesto en el cual se calculan diferentes costos propios de la empresa
descrita en el ejercicio.
Es una técnica del sector tanto público como privado, la cual permite realizar, presupuestos por
programas para organizar un conjunto de actividades a desarrollar, como también fijar los objetivos
para el desarrollo de dichas actividades.
Como ya se había mencionado, el presupuesto es una herramienta donde se realizan proyecciones

y así, permite anticiparnos para hacer las respectivas correcciones negativas que puedan afectar la
economía de una empresa.
En resumen, los objetivos del presupuesto, es planear sistemáticamente todas las actividades que
la empresa debe desarrollar, para poder lograr los resultados de las operaciones periódicas, en un
tiempo determinado.
JUSTIFICACION
Con la finalidad de tener en claro los conceptos y los elementos de producción, lo cual permite que
la empresa fabricante de productos puedan obtener mayores utilidades. Es necesario saber el costo
de un bien o servicio, en planear cuanto se va a producir y cuáles son los elementos que necesitan
para la producción. Por ello, es necesario tener una planeación desde el comienzo, estableciendo
las metas en valor financiero con un plan de negocios que permita tanto el cumplimento en la
producción del producto y en la organización.
A través del trabajo colaborativo se desarrolló una investigación de conceptos necesarios para tener
en cuenta tanto en el ámbito laborar como personal. También en la aplicabilidad en los ejercicios
prácticos que se encuentra a lo largo del trabajo, en mejora de nuestras habilidades respeto a la
toma de decisiones en equipo de trabajo y en el crecimiento de plantear ideas nuevas en un entorno
laboral y personal.
Se logro el trabajo colaborativo como fuente de la información de 0las lecturas de los escenario y
la investigación de cada uno de los integrantes del grupo , con el fin de obtener referencias y un
amplio contenido de información para poder lograr los objetivos previsto al tema.
CONTEXTUALIZACION
Para poder manejar de manera eficiente los costos y presupuestos de una organización se debe
tener presente el contexto en el que se trabaja, más específicamente en el manejo conceptual y
doctrinal de los elementos y características que conforman esta herramienta para lo cual
determinaremos los siguientes elementos de manera clara para las personas a las que va dirigido
este documento.
COSTOS:
Es toda inversión monetaria implicada directamente en la producción de algún producto o

prestación de servicios que nos permitirá tener un beneficio económico a futuro y que va
directamente relacionada con la actividad productiva o comercial que se desarrolla, en pocas
palabras es aquella inversión directa sobre una actividad económica que nos traerá una utilidad a
futuro.
NATURALEZA DE LOS COSTOS:

En una empresa se encuentra tres departamentos fundamentales para el funcionamiento
básico: producción, ventas y administración. Para llevara el funcionamiento la empresa debe
tener en cuenta lo siguiente: pago de salario, arrendamiento, servicios públicos, materiales, etc.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS:
Los costos se pueden clasificar de acuerdo con diferentes variables como lo son:
De acuerdo con función o área de desempeño:

Dentro de estos encontramos los costos de producción, costos de distribución, costos de

administración y los costos financieros.
De acuerdo con el periodo o momento en que se reflejan los estados de resultados:

Encontramos que estos pueden ser costos del producto y costos del periodo.
De acuerdo con su comportamiento o variabilidad: Estos pueden ser costos fijos o costos
variables.
ELEMENTOS DE LOS COSTOS:
Los costos se encuentran conformados por tres elementos principales los cuales son:
Materia prima: son aquellos que se incorporan al proceso de producción para obtener un
producto final en la empresa.
Mano de obra: Representa el factor humano que interviene en la producción.
Gastos indirectos de fabricación: Son aquellos que se involucran en el proceso de transformación
de la materia prima a llegar a un producto terminado como: mano de obra indirecta, seguros,
servicios básicos y otros.
PARA QUE SIRVEN LOS SISTEMAS DE LOS COSTOS:
Los sistemas de los costos son aquellos que nos permiten de manera directa recolectar
información sobre el estado de los costos de una determinada producción o servicio prestado, el
estado de acumulación de inventarios, productos, activos y demás elementos implicados de
manera directa e indirecta en los procesos industriales, operativos y/o de servicios facilitando a la
parte administrativa y gerencial la toma de decisiones y análisis a futuro del estado económico,
productivo y financiero de la organización.
EJERCICIO PROPUESTO
La Empresa DORADO S. A. S. elabora sudaderas para caballero; la información suministrada por

la empresa es la siguiente:
Materia prima directa utilizada:

Tela $1.450.000
Hilo $ 350.000
Cremallera $ 503.000
Materiales indirectos:
Bolsas para empaque $ 470.000
Mano de obra directa. (salarios y prestaciones): Corte $ 350.000
Confección $ 265.000
Acabado y empaque $185.000
Mano de obra indirecta. (salarios y prestaciones): Supervisión $98.000
Servicios Generales $32.000
Recursos Humanos $18.000
Costos indirectos de fabricación:

Repuestos y accesorios $14.000
Servicios públicos $11.000
Depreciaciones $16.000
Otros Indirectos $28.000
Con la información anterior usted debe establecer:

Costo primo
El costo primo lo hallamos mediante la siguiente formula
CP=MP+MOD
MP = materia prima
MOD = mano de obra directa
𝑪𝑷 = (𝟏. 𝟒𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟑𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟓𝟎𝟑. 𝟎𝟎𝟎) + (𝟑𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟐𝟔𝟓. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟏𝟖𝟓. 𝟎𝟎𝟎)
𝑪𝑷 = 𝟐. 𝟑𝟎𝟑. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟖𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎
𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑷𝑹𝑰𝑴𝑶 = 𝟑. 𝟏𝟎𝟑. 𝟎𝟎𝟎
Costos de conversión
El costo de conversión lo hallamos mediante la siguiente formula
CC=MOD+CIF

CIF = costo indirecto de fabricación
𝑪𝑪 = (𝟑𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟐𝟔𝟓. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟏𝟖𝟓. 𝟎𝟎𝟎) + (𝟏𝟒. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟏𝟏. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟏𝟔. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟐𝟖. 𝟎𝟎𝟎)
𝑪𝑪 = 𝟖𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎
𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑪𝑶𝑵𝑽𝑬𝑹𝑺𝑰𝑶𝑵 = 𝟖𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎
Costo total
El costo total lo hallamos mediante la siguiente formula
CT=MP+ MOD + CIF
MP = materia prima
CIF = costo indirecto de fabricación
𝑪𝑻 = 𝟐. 𝟕𝟕𝟑. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟗𝟒𝟖. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎

𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳 = 𝟑. 𝟕𝟗𝟎. 𝟎𝟎𝟎
Interprete y describa el significado de los resultados obtenidos de la empresa Dorados SAS.
Podemos apreciar que en el ejercicio anterior los costos primos y costos de conversión se
encuentran bien estructurados para el ejercicio que desarrolla la empresa, la transformación de la
materia prima en productos terminados que en esta caso serían las sudaderas para caballero no
requiere de una alta inversión de capital o costo lo cual a simple vista nos demuestra que se puede
tener una gran utilidad de la venta de este producto al cliente final sin necesidad de ver un estado
de resultados, sin embargo la mayor parte de los costos se ven asociados de manera directa con la
materia prima la cual requiere que sea de buena calidad para garantizar un producto final óptimo y
deseado para el consumidor.
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Se puede definir este como la herramienta o mecanismo que se tiene tanto en el sector público
como el privado para que las organizaciones planifiquen el empleo de los recursos, el manejo de
los dineros y la proyección de los costos todo esto con el fin de generar una racionalización en los
diferentes gastos.
Dentro de las principales ventajas del presupuesto por programas encontramos:
• Facilita el análisis de cada relación insumo-producto.
• Posibilita el análisis de las relaciones entre los productos, es decir, la posibilidad de decidir
conscientemente la tecnología institucional de producción que exprese las relaciones entre
productos intermedios y terminales y de los terminales entre sí.
• Facilita el análisis de las relaciones entre los productos terminales y la política a que
contribuyen.
PRESUPUESTO BASE CERO
Es una herramienta utilizada por las organizaciones las cuales permiten realizar una justificación
de los costos y/o gastos por medio del monitoreo permitiendo de manera transparente dirigir los
recursos disponibles según las necesidades y gestión de cada una de las diferentes áreas con el la
finalidad de garantizar la efectividad y el posterior alcance de los objetivos planteados, este facilita
a las organizaciones adaptasen a los diferentes escenarios económicos y/o productivos.
Dentro de las principales ventajas del presupuesto bese cero encontramos:
• El presupuesto final está bien justificado y alineado a la estrategia.
• Genera mayor colaboración en todos los niveles de la organización.
• Soporta la reducción de costos evitando aumentos automáticos del presupuesto, lo que
genera un ahorro.
• Mejora la eficacia operativa cuestionando rigurosamente los supuestos aplicados en el
presupuesto.
TÉCNICAS DEL PRESUPUESTO
Son aquellas modalidades que permiten a las diferentes organizaciones mantener el dinero
necesario para mantenerse en el mercado, desarrollar sus operaciones, estas permiten realizar los
trabajos necesarios en cada una de las áreas productivas, estas técnicas son variadas y simples entre
las cuales encontramos el presupuesto base cero, presupuesto por programas entre otros.
PRESUPUESTO RÍGIDO
O presupuesto fijo es aquel que se pacta o se determina para un determinado periodo de tiempo y/o
producción el cual no cambiará si las estimaciones iniciales no son iguales a las ejecutadas
realmente, es ideal para organizaciones en las cuales sus márgenes de costos y gastos no varían de
manera considerable lo cual permite tener un control sobre el presupuesto que se tiene para un
periodo productivo.
PRESUPUESTO FLEXIBLE
Es aquel que se estima al comienzo del periodo productivo y en el cual se tienen en cuenta los
diferentes cambios en el entorno productivos, comercial y general que afectan de manera directa e
indirecta los costos, gastos e ingresos en las organizaciones, en pocas palabras este permite reducir
o aumentar los gastos acordes con la producción o servicios prestados en base al comportamiento
del entorno.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

• Planear, integrar y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar
en un periodo determinado.
• Evaluación y control de los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar responsabilidades
en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas
previstas.
• Tener de manera anticipada todo lo necesario para la elaboración y ejecución del
presupuesto.
• Establecer los recursos financieros requeridos para el cumplimiento de los objetivos
estratégicos de la institución y por ende los de cada área.
FINALIDADES DEL PRESUPUESTO
• Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en
forma integral.
• Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
• Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

• Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
• Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
• La empresa puede determinar de manera temprana sus problemas y crear contingencias.

• Permite la revisión y evaluación de políticas para alcanzar los objetivos deseados.
• Ayuda a la correcta planificación de los costos de producción.
• Crea la necesidad de idear medidas para utilizar eficientemente los recursos de la empresa.
• Facilita el control efectivo sobre las funciones y actividades de la empresa.
DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO
• Es un instrumento gerencial, es decir sirve como guía a la administración de la empresa

más no es infalible.
• Necesita de tiempo para ser implementado y funcionar de manera correcta.
• Como sus datos suelen ser estimaciones, puede que estas no sean las correctas.
• Su preparación e implantación es costosa y requiere de tiempo.
• Sus resultados no se deben esperar de manera inmediata.
• Permite la revisión y evaluación de políticas para alcanzar los objetivos deseados.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
Su principal objetivo y/o función es el control financiero de una organización, nos permitirá obtener
resultados en base a análisis de periodos de producción anteriores permitiendo a su vez generar
proyecciones para el uso de los recursos monetarios, nos permiten reducir los riesgos ante los
cambios imprevistos en el comportamiento de los mercados, llevar un mejor manejo de los
diferentes departamentos o áreas de trabajo enfocados en los objetivos estratégicos planteados.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
Las empresas se encuentran en un entorno económico en donde lo predominante es la

incertidumbre, por lo tanto, los riesgos que se tienen que asumir son mayores, de allí la importancia
de elaborar presupuestos porque:
• Ayudan a minimizar los riesgos en las operaciones de la empresa.
• Sirven de mecanismo para la revisión permanente de las políticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas hacia las metas establecidas.
• Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
• Mide el desempeño de las distintas áreas de la empresa y provee unas metas comparables
en cada una de ellas en forma global.
PRESUPUESTOS
Nos permiten organizar de manera anticipada los costos, gastos, egresos e ingresos
de una organización en un periodo estipulado
Dentro de su importancia encontramos
Facilita el control financiero y Alinea los objetivos Importancia

Proyecta un objetivo estratégicos
productivo
iniciar un proyecto
productivo o mantener un mantiene los indicadores permite la organización del
proceso de crecimiento TH
Ayuda a minimizar los
Filtran informacion para el
riesgos de las operaciones
analisi de datos
de la empresa
Determina metas
financieras y productivas
Mantenerse en el mercado permite generar estudios Ayuda a la planeacion de

Facilita el estudio de los
competitivo de crecimiento los costos de producciòn
estados de resultados
ayuda a superponerse a Facilita la vigilancia efectiva de
imprevistos del entorno cada una de las fnciones y
productivo actividades de la empresa
corto, mediano o largo Asigna recursos de manera

plazo prioritaria a cada área o
departamento de la
organización
genera una adecuada
administración de recuros
económicos
Analice el siguiente caso:
La empresa JRS Ltda., dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará su

actividad en mes 1 de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el mes de 6 del año
20XX.
El gerente financiero nos presenta la siguiente información y nos solicita que elaboremos las
respectivas cédulas presupuestales, además de la proyección del estado de resultados.
1. Se venden las siguientes unidades: mes uno 20 máquinas; mes dos 22 máquinas; mes tres 26
máquinas; mes cuatro 27 máquinas; mes cinco 29 máquinas y mes seis 30 máquinas.
2. El sueldo del vendedor es de $ 5.000.000 mensuales más el 0,1% de comisión por la venta.
3. La empresa compra cada máquina por valor de $25.000.000
4. El precio de venta de cada máquina es de $ 37. 500.000
5. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000.
6. El administrador tiene un sueldo mensual de $3.500.000.
7. El valor mensual de los servicios públicos es de $1.800.000.
8. Y otros gastos administrativos por $1.300.000 mensual.
Se solicita elaborar:
• Cédula presupuestal de ventas.

• Cédula presupuestal de costos de ventas.
• Cédula de gastos de administración.
• Cédula de gastos de ventas.
JRS Ltda.
CEDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS
DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021
MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
MAQUINARIA
20 22 26 27 29 30
PESADA
VALOR $750.000.000 $825.000.000 $975.000.000 $1.012.500.000 $1.087.500.000 $1.125.000.000
$
TOTAL $750.000.000 $825.000.000 $975.000.000 $1.012.500.000 $1.087.500.000 $1.125.000.000
5.775.000.000
JRS Ltda.
CEDULA PRESUPUESTAL DE COSTOS
MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
MAQUINARIA PESADA 20 22 26 27 29 30
VALOR $515.000.000 $565.000.000 $665.000.000 $690.000.000 $740.000.000 $765.000.000
$
TOTAL $515.000.000 $565.000.000 $665.000.000 $690.000.000 $740.000.000 $765.000.000
3.940.000.000
JRS Ltda.
CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS GENERALES
MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
CANTIDAD 20 22 26 27 29 30
% VENTA $750.000 $825.000 $975.000 $1.012.500 $1.087.500 $1.125.000 $5.775.000
$ $ $ $ $ $ $
SUELDO ADMINISTRADOR
3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 21.000.000
$ $ $ $ $ $ $
SERVICIOS PUB.
1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 10.800.000
$ $ $ $ $ $ $
GASTOS ADM.
1.300.000 1.300.000 1.300.000 1.300.000 1.300.000 1.300.000 7.800.000
TOTAL $7.350.000 $7.425.000 $7.575.000 $7.612.500 $7.687.500 $7.725.000 $45.375.000
JRS Ltda.
CEDULA PRESUPUESTAL DE ADMINISTRACIÓN
MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
ITEM VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
SUELDO
$ 3.500.000 $ 3.500.000 $3.500.000 $3.500.000 $3.500.000 $3.500.000 $21.000.000
ADMINISTRADOR
SERVICIOS PUB. $ 1.800.000 $ 1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $10.800.000
GASTOS ADM. $ 1.300.000 $ 1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $7.800.000
TOTAL $ 6.600.000 $ 6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $ 39.600.000

JRS Ltda.
PRESUPUESTO MAESTRO
RESUMEN PRESUPUESTAL O PRESUPUESTO MAESTRO
No. MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
$ $ $
1 INGRESOS $ 1.012.500.000 $ 1.087.500.000 $ 1.125.000.000 $ 5.775.000.000
750.000.000 825.000.000 975.000.000
$ $ $
2 COSTOS $ 690.000.000 $ 740.000.000 $ 765.000.000 $ 3.940.000.000
515.000.000 565.000.000 665.000.000
$ $ $
3 GASTOS $ 7.612.500 $ 7.687.500 $ 7.725.000 $ 45.375.000
7.350.000 7.425.000 7.575.000
$ $ $
4 UTILIDAD $ 314.887.500 $ 339.812.500 $ 352.275.000 $ 1.789.625.000
227.650.000 252.575.000 302.425.000
5 % 30,35% 30,62% 31,02% 31,10% 31,25% 31,31% 30,99%
JRS Ltda.
CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS DE VENTAS
MES 1 2 3 4 5 6 TOTAL
CANTIDAD 20 22 26 27 29 30
% VENTA $750.000 $825.000 $975.000 $1.012.500 $1.087.500 $1.125.000 $5.775.000
TOTAL $750.000 $825.000 $975.000 $1.012.500 $1.087.500 $1.125.000 $ 5.775.000

INFORME ANÁLISIS DE LAS CEDULAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
Se puede observar que cada mes aumenta el número de unidades de máquinas a vender, para el
primer mes son 20, para el segundo mes 22, para el tercer mes son 26, para el cuarto mes son 27,
para el quinto mes son 29 y para el sexto mes son 30.
También se puede observar que el valor de venta es constante mes a mes por $37.500.000, entre el
primer mes y el segundo mes las ventas incrementaron en $75.000.000 entre segundo mes y el
tercer mes las ventas incrementaron en $150.000.000 entre el tercer mes y el cuarto mes las ventas
incrementaron en $37.500.000 entre cuarto mes y el quinto mes las ventas incrementaron en
$75.000.000 entre quinto mes y el sexto mes las ventas incrementaron en $37.500.000.
PRESUPUESTO DE COSTOS
Se puede observar que el precio de compra mes a mes es constante por un valor de $ 25.000.000 y
determina un aumento mes a mes dependiendo de las unidades que se compren para su posterior
venta, entre el primer mes y el segundo mes las compras se incrementaron en $50.000.000 entre
segundo mes y el tercer mes las compras incrementaron en $100.000.000 entre el tercer mes y el
cuarto mes las compras incrementaron en $25.000.000 entre cuarto mes y el quinto mes las
compras incrementaron en $50.000.000 entre quinto mes y el sexto mes las compras
incrementaron en $25.000.000
PRESUPUESTO DE GASTOS DE GASTOS GENERALES
Se puede observar que en los gastos de administración solo vario mes a mes el gasto generado por
pagos de sueldo al vendedor ya que este es directamente proporcional a las ventas que se realizan
en el mes, teniendo en cuenta la comisión que dicho vendedor recibe por 0.1 %. El resto de gastos
permanece constante mes a mes
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
Se puede observar, que el gasto por pago de comisión de ventas vario mes a mes según las unidades
vendidas el incremento entre el primer mes y el segundo mes es de $75.000 entre segundo mes y
el tercero incremento en $150.000 entre el tercer mes y el cuarto mes incremento en $37.500 entre
cuarto mes y el quinto mes en $75.000 entre quinto mes y el sexto incrementó en $75.000.
CONCLUSIONES
A partir del desarrollo de ejercicio anterior en trabajo colaborativo, llegamos a la conclusión de la

importancia de tener muy en claro los costos totales para elaborar un producto. Permite esto un
análisis en la planeación en la elaboración de un bien o servicio. Así que un buen calculo permite
tener un control en los recursos a invertir. Además, la importancia de trabar en equipo en la toma
decisiones para llegar a un bien común.
El presupuesto es un plan de operaciones que se formula para que se cumpla en un 100% los
objetivos propuestos y sobre todo que estos se vean reflejados en términos monetarios. El
presupuesto representa, el curso a seguir para hacer posible los objetivos, pero por sí solo, no
asegura la realización de las metas. El presupuesto, debe ser preparado por contadores y
administradores, y su aprobación debe ser por el gerente financiero de la entidad.
El presupuesto es un plan de operaciones que se formula para que se cumpla en un 100% los
objetivos propuestos y sobre todo que estos se vean reflejados en términos monetarios. El
presupuesto representa, el curso a seguir para hacer posible los objetivos, pero por sí solo, no
asegura la realización de las metas. El presupuesto, debe ser preparado por contadores y
administradores, y su aprobación debe ser por el gerente financiero de la entidad
BIBLIOGRAFÍA
Arturo Diaz. (2013).” Tutoría para la asignatura COSTOS Y PRESUPUESTO”.2003.

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Costos y Presupuestos

ENTREGA PREVIA 3 SEMANA 7

JUAN CAMILO CUERVO ROMERO ID 1921983190

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

ENTREGA PREVIA 3 SEMANA 7

JUAN CAMILO CUERVO ROMERO ID 1921983190

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

9.3 Cedula presupuestal de gastos generales -----------------------------------------------21

En el manejo de los procesos logísticos y administrativos de una organización es determinante

• Utilizar el método científico, para la búsqueda de significados en el escenario de costos y

Como ya se había mencionado, el presupuesto es una herramienta donde se realizan proyecciones

Es toda inversión monetaria implicada directamente en la producción de algún producto o

NATURALEZA DE LOS COSTOS:

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS:

De acuerdo con función o área de desempeño:

Dentro de estos encontramos los costos de producción, costos de distribución, costos de

De acuerdo con el periodo o momento en que se reflejan los estados de resultados:

ELEMENTOS DE LOS COSTOS:

PARA QUE SIRVEN LOS SISTEMAS DE LOS COSTOS:

La Empresa DORADO S. A. S. elabora sudaderas para caballero; la información suministrada por

Materia prima directa utilizada:

Costos indirectos de fabricación:

Con la información anterior usted debe establecer:

MOD = mano de obra directa

𝑪𝑻 = 𝟐. 𝟕𝟕𝟑. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟗𝟒𝟖. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎

Interprete y describa el significado de los resultados obtenidos de la empresa Dorados SAS.

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

PRESUPUESTO BASE CERO

TÉCNICAS DEL PRESUPUESTO

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

FINALIDADES DEL PRESUPUESTO

• Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

• La empresa puede determinar de manera temprana sus problemas y crear contingencias.

DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO

• Es un instrumento gerencial, es decir sirve como guía a la administración de la empresa

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO

Las empresas se encuentran en un entorno económico en donde lo predominante es la

Dentro de su importancia encontramos

Facilita el control financiero y Alinea los objetivos Importancia

Mantenerse en el mercado permite generar estudios Ayuda a la planeacion de

corto, mediano o largo Asigna recursos de manera

Analice el siguiente caso:

La empresa JRS Ltda., dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará su

• Cédula presupuestal de ventas.

CEDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS

DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021

VALOR $750.000.000 $825.000.000 $975.000.000 $1.012.500.000 $1.087.500.000 $1.125.000.000

CEDULA PRESUPUESTAL DE COSTOS

DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021

VALOR $515.000.000 $565.000.000 $665.000.000 $690.000.000 $740.000.000 $765.000.000

CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS GENERALES

DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021

% VENTA $750.000 $825.000 $975.000 $1.012.500 $1.087.500 $1.125.000 $5.775.000

TOTAL $7.350.000 $7.425.000 $7.575.000 $7.612.500 $7.687.500 $7.725.000 $45.375.000

CEDULA PRESUPUESTAL DE ADMINISTRACIÓN

DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021

ITEM VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR

SERVICIOS PUB. $ 1.800.000 $ 1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $1.800.000 $10.800.000

GASTOS ADM. $ 1.300.000 $ 1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $1.300.000 $7.800.000

TOTAL $ 6.600.000 $ 6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $6.600.000 $ 39.600.000

DE ENERO DE 2021 A JUNIO DE 2021