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• La palabra presupuesto viene del latín prae, que

denota antelación, precursor de la palabra


supuesto que significa suponer por hipótesis. En
otras palabras, significa que con antelación se
supone lo que va a suceder en un futuro.
• Es un sistema integral donde se fijan unos objetivos
que se toman como base para la planificación y
control de las diferentes actividades a desarrollar para
alcanzar esos objetivos, se tiene en cuenta los
recursos con los que cuenta la entidad. Para
desarrollar el presupuesto se debe pensar en si es
táctico, operativo y estratégico. En estas tres
versiones tenemos en cuenta los recursos y el tiempo,
cuando un plan es táctico es a corto plazo un año, el
plan operativo es a mediano plazo y el estratégico es a
largo plazo.
Plan estratégico: son los objetivos generales que la
empresa planea conseguir , se pueden relacionar
con la misión y la visión. Se elabora a largo plazo
Plan táctico: son las tácticas que la empresa planea
hacer para llegar al plan estratégico. Se elabora a
corto plazo
Plan operativo: son las acciones que se ejecutan en
el día a día.
Es un plan: significa que el presupuesto
expresa lo que la administración tratará de
realizar, de tal forma que la empresa logre un
cambio ascendente en determinado período.
Integrador: indica que toma en cuenta
todas las áreas y actividades de la empresa.
Es un plan visto como un todo, pero
también está dirigido a cada una de las
áreas, de forma que contribuya al logro del
objetivo global.
Coordinador: significa que los planes, para
varios departamentos de la empresa, deben
ser preparados conjuntamente y en armonía.
Si estos planes no son coordinados, el
presupuesto maestro no será igual a la
suma de las partes y creará confusión y
error.
Se debe reflejar en términos financieros: indica la
importancia que el presupuesto sea representado
en la unidad monetaria para que sirva como medio
de comunicación, ya que de otra forma surgirán
problemas en el análisis del plan maestro.
Operaciones : detalle de los gastos e ingresos.
Recursos: no es suficiente determinar los ingresos y
gastos del futuro; la empresa debe planear los
recursos necesarios para realizar sus planes de
operación, lo cual se logra básicamente con la
planeación financiera.

Periodo el presupuesto se debe planear en periodo


correspondiente.
Planear

Controlar Organizar

Motivación
Suministro
y dirección
de personal
de personas
Variables endógenas: Son aquellas que se suceden dentro de la
empresa y pueden ser planificadas y controladas por la
administración. Ejemplo: la economía del negocio, el nivel de
producción, el tamaño de la planta, de las ventas, etc

Variables exógenas: Son aquellas que se suceden fuera de la


empresa y no pueden ser controladas por la administración.
Ejemplo: la economía nacional e internacional, la
competencia, la fijación de precios por parte del estado, la
celebración de tratados internacionales de libre comercio, etc.
VARIABLES

Controlables No controlables

Calidad del producto.


Comportamiento de la
Canales de distribucción.
economia.
Campañas publicitarias.
Gusto del consumidor .
Objetivos.
Ingresos del consumidor.
EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES

Identificar los
Reconocer un Identificar Evaluar
nichos de
problema alternativas alternativas
incertidumbre

Implantación Se elige la
Escoger el Considerar el
de la acción mejor
criterio riego
seleccionada alternativa
• Los objetivos generales de la empresa.
• Las metas específicas de la empresa.
• Plan de utilidades a largo plazo.
• Plan de utilidades a corto plazo.
• Informes periódicos de resultados.
• Procedimientos de seguimiento.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
GENERALES Y LARGO PLAZO

Económicos.
Productos .
Empleados

ESPECIFICOS Y A CORTO PLAZO

lineas del prpoducto


lineas del servicio
Porción del mercado

PLANES DE UTILIDADES
Estrategico y tactico de la empresa
Consiste en los siguientes pasos:
1. Planeación
2. Formulación
3. Ejecución
4. Evaluación
5. Control
El ciclo presupuestal tiene los siguientes pasos:
• Planeación. Consiste en programar todas las actividades a realizar en
un futuro, teniendo en cuenta los objetivos propuestos y las políticas
establecidas por la administración.
• Formulación. Consiste en expresar en términos monetarios las
diferentes actividades a realizar.
• Ejecución. Es la puesta en marcha del presupuesto para alcanzar los
objetivos propuestos.
• Evaluación. Consiste en comparar lo realmente ejecutado con lo
presupuestado, para establecer las variaciones que se tuvo en su
ejecución.
• Control. Consiste en establecer los correctivos necesarios, con el fin de
lograr los objetivos.
Clases de Presupuesto.

• Presupuesto publico:: Es aquel que es elaborado por las


entidades que tienen el carácter público. Su objetivo es
prestar servicios para un mejorar el nivel socio económico
y cultural de la comunidad (Beneficio social).
• Presupuesto privado: Es aquel que es elaborado por las
entidades que tienen carácter privado. Su objetivo es el de
obtener utilidades de carácter económico.
• Presupuesto histórico: Es aquel que para su
elaboración, tiene en cuenta el comportamiento
estadístico de un período determinado
• Presupuesto en base cero: Se define como aquel que
es elaborado sin tener en cuenta datos
estadísticos, realizando un análisis de las
actividades que se van a proyectar para un
período determinado
• Presupuesto sectorial: Es el que se hace a un
departamento, a una división de una empresa, o a
una línea de producto, por distrito o por zonas,
por períodos intermedio de tiempo.

• Presupuesto integral: Es aquel que integra a toda la


empresa, como un todo.
• Presupuesto fijo o rígido: Es aquel que considera
para su elaboración, un solo nivel de producción
en un período proyectado.
• Presupuesto flexible: Es aquel que se puede
elaborar teniendo en cuenta el volumen de
producción y se puede ir ajustando de acuerdo con
los diferentes niveles de producción.
• Operacional: Es el que se elabora teniendo en
cuenta las diferentes cuentas que integran el
estado de resultados, con el objetivo de calcular la
posible utilidad o pérdida del período proyectado.
• Financiero:Es el que se elabora teniendo en cuenta
las diferentes cuentas del balance general, con el
objetivo de establecer la situación económica y
financiera, en un período proyectado.
• A largo plazo : En su elaboración se consideran
periodos superiores a un año
• A corto plazo: En su elaboración se consideran
periodos inferiores a 1 año
1. Pre-iniciación
2. Elaboración del presupuesto
3. Ejecución
4. Control
5. Evaluación
1. Pre-iniciación
Se analiza el comportamiento de la empresa Andamios
Ltda. Teniendo en cuenta las variables internas y
externas, con el propósito de fijar los objetivos y metas
que pretende alcanzar la empresa entonces se enumera
los objetivos generales a alcanzar.

Objetivos generales.
Objetivos específicos.
1. Elaboración
La elaboración del presupuesto inicia mes y medio
antes de empezar el año con el informe de la
gerencia en donde os directores de departamento
preparan su informe y lo dirigen al director de
presupuesto de la empresa, es importante que los
informes se plasmen en los estados financieros
Ejemplos de los departamentos s que elaboran los presupuestos

El tesorero: el presupuesto de efectivo en un estado de flujo de caja y la necesidad de


endeudamiento. Los pagos que se puedan presentar.

El director de compras: Se debe elaborar el presupuesto de compras según las cotizaciones y


condiciones ofrecidas

El director de producción: Se debe presupuestar la cantidad a producir según las ventas


presupuestadas, tener en cuenta la disposición de almacenamiento

El director de personal: Él debe presupuestar los empleados a contratar según información de los
demás departamentos.
1. Ejecucción
Se pone en marcha los planes y se materializan los
objetivos teniendo en cuenta las responsabilidades
adquiridas por los departamentos, es importante la
dirección en este paso para llevar a cabo el plan de
trabajo.
1. Control
El control sirve para comparar las actividades
desarrolladas por cada uno de los departamentos
con el presupuesto que expresan las metas que se
propusieron. Para esto es importante los informes
intermedios de las metas alcanzadas y en qué
porcentaje van los objetivos propuestos, para la
toma de medidas y correctivos.
1. Evaluación
Terminado el periodo presupuestado se elabora un
informe global de los resultados obtenidos en donde
se analizan las funciones y actividades de cada uno
de los departamentos de la empresa. Se analizan las
fallas y aciertos en grupo y por individual. Estas
experiencias se deben utilizar para implementarlas
en el próximo año.