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IMPUESTOS EN MÉXICO - ESTATALES (Tenencia, % al Estado, al Hospedaje)

Principales impuestos estatales:


 Pago de tenencia vehícular
 Impuesto sobre nóminas
 Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos

IMPUESTO DE TENENCIA VEHICULAR.

Está asociado al uso de vehículos es cobrado a los propietarios de vehículos automotores


como:
 Automóviles
 Camiones
 Tractores
 Motos
Su cobro es anual durante los primeros tres meses del año y dependiendo de la marca,
líneas, características del vehículo valor del mismo y modelo se determinan la cantidad a
pagar. Además que por cada vehículo se paga bastante ya de impuestos por ejemplo:
 El IVA que se aplica a los materiales y piezas para el ensamble del automóvil.
 El IVA aplicado el traslado de la planta a la concesionaria.
 El IVA al comprar el automóvil.
 El ISAN impuestosobre autos nuevos.
 El pago de derechos por placas tarjetas de circulación y calcomanías.
 La licencia para conducir.
 El IVA y el IEPS por la gasolina.
 El IVA aplicado a las refacciones.

¿Que estados han eliminado la tenencia?


 Sonora
 Baja california sur
 Chihuahua
 Coahuila
 Durango
 Zacatecas
 Nayarit
 Jalisco
 Aguascalientes
 San luis potosí
 Guanajuato
 Colima
 Michoacán
 Morelos
 Puebla
 Chiapas
 Campeche
 Yucatán
 Quintana roo
IMPUESTO SOBRE NÓMINAS

Es el que se aplica a las nóminas y obliga a las personas físicas o morales que en su
carácter de patrones realicen pagos por remuneración a sus trabajadores es decir
además de pagar salarios los patrones deben pagar también un porcentaje adicional al
fisco por el hecho de tener asalariados.

Los sueldos sin salarios horas extras bonos primas de antigüedad comisiones ayudas son
considerados remuneración.

La tasa aplicable a este depende del estado

En teoría el patron o la empresa es la que paga este impuesto habría que preguntarse en
realidad ¿quién paga el impuesto sobre nóminas, las empresas o los trabajadores?
porque si bien el ISN se aplica legalmente a las empresas es posible que las empresas se
lo trasladen a los trabajadores en la forma de menores salarios reales.

IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Es un gravamen que a nivel nacional se sitúa entre el 2% y 3%por habitación y se cobra


directamente al turista en el momento que paga cada noche de hospedaje.

La justificación para cobrarlo es porque supuestamente con lo recaudado se impulsa y promociona


a la industria turística de la región de donde se obtienen dichos recursos.

Este impuesto lo cobran las empresas del ramo hotelero en el país y posteriormente ellos lo
depositan al estado.
IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Están obligados a pagarlo a aquellas personas físicas o morales que obtengan ingresos
por la explotación de juegos y espectáculos públicos como:

 Casinos
 Casas de apuestas
 Funciones de eventos
 Ferias
 Cctosde esparcimiento ya sean teatrales musicales o semejantes

La tasa porcentual varía dependiendo del estado y de las condiciones en que se preste el
servicio se estima que puede oscilar entre el 3 y el 10 por ciento del total de los ingresos
percibidos

EJEMPLO:

El caso particular de guerrero en donde se aplica el impuesto a la profesión médica el cual


graba los ingresos en efectivo una especie que se perciban dentro del estado derivados
de los servicios profesionales de medicina en todas sus especialidades siempre y cuando
no estén gravados por la ley del iva y se aplicará una tasadel 4% sobre el monto total de
los ingresos obtenidos mensualmente.

Quiere decir que además de contribuir con la obligación federal del iese ret también están
obligados por el estado a otorgar un 4 por ciento de sus ingresos obtenidos desde luego
que en el caso particular de los médicos que realicen actividades en guerrero.

Guerrero no es el único estado que cobra impuestos a una o varias actividades


profesionales por el simple hecho de ejercer la quintana roo cobra el impuesto al libre
ejercicio de profesiones y actividades lucrativas que graba con una tasa del 1 por ciento el
ingreso percibido al ejercer habitualmente una profesión. También hay estados que
graban ingresos por el otorgamiento de uso o goce temporal de bienes inmuebles, por la
enajenación de inmuebles, por actividades profesionales y por actividades empresariales
IMPUESTOS EN MÉXICO - MUNICIPALES (Predial, Adicional Caminos,
Educación)

Se pueden destacar:

 El impuesto predial
 Impuesto por derecho de alumbrado público
 Impuesto para el fomento deportivo y educacional

IMPUESTO PREDIAL

Es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria como por ejemplo una
vivienda oficina edificio o local comercial.

Se paga y se calcula de manera anual siempre durante los dos primeros meses del año y
la recaudación del impuesto corresponde al municipio donde se encuentra ubicado el
predio

El predial se calcula en base al valor catastral del inmueble que se obtiene en función de
los valores unitarios del suelo y la construcción y multiplicando éstos por la superficie de
la edificación

IMPUESTO POR DERECHO DE ALUMBRADO PÚBLICO

Es un tributo cuyo objetivo es obtener los costos en los que se incurre en los municipios
por la prestación del servicio de alumbrado público

El dap se recauda a través del sistema comercial de la CFE incorporando el cargo en el


recibo que se emite por el consumo de energía en hogares comercios e industrias y que
se cobra en la mayoría de los estados de la república
IMPUESTO PARA EL FOMENTO DEPORTIVO Y EDUCACIONAL

El impuesto al fomento turístico desarrollo integral de la familia y promoción de la cultura


toman como base grabable el importe de los pagos por concepto de impuestos y
derechos estatales y se paga a razón del 15 por ciento sobre su base

Para ubicar es mejor dichos impuestos se tomara como ejemplo el pago de la tenencia
vehicular:

Se describen varios conceptos uno de ellos es el refrendo anual que en este caso es de
200 pesos y abajo de estese puede observar los conceptos de adicción al turismo,
adicional ecología, adicional a la educación, que supuestamente es para el fomento de
estos rubros y en el caso adicional caminos para el mantenimiento de las vialidades.

Además el importe de los conceptos mencionados es de 30 pesos cada uno esto debido a
que se aplica la tasa del 15% sobre el importe del impuesto estatal en este caso el pago
de tenencia y al multiplicar 200 por el 15% nos da como resultado 30 pesos.

Lo mismo es aplicable al impuesto sobre nómina también conocido como impuesto sobre
erogaciones por remuneraciones al trabajo personal.
Consideramos que en un mes cualquiera se pagaron sueldos por la cantidad de 120,000,
tendremos que elmonto total de contribuciones derivado del pago de nómina que se
enterara al estado es por 2,760 pesos lo cual representa el 2.30% de la base y no sólo el
2% tal y como se muestra en el siguiente cálculo donde observamos que se sumó al
impuesto sobre nómina el impuesto al fomento educativo además recordemos que la tasa
de ISN es de 2% sobre la base de sueldos y la tasa del impuesto al fomento educativo es
el 15% sobre el importe del ISN.

Otro impuesto que se denomina como adicional es el impuesto para el mantenimiento y


conservación de vías públicas el cual se vio en el ejemplo de la tenencia y en la que se
describió como adicional caminos en este caso se tomó como base gravable el impuesto
de tenencia vehicular claro está que dependiendo del estado donde resida se cambiarán
las tasas o los procedimientos para calcular dicho impuesto.