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INSTRUCCIONES:
RECOMENDACIONES PRELIMINARES:
Instrucciones Generales:
Considere que tiene 90 minutos para desarrollar su trabajo.
Considere el envío de la PEP hasta las 22:00 hrs del día 29-10-2020.
Las respuestas usted las puede realizar de la forma que estime conveniente, a mano,
en Excel, en Word, lo importante es que responda en el espacio indicado, insertando,
pegando u otro.
ES IMPORTANTE COLOCAR LA RESPUESTA ORDENADA. (No olvide identificar
claramente su respuesta).
Consultas sobre redacción o dato no incluido favor colocar el supuesto y el argumento
de su desarrollo.
Éxito.
La compañía “El Manzano SA” realiza una inversión tomando un DAP el 06-05-2019 a 120 días por
USD$70.000 dólares en el Banco “EL COMILLO S.A.A” El interés de esta inversión financiera es
del tipo compuesto con una tasa del 2.0% (mensual). Al momento de su vencimiento, la empresa
decide capitalizar el 80% de los intereses y rescatar el 32% del capital.
Se pide:
Contabilizar la inversión (0.2 puntos)
Exponer el ESF al 6-5-2019 (0.2 puntos)
Exponer la inversión en el ESF al 31-08-2020 (1.0 punto)
Contabilizar la inversión al vencimiento. (0,6 puntos)
http://www.sii.cl/valores_y_fechas/dolar/dolar2020.htm (UTILICE ESTE LINK PARA EL
DÓLAR)
Si ud lo desarrolló al 31-8-2019
1) Contabilizar el DAP
Valor US Capital USD Capital $
06-05-2019 678,68 70.000 $ 47.507.600
----------------------------------15-9-2018---------------------------------------------
06-05-2019 ----------------------------------------------
DAP $ 47.507.600
BANCO $ 47.507.600 0,20
GLOSA: X LA TOMA DEL DAP DE 75.000 USD A $674,93
-------------------------------------------------------------------------------------------
2) ESF al 31-12-2019
A
AC
Inversiones al Vencimiento $ 47.507.600 0,20
1
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 31-08-2019 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
06-05-2019 678,68
31-08-2019 720,65
Variación 41,97 positiva
ESF al 31-08-2020
A
AC
Inversión al Vencimiento $ 54.496.765 0,4
2
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
3
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 03-09-2019 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
31-08-2019 720,65
03-09-2019 724,72
Variación 4,07 positiva
4
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
Si lo HIZO al 31-8-2020
1) Contabilizar el DAP
Valor US Capital USD Capital $
06-05-2019 678,68 70.000 $ 47.507.600
----------------------------------15-9-2018---------------------------------------------
06-05-2019 ----------------------------------------------
DAP $ 47.507.600
BANCO $ 47.507.600 0,20
GLOSA: X LA TOMA DEL DAP DE 75.000 USD A $674,93
-------------------------------------------------------------------------------------------
2) ESF al 31-12-2019
A
AC
Inversiones al Vencimiento $ 47.507.600 0,20
5
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 03-10-2019 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
06-05-2019 678,68
03-09-2019 724,72
Variación 46,04 positiva
6
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 01-03-2020 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
03-09-2019 724,72
01-01-2020 744,62
Variación 19,90 positiva
7
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 29-07-2020 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
01-01-2020 744,62
30-04-2020 836,62
Variación 92,00 positiva
8
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
9
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
t/c
capital 64.415,93 779,92 $ 50.239.274
intereses 161,04 779,92 $ 125.598
total 50.364.872
ESF al 31-08-2020
A
AC 0,2
Inversión al Vencimiento $ 50.364.872
10
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
OBTENER LA VARIACIÓN DE TIPO DE CAMBIO 26-12-2020 EL VENCIMIENTO
fecha valor UF
31-08-2020 779,92
26-12-2020 779,92
Variación 0,00 positiva
11
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
Usted como experto Ingeniero Comercial, le han encomendado indicar a que categoría
corresponden las siguientes inversiones, comentando y explicando en detalle cada uno de ellas.
(no debe resolver el ejercicio, en forma numérica y/o realizar cálculos)
4. Una empresa adquiere el 55% de las acciones de la empresa “El Cascabel S.A.A”,
cumpliendo con los 3 requisitos fundamentales aprendido en clases, y a los 3 meses
la empresa decide darlo en garantía.
Rpta: Una empresa al tener una inversión mayor al 50% estaríamos frente a una inversión
permanente mayor a un año, una inversión en subsidiaria, esto implica que tendríamos el control
de la sociedad y tendríamos que efectuar consolidación de estados financieros y su mediación es a
valor patrimonial (VP). Los otros datos de cumplir con los 3 requisitos no aplican al tipo de
inversión que se adquirió. Se expone en un ESF como Activo-Activo No Corriente-Inversión en
Subsidiaria.
12
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
Rpta: La empresa la bella Ltda es una empresa que se puede adquirir derechos en sociedades y
no acciones por lo tanto, tomando en cuenta lo primero, la inversión en ella sería una IDPV, y se
expondría en el ESF como Activo-Activo Corriente-IDPV.
13
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
TERCERA PARTE: ESTADO FINANCIERO (1,0 PUNTOS)
Ud como experto Ingeniero Comercial con los datos expuestos deberá determinar el
Estado de Situación Financiera.
Ud necesita algún dato, puede realizar supuestos para explicar el ejercicio.
A $ P $
AC 10.000 PC 800
PNC 5.200
ANC 16.000
Pat
Res.
PNETO 20.000
TA 26.000 TP 26.000
A $ P $
AC 4.097 PC 3.912
PNC 19.315
ANC 19.315 Total Pasivo 20.000
Pat 3.912
Res. -500
PNETO 3.412
TA 23.412 TP 23.412
14
CONTROL N° 1 ING. COMERCIAL – CFYTD 2do Semestre 2020
A $ P $
AC 10.000 PC 300
PNC 5.200
ANC 16.000
Pat 20.000
Res. 500
PNETO 20.500
TA 26.000 TP 26.000
A $ P $
AC 5.333 PC 2.667
PNC 21.333
ANC 21.333 Total Pasivo 24.000
PNETO 2.667
TA 26.667 TP 26.667
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