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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LEGISLACIÓN LABORAL

TALLER PRÁCTICO: “SALARIO”


UNIDAD 4

Actividad 1
CONCEPTOS GENERALES
Salario, desde el punto de vista jurídico y como uno de los elementos del contrato de trabajo, es la
remuneración monetaria o en especie que reciben los trabajadores de los empleadores en
contraprestación por sus servicios personales. Es una obligación a cargo del empleador y es el
derecho irrenunciable del trabajador que no puede cederse en todo ni en parte, a título gratuito ni
oneroso, pero sí puede servir de garantía hasta el límite y en los casos que determina la ley.
(Código Sustantivo del Trabajo. Artículo 142).

Salario en especie: debe asignársele un valor dentro del contrato de trabajo, teniendo en cuenta
que solo puede ser parcial, es decir, hasta el 50% en especie y el restante en dinero, pero si de
salario mínimo se trata, no podrá exceder del 30%. Sin embargo, mediando acuerdo entre las
partes, el porcentaje de salario en especie podrá constituir salario. (Código Sustantivo del Trabajo,
Artículo 129).

Jornal y sueldo: se denomina jornal a la remuneración pactada por días y sueldo a la

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
remuneración pactada por lapsos mayores a un día. (Código Sustantivo del Trabajo, Artículo 133).

Viáticos y propinas: los viáticos permanentes constituyen salario en aquella parte destinada a
proporcionar al trabajador manutención y alojamiento; pero no en lo que solo tenga por finalidad
proporcionar los medios de transporte o los gastos de representación. Siempre que se paguen debe
especificarse el valor de cada uno de estos conceptos. Los viáticos accidentales no constituyen
salario en ningún caso. Son viáticos accidentales aquellos que solo se dan con motivo de un
requerimiento extraordinario, no habitual o poco frecuente. Las propinas que recibe el trabajador no
constituyen salario. No puede pactarse como retribución del servicio prestado por el trabajador lo
que este reciba por propinas.

Salario integral: es aquel que integra el pago de todas las prestaciones sociales, recargos por
trabajo nocturno, horas extra, dominicales y festivos, el factor prestacional correspondiente a la
empresa, etc., exceptuando las vacaciones; por esta razón el valor del salario no podrá ser inferior
a los trece (13) salarios mínimos legales mensuales vigentes. El monto del salario integral que
acuerden las partes constituirá la base de liquidación para efectos de indemnizaciones por despido
injusto y vacaciones. Pero tratándose de aportes al SENA, Caja de Compensación y cotizaciones en
salud y pensión, estos se harán sobre el 70%; respecto de estas últimas, procede siempre que el
porcentaje no supere el valor de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes. (Código
Sustantivo del Trabajo, Artículo 132).

Datos Básicos de Nómina 2017


Salario mínimo $737 717
Auxilio de transporte $83 140
Salario mínimo integral $9 590 321 ($7 377 170 salario y $2 213 151 factor
prestacional)
Aportes parafiscales
SENA 2%
ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4%
Cargas Prestacionales
Cesantías 8.33% Prima de servicios Vacaciones 4.17% Intereses sobre las
8.33% Cesantías 1% mensual

Seguridad social Salud Pensión


 Empresa 8.5%.  Empresa 12%
 Empleado 4%  Empleado 4%

 Hora trabajo nocturno; hora ordinaria x 1.35


 Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00
a.m. y las 10:00 p.m., hora ordinaria x 1.25
 Hora extra nocturna comprendido entre las
Horas extras y recargo nocturno 10:00 p.m. y las 6:00 a.m., hora ordinaria x 1.75
 Hora ordinaria dominical o festivo; hora
ordinaria x 1.75
 Hora extra diurna en dominical o festiva; hora
ordinaria x 2.00

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
 Hora extra nocturna en dominical o festivo;
hora ordinaria x 2.50

Forma de hacer el pago: el salario debe pagarse directamente al trabajador o a quien él autorice
por escrito y debe efectuarse en el lugar donde el trabajador presta sus servicios, durante el trabajo
o inmediatamente después de que este cese (Código Sustantivo del Trabajo, artículos 138 y 139).
Si el salario es en dinero debe pagarse por períodos iguales y vencidos, en moneda legal o
extranjera siempre que se haya acordado y con la salvedad de poder exigir su equivalente en
moneda nacional. El período de pago para los jornales no puede ser mayor de una semana y, para
sueldos, no mayor de un mes (Código Sustantivo del Trabajo, Artículo 135).

El pago del trabajo suplementario o de horas extras y el del recargo por trabajo nocturno debe
efectuarse junto con el salario ordinario del período en que se han causado, o a más tardar con el
salario del período siguiente. (Código Sustantivo del Trabajo, Artículo 134). No es válido el trueque,
ni rebajar el salario unilateralmente por parte del empleador, a menos que esto se haya pactado y
esté libre de vicios. (Código Sustantivo del Trabajo, artículo 136). El incumplimiento por parte del
empleador para efectuar los pagos, configura justa causa para que el trabajador dé por terminado
el contrato unilateralmente y exija indemnización.

Falta de estipulación salarial: cuando no se haya pactado expresamente un salario, se debe el


que ordinariamente se paga por la misma labor y a falta de este, el que se fijare tomando en
cuenta la cantidad y calidad del trabajo, la aptitud del trabajador y las condiciones usuales de la
región. Si no se llega a acuerdo alguno, será el juez laboral quien lo fije (Código Sustantivo del
Trabajo, artículo 144).

Salario sin prestación del servicio: durante la vigencia del contrato, el trabajador tiene derecho
a percibir el salario aun cuando no haya prestación del servicio por disposición o culpa del
empleador (Código Sustantivo del Trabajo, artículo 140).

Deducción, retención y embargo de salarios: la deducción de salarios hace referencia a los


valores descontables de los pagos que hace la empresa a sus empleados, que disminuyen el valor a
pagar y que se clasifican en voluntarios y obligatorios o de Ley. Las deducciones obligatorias o de
Ley son las establecidas y reglamentadas por las leyes vigentes y son obligatorias, como la
retención en la fuente, los aportes al sistema de seguridad social integral y las sanciones
disciplinarias. Las deducciones voluntarias comprenden aquellas obligaciones que el trabajador
adquiere libremente y que debe autorizar por escrito a su empleador para que las descuente de los
valores devengados. Entre otras están: aportes a cooperativas o fondos de empleados, cuotas de
afiliación a sindicatos, descuento por préstamos y anticipos, cuotas de ahorros a cooperativas o
fondos de empleados, aportes adicionales a fondos de pensiones y planes complementarios de
salud.
La retención de salarios hace referencia a los valores que la empresa no entrega al trabajador, por
mandato de autoridad competente, y que deberá entregar o consignar a favor de quien se autorice.
Los casos más comunes son: los embargos judiciales de carácter civil o comercial y las pensiones
alimenticias. En caso de embargo de salarios, por orden de la autoridad competente, se debe tener
en cuenta que el salario mínimo legal o convencional es inembargable y su excedente es
embargable en una quinta parte (Código Sustantivo del Trabajo, artículos 154 y 155); en cuanto a
los embargos a favor de cooperativas, por excepción, se puede embargar hasta el 50% de cualquier
salario; los embargos por conceptos de cuota alimentaria, por excepción, se puede embargar hasta
el 50% de cualquier salario (Código Sustantivo del Trabajo, artículos 156 y 344). En caso de que
existan simultáneamente varios embargos se debe dar prelación a las cuotas alimentarias y las que

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están a favor de cooperativas (Código Sustantivo del Trabajo, artículo 157).

Libranza o descuento directo: cualquier persona natural asalariada, contratada por prestación de
servicios, asociada a una cooperativa o precooperativa, fondo de empleados o pensionada, podrá
adquirir productos y servicios de cualquier naturaleza, acreditados con su salario, sus pagos u
honorarios o su pensión, siempre que medie autorización expresa de descuento dada al empleador
o entidad pagadora, quien en virtud de la suscripción de la libranza o descuento directo otorgada
por el asalariado, contratista o pensionado, estará obligado a girar los recursos directamente a la
entidad operadora. La posibilidad de adquirir productos y servicios financieros o bienes y servicios
de cualquier naturaleza a través de libranza no constituye necesariamente, a cargo del operador, la
obligación de otorgarlos, sino que estarán sujetos a la capacidad de endeudamiento del solicitante y
a las políticas comerciales del operador (Ley 1527 de 27 de abril de 2012, artículo 1).

Salario mínimo: el artículo 145 del Código Sustantivo del Trabajo lo define como “el que todo
trabajador tiene derecho a percibir para subvenir a sus necesidades normales y a las de su familia,
en el orden material, moral y cultural”. Los adolescentes autorizados para trabajar tendrán derecho
a un salario de acuerdo con la actividad desempeñada y proporcional al tiempo trabajado. En
ningún caso, la remuneración podrá ser inferior al salario mínimo legal vigente (Código de la
Infancia y la Adolescencia, artículo 114).

Fijación: el salario mínimo puede fijarse por pacto o convención colectiva o en fallo arbitral; en
función de la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales; por
determinación del Gobierno cuando la Comisión precitada no logre consenso (Código Sustantivo del
Trabajo, artículo 147). El salario mínimo para jornadas inferiores a las máximas regirá en
proporción al número de horas efectivamente trabajadas, con excepción de la jornada especial de
treinta y seis horas (Código Sustantivo del Trabajo, artículo 147).

EJERCICIO PRÁCTICO

Estudiante, con base en la información anterior, calcule las DEDUCCIONES DE NÓMINA:

La señora María Barrientos devengó en el mes de enero de 2017 lo siguiente:


Sueldo básico $737 717
Bonificación $150 000
Prima $ 75 000
Auxilio de transporte $83 140
Horas extras 10 horas extras nocturnas en este mes, por: $_______?______
10 horas extras diurnas en dominical en este mes, por: $_______?
______
8 horas extras nocturnas en festivo en este mes, por: $_______?
______

¿Intereses sobre cesantías $ _______? _______


Base Calculo Salud y Pensión: $ _______?________
Salud 4%$ _______?________
Pensión 4% $ _______?________

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
¿CUÁL ES EL TOTAL DEVENGADO? $ _______?________

De acuerdo con la situación planteada, la señora María Barrientos recibe actualmente dos pagos
que no constituyen salario, pero en las últimas dos quincenas su empleador se ha negado a
continuar pagándolos, lo que genera en la trabajadora una inconformidad. La señora María
Barrientos desea que se le paguen mensualmente los dos rubros mencionados (bonificación y
prima), ¿considera usted que, de acuerdo con la normatividad vigente, tiene derecho a que las
sumas en mención se le reconozcan como parte integral del salario? Sustente su respuesta.

DESARROLLO DEL EJERCICIO.

La señora María Barrientos devengo en el mes de enero de 2017 lo siguiente:


Sueldo básico: $ 737,717
Laboro 10 horas extras nocturnas en ese mes, para establecer el valor total de las horas
suplementarias se debe tener en cuenta:
De acuerdo con el artículo 168 del CST en su numeral 3 reza “El trabajo extra nocturno
se remunera con un recargo del setenta y cinco por ciento (75%) sobre  el valor del
trabajo ordinario diurno”, o lo que es equivalente a la hora ordinaria multiplicado por 1.75
(ya se tiene incluida la hora + el 75% del recargo).
Para establecer el valor de la hora ordinaria, primero se divide el sueldo básico por 30 días
(Para efectos laborales todos los meses tienen 30 días, de acuerdo con el artículo 134 del
Código Sustantivo del Trabajo CST, esta analogía con el derecho comercial establece que
para efecto laboral los meses son de 30 días independientemente si el mes tiene 30, 31o
menos días).
Para la liquidación de las horas extras se tiene en cuenta el sueldo básico mas el auxilio de
transporte.

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
737,717 + 83,140 = 820,857 / 30 = 27,361 Valor día.
Luego para establecer el valor de pago por hora, tenemos que la jornada laboral de trabajo
máxima en Colombia está regulada por el artículo 161 del CST, la norma establece la
jornada laboral máxima en 8 horas diarias y en 48 horas semanales.
Se divide entonces el valor del día laborado por el total de horas legalmente establecidas o
acordadas.
27,361 / 8 = 3,420 valor hora.
Entonces tomamos valor de hora laborada X lo enunciado en el art 168 (1,75)
10 H.E.N: 3,420*1,75 = 5,985 = 10*3,420 = 34,200*1,75 = 59,850
Ya establecido en el punto anterior, que la hora laboral equivale a $ 3,420, el valor de hora
extra diurna y en domingo (que se considera festivo), se debe tener en cuenta:
Artículo 179 del CST en su numeral 1, se refiere “El trabajo en domingo y festivos se
remunerará con un recargo del setenta y cinco por ciento (75%) sobre el salario ordinario
en proporción a las horas laboradas” a este valor se le agrega el recargo extra diurno del
(25%) correspondiente al 100%, lo que corresponde al doble del pago de la hora normal
laborada. Hora ordinaria x 2.00

10 H.E.D.D: 3,420*2.0 = 6,840 = 10*3,420 = 34,200*2.0 = 68,400

8 horas extras nocturnas en festivo en este mes, establecido que el día laboral equivale a $ 3,420

Inicialmente el artículo 179 del CST, establece que en domingos y festivos el recargo es
del 75% sobre el salario ordinario, igualmente el valor de extras en horario nocturno
equivale al mismo porcentaje 75%, sumando 150% cuyo resultado se le suma a la hora de
salario ordinario o simplemente hora ordinaria x 2.5.
8 H.E.N.F: 3,420*2.5 = 8,550 = 8*3,420 = 27,360*2.5 = 68,400
Valor total horas extras: $ 196,650
INTERESES CESANTIAS.
El auxilio de cesantías es el reconocimiento financiero del empleador por la retención anual
del valor correspondiente a las cesantías, dicho beneficio corresponde al 12% del total de
cesantías anuales, en este ejercicio con base a la información existente la señora María solo
ha devengado el mes de enero, por consiguiente, el porcentaje corresponde al 1%.

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
Las cesantías anuales corresponden a un salario $737 717 + auxilio de transporte $83 140 =
$820.857
El cálculo para determinar el monto otorgado por concepto de intereses a las cesantías
deberá establecerse con base en el valor de las cesantías, el cual corresponde a un salario
mensual (o al promedio en caso de ser salario variable) por cada año de servicios o
proporcional al tiempo laborado. La fórmula en mención se determina así:

Cesantías * días trabajados * 12% / 360

820,857*360 = 295508520 * 12% = 35461022 / 360 = 98,502 intereses de cesantías al año.

SALUD Y PENSION.

Para liquidar salud y pensión se tiene en cuenta el sueldo básico mas el total de horas
extras.

737,717 + 196,650 = 934,367

Salud: 934,367 * 4% = 37,374


Pensión: 934,367 * 4% = 37,374

¿CUAL ES EL TOTAL DEVENGADO?


Sueldo básico $ 737,717
Aux, transporte $ 83,140
Total, horas extras $ 196,650
Total, devengado = $ 1’017,507
Salud y pensión - 74,748
Total, neto $ 942,759

De acuerdo con la situación planteada, la señora María Barrientos recibe actualmente


dos pagos que no constituyen salario, pero en las últimas dos quincenas su empleador
se ha negado a continuar pagándolos, lo que genera en la trabajadora una
inconformidad. La señora María Barrientos desea que se le paguen mensualmente los
dos rubros mencionados (bonificación y prima), ¿considera usted que, de acuerdo con

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
la normatividad vigente, tiene derecho a que las sumas en mención se le reconozcan
como parte integral del salario? Sustente su respuesta.

Los dos pagos que no constituyen salario son la bonificación por $150.000 y la prima por
$75.000.
De acuerdo con el artículo 128 del CST. PAGOS QUE NO CONSTITUYEN
SALARIOS. Modificado por el art. 15 de la Ley 50 de 1990. El nuevo texto es el siguiente:
No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el
trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales,
participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que
recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino
para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de
transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de
que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales
acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el
empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en
dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas
extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad.

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.

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