EDUCACIÓN FINANCIERA PARA

LA VIDA
M Ó D U LO S D I D Á CT I C O S

Subgerencia de Desarrollo y Fortalecimiento del Sector Artesanal

 Módulos
I - Planificación de la vida financiera

II – Ingresos, gastos y presupuesto

III – El ahorro y el crédito

IV – La inversión y el crecimiento de
la unidad productiva
 Módulo IV:
La inversión y el crecimiento de
la unidad productiva

ü Tema 1. Conceptos Básicos Contables

ü Tema 2. Estado de Resultados
Objetivo: ü Tema 3. Balance General
Contribuir a tener una mejor visión
de la situación financiera del taller ü Tema 4. Ejercicio
artesanal, los recursos con los que
cuenta, los resultados obtenidos, las ü Tema 5. La Inversión
entradas y salidas de efectivo, la
rentabilidad generada, entre otros
aspectos de gran relevancia para la
operación y administración del taller.
Tema 1:
Los principales estados financieros son:
Conceptos Básicos Contables
ü ¿Qué es un Blance General?
Contabilidad:
ü ¿De qué se compone el estado de
resultados?
Proceso por el cual se recoge, ü Fuente y aplicación de fondos
clasifica y resume la información ü Cambio en las cuentas del patrimonio
económica.
ü Flujo de efectivo
Prepara los estados financieros .
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

• Es muy probable que usted no considere necesario llevar

una contabilidad, debido quizás, al poco capital que tiene
invertido para la producción artesanal.

• Es también muy posible que no considere tan importante

la contabilidad en su taller artesanal debido a la poca
producción y al hecho de que cada lote o tarea de
artesanías que se va produciendo, la va entregando o se va
vendiendo y por lo mismo usted tiene en sus manos,
frecuentemente, el capital invertido y a simple vista sabe si
está ganando o está perdiendo.
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

Sin embargo, por pequeño que sea el capital invertido, llevar una contabilidad
sencilla, le trae varias ventajas, como las siguientes:

• Saber qué material se gasta en la producción de cada artículo.

• Darse cuenta si hay mal uso de materiales o si éstos se malgastan.
• Saber exactamente el costo de producción de cada artículo.
• Establecer en cuánto se puede vender cada artículo para obtener ganancias.
• Separar los gastos de la familia de los gastos del taller de artesanías.
• Poder tramitar préstamos para invertir en su taller.
 ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS
• ¿Como saber cuánto he vendido y cuánto he gastado en un mes?

• El estado de pérdidas y ganancias permite establecer los gastos que hemos

tenido en la producción y las entradas por concepto de ventas. Es aconsejable
realizarlo mensualmente.

• Para llevarlo se requiere anotar todos los gastos e ingresos que se realicen.

• Una manera fácil de registrar los movimientos de entradas y salidas de dinero

en efectivo al día, es llevando una cuenta de caja. Se debe anotar el saldo
inicial, o sea, el dinero en efectivo que hay en el momento de abrirla. Un modelo
que sirve para llevar esta cuenta es el siguiente:
Además se pueden llevar recibos y facturas de cada una de las ventas o de los pagos que
se hagan, en talonarios sencillos de los que se venden en el comercio o escribiendo en un
papel, la fecha, cuánto dinero se recibió, de quién, por qué concepto y quién la recibió.
De manera parecida, se anota cuando se efectúa un pago.
En un cuadro como el anterior, usted puede, al finalizar el mes, sumar lo que
corresponda a las ventas realizadas durante ese tiempo.
• En los costos de producción, usted debe tener en cuenta lo que ha invertido
durante el mes así:

• Materiales que ha utilizado en la producción de sus artesanías. Póngale precio.

• Gastos generales que usted ha hecho para producir las artesanías: luz, agua,
arriendo.
• Sueldos y salarios que ha tenido que pagar por la ayuda que le han prestado
para producir sus artesanías.
• Debe tener en cuenta también aquí, el trabajo suyo y el de su familia.
• Otros gastos que no corresponden a los arriba descritos tales como transporte,
publicidad.

• A continuación se presenta un ejemplo de estado de pérdidas y ganancias. Que

puede ser un modelo y le puede ayudar en el momento decisivo de hacer las
cuentas de su taller artesanal.
El estado de pérdidas y ganancias permite establecer los gastos que hemos
tenido en la producción y las entradas por concepto de ventas.
 INVENTARIO
Es el registro de las cantidades y valores de todo lo relacionado con el taller
artesanal. Para llevar un buen inventario, tenga en cuenta lo siguiente:

• Máquinas: haga una lista de los equipos que utiliza para hacer su trabajo.
Ejemplo: torno, Sierra Circular, máquina de coser, entre otros.
• Herramientas: instrumentos sencillos o elementales que utilizamos para
elaborar las artesanías: moldes, llaves, martillos, cuchillos, etc.
• Muebles y enseres: vitrinas, bancos, butacas, sillas y mesas.
• Materias primas: materiales que se utilizan en la elaboración de las
artesanías como arcilla, caña o lana.
• Productos en proceso: artesanías en proceso de elaboración.
• Productos terminados: artículos listos para la venta.

El anterior listado lo puede incluir en un cuadro como el que aparece a

continuación y frente a cada uno de los elementos se le debe colocar el precio
actual, equivalente a lo que debería pagar en el mercado si lo fuera a comprar.
El inventario sirve para organizarnos mejor, para conocer
nuestro patrimonio, como respaldo para tramitar préstamos
y para hacer balances.
 BALANCE GENERAL
Como puedo saber si mi trabajo en artesanías es buen negocio?
El balance general le permite ver si el taller de artesanías está dando
resultados o no. Es decir, el balance general le puede ayudar a darse cuenta de
los logros y aciertos en su trabajo y, además, le permite corregir las fallas que
encuentre.
El balance tiene en cuenta: los pasivos, los activos y el patrimonio.

¿Que son los activos?

Los activos son todo lo que posee el taller y tiene algún valor.
La lista de los activos puede tener en cuenta:
• Caja: dinero con el cual usted cuenta y que lo tiene en efectivo o en
cheque.
• Bancos: el dinero que tiene consignado en bancos o en cajas de ahorro.
• Cuentas por cobrar: todo lo que le deben del taller por ventas de las
artesanías.
• Inventario: lista completa y ordenada de todo lo que usted tiene en su
taller, con el valor de cada cosa. Tiene en cuenta maquinaria,
herramientas, muebles del taller, materiales, productos.
¿Qué son los pasivos?
Los pasivos hacen referencia a todo lo que se debe y se relaciona con el taller.
• Cuentas por pagar: deudas contraídas por compras hechas a crédito. Un ejemplo
de cuentas por pagar es la materia prima que le fiaron en el almacén y que usted
debe pagar una vez venda sus artesanías.
• Anticipos: dinero recibido como adelanto por un trabajo que no se ha entregado.
Ejemplo, cuando alguien le encarga una artesanía y le paga la mitad o parte del
precio por adelantado.
• Obligaciones bancarias: dinero que se debe de algún préstamo que hemos
hecho ya sea a un banco, a cajas de ahorro o cooperativas.
• Sueldos y salarios: dinero que se debe a trabajadores o colaboradores.
• Otros pasivos: deudas que hemos contraído con otras personas o impuestos que
debemos pagar.

¿Qué es el patrimonio?
• El patrimonio es el resultado de restar los pasivos de los activos.
• Es el capital con que realmente una persona cuenta.
• El patrimonio es el resultado de restar de todo lo que se tiene, lo que se debe, es
decir lo que le queda a uno después de pagar todas las deudas.
El balance general le permite ver
si el taller de artesanías está dando
resultados o no.
 Del taller DELACRUZ

Miguel es un artesano que heredó de sus

padres la técnica del enchapado en tamo y ha
decidido independizarse e iniciar su
emprendimiento motivado por el reconocimiento y
la calidad de sus productos, ha aprendido cada
paso del proceso de la técnica y tomó la decisión
de invertir, por ello Miguel pondrá en practica la
herramienta del balance financiero.
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
 Del taller DELACRUZ

750 Botellas Whisky

Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
Del taller DELACRUZ
1. Busca diferentes opciones
Como puedes notar, son varias las opciones de inversión
existentes, y cada una de ellas presenta ventajas y
desventajas que pueden influir significativamente en el
rendimiento.

Antes de decidir, haz una búsqueda extensa y evalúa

cuidadosamente para elegir las opciones que más se
adaptan a las características de tu negocio.
2. Consulta a un especialista
Para quien está empezando y no tiene ningún
conocimiento sobre el tema, investigar por cuenta propia
puede no aclarar todas las dudas y detalles sobre las
inversiones.

Para tener más seguridad, vale la pena consultar a un

especialista en el tema, sea un gerente de banco,
contador, analista de inversiones o economista. De esta
forma, puedes analizar minuciosamente cada opción y
destinar el valor ideal para cada tipo de inversión.
3. Deja que el dinero produzca
Aunque una de tus elecciones tenga liquidez diaria y, por
lo tanto, posibilite la retirada en cualquier momento,
organízate para que eso no sea necesario.

Al rescatar el dinero antes de la hora, pierdes los

ingresos, lo que hace que todo el esfuerzo que hiciste
para reunir e invertir esa cantidad sea en vano.
4. Ten un objetivo al ahorrar
Uno de los puntos a considerar al aplicar el dinero es la
meta que deseas alcanzar con ese valor.

Si necesitas tener una cantidad x en un período de 2 años

para poder expandir tu negocio, por ejemplo, es
interesante apostar por un formato que tenga mayor
rentabilidad, aunque la liquidez sea menor (lo que no será
tan malo, ya que ¡va a servir como incentivo para que no
retires el dinero antes del tiempo!).
5. No mezcles las finanzas personales
con las finanzas del negocio
Al separar tus finanzas personales y profesionales, es
más fácil ver la situación real de tu negocio.

Al mantener las dos cuentas juntas, es posible que tengas

la sensación de que tu empresa tiene más dinero para
gastar de lo que realmente tiene, ya que se mezcla con lo
que está destinado a tus gastos personales.

¡Imagínate gastar en tu negocio aquel dinero que estaba

destinado al pago de los impuestos cobrados a principios
de año, y luego no tener como reponer ese dinero!
6. Ahorra en las pequeñas cosas
En el día a día, compramos muchas cosas de bajo costo que, por el momento, parecen no afectar nuestro gasto general, ¿no es así?

Sin embargo, al sumarlo todo al final del mes, nos encontramos con una cuenta enorme

Un consejo para ahorrar más dinero es estar atento a estos gastos menores que, si se reducen, pueden generar una buena economía y
permitir que hagas una inversión mayor.

Aquí te dejamos algunos ejemplos:

• Al hacer compras de alimentos y productos de limpieza e higiene, puedes dedicar un tiempo mayor para buscar los mejores
precios y promociones en los establecimientos. En el caso de la alimentación, invertir en alimentos de la estación puede ayudarte
a pagar menos y, además, incluir varios ingredientes que no forman parte de tu rutina.

• En lo que se refiere al transporte, trata de dejar el uso de aplicaciones de transporte privado solo para los momentos de
necesidad, invirtiendo en caminatas y transporte público siempre que sea posible.

• Si tu preocupación es aquella salida con los amigos, nada impide que reserves una cantidad fija por mes para la diversión. De
esta manera, puedes mantener y adecuar tu vida personal sin extralimitarte y perjudicarte financieramente.
7. Invierte cualquier dinero extra
Puede ser que hagas un trabajo como freelancer, recibas
de vuelta una cantidad que habías prestado hace unos
años o tengas acceso a cualquier dinero que no estaba
previsto en tus ganancias fijas.

En este momento, intenta no entusiasmarte y gastarlo

todo en cosas superfluas. Es difícil, nosotros lo sabemos,
pero piensa a largo plazo y coloca ese valor en tu
inversión para aumentar aún más tus ingresos.
En el ahorro y la
inversión
encontramos la
respuesta para
mejorar nuestros
INGRESOS

Para reflexionar…