INTEGRANTES:

ALEJANDRA MARISOL CEBALLOS GUACALES

OLGA AMALIA ZAMBRANO CEPEDA

CARTERA VENCIDA
DIAS MORA VALOR INDIVIDUAL GENERAL
90 $700,000 0 0
180 $400,000 0 $ 20,000
365 $700,000 0 $ 70,000
MAYORES A 365 $600,000 $198,000 $ 90,000
TOTAL $198,000 $ 180,000

VENCIMIENTO (MESES) DE 0 A 3 MESES DE 3 A 6 MESES DE 6 A 12 MESES

% PROVISIÓN 0% 5% 10%
ANDREA LUCERO $700,000
JAVIER HERNANDEZ $400,000
LUCIA YANDUN $700,000
NICOLAS ESCOBAR
TOTAL $700,000 $400,000 $700,000
VALOR PROVISIÓN $0 $20,000 $70,000
VALOR TOTAL $180,000

REALICE LOS AJUSTES POR PROVISION DE CARTERA

A. Si el saldo de provision anterior es cero

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

5299 Provisión de insolvencia(Gastos) $180,000
529905 Insolvencia clientes $180,000
1399 Provisión de insolvencia(Activo)
139905 Insolvencia clientes $180,000
SUMAS IGUALES $180,000

B. Si el saldo de provision actual es de $300.000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

5299 Provisión de insolvencia(Gastos) $120,000
529905 Insolvencia clientes $120,000
1399 Provisión de insolvencia(Activo)
139905 Insolvencia clientes $120,000
SUMAS IGUALES $120,000
VALOR REAL PROVISION - SALDO ANTERIOR PROVISION = VALOR AJUSTE
$300,000 $180,000 $120,000
VALOR DEL AJUSTE $120,000

2. EL CLIENTE FABIO PATIÑO NO PAGO AL VENCIMIENTO LA DEUDA DE $300.000, PASARON 50 DIAS

MAS SE AGOTARON LAS GESTIONES DE COBRO Y TAMPOCO CANCELO:

A. Realice el ajuste para trasladar el valor a cuentas de dificil cobro

DIAS MORA VALOR GENERAL

50 $300,000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

5299 Provisión Insolvencias $300,000
529905 Insolvencia Clientes $300,000
1305 Clientes
130520 Fabio Patiño $300,000
SUMAS IGUALES $300,000

B. Realice el ajuste para castigar el valor contra la cuenta Provisiones

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

139905 Provision clientes $300,000
139901 deudas de dificil cobro

SUMAS IGUALES $300,000

3. EL DIA DOS DE ENERO DE 2019 LA EMPRESA PAPEL S.A. COMPRA 10 CREDITOS HIPOTECARIOS DE $600.000 CADA UNA,
6 MESES RESTANDO 36% ANUAL. El 2 DE ABRIL VENDE EL 50% A $650.000 CADA CEDULA, SIN INCLUIR INTERESES. EL 2
DE OCTUBRE VENDE EL OTRO 50% A $700.000 CADA UNA. REGISTRAR:

A. Asiento de compra

Registramos la compra el 2 de Enero

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
2525 corporacion de ahorro y vivienda $6,000,000
252515 Hipotecarias $6,000,000
 1110 Bancos
111005 Banco Santander $6,000,000
SUMAS IGUALES $6,000,000

B.Asiento de interes ganado en el trimestre

Registramos el interes ganado en el trimestre (18%) el 2 de Julio

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
1110 Bancos $540,000
111005 Banco Santander $540,000
4210 Financieros
421005 Intereses $540,000
SUMAS IGUALES $540,000

C. Asiento de venta del primer 50 % de los creditos

Registramos la venta del 50% el 2 de Julio

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
1110 Bancos $ 3,250,000
111005 Banco Santander $ 3,250,000
2525 corporacion de ahorro y vivienda
252515 Hipotecarias $3,000,000
4240 Utilidad en venta de inversiones
SUMAS IGUALES $ 3,250,000

D. Asiento de venta final con los Rendimientos

Registramos la venta del resto de acciones y los rendimientos

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
1110 Bancos $3,770,000
111005 Banco Santander $3,770,000
2525 corporacion de ahorro y vivienda
252515 Hipotecarias $3,000,000
4240 Utilidad en venta de inversiones
424005 Utilidad en venta de inversiones $500,000
4210 Financieros
421005 Intereses $270,000
SUMAS IGUALES $3,770,000
4. EL 2 DE OCTUBRE UNA EMPRESA ADQUIERE ACCIONES DE LA EMPRESA PAPEL S.A. POR VALOR DE $5.000.000, EL 31
DE DICIEMBRE EL VALOR DE MERCADO DE ESTAS ACCIONES ES DE $8.000.000

A. Realice el asiento de ajuste

valor de la inversion = 5.000.000

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

120530 inversiones en acciones 5,000,000
244001 instalamentos por pagar 5,000,000
sumas iguales 5,000,000 5,000,000

valor de la compra = 5,000,000

valor cotizacion = 8,000,000
valor de acciones = 3,000,000

acciones a diciembre 31 x 8.000.000

CODIGO CUENTAS DEBE HABER
190505 valor de acciones 3,000,000
380505 valorizacion de acciones 3,000,000
sumas iguales 3,000,000 3,000,000

b. ¿Cuál seria el asiento de ajuste si las acciones a Diciembre 31 tienen un valor de mercado de
$2.000.000

acciones a diciembre 31 x 2.000.000

CODIGO CUENTAS DEBE HABER
519905 provision de inversiones 2,000,000
129905 provision de acciones 2,000,000
sumas iguales 2,000,000 2,000,000
MAS DE UN AÑO
15%

$600,000
$600,000
$90,000

HABER $180,000
300,000
$120,000
$180,000

$180,000

HABER

$120,000

$120,000
 HABER
300,000
99000
$300,000 399,000

$300,000

HABER

300,000

$300,000

ARIOS DE $600.000 CADA UNA,

SIN INCLUIR INTERESES. EL 2

HABER
600,000
10
 $6,000,000 6000000

$6,000,000

HABER
9
6,000,000
$540,000 540000

$540,000

HABER
650,000 10
10
$3,000,000 6500000 50%
$ 3,250,000
$ 250,000
$3,250,000 600000 10 6000000 50% 3000000

HABER
No. Acciones valor total fecha
10 $600,000 $6,000,000 compra inicial 2 de enero
$3,000,000 5 $650,000 $3,250,000 vende 50% 2 de abril
5 $600,000 $3,000,000 vende 50% 2 de Octubre
$500,000 5 $100,000 $500,000 util venta
$270,000 Utilidad de las 8 acciones entre Julio y Octubre
$270,000 $3,770,000

$3,770,000
VALOR DE $5.000.000, EL 31
de Octubre

ciones entre Julio y Octubre