Está en la página 1de 25

“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS”
ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD”

TEMA:
“INFORME PERICIAL Y DEUDAS LABORALES”
ASIGNATURA:
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL
CICLO: IX
GRUPO: A
DOCENTE TUTOR:
Mgtr. CPCC ORLANDO SOCRATES SAAVEDRA SILVERA
INTEGRANTES: “COVID 2019”
 BARBOZA ORE, Luz Miriam
 HUAMACCTO CCOSCCO, Nohely Akemy
 HUAMANI RUIZ, Roxana
 MENDOZA CUBA,Miriam Odalis
 SULCA ALFARO,Yesenia

AYACUCHO- PERU
2020
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a mi familia por
apoyarme en mis estudios y a mi docente,
quién nos brinda su sabiduría para
desempeñarnos en el campo de la
contabilidad.

2
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

INTRODUCCION

El presente trabajo titulado “EL INFORME PERICIAL Y DEUDAS LABORALES”;

presentara conceptos, importancia, partes del informe pericial, informes periciales comunes

para lo cual se utilizará referencias bibliográficas, buscadores académicos que ayudarán a

proporcionar información fundamental para el trabajo de investigación.

El informe pericial es acordado por el juez en caso de que sean necesarios conocimientos

científicos, técnicos o artísticos específicos que hayan de ser aportados por un experto para

conocer o apreciar algún hecho o circunstancia determinante en el proceso. Se trata de un

elemento de prueba judicial, por lo que su objeto será establecer la verdad y solventar las

cuestiones técnicas que no puedan ser resueltas de manera natural por una persona no

profesional en el ámbito material de que se trate, ya sea medicina, ingeniería, etc. En el

informe pericial, el perito habrá de extraer unas conclusiones a través del estudio exacto y

pormenorizado de los indicadores a analizar, basando dichas conclusiones en un

razonamiento objetivo derivado del propio estudio.

Deudas laborales son Estas hacen referencia al dinero que los empleados de una compañía

dejan de cobrar cuando esta va mal y cesa su actividad. No obstante, pocas son las personas

que realmente tienen información acerca de lo que sucede en estos casos. Por este motivo, en

este artículo va a abordarse en profundidad esta temática, tratando de aclarar diferentes

puntos que deben ser conocidos por trabajadores y empresarios.

3
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

INDICE

INTRODUCCION ......................................................................................................................... 3
EL INFORME PERICIAL Y LA DEUDAS LABORALES ........................................................... 5
1. INFORME PERICIAL: .......................................................................................................... 5
1.1. SIGNIFICADO DE PERICIA ............................................................................................ 5
1.2. ¿PARA QUÉ SIRVE UN INFORME PERICIAL? ............................................................. 6
1.3. EL INFORME PERICIAL COMO PRUEBA DOCUMENTAL ......................................... 6
1.4. LA IMPORTANCIA DEL INFORME PERICIAL PARA EL JUEZ ................................... 7
1.5. ¿CÓMO HACER UN INFORME PERICIAL? ................................................................... 7
A) ANÁLISIS: ............................................................................................................................ 7
B) SÍNTESIS .............................................................................................................................. 8
C) CONCLUSIONES ................................................................................................................. 8
1.6. PARTES DE UN INFORME PERICIAL............................................................................ 9
1.7. ¿QUIÉN PUEDE HACER UN INFORME PERICIAL? ................................................... 10
1.8. INFORMES PERICIALES MÁS COMUNES .................................................................. 11
a) INFORME PERICIAL PSICOLÓGICO O PERICIA PSICOLÓGICA ................................. 11
b) INFORME PERICIAL EN CRIMINALÍSTICA ................................................................... 12
c) INFORME PERICIAL ECONÓMICO O CONTABLE ........................................................ 12
d) INFORME PERICIAL MÉDICO ......................................................................................... 12
e) INFORME PERICIAL SOCIAL .......................................................................................... 13
f) INFORME PERICIAL INFORMÁTICO.............................................................................. 13
g) INFORME PERICIAL ODONTOLÓGICO.......................................................................... 13
h) INFORME PERICIAL ARQUITECTO ................................................................................ 14
EJEMPLO DEL INFORME PERICIAL ....................................................................................... 14
2. DEUDAS LABORALES ..................................................................................................... 22
2.1. DEUDAS LABORALES POR DEMANDAS CONTRA ENTIDADES DEL ESTADO
SUMAN MÁS DE S/ 36.000 MILLONES ................................................................................... 22
2.2. FRACCIONAMIENTO DE DEUDAS A TRABAJADORES SE AMPLIARÁ A
MEDIANAS Y GRANDES EMPRESAS: ¿QUÉ TOMAR EN CUENTA? .................................. 23
2.3. ¿QUÉ COMPRENDE LA DEUDA LABORAL? ............................................................. 24
CONCLUSIÓN ........................................................................................................................... 25
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 25
FUENTES BIBLIOGRAFICA ..................................................................................................... 25

4
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

EL INFORME PERICIAL Y LA DEUDAS LABORALES

1. INFORME PERICIAL:

Un informe pericial, es un documento donde se redactará, a

través de un perito, la redacción de los hechos y

acontecimientos, en una materia o caso determinado.

También, un informe pericial es un documento que recoge

el estudio realizado por parte de un experto de un área compleja y sobre la que hay

controversia. Se realiza de cara a ayudar en la resolución de conflictos, ya sea por la vía

extrajudicial, como en la judicial.

Contar con un Informe Pericial contundente puede ayudar a la sentencia sea favorable, y que

las conclusiones del perito sean similares a las que dictamine el juez en su sentencia, lo que

significaría ganarlo, sin duda. Los Peritos cuentan con conocimientos especializados en su

materia. Intervienen en los procedimientos judiciales aportando una prueba pericial ayudar a

Jueces y Tribunales a impartir justicia.

. El Perito, además de dominar la materia, debe actuar conforme a los siguientes principios

para que el informe tenga validez judicial:

 Obligación de decir la verdad.

 Obligación de actuar con independencia de quien le pague.

 Colaboración con el tribunal. El Perito es un auxiliar más de justicia.

 Voluntad de formación técnica. Su deber en la sala es dar su testimonio e instruir a

los no expertos.

1.1.SIGNIFICADO DE PERICIA
5
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

La pericia es la habilidad, sabiduría y experiencia en una materia. Es la capacidad de realizar

informes con complejidad técnica, fuera del alcance del ciudadano medio. Así, pues, el perito

es un especialista que puede ayudar en la resolución de conflictos, mediante la realización de

una prueba pericial.

1.2.¿PARA QUÉ SIRVE UN INFORME PERICIAL?

Un informe pericial sirve para ayudar en la resolución de conflictos, ya sea en la vía

extrajudicial o en la propiamente judicial. Pero para ello, el informe debe conseguir:

 Debe ser didáctico. Haciendo uso de un vocabulario lejos de la jerga de la profesión,

debe aportar conocimientos en la sala.

 Sobre que el informe pericial se ha realizado de forma objetiva, independiente, y de

que los argumentos esgrimidos y conclusiones se ajustan a la verdad.

 Los argumentos y evaluación deben ser contundentes. Con el fin de permanecer

intactos tras el debate pericial o interrogatorio.

1.3. EL INFORME PERICIAL COMO PRUEBA DOCUMENTAL

El Dictamen Pericial es un medio probatorio, por lo que tiene carácter de prueba en la

resolución de un conflicto. Por lo que persigue analizar cómo se ha producido un hecho y

determinar su causa y consecuencias.

Así, por ser una prueba, el informe pericial puede ser necesario para que el procedimiento

pueda decantarse hacia uno u otro lado. Y como tal, es necesario contar con un informe, sobre

todo si la parte contraria también cuenta con otro. Lo que favorecerá un debate en el juicio,

que permitirá al juez tomar una decisión.

6
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

1.4. LA IMPORTANCIA DEL INFORME PERICIAL PARA EL JUEZ

La labor de transmitir los conocimientos técnicos sobre la materia de estudio recae en el

informe pericial y en su autor. Éste actúa bajo juramento, y debe actuar como un auxiliar más

de la justicia.

Es importante que la actuación pericial se vea reforzada cuando los abogados o el mismo

juez les interroguen acerca del contenido del informe. En caso contrario, se puede crear una

cierta desconfianza e incluso perder su valor probatorio. De ahí que todos los aspectos que

aporten confianza sobre el informe pericial (formación y experiencia del perito, estructura y

contenido correctos, etc.), es importante considerarlos de cara a que los argumentos sean

tenidos en cuenta.

Así, hay una gran responsabilidad por parte del perito, una figura que está obligada a obrar y

juzgar respetando la verdad y dotando el informe pericial de la cualidad adecuada.

1.5.¿CÓMO HACER UN INFORME PERICIAL?

La metodología a seguir es de gran importancia a la hora de hacer un informe pericial

contundente y que cumpla todos los requisitos exigibles legalmente. Para saber cómo hacer

un informe pericial, hay que tener en cuenta tres áreas fundamentales:

A) ANÁLISIS:

En una primera fase, el Perito debe realizar un análisis de la situación y, aplicando

procedimientos científicos, obtener tanta información relevante sobre el caso como sea

posible. Para lo que es necesaria una planificación profunda y una comprensión total del

problema.

7
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

En la fase de análisis, se deben tener en cuenta las siguientes fuentes de información para

realizar el informe pericial:

Pruebas documentales

Pruebas testimoniales

Pruebas de laboratorios

Oculares

B) SÍNTESIS

La realización de un informe pericial conlleva el uso y obtención de un gran volumen de

información. Es labor del Perito coger toda esta información “desordenada”, y estructurarla

y agruparla en forma de informe pericial, donde se analizan los datos y pruebas más

relevantes.

Así, las pruebas (documentales, testimoniales, de laboratorio, oculares, etc.) permiten

sintetizar todo el caso en unas líneas, y justificar los razonamientos vertidos. El proceso de

síntesis comprende las siguientes fases:

Formulación del problema

Planteamiento de hipótesis

Contrastar la hipótesis

Recabar información sobre el proceso

C) CONCLUSIONES

Las conclusiones son el objetivo principal del informe pericial, siendo el resto de partes del

documento, el soporte de las mismas.


8
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Las conclusiones las conforman la opinión del perito, tras el análisis de toda la información.

Por tanto, son totalmente subjetivas, pero deben estar basadas en información objetiva y

contrastada.

1.6.PARTES DE UN INFORME PERICIAL

Un informe pericial debe contener, al menos, los siguientes apartados:

A. INDICE

B. OBJETO DEL INFORME. Incluye:

 Información del autor y cualificaciones

 Solicitante

 Encargo profesional

 Situación física

 Situación contextual del problema

C. DOCUMENTACIÓN ANALIZADA. Enumeración de documentos, o

elementos analizados. Incluye: proyectos, expedientes, contratos,

reclamaciones, escrituras, datos, etc.

D. INSPECCIONES / ANÁLISIS. Estudios visuales, en laboratorio, etc.

Realizados para analizar el problema profundamente.

E. METODOLOGÍA. Se desarrolla qué método se ha empleado y por qué se ha

elegido la misma.

F. RELACIÓN DE PROBLEMAS. Enumeración de problemas encontrados,

apoyándose en fotos o documentación.

9
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

G. ANÁLISIS DE PROBLEMAS. Análisis profundo de causas y efectos de estos

problemas.

H. VALORACIÓN. Valoración económica del problema, basada en documentos

que se incluyen en anexos y el anterior análisis realizado.

I. Recoge las conclusiones del informe pericial.

J. Firma y fecha

K. Documentos justificativos de las conclusiones que vierte el informe. Incluye:

 Presupuestos

 Fotografías

 Catálogos

1.7.¿QUIÉN PUEDE HACER UN INFORME PERICIAL?

Puede hacer un informe pericial el profesional que disponga del título oficial correspondiente

a la materia de estudio. En caso de no existir título oficial en el área, deben ser personas

entendidas. Se supone que se trata de aquello que tengan experiencia y conocimientos en la

materia de estudio.

Ante las preguntas que nos hacen, no es necesario estar colegiado para hacer informes

periciales. Sin embargo, creemos que la LEC no es muy específica con los requisitos; sin

embargo, el juez preguntará al perito sobre sus cualificaciones, de las que puede depender la

credibilidad de su informe.

Así, podemos decir que puede hacer un informe pericial quien disponga de:

Título Oficial en el ámbito de estudio.

Formación en el área específica dentro de la titulación.


10
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Formación específica sobre la realización de informes periciales.

Experiencia en el ámbito de estudio/realización de informes periciales.

Conocer la normativa aplicable al área de estudio.

Conocimientos técnicos actualizados.

Seguir el código deontológico del Colegio Profesional respectivo.

No encontrarse inhabilitado ni en situación de incompatibilidad.

1.8.INFORMES PERICIALES MÁS COMUNES

Cada Perito realiza los informes periciales según sus conocimientos y experiencia, además

de que en cada área los requisitos sobre los que informar y la manera de hacerlo, es totalmente

distinta.

Un juicio puede requerir la realización de informes periciales de diferentes tipos, de entre las

que a continuación enumeramos varias:

a) INFORME PERICIAL PSICOLÓGICO O PERICIA PSICOLÓGICA

Los informes periciales psicológicos los elaboran Peritos Psicólogos, evaluando cuestiones

diversas, de diferentes ámbitos:

Informes de psicología clínica. Sobre estrés emocional, rehabilitación, bullying.

Informes de derecho civil.

Informes de familia. Informes sobre guardia y custodia, separaciones, valoración

psicológica de progenitores, etc.

Informes de derecho penal. Maltrato a mayores, violencia de género, abusos sexuales.

11
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

b) INFORME PERICIAL EN CRIMINALÍSTICA

Hay varios tipos de informes que son los más frecuentes en el área criminalística:

Informes dactiloscópicos. Acerca de la identidad a través del estudio de huellas

dactilares.

Informes de balística forense. Análisis de trayectorias, heridas, restos de pólvora,

relación arma-casquillo, etc.

Informes físico-químicos. Acerca de daños o influencia de acciones en materiales.

Informes de biología forense. Análisis de fluidos corporales, para la imputación

de potenciales culpables.

c) INFORME PERICIAL ECONÓMICO O CONTABLE

Los Peritos economistas pueden realizar informes periciales sobre gran cantidad de hechos.

Entre los que destacan:

Informes sobre delitos contables

Informe pericial sobre cláusula suelo

Análisis financiero

Daños económicos

Valoración de empresas

d) INFORME PERICIAL MÉDICO

Estos Peritos son licenciados o graduados en Medicina y Cirugía, además de que pueden

haber realizado alguna especialidad. Dentro del área médica, se encuentran los siguientes

informes periciales:

12
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Informes de valoración de daños corporales.

Informes de incapacidad.

Informes de negligencia y mala praxis.

Informes psiquiátricos. Sobre el estado mental de la persona, que es imputado.

e) INFORME PERICIAL SOCIAL

Los peritajes sociales ayudan a que los miembros de la sociedad no se vean desfavorecidos

por sus características personales. Con especial atención a:

Informes sobre dependencia

Informes sobre discapacidad

Tutela de menores

Accidentes laborales

Divorcios y separaciones

f) INFORME PERICIAL INFORMÁTICO

Los informes periciales informáticos pueden versar sobre diferentes áreas, siendo las más

demandadas:

Extracción y certificación de conversaciones de Whatsapp

Certificación de emails

Suplantaciones de identidad y problemas con redes sociales

Infracciones del derecho a la intimidad.

g) INFORME PERICIAL ODONTOLÓGICO

13
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Un Perito Odontólogo intenta, con la realización de un informe pericial, evaluar posibles

problemas en el tratamiento bucodental que pueda ser constitutivo de negligencia

odontológica.

Estos problemas pueden deberse tanto al diagnóstico, como a la intervención y seguimiento

de la misma. Para lo que analiza el historial médico, a la par que realiza pruebas para

identificar problemas existentes.

h) INFORME PERICIAL ARQUITECTO

Los informes periciales en Arquitectura suelen versar sobre problemas constructivos. Siendo

su objeto determinar la causa de los daños y valoración económica de su reparación.

Una gran parte de los casos se realizan para contradecir los informes de las aseguradoras, que

siempre intentan compensar a la baja. Por lo que hace falta un informe pericial que contradigo

al informe del perito de la compañía. Otras veces, se requiere para reclamar al vendedor de

un inmueble con vicios ocultos, lo que puede llegar a invalidar el contrato, o a permitir

importantes indemnizaciones.

EJEMPLO DEL INFORME PERICIAL

INFORME PERICIAL

DEMANDANTE : EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”

14
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

DEMANDADO : DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO


(AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES.

DELITO : FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILIC ITA DE


RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.
MOTIVO : PRESENTACION DE INFORME PERICIAL
INICIO DE PERICIA : 02 DE MAYO DEL 2012
CONCLUYE : 30 DE MAYO DEL 2012

SEÑOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA.

CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matrícula 16- 521, con domicilio procesal en Avenida Primavera Nª

217, de esta ciudad. Con teléfono 242565, Contador Público Colegiado, nombrada por su digno despacho con

casilla de notificaciones Nª 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A” contra DOS

TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE

RESULTEN RESPONSABLES., a Ud. Digo:

1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es ; “FALSIFICACIÓN DE


DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN
AGRAVIO DE LA EMPRESA ”
2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la pericia correspondiente
dentro de los siguientes aspectos:
I. INTRODUCCION
II. ANTECEDENTES
III. OBJETO DE LA PERICIA
IV. EXAMEN PERICIAL
V. CONCLUSIONES.

15
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

I. INTRODUCCION
Según documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro de Pasco, el Dr.
Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross
Mery, DELA CRUZ RAMOS para realizar la pericia contable a la EMPRESA
MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, de los documentos, acuerdos y registros
contables, de los ejercicios económicos 2010 y 2011 inclusive por los
“FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE
RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA”, cometido dos trabajadores
de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que
resulten responsables.

II. ANTECEDENTES.

Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control institucional (OCI), funcionario

dependiente de la contraloría general de la República (CGR), contra los dos trabajadores de la

oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables

en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de: de fraude

“falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la

empresa ”, de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de contabilidad, de adquisiciones, así

como el uso de comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya empleados con

anterioridad, comprobantes de pago falsos, adulteración de comprobantes de pago,

falsificación de firmas del Gerente y el pagador, destrucción y perdida del comprobante de

pago, Estamos ante la situación en la esta empresa obtiene derecho a crédito fiscal mediante

16
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el supuesto emisor emitió y tiene

registrados en su contabilidad, ya sea por que el contenido es falso o por que el documento en

sí ha sido fraguado lo cual constituye una infracción entre otros. Incurriendo en grave delito.

III. OBJETIVOS:

Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la Empresa MANUFACTURA

“EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de

recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

IV. EXAMEN PERICIAL


Normatividad.
- La Constitución del Estado
- Ley Orgánica del Poder Judicial
- Ley Penal
- La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N°813
- Norma internacional de contabilidad Nº 8
- Norma internacional de contabilidad Nº 11
- D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado por la ley Nº 26415
- Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881 y las leyes Nº s. 26731 y 26732
- Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de pago.
- Código tributario D. leg. Nº 816 modificado por la ley Nº 26663Ley Procesal Penal
- Ley de Ética del Contador
- Ley del Sistema Nacional de Control
- Ley de la Contraloría General de la República
- Otras Disposiciones
- Ley Orgánica de la Municipalidad (Reglamento interno de Tesorería Almacén).

17
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

AÑO 2010.

- Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorería, bancos, acuerdos ,informes)

- Comprobantes de pagos falsos

- Adulteración de comprobantes de pago

AREA DE CONTABILIDAD:

- Integración Contable

- Formulación de los Estados Financieros.

- Registro y Libro Contables

- Documentación (Pedidos, órdenes de compra, informes del tesorero, movimiento de caja)

- Área de tesorería, almacén, logística, patrimonio, rentas, presupuestos.

- En algún Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA:

- Facturas

- Boletas de venta

- Tickets

- Arqueo de Caja (Actas)

- Movimiento de Caja Chica

- Comprobante por diversos Conceptos

AÑO 2011.
18
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

- Falsificación de firmas del gerente y pagador

- Destrucción o perdida de comprobantes de pago

- Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente erróneas.

AREA DE CONTABILIDAD:

- Vigencia de los Comprobantes de pagos

- Autenticidad de las firmas en los EE.FF

- Los resultados matemáticos

- La aplicación de las políticas de contabilidad

- los balances y otros documentos de intereses.

- El comprobante de pago emitido por el vendedor

- Los bienes adquiridos para ser vendidos.

- Los bienes, servicios y contratos de construcción que se destinen a operaciones gravadas

- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de importes.

- En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de pasar el asiento a las cuentas de Libro Mayor.

- En el libro mayor cuando el error se produce en el pase estando bien el Libro Diario

AREA DE TESORERIA

- Comprobantes internas de la Institución

- Cheques

- Arqueos de caja sorpresivo

- Registro de movimiento de cheques girados y depósitos

19
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

- Caja Chica

V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que el contador y el

responsable de tesorería, ha incurrido en fraudes con los comprobantes de

contabilidad, falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos

y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, , en complicidad

con el responsable de tesorería.

2. Es el de brindar el marco teórico y práctico de los errores que se presentan en la

información financiera de la empresas que lleven sus registros contables en forma

manual.

3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma computarizada podrán manejar

dichos errores con mayor facilidad debido a que primero se listan las consistencias

para su verificación y luego ello se lista los libros.

4. La responsabilidad por detención de fraude y errores recae en la gerencia,

responsable de la puesta en marcha permanente del funcionamiento de un sistema

adecuado al control interno.

5. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la pericia, se ha comprobado la

apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL

TEJEDOR S.A”. en complicidad con el responsable de tesorería

6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los hallazgos realizados por dicha

institución, se comprueba los delitos materia de la pericia realizada.

20
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial para los efectos

pertinentes.

Sin otro particular me suscribo a Ud.

Atentamente

__________________________________________
CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS
PERITO CONTABLE
MATRICULA Nª16- 521

21
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

2. DEUDAS LABORALES

Una deuda laboral es aquella que contrae la empresa

con sus trabajadores cuando no les da el dinero que

requieren por cualquier motivo. Es decir, si la

sociedad deja de pagarles el salario a sus empleados

o al despedirlos no les entrega la compensación correspondiente se estaría hablando de una

deuda laboral.

Otros gastos que la empresa debería cubrir y que son considerados como una deuda laboral

son la compensación de las horas extra, las dietas, los desplazamientos y los incentivos.

Pero para que estos impagos se consideren una deuda laboral deben haberse contraído

posteriormente a que la empresa se encontrase en una situación de disolución. Esto es algo

ambiguo, ya que en muchos casos los administradores de las empresas no actúan como es

debido. Así pues, la sociedad está en una situación de causa de disolución pero esto no es

conocido por los trabajadores.

No obstante, una vez que una sociedad es intervenida se revisan sus libros contables y se

establece el momento en el que, efectivamente, la compañía se encontraba en causa de

disolución. Ahora bien, cuando se producen estos impagos hacia los empleados de cualquier

compañía lo único que estos pueden hacer es denunciar y reclamar el pago de estas deudas.

2.1.DEUDAS LABORALES POR DEMANDAS CONTRA ENTIDADES DEL

ESTADO SUMAN MÁS DE S/ 36.000 MILLONES

22
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Según Ministerio de Economía y Finanzas. Menciona que la: La deuda social representa

cerca del 5% del PBI del país y las demandas laborales de trabajadores y extrabajadores

del sector público ascienden a más de S/ 36,000 millones.

Casi la tercera parte del total (S/ 11,000 millones) ya cuenta con una sentencia firme del

Poder Judicial, aclaró el secretario técnico de la comisión multisectorial evaluadora de las

deudas del Estado generadas por sentencias judiciales, Fredy Díaz Inchicaqui.

Durante su presentación en la Comisión de Presupuesto del Congreso, Díaz señaló que la

deuda social “está al borde del 5% del PBI” por lo que el tema es “bastante complejo” ya que

muchas personas esperan el pago de la deuda. Por nivel de gobierno, las entidades del

Gobierno Nacional tienen el mayor monto del total demandado con más de S/ 19,000

millones. Le siguen los gobiernos regionales con más de S/ 9 millones y los gobiernos locales

con más de S/ 7 millones. El representante del MEF indicó que la comisión multisectorial ha

canalizado fondos para realizar los pagos de obligaciones sociales por un total de S/ 1,190

millones acumulado a la fecha.

2.2.FRACCIONAMIENTO DE DEUDAS A TRABAJADORES SE AMPLIARÁ

A MEDIANAS Y GRANDES EMPRESAS: ¿QUÉ TOMAR EN CUENTA?

Propuesta del gobierno debería definir si la remuneración mensual figurará dentro de las

obligaciones aplazables y por cuánto tiempo se podrá aplicar, indican abogados laboralistas.

Una de las primeras medidas que el Gobierno otorgó para darle un respiro a las pequeñas y

microempresas afectadas por la pandemia fue la posibilidad de fraccionar obligaciones

laborales que no habían podido cumplir con sus trabajadores durante el Estado de

23
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Emergencia. Aplicar esta facilidad a todo tipo de empresa es una de las propuestas del nuevo

ministro de Trabajo y Promoción del Empleo, Martín Ruggiero.

De acuerdo con el abogado laboralista César Puntriano, socio del Estudio Muñiz, la medida

es interesante, pero necesita que se definan varios puntos como los pagos que comprende la

obligación laboral, que es diferente según el tipo de empresa.

“La microempresa no paga CTS, no paga gratificaciones y solo reconoce 15 días de

vacaciones. La pequeña empresa sí paga la mitad en la CTS, la mitad de la gratificación y

15 días de vacaciones. Entonces, no es mala la idea, pero sí debe haber algunos requisitos”.

2.3.¿QUÉ COMPRENDE LA DEUDA LABORAL?

Mientras que para las micro y pequeñas empresas la deuda fraccionable puede incluir tanto

remuneración como los beneficios laborales (gratificaciones o CTS), en el caso de las

medianas y grandes empresas, fraccionar la remuneración no sería recomendable.

“La norma tendría que precisar si se va a incluir solo beneficios laborales o también la

remuneración mensual, que a mi criterio no debería de comprometerse. También se va a

tener que definir si haber tenido Reactiva Perú excluye a las empresas”.

Por otro lado, Puntriano también comenta que la aplicación del plan de fraccionamiento

tampoco es sencilla, porque se necesita de una inspección laboral y que solo se pueden

incorporar deudas generadas durante el Estado de Emergencia, que vence el próximo 31 de

julio.

24
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

CONCLUSIÓN

Se concluye que el informe pericial es un documento que constituye un medio de prueba en

virtud del cual un perito judicial aporta al juez los datos necesarios para valorar mejor la

naturaleza de los elementos de prueba. Como representa un medio de prueba, este documento

debe contar con las garantías de calidad propias de la comunidad científica.

En el informe pericial se debe detallar todos los documentos exhibidos y la explicación

detallada de las operaciones llevadas a cabo. De principio a fin debe ser claro y objetivo. En

el informe pericial se debe comunicar la aplicación del conocimiento científico propio del

perito especializado.

BIBLIOGRAFÍA

FINANZAS, M. D. (s.f.). MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS - PERU. Obtenido de


https://www.mef.gob.pe/es/nicsp

FUENTES BIBLIOGRAFICA

 https://peritojudicial.com/informe-pericial-que-es/
 https://www.cerem.pe/blog/deudas-laborales-se-pueden-exigir-al-administrador
 https://es.scribd.com/document/111562148/Actualizacion-de-Deudas-Laborales
 https://prcp.com.pe/dato-laboral-conciliar-deuda-laboral-por-acciones-de-la-
empresa-no-supera-test-de-disponibilidad/
 https://elcomercio.pe/economia/peru/ministerio-de-trabajo-fraccionamiento-de-
deudas-a-trabajadores-se-ampliara-a-medianas-y-grandes-empresas-que-ajustes-
hacer-mypes-mtpe-martin-ruggiero-ncze-noticia/
 file:///C:/Users/SATELLITE/Downloads/11056-Texto%20del%20art%C3%ADculo-
38846-1-10-20150226.pdf

25

También podría gustarte