FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA
“ANÁLISIS DE LIQUIDEZ”

ALUMNA

DOCENTE

ASIGNATURA

PUCALLPA - PERÚ
2020
 El
El activo
activo corriente
corriente incluye
incluye básicamente
básicamente las las
cuentas
cuentas de
de caja,
caja, bancos,
bancos, cuentas
cuentas yy letras
letras por
por
cobrar,
cobrar, valores
valores de de fácil
fácil negociación
negociación ee
inventarios.
inventarios.

A
A mayor
mayor valor
valor de
de esta
esta razón,
razón, mayor
mayor capacidad
capacidad
de
de la
la empresa
empresa de
de pagar
pagar sus
sus deudas.
deudas.

Ratio
Ratio principal
principal para
para la
la liquidez,
liquidez, muestra
muestra lala

CORRIENTE
proporción
proporción dede deudas
deudas de de corto
corto plazo
plazo son
son
cubiertas
cubiertas por
por elementos
elementos del del activo,
activo, cuya
cuya

GENERAL O RAZÓN
RATIO DE LIQUIDEZ
conversión
conversión de de dinero
dinero corresponde
corresponde al al

Se obtiene dividiendo el activo

vencimiento
vencimiento de
de las
las deudas.
deudas.

corriente entre el pasivo corriente.

menos líquidos y los más sujetos a pérdidas en caso

nsiderada la parte menos líquida en caso de quiebra.

RATIO PRUEBA ÁCIDA

ue proporciona datos más correctos para el análisis.

Se resta el activo corriente con el
inventario entre el pasivo corriente.
TIPOS

presa al descartar del activo corriente cuentas que no

idos y los más sujetos a pérdidas en caso de quiebra.

obligaciones o deudas a corto plazo.
ANÁLISIS DE LIQUIDEZ

pasivo corriente.

roporcionando información correcta para su análisis.

RATIO PRUEBA DEFENSIVA

Se divide el saldo de caja entre el

entre los Activos Corrientes y los Pasivos Corrientes.

Medida financiera utilizada para determinar la capacidad de una empresa para pagar sus

ue queda a a firma una vez pagada todas las deudas.

Es la diferencia entre activos

que cuenta la empresa para cubrir gastos de terceros.

RATIO CAPITAL DE TRABAJO

corrientes menos los pasivos corrientes

 ANÁLISIS DE GESTIÓN O
Evalúa el nivel de actividad de la empresa y la eficacia con la cual ´´esta ha utilizado sus
recursos disponibles durante el año.
RATIO PERIODO PROMEDIO DE RATIO ROTACIÓN DE
COBRANZA (CTAS X COBRAR) INVENTARIOS
Indicador de eficiencia que demuestra la Indica las veces que éste es
forma como se está recuperando la
convertido en ventas, en efectivo
cartera, de acuerdo con las políticas de o a crédito durante el periodo.
crédito de la empresa.
Período de inmovilización de
Las cuentas por cobrar promedio inventarios o rotación anual.
son el resultado de las cuentas por Para convertir el número de
cobrar del periodo de análisis más días en número de veces que la
del periodo anterior dividido entre inversión mantenida en
dos. productos terminados va al
mercado, dividimos por 360
días que tiene un año.
741,289+ 809,514
[ 2 ]
x 360=63.97 ' '
1 419+1 423
'
4 363,670
Acá nos indica que el plazo promedio
[ '
2 ]
x 360=172
de créditos para el cliente es de 63.97
2 287
ACTIVIDAD
TIPOS
ROTACIÓN ACTIVOS RATIO ROTACIÓN DE
TOTALES RATIO CAJA Y BANCOS
ACTIVOS FIJOS
Su objetivo es medir la actividad Con el agregado que mide la Dan una idea sobre la magnitud de
en ventas de la firma. Es decir, la caja y los bancos para cubrir días
capacidad de la empresa de
cuántas veces la empresa puede de venta.
utilizar el capital en activos
colocar entre sus clientes un
valor igual a la inversión fijos. Mide la actividad de
realizada. ventas de la empresa.
Interpretando el ratio, diremos que
contamos con liquidez para cubrir
determinado número de días de
Dice, cuántas veces podemos venta.
colocar entre los clientes un
4 ' 670 valor igual a la inversión
=1.23 veces
3' 344 realizada en activo fijo. 194,196 x 360
=16 días
4 ' 670
1.23 veces el valor de la inversión
efectuada
4 ' 363,670
=5.40 veces
Se cuenta con 16 días para cubrir
la liquides
808,805
5.40 veces el valor de lo invertido
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
B. BLOCK Stanley, HIRT. A. Geoffrey (2008). Fundamentos de Administración Financiera- Editorial Mc. Graw Hill - Duodécima Edición –
México.
PERDOMO MORENO Abraham (2002). Elementos básicos de Administración Financiera - Internation Thomson Editores - Décima
edición - México.
SÁNCHEZ LÓPEZ Pedro Alejandro, MORENO MEJIA Mario Alberto (2011) Tesis: Análisis financiero y su incidencia en la toma de
decisiones de la empresa VIHALMOTOS