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Sistema de

Control Interno
Sesión1. Marco General

• Control Gubernamental
▪ Conceptualización del control.
▪ Marco Legal para el Control
▪ Organización del Sistema Nacional de Control
▪ Servicios de Control
▪ Servicios de Control Posterior
• Sistemas Administrativos del Estado.
• Marco Legal de la Modernización de la Gestión del Estado.
• ISO 37001
Sesión 1. Objetivo de la Sesión

• Identificar la diferencia entre Control Gubernamental y


Control Interno.

• Saber cómo influye el Control Gubernamental en el Control


Interno.

• Identificar los servicios de control que realiza el Sistema


Nacional de Control, su importancia y su incidencia en la
Gestión Pública.

• Examinar información de la página web de Contraloría


General y de Transparencia Económica.
Conceptualización de Control

Comprobar: verificar, confirmar la veracidad o exactitud de alguna cosa

Inspeccionar: examinar, reconocer atentamente una cosa

Fiscalizar: criticar y traer a juicio las acciones u obras de otro

Intervenir: tratándose cuentas, examinarlas y censurarlas con autoridad


suficiente para ello.
Evolución Normativa
•Decreto Supremo–26.SET.29: Creó la Contraloría
General de la República como una repartición del
Ministerio de Hacienda.
Ley Orgánica de
Mision Kemmerer Presupuesto Público
(Abril 1931)
LEY No. 6784
(28.Feb.1930) Reorganización de la
Contraloría General

Art. 10º, señaló: “Un departamento especial, cuyo


funcionamiento estará sujeto a la Ley, controlará la
ejecución del Presupuesto General de la República y la
gestión de las entidades que recauden ó administren
rentas o bienes del Estado”…..
Evolución Normativa
• Ley 15850 Ley Anual del Presupuesto General de
1966
• Ley 16360 del 31.Dic.66, Normas
Complementarias de la Ley 14816 se da a la
Contraloría Autonomía e independencia
Ley 14816 administrativa
(16.Ene.1964) • Capítulo IX Art. 67° al 96° corresponden a
Contraloría General.

•Decreto Ley Nº 18750—26.ENE.71


Declaró en reorganización la Contraloría General
de la República y acordó para el Contralor
categoría de Ministro de Estado.
Evolución Normativa

En la aprobación de la Ley Anual del


Presupuesto para el año 1966, se
establecía la responsabilidad de
fiscalizar la ejecución presupuestaria;
así como la rendición de cuentas
financieras.

Mediante Decreto Ley N° 19039 se da


la Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control .
Evolución Normativa
• Decreto Ley 18750 de 26.Ene.71, Dicta la Reorganización de
la CGR, asumiendo el Contralor funciones de Ministro
• Decreto Ley 19039 del 16.Nov.71, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control
• Decreto Supremo 001-72-CG, del 07.Mar.72, Reglamento de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
• Constitución Política del Perú, 12.Jul.79, Art. 146º: La
CGR como organismo autónomo y central del Sistema
Nacional de Control …

• Decreto Ley 26162, del 24.Dic.92, Ley Orgánica del Sistema


Nacional de Control
• Constitución Política del Perú, 29.Dic.93, Arts. 81º y 82º
• Ley 27785 del 22.Jul.2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República.
• Ley 30742 del 28.Mar.2018, Ley de Fortalecimiento del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
Nivel de Normas
Constitución: Arts. 81°, 82°, 99°,
101° inc. 1), 107°, 170°, 199°

Ley Orgánica 27785


SNC – CGR y
MARCO Ley 30742
NORMATIVO Fortalecimiento
SUPERIOR

Normas Generales
de Control
Reglamentos

MARCO
NORMATIVO
INSTITUCIONAL Directivas
Normativa
Operativa
Ámbito del Sistema Nacional de Control

EMPRESAS

OSITRAN
Instituciones OSIPTEL
Empresas OSINERMIN
Poder Del Estado …….
Ejecutivo +
+ Privadas
Poder +
Legislativo ONG
+ +
Poder Internacionales
Judicial
Perciban/Administren
Recursos/Bienes
del Estado
Órganos del Sistema Nacional de Control
CONTRALORÍA
GENERAL
DE LA REPÚBLICA - CGR

ÓRGANOS DE CONTROL
Órganos del INSTITUCIONAL - OCI
Sistema (Ministerios, Gobiernos Regionales,
Nacional Fuerzas Armadas, Policía Nacional,
de Control Municipalidades, Empresas, etc.)

SOCIEDADES DE
AUDITORÍA
(Designadas por la CGR, para efectuar
Auditorias Financieras Anuales y encargos)
INTOSAI
Servicios de Control
Servicios de Control Relacionados

✓ Participación en Comisión de Cautela.


✓ Seguimiento de acciones adoptadas como
resultado de Alertas de Control.
✓ Verificación del cumplimiento del TUPA y la
Ley del Silencio Administrativo.
✓ Seguimiento de la Implementación de las
recomendaciones, provenientes de Informes
de Control (SSMMCC).
Servicios de Control Previo
Emitir opinión previa sobre
Adquisiciones y contrataciones
Control de bienes, servicios u obras,
que tengan el carácter
Previo de secreto militar

Art. 22º Otorgar autorización previa a la


inc. j, k, l ejecución y al pago de los
presupuestos adicionales de obra
Ley 27785 pública, y de las mayores
Prestaciones de supervisión

Informar previamente sobre


las operaciones, fianzas, avales
y otras garantías que otorgue el
Estado, que en cualquier forma
comprometa su crédito o
capacidad financiera
Servicios de Control Simultáneo

Control
Simultáneo

A la Entidad de hechos que ponen


en riesgo el resultado o logro de sus
objetivos
Servicios de Control Simultáneo
➢ Acción Simultánea.

➢ Orientación de Oficio.

➢ Visita de Control.

➢ Control Concurrente

➢ Informe de Seguimiento y Monitoreo.


Servicios de Control Simultáneo

Acción Simultánea
Evaluar el desarrollo de
una o más actividades
en ejecución de un
proceso en curso, así
como verificar y revisar.
(Máx 20 días hábiles)
Servicios de Control Simultáneo
Visita de Control
Presenciar actos o
hechos relacionados a
la recepción de bienes
y prestación de
servicios que ejecuta la
entidad.
(Máx 7 días hábiles)
Servicios de Control Simultáneo
Orientación de Oficio
Cuando se toma
conocimiento de la
presencia de
situaciones que pueden
conllevar a la entidad a
incurrir en errores,
omisiones o
incumplimientos en el
desarrollo de una o
más actividades de un
proceso en curso
Servicios de Control Simultáneo
Control Concurrente

•Proceso de contratación Bs/ss


Evaluación que se realiza a •Procesos de selección en ejecución
•Estado y mantenimiento infraestructura
una o más tareas o
•Procesos/contratos/ejecución/concesiones
actividades de un proceso •Prestación de servicios públicos/servicios al ciudadano
en curso seleccionado •Cualquier tipo operación/transacción/proyecto/programa

Cumplimiento de la legalidad.
No en decisiones técnicas.
Se trabaja con hitos de control/riesgos.
Obtención y evaluación de evidencias.
Estar documentado el informe
Situación adversa: condición y criterio
Servicios de Control Posterior

Control
Externo

Contribuir con la mejora de la


gestión, la transparencia, rendición
de cuentas y buen gobierno de las
entidades
Servicios de Control Posterior Externo
Auditoría
Financiera 1/

1/ RC 445-2014-CG-
Directiva 005-2014-CG/AFIN 03.10.2014
Servicios de Control Posterior Externo
Auditoría de
Cumplimiento 1/

ACTIVIDADES ACTIVIDADES
PREVIAS POSTERIORES
PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN CIERRE
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA

ELABORACIÓN DEL
CARPETA INFORME DIFUSIÓN
DE
DE
SERVICIO
RESULTADOS
1/ RC 473-2014-CG-
Directiva 007-2014-CGR/GCSII 22.10.2014
Servicios de Control Posterior Externo
Auditoría de
Desempeño 1/

1/ RC 122-2016-CG-
Directiva 008-2016-CG/GPROD 05.MAY.2016
El proceso de todo servicio de control posterior se desarrolla
mediante tres etapas:

Programa de Desviaciones de Observaciones y


Auditoría Cumplimiento Recomendaciones
OBSERVACIONES = DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Las observaciones deben ser para una mejor


Las observaciones son: comprensión:
➢ Hechos o situaciones de carácter significativo. ➢ Ordenada.
➢ Es de interés para la entidad examinada. ➢ Sistemática.
➢ Naturaleza deficiente. ➢ lógica.
➢ Se sustenta en evidencia suficiente y apropiada. ➢ Numerada

Las observaciones deben:

➢ Evitar calificativos innecesarios.


➢ Describir sus elementos/atributos característicos.
➢ Acompañarse de la documentación (autenticada)
Determinar las Observaciones

• Actos u omisiones que denotan la inobservancia de la


Desviación de
normativa aplicable, disposiciones internas y las
cumplimiento
estipulaciones contractuales establecidas.

Condición

1. Elaborar la matriz
de desviaciones de
cumplimiento(**).
Desviación
Causa(*) de Criterio
Cumplimiento 2. Redactar las
desviaciones de
cumplimiento.

Efecto

(*) Cuando haya sido determinada a la fecha de la comunicación.


(**) Véase en Apéndice del MAC – “Matriz de Desviaciones de Cumplimiento”, Pág.112
Elementos de una Desviación de Cumplimiento
OBSERVACIONES = DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Elementos de la Observación

Condición: Es el hecho o situación


deficiente detectada, cuyo nivel o
curso de desviación debe ser
evidenciado.

Criterio: Es la norma, disposición o


parámetro de medición aplicable al
hecho o situación observada.
Elementos de la Observación
Efecto: Es la consecuencia real o
potencial, cuantitativa o cualitativa,
ocasionada por el hecho o situación
observada, indispensable para
establecer su importancia y
recomendar a la entidad que adopte
las acciones correctivas requeridas.
Elementos de la Observación

Causa: Es la razón o motivo que dio lugar al


hecho o situación observada, cuya
identificación requiere de la habilidad y juicio
profesional de la comisión auditora y es
necesaria para la formulación de una
recomendación constructiva que prevenga la
recurrencia de la condición.
CAUSAS RECURRENTES
➢Inadecuada segregación de funciones.
➢Normas internas inadecuadas, inexistentes u obsoletas.
➢Carencia de personal o de recursos financieros o materiales.
➢Falta de honestidad de los empleados.
➢Insuficiente capacitación de personal clave.
➢Falta de conocimiento de las normas.
➢Decisión consciente de desviarse de las normas.
➢Negligencia o descuido en el desarrollo de tareas.
➢Insuficiente supervisión de trabajo.
➢Funcionamiento deficiente del órgano de auditoría interna .
• Ingresar por Google a Página de la Contraloría
General de la República
• Seleccionar el ícono de Informes de Control
• Seleccionar tipo de informe
• Ubicar últimos Informes Publicados y en mostrar
seleccionar 50 registros
Tarea:
Identificar, analizar y evaluar los informes de Control
posterior y los de Control Simultáneo.
Remitir por correo electrónico a Universidad de Lima
y a: esthermezaz@Gmail.com
Responsabilidad del Titular
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo – Sistemas Administrativos

Fuente: Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, N°29158


Sistemas
Administrativos
Estado Peruano
Art. 46 y DL 1436

Fuente: Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, N°29158 y DL N° 1436


Fuente: Ley Marco de la Modernización del Estado y DL 1446
Estado actual de la lucha anticorrupción
Es una estructura sistémica que
compromete a toda una organización
a cumplir la normativa.

Conocido y aceptado por la Alta


Dirección, y se minimiza el riesgo.

Integrada a:

Efecto de la Incertidumbre
Alineada a: sobre los objetivos

Gestión de Riesgo
Normativo
¿Qué es ISO 37001?

Políticas y
Procedimientos a
implementar para
PREVENIR el SOBORNO
Base de la ISO 37001: Ciclo PHVA
Estructura de ISO 37001

P LA N I FI C A R HACER VERIFICAR ACTUAR


4 7 9
5 6 8 10
Contexto dela Evaluación del
Liderazgo Planificación Soporte Operación desempeño Mejora
organización
Estructura de ISO 37001
Estructura de ISO 37001
Estructura de ISO 37001
Ventajas de ISO 37001
Beneficios de ISO 37001
56
Esther Elena Meza Zubiaurr
99 632 6858
esthermezaz@gmail.com