Implicaciones

tributarias en las
Sucesiones
iliquidas
Edgar Suárez Zaher
Contador Público
 Sucesiones Iliquidas

Personas que
intervienen

Legatario Heredero

Art. 572 y 844 ESTATUTO TRIBUTARIO

DUR Artículo 1.5.8.1.8. Periodo
gravable del SIMPLE
 Albaceas

Articulo 572 literal d

Herederos
Representantes que deben
de cumplir deberes formales

El curador de la
herencia yacente
 Art. 844. En los procesos de sucesión.
Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten
sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea
superior a 700 UVT deberán informar previamente a
Articulo 844 la partición el nombre del causante y el avalúo o valor
En los procesos de de los bienes.
Si dentro de los veinte (20) días siguientes a la
sucesion comunicación, la Administración de Impuestos no se
ha hecho parte, el funcionario podrá continuar con los
trámites correspondientes.
Los herederos, asignatarios o legatarios podrán
solicitar acuerdo de pago por las deudas fiscales de la
sucesión. En la Resolución que apruebe el acuerdo de
pago se autorizará al funcionario para que proceda a
tramitar la partición de los bienes, sin el requisito del
pago total de las deudas.
 Decreto 1625 de 2016 En caso de muerte del contribuyente, la sucesión
Artículo 1.5.8.1.8. Periodo ilíquida permanecerá únicamente en el SIMPLE
por el periodo gravable en el que ocurra el
gravable del SIMPLE fallecimiento.
 ✓
Solicitud especial
(Cancelacion)

PROCEDIMIENTO DE
ACTUALIZACION DEL RUT

Casilla 89 pag 2(Estado de la persona) Casilla 98 pag 3 (Representacion)

valor 18 Valor 5,8, 14 y 28
 Declaraba Renta

IMPLICACION TRIBUTARIA EN LA
SUCESION ILIQUIDA
Pertenecia al
regimen
simplificado (Hoy
no responsible)

Declaraba Impuesto a la
riqueza y al Patrimonio
 Activos omitidos
Aplicación art 239-1(Renta liquida gravable)

No aplicaría Sanción Alguna

Renta liquida producto de la omisión de activos no

SITUACIONES ENCONTRADAS puede ser afectada o disminuida por ningún costo o
ALTERNATIVA 1 deducción.

No da lugar a comparación patrimonial .

Activos Omitidos $586.688.000
Valor a pagar $266.079.000
Corregir impuesto a la riqueza del 2016 liquidando
sanción por corrección Art 644 ET
 Para los años 2015 al 2017 hubo saneamiento de
activos omitidos (Ley 1739 del 2014 art 38)

No aplicaría Sanción Alguna

SITUACIONES ENCONTRADAS
No aplica lo estipulado en el art 239-1 ET
ALTERNATIVA 2

No da lugar a comparación patrimonial .

Corregir impuesto a la riqueza del 2015 y 2016

liquidando sanción por corrección Art 644 ET
 Corregir Impuesto a la riqueza 2015
y 2016 ✓

RECOMENDACIONES
Corrección declaración de
renta 2014 ✓

Presentación declaración renta

2015 y proporcional 2016 ✓