Informe de Auditoria

UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
INFORME DE AUDITORÍA
MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL
DOCENTE
René Vásquez Cota
INTEGRANTES
Vega Mostto, Kiara Fernanda
Condori Llanos, Carolina
Huayna Galarza, Emerson Atilio
Tito Chiqui, Milagros Yesenia
Pereyra Quispe, Carmen del Pilar
Avedaño Nina, Gianella Zashenka
CICLO
VI
TACNA – PERÚ
2020
1
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL
Examen a los Estados Financieros y Presupuestales
Al 31 de Diciembre de 2018
2
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
Examen a los Estados Financieros y Presupuestales
al 31 de Diciembre del 2018 (2019)
OBJETIVOS DEL EXAMEN
La Auditoría a los estados financieros e información presupuestal, se efectúa en

cumplimiento al Plan Anual de Control, aprobado con, Resolución de contraloría N° 546-
2018-CG fecha 31 de Dic 2018 con código del Plan Nº 2-0439-2008.
Los objetivos del examen se enuncian a continuación:
Informe sobre estados financieros
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Complementaria, preparados por (la Entidad) al 31.DIC 19, de conformidad con las normas
de auditoría generalmente aceptadas – NAGAS, normas de auditoría gubernamental – NAGU
y Normas Internacionales de Auditoría –NIAS y disposiciones legales vigentes, con el
propósito de determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo,
de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. El examen pondrá
énfasis en la revisión de los rubros de activos fijos, recursos por fuente de financiamiento,
contratación de servicios no personales y consultorías.
Informe del Examen Especial de la Información Presupuestaria y Marco Legal
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria y marco legal

preparada por la Entidad al 31.DIC.2019 para la formulación de la Cuenta General de la
República en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N° 003-2012- EF/51.01 y
Directiva Nº 002-2011-EF/51.01 aprobada mediante Resolución Directoral Nº 015-2011-
EF51.01 y modificada por Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01 con la finalidad de i)
evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación,
3
formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto de la entidad, teniendo en
cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público ii)
establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto
institucional, concordantes con las disposiciones legales iii) Determinar si las modificaciones
presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes, iv) verificar si
la evaluación presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y desempeño en la
ejecución del presupuesto institucional y; v)Determinar si la entidad ha cumplido con remitir
a los organismos pertinentes la información presupuestaria correspondiente.
Informe Largo
Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las

áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y
objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia
de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas.
Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las

metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales
propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia,
eficacia y economía.
Evaluar si el Sistema Informático y Software con que cuenta la Entidad se adecua a sus
requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y/o gerencias se
encuentren interconectadas, a fin de que exista un óptimo aprovechamiento del Sistema.
Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario

(incluyendo los sujetos a exoneración), a fin de verificar su sustento legal, y si fueron
efectuados en términos de transparencia, economía y oportunidad, y si los mismos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que
no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones recibidas en el
ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta
utilización y registro contable.
Evaluar si los Contratos y/o Convenios suscritos por la Entidad se han efectuado en
concordancia a la normativa legal aplicable, determinándose el cumplimiento de las cláusulas
contractuales que en ellos se estipulan.
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Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
Informe Especial
Si durante la ejecución de la acción de control se evidencian indicios razonables de la

comisión de delito así como excepcionalmente, la existencia de perjuicio económico no
sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y
sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control emitirá con la celeridad del
caso, un Informe Especial con el debido sustento técnico y legal en cumplimiento de la
NAGU 4.50 y modificatorias.
ALCANCE DEL EXAMEN
El examen comprenderá los Estados Financieros y Presupuestales formulados al 31 de

Diciembre del 2,019 abarcará las áreas de Contabilidad, Tesorería, Informática, Presupuesto,
Rentas, Logística, Personal y Obras en las Área ejecutivas de la Sede Central.
Para el cumplimiento de los objetivos del examen, durante el trabajo de campo se aplicarán
procedimientos de auditoría tales como circularizaciones a bancos, proveedores, inspecciones
físicas, verificaciones selectivas de documentos sustentatorios. Asimismo, se verificará el
cumplimiento de las normas técnicas de control interno aplicables para los Sistemas
Administrativos; incidiendo en el Área de Contabilidad en cuanto a la aplicación de los
principios y normas de contabilidad gubernamental.
Asimismo comprenderá el análisis de la información generada en la entidad, correspondiente

al proceso de programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación
presupuestaria, así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito u otras
relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecución del gasto público,
evaluando la confiabilidad de la información generada por la entidad.
ESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Fue creado el 20 de octubre de 2011 por el presidente Ollanta Humala. Su primera titular fue
la economista Carolina Trivelli Ávila (2011-2013).
El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social es el organismo encargado del desarrollo

social, superación de la pobreza, promoción de la inclusión y equidad social; además de la
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protección social de poblaciones en situación de riesgo, vulnerabilidad y abandono en la
República del Perú. La actual ministra es Patricia Donayre.
Tiene a su cargo al AYNI Lab Social, laboratorio de innovación social creado para promover
la generación de innovaciones costo-efectivas para la política social, por medio de la
identificación e implementación de soluciones innovadoras dirigidas a mejorar la calidad de
vida de la población en condición de pobreza o vulnerabilidad.
Directorio
 Patricia Elizabeth Donayre Pasquel - Ministra de Desarrollo e Inclusión Social

 Richar Alex Ruiz Moreno - Viceministro de Prestaciones Sociales
 Javier David Loza Herrera Viceministro de Políticas y Evaluación Social
 María Elena Juscamaita Arangüena - Secretaria General
 Sahda Olga Fayad Valverde - Jefa de Gabinete de Asesores
 José Enrique Pérez Lu - Director General de Implementación de Políticas y
Articulación Territorial
 Cesar Augusto Calmet Delgado - Director General (e) de Políticas y Estrategias
 Mercedes Amalia Arévalo Guzmán - Directora General de Diseño y Articulación de
las Prestaciones Sociales
 Paul Michel Trauco Galán - Director General (e) de Focalización e Información
Social
 Teresa Liliana Trasmonte Abanto - Directora General (e) de Calidad de la Gestión de
las Prestaciones Sociales
 José Enrique Velásquez Hurtado - Director General de Seguimiento y Evaluación
 Aida Monica La Rosa Sánchez Bayes De Lopez - Jefa de la Oficina General de
Administración
 Jorge Alberto Zapata Gallo - Jefe de la Oficina General de Planeamiento, Presupuesto
y Modernización
 Delia Inés Rosario Mejía Sandoval - Jefa de la Oficina General de Recursos Humanos
 Claudia Consuelo Velazco Villar - Jefa (e) de la Oficina General de Asesoría Jurídica
 Sharon Carolina Torres Mitchell - Jefa de la Oficina General de Comunicación
Estratégica
 Carlos Jesus Vilela del Carpio - Jefe de la Oficina General de Cooperación y Asuntos
Internacionales
6
 Melvin Angel Gago Rodrigo - Jefe de la Oficina General de Tecnologías de la
Información
 Lady Jackelyn Chávez Valderrama - Directora de la Dirección de Calidad de
Información
 Sandro Luis Martínez Lázaro - Director de la Dirección de Operaciones
Organigrama Estructural
7
ANALISIS DEL TRABAJO
La siguiente auditoria del ministerio de desarrollo e inclusión social.
a) Personal encargado de realizar la auditoria
CARGO NOMBRE
Auditor Supervisor Kiara Vega Mostto
Jefe auxiliar Emerson Atilio Huayna Galarza
Ingeniero Técnico Carolina Condori Llanos
Auditor responsable Carmen del Pilar Pereyra Quispe
Especialista legal Gianella Avedaño Nina
Auditor Junior Milagros Tito Chiqui
b) Distribución del trabajo y tiempo estimados
La Auditoría de Gestión a las áreas del ministerio de desarrollo e inclusión social se realizará
con el siguiente equipo de trabajo.
CARGO NOMBRE FUNCIONES

Auditor Kiara Vega Mostto Tener la coordinación permanente entre los
supervisor equipos de auditoria que supervisa y la
respectiva jefatura
Jefe auxiliar Emerson Atilio  Contabilizar y procesar los asientos del
Huayna Galarza libro diario para así poder garantizar que
se registren las transacciones
Actualizar las cuentas por cobrar y pagar,
para emitir facturas y realizar
conciliaciones
Ingeniero Carolina Condori  Existencia de claves de acceso sobre
técnico Llanos archivos reservados de la organización.
 Sistemas de información, confiable y
actualizado.
Auditor Carmen del Pilar  Responsable de administrar y dirigir a

responsable Pereyra Quispe los miembros del grupo, además de
cumplir con los criterios y estándares
8
establecidos por el nivel directivo para la
ejecución del trabajo.
Especialista Gianella Avedaño  Defensa de los intereses de la entidad

legal Nina ante los despachos judiciales por parte de
los abogados externos
Pólizas de cumplimientos y garantías,
conocimiento normativo por parte de la
organización
Auditor Junior Milagros Tito Chiqui  Desarrollar con eficacia los procesos que
les sean encargados de acuerdo al
cronograma de actividades.
Comunicación oportuna con el Auditor
responsable y el equipo con el avance del
trabajo y de hallazgos.
El tiempo para cumplir con la Auditoría de Gestión a los procesos administrativos de las
áreas se ha estimado en 168 horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente manera:
FASES DE AUDITORÍA HORAS RESPONSABLES

Planificación 15 A.L
Evaluación del Control 25 EQUIPO
Interno DE
AUDITORÍA
Medición del Riesgo 15

Programa 15
Aplicación de 125
procedimientos y técnicas en
el desarrollo del examen a
través de Papeles de Trabajo.
Comunicación de Resultados 24
Monitoreo o Seguimiento
TOTAL 219
Efectivo
9
Cuentas por pagar
Capital
Costo de ventas
Gasto administrativo
c) Requerimientos del personal técnico
Analizadas las características del ministerio de desarrollo e inclusión social del Departamento
de Recursos Humanos a ser auditado, se puede determinar que no existe la necesidad de
contratar personal técnico especializado para la realización de la Auditoría de Gestión.
d) Equipos y Material
Para el desarrollo del examen son necesario los siguientes equipos y materiales que faciliten
su ejecución
Descripción Cantidad
Equipos de Computo
Computadora 3
Impresora 1
Suministros de oficina Lo indispensable
Centro de fotocopiado 1
Muebles de oficina
Escritorio 3
Silla 3
e) Recursos Financieros
Con el fin de cumplir con las fechas establecidas de los avances y de la entrega final del
informe se prevé que se necesitará las siguientes 168 horas con un valor de TRES MIL
SETESCIENTOS SOLES (S/ 3.700,00) más 18% IGV, según se estipula en el contrato de
servicio suscrito.
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CARTA DE REQUERIMIENTO
Tacna, 08 de agosto del 2019
REQUERIMIENTO N°001-2019
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Estimado Gerente General:
En relación con la revisión de los estados al Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social

finalizado al 31 de diciembre de 2018, enviamos un detalle de los análisis que
11
requerimos sean preparados por su personal, para facilitar y agilizar nuestro proceso de
auditoría.
Cabe recordar que mucha de la información solicitada es preparada normalmente para el

cierre del ejercicio económico, por lo que la preparación de la misma no debe representar una
carga adicional de trabajo. Asimismo, consideramos que para su comodidad es
conveniente suministrarnos detalles de los análisis que emite el sistema de
contabilidad, en cuyo caso no haría falta preparar la respectiva cédula de
requerimientos de auditoría.
El inicio de nuestra revisión está previsto para el 01 de octubre de
2020, por lo que agradecemos que los requerimientos de información

estén a nuestra disposición para esa fecha; es posible que en el
transcurso de nuestra revisión se estimen requerimientos adicionales
de información, en cuyo caso lo solicitaremos oportunamente.
Hacemos énfasis que el desempeño de dicha revisión depende

mayormente de la entrega oportuna de la información; por lo tanto, agradecemos por
anticipado su colaboración y la del área de
contabilidad.
Estamos a su disposición para aclarar cualquier información en

relación con el contenido de esta carta.
1. ESTADOS FINANCIEROS (FISICO Y VIRTUAL) QUE

CONSTA DE:
 Estado de Situación Financiera

 Estados de Resultados Integrales
 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
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 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados Integrales
 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas a los Estados Financieros
2. LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINALES)

QUE CONSTA DE:
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Registro de Pasajeros
 Registro de Activos Fijos
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Caja y Bancos
 Libro de Actas
 Libro de Inventario y Balance
 Libro de Actas del Directorio
 Planilla
 Otros Exigidos por Ley
3. DOCUMENTOS FUENTES (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:
 Arqueo de caja
 Boletas de Venta
 Boletos de Viaje
13
 Cartas de cancelación a clientes
 Cheques
 Control de ingreso y/o salida de transacciones
 Convenios suscritos
 Facturas
 Informe de caja diario
 Inventario físico de almacén
 Nota de crédito
 Nota de débito
 Nota de pedido o de compra
 Pagaré
 Planilla
 Recibo de cobranza
 Recibo por honorarios
 Resumen de cuenta
 Ticket
 Otros exigidos por ley
4. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS (FISICO Y VIRTUAL)
 ROF

 MOF
 MAPRO
 Licencia de funcionamiento de la empresa
 Contratos de personal
5. FINANCIAMIENTOS DE ENTIDADES BANCARIAS
14
6. INFORME DE AUDITORÍAS ANTERIORES
Plazo máximo: 25 de agosto de 2019
Lugar a presentar: Oficina asignada por la empresa auditada.
Atentamente.
_____________________________________
CPC. PEREYRA QUISPE, Carmen del Pilar
AUDITORA RESPONSABLE
CARTA DE REQUERIMIENTOS
Lima, Perú 8 de agosto de 2019.
Contador público Abrego manzanal, G.G. del ministerio de desarrollo e inclusión social.
Estimada licenciada Abrego:
15
Hemos dado inicio a la planificación de la fase final de la auditoría de los estados financieros
del ministerio de desarrollo e inclusión social, S. A. por el año terminado el 31 de diciembre
de 2019.
A manera de que podamos llevar a cabo un trabajo eficiente e iniciar el trabajo de campo en
La fecha que mejor se ajuste a la programación del cierre contable por parte del
Departamento de Contabilidad, presentamos a continuación de la información que
requerimos para iniciar nuestro trabajo de auditoría. La información solicitada deberá estar
balanceada y analizada con el mayor general.
1. Las acticas de las reuniones de altos funcionarios
2. Balance de patrimonial y presupuestario al 31 de diciembre de 2019
3. Tener disponible las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, para su

revisión y análisis de las partidas conciliatorias el cierre del ejercicio contable.
4. Respuesta a las solicitudes de confirmación a los saldos bancarios (cuentas corrientes,

de ahorro y préstamos).
5. Copia de los registros auxiliares de las siguientes cuentas por cobrar, debidamente
conciliado con el mayor general.
5(a) clientes
5(b) proveedores
5(C) empleados
5(D) Otras
6. Los cuadros de conciliación del cierre de los inventarios, incluyendo los ajustes
realizados y su aprobación correspondiente.
7. El informe del cuadro de costos detallando el valor de los inventarios por categoría.
CONDICIÓN
Durante la indagación en el proceso de auditoría del ministerio de desarrollo e
16
inclusión social, se identificó que controles generales de tecnologías de información
requeridos para proteger los archivos de los datos de las transacciones diarias son
mínimos, por no seguir los procedimientos establecidos por ley y el manual de
funciones.
CRITERIO
La Ley 1178, en su artículo 13, establece que el Control Gubernamental tiene como
o9nbjetivo mejorar la eficiencia en la captación uso de los recursos públicos y en
las operaciones del Estado, la confiabilidad de la información que se genere por los
mismos, y la Norma de Auditoría Gubernamental 270 de las normas de auditoría de
tecnologías de información y comunicación, la NAG 271 planeación en su numeral
030 que señala que el auditor gubernamental debe comprender las políticas de
gestión, formas de registro, niveles de seguridad y uso de las comunicaciones para
la gestión de la información.
Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de

información y comunicación, donde expresa que el auditor gubernamental debe
comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas críticas, que
requieren un examen profundo, y determinar su grado de confiabilidad.
CAUSA
Esta situación se presenta debido a controles de tecnologías de información son

mínimos.
EFECTO
Debido a que los controles de tecnologías de información, son mínimos, la

información corre el riesgo de no ser confiable la información corre el riesgo de no
ser confiable y amplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude
por la probable manipulación de la información de las transacciones del ente.
RECOMENDACIONES
Los principales ejecutivos deben cumplir lo dispuesto por la Ley 1178 y el DS 23215 en su
capítulo III artículo 21 y 22que señala que la normatividad secundaria de control
gubernamental interno está integrado en los sistemas de administración y se desarrollará en
17
reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de cada entidad la responsable de
establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la
responsabilidad ejecutiva e incluso civil de acuerdo al art 1 c), 27 d) ,c) y f) de la ley 1178.
18
CONDICIÓN
Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría del ministerio de desarrollo e

inclusión social se identificó la existencia de más de un sistema de registro
informático con información de interés fiscal.
CRITERIO
De acuerdo a la Ley 2492 art. 44 numeral 5 inciso e), señala que la Administración
Tributaria podrá determinar la base imponible usando el método sobre base
presunta, solo cuando habiéndolo requerido no posea base cierta y cuando exista
alteración de la información tributaria contenida en medios magnéticos,
electrónicos, ópticos o informáticos que imposibilita la determinación sobre base
cierta o exista más de un sistema de registros informáticos contables con
información fiscal no coincidentes para una misma actividad comercial.
También se aplica el artículo 177 de la Ley 2492 que señala que es defraudación
tributaria el que dolosamente, en perjuicio0 del derecho de la Administración
Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no pague la deuda
tributaria. Y la NIA 240 sobre la responsabilidad de auditor frente al fraude en su
parágrafo 55 que señala que cuando el auditor obtiene entendimiento de la entidad y
su entorno, incluyendo su control interno, el auditor debe considerar si otra
información obtenida señala riesgos de representación errónea de importancia
relativa debido a fraude.
CAUSA
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidad y posee
más de un juego de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por
medios inapropiados minimizando ganancias reportadas o la obtención de créditos
bancarios donde se maximizan las ganancias reportadas.
19
EFECTO
Al existir más de un juego de Estados Financieros la Empresa tiene un alto riesgo

de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en la obtención de evidencia
apropiada, suficiente y de calidad lo que hace inaudible a la organización.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a los ejecutivos del MIDIS seguir lo dispuesto por la Ley 843 y
2492, debido a que los mismos corren el riesgo de sufrir penalidades como lo
dispuesto por el Art. 176 de la Ley 2492, con privaciones de libertad, multas e
inhabilitación para ejercer el comercio. Se debe suprimir la doble contabilidad
porque alienta la manipulación de la información financiera con el consecuente
riesgo de fraude, que perjudicaría los intereses de la sociedad
CONDICION
En el proceso de auditoría del ministerio de desarrollo e inclusión social se

identifica que en el sistema contable informantico existe valores estimados sujeto a
cambio significante en el corto plazo sobre cuentas por cobrar y evaluación de
inventario
CRITERIO
De acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 270 auditoria de tecnología de

información y comunicación y las NAG 271 planificación numeral 03 de auditoria
gubernamental debe comprender el objeto de auditoría, las políticas de gestión,
formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la
gestión de la información y la NAG 273 sobre el control interno en su numeral 01
en el cual el auditor gubernamental debe identificar las áreas críticas que requieren
examen profundo y el numeral 04 que señala que los controles detallados son los
aplicables al almacenamiento, tratamiento, comunicación, registros y presentación
de la información.
CAUSA
Esta situación de manipulación del sistema informático contable produce fraude de
20
empleados.
EFECTO
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo, tiene un

efecto financieramente perturbador en la empresa sobre la recuperación de las
cuentas por cobrar y en la valuación de inventario, dando lugar a la posibilidad
de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación de la información
financiera
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al MIDIS seguir los procedimientos establecidos por ley y mejorar

los controles internos (art 22 capitulo III D.S. 23215 de la ley 1178) y realizar una
auditoria especial (D.S. 29820) para establecer la responsabilidad administrativa y
con el consecuente proceso interno conforme el art. 21 del D.S. 23318-A
21
Lima, 2019.
Opinión 1
Hemos auditado los estados financieros del ministerio de desarrollo e inclusión

social,
los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018
y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo
por el año que terminó en esa fecha, así como sus notas que incluyen un resumen
de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan

desviaciones, en varios rubros de inventarios de la entidad las cuales se
contabilizaron en el balance general a costos. La administración no ha declarado los
inventarios a un menor costo más valor neto de realización sino que solo lo ha
declarado al costo lo que constituye una desviación de las normas internacionales
de información financiera de la situación financiera del ministerio de desarrollo e
inclusión social. Al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría.
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría
de los Estados Financieros”. Somos independientes de la Compañía de
conformidad con los requerimientos del código de ética adoptado por el Colegio
de Contadores Públicos y Auditores del Perú, por lo cual hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria
22
Lima, 2019.
Opinión 2

social,

desviaciones, en varios rubros remuneraciones de la entidad las cuales se
contabilizaron en el balance general en las planillas y La administración reconoce a
algunos colaboradores por lo que constituye una desviación de las normas
internacionales de información financiera de la situación financiera del ministerio de
desarrollo e inclusión social. Al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Auditoría.
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria.
23
Lima, 2019.
Opinión 3

social,

desviaciones, en varios rubros los gastos pagados por anticipado de la entidad las
cuales se contabilizaron en el balance general en la cuenta de anticipos y La
administración reconoce a algunos seguros devengados y otros no por lo que
constituye una desviación de las normas internacionales de información financiera
de la situación financiera del ministerio de desarrollo e inclusión social. Al 31 de
diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el
año que terminó en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera.

Auditoría.
24
Lima, 2019.
Opinión 4

social,

desviaciones, en varios rubros los activos de inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad las cuales se contabilizaron en el balance general en la cuenta propiedad
planta y equipo y los cuales no se encuentran parte de las maquinarias dentro de la
empresa. Por lo que constituye una desviación de las normas internacionales de
información financiera de la situación financiera del ministerio de desarrollo e
inclusión social. Al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera.

Auditoría.
25
Opinión 5:
Los Estados Presupuestarios presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes

el Presupuesto Institucional de Ingresos, Presupuesto Institucional de Gastos, el Estado de
ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos, el Estado de Fuentes y Uso de Fondos, el
Estado de Clasificación Económica del Gasto y el Estado de Distribución Geográfica del
Gasto, de Ministerio Desarrollo e Inclusión Social Midis al 31 de diciembre de 2018. De
acuerdo con las Normas Legales aplicables al sector gubernamental en el Perú y la
normativa emitida al respecto por el ministerio de Economía y Finanzas.
26
27
MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION SOCIAL
SUMARIA DE ACTIVOS
INDICE AJUSTES Y SALDO FINAL AL

CODIGO NOMBRE DE CUENTA SALDO AL 31.12.18 SALDO AL 31.12.18
P/T RECLASIFICACIONES 31.12.18
SEGÚN ADUTORIA DEBE HABER
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO A-1 S/. 14,307,217.00 S/. 14,307,217.00  S/. 14,307,217.00
1202 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A-2 S/. 6,614,596.00 6,614,596  S/. 6,614,596.00
2011 INVENTARIOS A-3 S/. 3,729,938.00 S/. 1,325,000.00  S/. 2,404,938.00 S/. 1,325,000.00
1205 SERVICIOS Y OTROS POR ANTICIPADO A-4 S/. 23,181,122.00 S/. 21,666,122.00  S/. 1,515,000.00 S/. 21,666,122.00
1507 OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO A-5 S/. 430,618,642.00 S/. 430,618,642.00  S/. 430,618,642.00
1503 propiedad planta y equipo A-6 S/. 496,775,422.00 S/. 500,000,000.00  S/. 3,224,578.00 S/. 500,000,000.00
28
975,226,937 TOTAL Δ 974,531,577
TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.18
Σ = Suma conforme
 = Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme
 = Chequeado con mayor general y balance general, inconforme
Δ = suma inconforme
CONCLUSION
Se ha determinado la razonabilidad del activo al 31.12.18, habiendo excepciones de importancia en los

rubros de inventarios, servicios y otros pagos por anticipado y en la propiedad planta y equipo
encontrandose desviaciones en los registros auxiliares de la maquinaria de la entidad asi mismo
tambien con su depreciacion, haciendo el ajuste correspondiente.
SUMARIA DE PASIVOS

SEGÚN AUDITORIA DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES A-1 S/. 208,162,577.00 S/. 208,162,577.00  S/. 208,162,577.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES A-2 S/. 1,960,901.00 1,960,901  S/. 1,960,901.00
2102 REMUNERACIONES A-3 S/. 4,012,714.00 S/. 4,008,714.00  S/. 4,000.00 S/. 4,008,714.00
4112 BENEFICIOS SOCIALES A-4 S/. 939,439.00 S/. 944,439.00  S/. 5,000.00 S/. 944,439.00
2401 PROVISIONES A-5 S/. 23,596,918.00 S/. 23,596,918.00  S/. 23,596,918.00
29
2104 OTRAS CUENTAS DEL PASIVO A-6 S/. 214,031,958.00 S/. 214,039,958.00  S/. 8,000.00 S/. 214,039,958.00
452,704,507 TOTAL Δ 452,713,507
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme
CONCLUSION
Se ha determinado la razonabilidad del pasivo al 31.12.19, habiendo

excepciones de importancia los rubros de remuneraciones, beneficios
sociales y otroas cuentas del pasivo encontrandose desviaciones,
haciendo el ajuste correspondiente.
REMUNERACIONES

2102.1 PERSONAL A-1 S/. 668,785.67 S/. 668,785.67  S/. 668,785.67
2102.2 LIMPIEZA A-2 S/. 334,392.83 334,393  S/. 334,392.83
2102.3 ADMINISTRATIVOS A-3 S/. 1,337,571.33 S/. 1,257,571.33  S/. 80,000.00 S/. 1,257,571.33
2102.4 FUNCIONARIOS A-4 S/. 401,271.40 S/. 299,271.40  S/. 102,000.00 S/. 299,271.40
2102.5 PERSONAL DE CAMPO A-5 S/. 334,392.83 S/. 334,392.83  S/. 334,392.83
2102.6 HONORARIOS A-6 S/. 936,299.93 S/. 920,499.93  S/. 15,800.00 S/. 920,499.93
30
4,012,714 TOTAL Δ 3,814,914
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme
CONCLUSION
Se ha determinado la razonabilidad de la partida de remuneraciones al 31.12.18, habiendo excepciones de importancia en el

rubro de pagos al persona administrativo, funcionarios y honorarios, desviaciones en el registro de planillas de la entidad asi
mismo tambien con sus bancarizaciones , haciendo el ajuste correspondiente.
CUENTAS POR PAGAR

CODIGO
NOMBRE DE CUENTA SALDO AL 31.12.18 SALDO AL 31.12.18
2103.0101 BIENES A-1 S/. 1,368,426.00 S/. 1,368,426.00 S/. 1,368,426.00
2103.0101 SERVICIOS A-2 S/. 10,479,788.00 10,479,788 S/. 10,479,788.00
2103.0101 Servicios CAS A-3 S/. 154,428.00 S/. 154,428.00 S/. - S/. 154,428.00
2103010104 vacaciones CAS A-4 S/. 27,826,814.00 S/. 27,826,814.00 S/. - S/. 27,826,814.00
2103.0201 activos no financieros por pagar A-5 S/. 1,257,210.00 S/. 1,257,210.00 S/. 1,257,210.00
2103.03 depositos recibidos en garantia A-6 S/. 167,052,951.00 S/. 167,052,951.00 S/. - S/. 167,052,951.00
208,139,617 TOTAL Δ 208,139,617
31
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme
CONCLUSION
Se ha determinado la razonabilidad de la partida CUENTAS POR PAGAR al 31.12.18, no habiendo excepciones de importancia en el rubro .
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Expresado en Soles)
2018 2017 2018 2017

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 14,307,217 194,767,629 Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 11 208,139,617 215,811,795
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 4 5,896,279 4,875,050 Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 12 1,960,901 1,837,061
Inventarios (Neto) Nota 5 3,729,938 4,845,702 Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 13 4,012,714 3,515,319
Servidos y Otros Pagados por Anticipado Nota 6 23,181,122 48,363,132 Otras Cuentas del Pasivo Nota 14 116,955,686 163,445,222
Otras Cuentas del Activo Nota 7 326,533,913 178,417,600
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 373,648,470 431,269,113 TOTAL PASIVO CORRIENTE 331,068,918 384,609,397
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 8 718,317 761,873 Cuentas Por Pagar a Proveedores Nota 15 22,960 0
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Nota 9 496,775,422 495,703,243 Beneficios Sociales Nota 16 9,394,394 11,273,382
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 10 104,084,729 100,870,977 Provisiones Nota 17 23,596,918 29,540,016
Otras Cuentas del Pasivo Nota 18 97,076,272 106,493,255
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 601,578,469 597,336,093 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 130,090,544 147,306,653
TOTAL PASIVO 461,159,461 531,916,050
PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 19 5,041,495,042 4,767,918,642
Resultados No Realizados Nota 20 39,577,919 39,109,557
Resultados Acumulados Nota 21 -4,567,005,485 -4,310,339,043
TOTAL PATRIMONIO 514,067,477 496,689,156
TOTAL ACTIVO 975,226,938 1,028,605,206 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 975,226,938 1,028,605,206
Cuentas de Orden Nota 22 699,971,319 907,742,784 Cuentas de Orden Nota 22 699,971,319 907,742,784
5
ESTADO DE GESTIÓN
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Expresado en Soles)
2017
2018
INGRESOS
Ingresos No Tributarios Nota 23 2,355 3,575
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 24 4,257,175,198 4,226,568,517
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 25 6,742,663 341,543,052
Ingresos Financieros Nota 26 840,127 635,989
Otros Ingresos Nota 27 89,816,721 37,730,961
TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS 4,354,577,063 4,606,482,093
Gastos en Bienes y Servicios Nota 28 -583,883,614 -549,108,392

Gastos de Personal Nota 29 -30,113,036 -30,998,191
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 30 -1,114,842 -922,823
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales
Otorgadas Nota 31 -3,573,743,818 -3,602,244,107
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 32 -34,723,648 -4,646,344
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 33 -79,418,163 -74,682,505
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 34 -33,951,859 -42,116,609
Gastos Financieros Nota 35 -188 -2,113,636
Otros Gastos Nota 36 -2,418,277 -3,971,676
TOTAL COSTOS Y GASTOS -4,339,367,444 -4,310,804,283
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 15,209,619 295,677,810
6
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
HACIENDA EF-3
TOTAL
HACIENDA NACIONAL RESULTADOS NO RESULTADOS
CONCEPTOS NACIONAL ADICIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2017 4,706,839,630 20,168,792 39,060,713 -4,585,412,404 180,656,731
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0 0 48,844 20,305,771 20,354,615
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0 0 0 0 0
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0 0 0 0 0
Traspasos de Documentos 0 0 0 0 0
Otras Operaciones Patrimoniales 0 0 0 0 0
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0 0 0 295,677,810 295,677,810
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 61,079,013 -20,168,792 0 -40,910,221 0
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0 0 0 0 0
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 4,767,918,642 0 39,109,557 -4,310,339,043 496,689,156
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2018 4,767,918,642 0 39,109,557 -4,310,339,043 496,689,156
Ajustes de Ejercicios Anteriores 3,018 0 0 6,073,416 6,076,434
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0 0 0 0 0
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0 0 0 0 0
Traspasos de Documentos 0 0 0 0 0
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 0 0 468,363 0 468,363
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0 0 0 15,209,619 15,209,619
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 273,573,382 0 0 -273,573,382 0
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0 0 0 -4,376,095 -4,376,095
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 5,041,495,042 0 39,577,919 -4,567,005,485 514,067,477
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

7
CONCEPTOS 2018 2017
8
A.-ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 1,273 3,575
Cobranza de Aportes por regulación 0 0
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 60,233 635,989
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 4,559,283 1,474,778
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público 4,215,903,629 4,198,068,072
Otros (Nota) 314,131,668 191,822,655
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) -614,955,491 -527,235,114
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales -26,366,287 -30,736,973
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias -2,219,468 -1,946,963
Pago de Pensiones y Otros Beneficios 0 0
Pago por Prestaciones y Asistencia Social -1,114,842 -922,823
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas -3,625,247,661 -3,550,725,744
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) -2,220,601 0
Traspasos y Remesas Corriente Entregadas al Tesoro Público -79,418,163 -53,914,847
Otros (Nota) -386,515,060 -283,906,575
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
-203,401,487 -57,383,971
B.-ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros
0 0
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0 0
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0 0
Otros (Nota) 0 0
MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros
-4,096,632 -9,449,138
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0 0
Pago por Construcciones en Curso (Nota) -11,249,785 -8,723,583
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) -530,895 -495,833
Otros (Nota) -2,941,960 -857,053
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO , PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION
-18,819,274 -19,525,607
C.-ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 0 0
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público 41,271,569 28,500,444
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) 0 0
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 0 0
Otros (Nota) 609,608 199,397
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota) 0 0
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público 0 0
Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota) 0 0
Otros (Nota) -121,118 -606,436
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0 0
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE
FINANCIAMIENTO 41,760,059 28,093,405
D.-AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -180,460,702 -48,816,172
E.- DIFERENCIA DE CAMBIO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 290 0
F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 194,767,629 243,583,801
G.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 14,306,927 194,767,629

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UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL

René Vásquez Cota

Vega Mostto, Kiara Fernanda

Condori Llanos, Carolina

Huayna Galarza, Emerson Atilio

Tito Chiqui, Milagros Yesenia

Pereyra Quispe, Carmen del Pilar

Avedaño Nina, Gianella Zashenka

al 31 de Diciembre del 2018 (2019)

OBJETIVOS DEL EXAMEN

La Auditoría a los estados financieros e información presupuestal, se efectúa en

Los objetivos del examen se enuncian a continuación:

Informe sobre estados financieros

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Informe del Examen Especial de la Información Presupuestaria y Marco Legal

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria y marco legal

Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las

Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las

Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario

Si durante la ejecución de la acción de control se evidencian indicios razonables de la

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen comprenderá los Estados Financieros y Presupuestales formulados al 31 de

Asimismo comprenderá el análisis de la información generada en la entidad, correspondiente

ESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social es el organismo encargado del desarrollo

 Patricia Elizabeth Donayre Pasquel - Ministra de Desarrollo e Inclusión Social

La siguiente auditoria del ministerio de desarrollo e inclusión social.

a) Personal encargado de realizar la auditoria

b) Distribución del trabajo y tiempo estimados

CARGO NOMBRE FUNCIONES

Auditor Carmen del Pilar  Responsable de administrar y dirigir a

Especialista Gianella Avedaño  Defensa de los intereses de la entidad

FASES DE AUDITORÍA HORAS RESPONSABLES

Medición del Riesgo 15

c) Requerimientos del personal técnico

Tacna, 08 de agosto del 2019

EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Estimado Gerente General:

En relación con la revisión de los estados al Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social

Cabe recordar que mucha de la información solicitada es preparada normalmente para el

El inicio de nuestra revisión está previsto para el 01 de octubre de

2020, por lo que agradecemos que los requerimientos de información

Hacemos énfasis que el desempeño de dicha revisión depende

Estamos a su disposición para aclarar cualquier información en

1. ESTADOS FINANCIEROS (FISICO Y VIRTUAL) QUE

 Estado de Situación Financiera

2. LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINALES)

3. DOCUMENTOS FUENTES (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:

4. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS (FISICO Y VIRTUAL)

5. FINANCIAMIENTOS DE ENTIDADES BANCARIAS

Plazo máximo: 25 de agosto de 2019

Lugar a presentar: Oficina asignada por la empresa auditada.

Lima, Perú 8 de agosto de 2019.

Estimada licenciada Abrego:

1. Las acticas de las reuniones de altos funcionarios

2. Balance de patrimonial y presupuestario al 31 de diciembre de 2019

3. Tener disponible las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, para su

4. Respuesta a las solicitudes de confirmación a los saldos bancarios (cuentas corrientes,

Durante la indagación en el proceso de auditoría del ministerio de desarrollo e