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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

Diseñando técnicas y procedimientos de auditoria

Karol Viviana Díaz Martínez


Liz Paola Muñoz Hernández
Carlos Francisco Pino Ibarguen
Yenny Yudy Rodriguez Montaño
Dayana Vanstrahlen Molina

Docente:
Luz Dary González Cortes

Fundación Universitaria Areandina


Facultad De Ciencias Económicas Y Administrativas
Normas Internacionales de Auditoria
Grupo 43
2020
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

1. Procedimiento para Evaluar el Control Interno

1.1 Verificacion de existencia legal del cliente y el respectivo cumplimeinto trubutario

Para que la verificación de sea efectivo se tiene que implementar la prueba de


cumplimiento definida esta como las que tienen el propósito de comprobar los riesgos
internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las
normas internacionales NIA (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de
control” para identificar los riesgos incluidos en las transacciones, como sus características
o atributos que indican la efectividad o desviación de ellos.
Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para obtener seguridad razonable de
que se cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno. Sirven además
para detectar desviaciones respecto a los procedimientos de control y para decidir si el
grado de tales desviaciones es significativo respecto a lo que se espera de que existan
controles adecuados.

PROCEDIMIENTO DE EVALUACION
AREA: contabilidad
1 CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
ELABORO LIZ MUÑUZ CONTADOR
VALIDO YENNY RODRIGUEZ CONTADOR
APROBO CARLOS PINO CONTADOR
2 OBJETIVO
Verificar Que los documentos para realizar del pago a los proveedores sean reales y sus represdentantes legales de acuerdo a la resulucion 00005 de 2016 de la Dian
cumplan con los lineamientos de facturaccion
3. MATERIALES Y EQUIPOS QUE INTERVIENEN
Materiales y equipos de oficina, internet, documentos como: facturas de proveedores, cedula de ciudadania, rut
4. ALCANCE
inicia: La evaluacion tendra encuenta el periodo comprendido entre 2018 y 2019

5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Cartera, gestion financiera y gestion de facturadicon: Transacciones económicas realizadas.
6. DEFINICIONES
factura: Es el documento mercantil que refleja toda la operación de un proceso de compra y venta
Cuentas por pagar a corto plazo: también conocidas como pasivos corrientes. El pago de estas debe realizarse en un corto período de tiempo, de un año o menos
Cuentas por pagar a largo plazo: tambien conocida como pasicos nocorrientes, son los pagos que se realizan en un periodo de tiempo mayor a un año
Camara de comercio: Es aquel que acredita la inscripcion del contrato social, representante legal, obligacioanes de los comerciantes ante la dian
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

2. Desarrollo de las pruebas de cumplimeinto

El subproceso de Verificación de cumplimiento en la veracidad de información de sus


proveedores hace parte del proceso de apoyo denominado gestión financiera, este es liderado
como la siguiente grafica lo muestra dentro del ámbito administrativo en el nivel directivo por el
Subgerente Administrativo y Financiero y tiene un líder de proceso del nivel técnico denominado
coordinador de facturación y cuentas por pagar .

En la estructura organizacional se evidencia que el procedimiento de trato y manejo de


información y clientes se realiza y depende directamente el directivo Subgerente administrativo y
financiero; dentro de los actores del proceso se identifican contratistas encargados de realizar pre-
auditoría de cuentas; se observó que líder del subproceso realiza labores relacionadas con gestión
de cartera, esta situación permite determinar que las funciones no se encuentran estandarizada.
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

3. Verificacion de documentos

Se procede a verificar la un estimativo de la cantidad de proveedores y clientes que tiene la


empresa Bimbo.

900,000
800,000
700,000
600,000
500,000
Numero de cliente
400,000
300,000 Proveedores
200,000
100,000
-
2018 2019

3.1. Verificacion de Cumplimiento de los datos principales en facturacion e


identificacion de clientes.
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3.2. Visualizacion cumplimiento factura intera

De acuerdo al artículo 12 de la citada Ley 87 asigna a los jefes de control interno o


auditores internos o quien haga sus veces, entre otras funciones, la competencia de verificar
los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de
información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios . Así mismo no
se excluye la inspección de los documentos de gestión empresarial.

4. Verificacion de consecutivos y pruebas selectivas de facturas

En cumplimiento al artículo 615 del Estatuto Tributario dispone: "Obligación de


Expedir factura; Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la
calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas,
deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma y su
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Numeración por cada una de las operaciones que realicen, independientemente de su


Calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la
Dirección General de Impuestos Nacionales.

El subproceso de facturación hace parte del proceso de apoyo denominado gestión


Financiera, este es liderado como la siguiente grafica lo muestra dentro del ámbito
Administrativo en el nivel directivo por el Subgerente Administrativo y Financiero y tiene
Un líder de proceso del nivel técnico denominado coordinador de facturación y cuentas por
Pagar. En la estructura organizacional se evidencia que el coordinador de facturación
Depende directamente el directivo Subgerente administrativo y financiero; dentro de los
Actores del proceso se identifican contratistas encargados de realizar pre-auditoría de
Cuentas; se observó que líder del subproceso realiza labores relacionadas con gestión de
Cartera, esta situación permite determinar que las funciones no se encuentran
Estandarizada.

PROCEDIMIENTO DE EVALUACION Y AUDITORIA


AREA:Administrativa fiananciera
1 CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
ELABORO LIZ MUÑUZ CONTADOR
VALIDO YENNY RODRIGUEZ CONTADOR
APROBO CARLOS PINO CONTADOR
2 OBJETIVO
Verificar Analisis del estado actual del proceso de facturacion y numeracion deacuerdo a los parametros establecidos en la resolucion 00005 de 2016 de la Dian
cumplan con los lineamientos de facturaccion
3. MATERIALES Y EQUIPOS QUE INTERVIENEN
Materiales y equipos de oficina, internet, documentos como: facturas de proveedores y clientes
4. ALCANCE
inicia: La evaluacion tendra encuenta el periodo comprendido entre 2018 y 2019

5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Cartera, gestion administrativa financiera, departamento de logistica, gestion de facturadicon: Transacciones económicas realizadas.
6. DEFINICIONES
factura: Es el documento mercantil que refleja toda la operación de un proceso de compra y venta
Cuentas por pagar a corto plazo: también conocidas como pasivos corrientes. El pago de estas debe realizarse en un corto período de tiempo, de un año o menos
Cuentas por pagar a largo plazo: tambien conocida como pasicos nocorrientes, son los pagos que se realizan en un periodo de tiempo mayor a un año
Camara de comercio: Es aquel que acredita la inscripcion del contrato social, representante legal, obligacioanes de los comerciantes ante la dian
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

4.1. Diagnostico
De esta manera para el desarrollo de ejecuta de un sistema de auditoria en
Facturación vamos a tener en cuenta:

 Análisis del estado actual del proceso de facturación y su organización


consecutiva

 Revisión del flujo de información

 Verificación de funciones y responsabilidad en el proceso de facturación

 Determinación de procedimientos del área

4.2. El procedimiento utilizado para la recolección de datos y estudio de los


proceso fue:
 Se realizara la respectiva información de forma escrita a cada uno de los
Jefes de la unidad de facturación- departamento contable, departamento de logística,
departamento de cuentas por pagar y cobranza.
 Llevar acabo la actividad presencial en la cual va a permitir conocer y
Evaluar el mecanismo de facturación.
 Realizar entrevistas con los jefes y representantes de las diferentes áreas
Muestreo:

RESULTADOS DE MUESTRA
     
  2018 2019
Tamaño muestra 200 250

Tolerancia de error 4% 0%
Numero de
desviaciones de la
muestra 001 - 120 001-200
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

300
200
100
0

2018
2019

5. Resultados
Se realizó contacto con los responsables de la elaboración y procesamiento de
Facturaciones de la empresa Bimbo en Colombia. Al mismo tiempo se realizaron consultas
a las empresas y entidades y aquellas encargadas de los proceso de facturación externa.
Mediante la recolección de información nos permitió deducir que los Establecer estrategias
y lineamientos generales el grupo bimbo El modelo Grupo Bimbo tiene establecido un
sistema de procesos el cual le permite establecer un control de las actividades y movimiento
realizados por la misma.

Sus proveedores son los de siempre ello genera confianza y credibilidad al realizar
los movimientos contractuales y financieros.

Los clientes aunque varían de acuerdo a las necesidades y a los convenios


Internacionales están amparados y regidos bajo las Normas internacionales de
Contabilidad y financieras. NIC, NIIF y DNA.

Al verificar los documentos significativos de las facturas se evidencia que se


cumple con lo establecido en el estatuto tributario y sugerido por la Dian, en los cuales se
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reglamenta la numeración en las facturas, claro el Nit y cedula del representante legal
para su respectiva confirmación, número telefónico, dirección, ciudad y demás.

Se destaca igualmente la empresa Bimbo cumple con los establecido en el artículo


594 del 2000 Ley general de archivo en la cual le permiten a una entidad pública o privada
regulados por la ley guiarse y llevar una adecuada gestión de archivo de documentación.
Cumpliendo con los tiempos de cuidado de la información y también el posterior registros
digitales para su oportuna visualización en cualquier momento.

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