2.1 Proyecto Presupuesto 2020 para Ciudadano

Proyecto de
Presupuesto 2020
para el Ciudadano
Dirección de
Transparencia Fiscal
Ministerio de Finanzas Públicas
Guatemala, 2 de Septiembre de 2019

Proyecto de Presupuesto 2020 para el Ciudadano
ÍNDICE
Página
INTRODUCCIÓN
3
Acerca del Proyecto de Presupuesto 2020
1) Variables macroeconómicas 5
2) Presupuesto 2019 y Proyecto 2020, incremento global 6
3) Presupuesto de ingresos 2019 y proyecto 2020 8
4) Presupuesto de egresos 2019 y proyecto 2020 10
Por tipo de gasto 10
Por subgrupo tipo de gasto 11
Por finalidad del gasto 12
Por fuente de financiamiento 13
Por agrupación institucional 15
Por asignaciones presupuestarias institucionales 16
Aportes constitucionales 18
Asignaciones en cumplimiento de los Acuerdos de Paz 19
Rigidez de los ingresos corrientes 20
Qué otras cosas debemos saber sobre el proyecto de 23

presupuesto 2020
23
Y ahora… ¿Qué sigue?
25
5) Glosario
2
Página

INTRODUCCIÓN
Como parte del compromiso del Ministerio de Finanzas Públicas con la transparencia
fiscal, y especialmente con los ciudadanos para facilitarles el ejercicio del derecho
humano de acceso a la información, pone a su disposición el presente “Proyecto de
Presupuesto 2020 para el Ciudadano”, como una forma de comunicar de manera
resumida, el contenido del proyecto de presupuesto que fue sometido a consideración
del Congreso de la República de Guatemala.
Sobre el particular es importante destacar que el proyecto de presupuesto para el

próximo año, fue elaborado teniendo como base la técnica del Presupuesto por
Programas y la metodología de la Gestión por Resultados (GpR). También las
instituciones plantearon sus requerimientos presupuestarios en el marco de la Política
General de Gobierno, los ejes contemplados en el Plan Nacional de Desarrollo:
K´atun, Nuestra Guatemala 2032, principios de Presupuesto Abierto, lineamientos de
la Ruta País y los Objetivos de Desarrollo Sostenible.
Adicionalmente, de acuerdo a la estimación de crecimiento económico del país

elaborada por el Banco de Guatemala (BAGUAT), y las estimaciones de recaudación
tributaria formuladas por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), se
conformó en un escenario realista, el Proyecto General de Ingresos y Egresos del
Estado para el Ejercicio Fiscal 2020 por la suma de Q.91,900.0 millones.
En la presente versión, el Proyecto de Presupuesto 2020 para el Ciudadano, muestra

mediante gráficas, los principales aspectos o perspectivas de la propuesta, tales como
las estimaciones de los ingresos que se obtienen por los tributos y otros conceptos o
rubros, y también el destino de los recursos por funcionamiento e inversión,
institución, finalidad u orientación de los recursos, y fuentes de financiamiento,
principalmente. El propósito es mostrar a las personas en un vistazo, cómo se
distribuyen los recursos para brindar la prestación de los servicios públicos.
En el proceso presupuestario, corresponde ahora al Congreso de la República de

Guatemala durante los meses de septiembre a noviembre 2019, realizar el análisis y
discusión sobre el contenido del proyecto de presupuesto 2020, así como celebrar
con distintos actores e instituciones, las reuniones de trabajo que estime pertinentes,
por lo que de acuerdo a la facultad constitucional del Congreso, éste Organismo del
Estado en pleno, procederá a aprobar, modificar o improbar el presupuesto. Si
aprueba o modifica la propuesta emitirá el Decreto respectivo. Sin embargo, si no es
aprobado, entrará a regir de nuevo, el presupuesto en vigencia del 2019.
3
Página

Para profundizar y ver en detalle los aspectos presupuestarios, el lector puede

consultar el Proyecto de Presupuesto 2020 que figura en la página de internet del
Ministerio de Finanzas Públicas, en el siguiente vínculo:
http://www.minfin.gob.gt/images/a
rchivos/proypre19/inicio%201.htm
4
Página

Acerca del Proyecto de Presupuesto 2020:

El “Proyecto de Presupuesto 2020 para el Ciudadano” es un documento que
persigue presentar a las personas, de manera sencilla y menos técnica, el contenido
del Proyecto de Presupuesto formulado para el siguiente año. Su principal objetivo es
facilitar la comprensión de las finanzas públicas a través de un vistazo rápido al
contenido de la propuesta, para que sea conocido incluso por aquellos que no están
familiarizados con la temática y que no son expertos. A continuación se plantea,
mediante preguntas, las principales perspectivas del proyecto de presupuesto.
1. Variables macroeconómicas:
¿Para elaborar el proyecto de presupuesto,

qué debe tomarse como base?
R/ Para formular el proyecto de presupuesto,

es preciso tener como base algunas variables
que son obtenidas de estimaciones que
realizan las instituciones siguientes:
Banco de Guatemala (BANGUAT),

Superintendencia de Administración
Financiera (SAT), y
Ministerio de Finanzas Públicas (MINFIN).
Las principales variables son:

Cuadro No. 1
Presupuesto 2019 y Proyecto 2020
Variables macroeconómicas
(En porcentaje)
Variable / PIB 2019 2020
Crecimiento 3.0 y 3.8 3.0 y 4.0

Carga tributaria (aprobado) 10.1 9.9
Inflación 3.0 y 5.0 3.0 y 5.0
Déficit fiscal -2.5 -2.4
Endeudamiento Público Neto 1.9 2.3
5
Gasto Público 13.3 12.9

Página
Presupuesto total 14.0 13.5

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas y Banco de Guatemala

R/En principio es importante conocer cuánto puede crecer la
economía del país derivado de las diferentes actividades
económicas. Para 2020, la producción también llamada
¿Cuál será el Producto Interno Bruto (PIB) podría crecer entre 3.0% y 4.0%
comportamiento en relación al año anterior, según las estimaciones del
de estas variables BANGUAT.
que sirven de
base para la Asimismo la carga tributaria que no es más que el aporte de los
elaboración del ciudadanos a través de sus impuestos para posibilitar la
proyecto de prestación de los servicios públicos, se estima que será de
presupuesto? 9.9% para el próximo año respecto el PIB.
La inflación conocida como el alza de los precios se considera

que puede situarse entre 3.0% y 5.0%, similar a este año.
La diferencia entre los ingresos estimados y los gastos

proyectados, que normalmente se denomina “déficit” se
considera que podría alcanzar un 2.4% respecto de la
producción nacional.
Y, dado que los ingresos obtenidos por impuestos no son

suficientes para atender las demandas de la población, es
necesario recurrir al endeudamiento, el cual para 2020 podría
ser de 2.3% respecto del producto interno bruto.
El total del presupuesto de egresos también llamado gasto

público, de ser aprobado en el monto propuesto para 2020,
sería equivalente al 12.9% en relación al PIB.
2. Presupuesto 2019 y Proyecto 2020, incremento global:
Cuadro No. 2
Incremento global
(En millones Q. y porcentaje)
(a) (b) ( c) (d) ( e)
Aprobado Vigente Recomendado Variación Variación
Concepto
Rec/Vigente Rec/Aprobado
2019 2019 * 2020 (c-b) (c-a)
Total Presupuesto Q87,715.0 Q88,269.3 Q91,900.0 Q3,630.7 Q4,185.0
Incremento en Q. Q554.3 Q3,630.7
Incremento en % 0.6% 4.1% 4.8%

Vigente 2019* = Aprobado m ediante Dto. 25-2018 y sus am pliaciones al m es de agosto-2019.
6
Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. SICOIN

Página

En un vistazo: R/Para financiar los programas y proyectos que

las instituciones tendrán a su cargo en 2020 y
¿A cuánto asciende el proyecto brindar los servicios públicos de educación, salud,
de presupuesto que presentó el seguridad, etc., a los ciudadanos, se propone que
Organismo Ejecutivo al el presupuesto se autorice en la suma de:
Organismo Legislativo para
2020? Q.91,900.0 millones.
Esta propuesta crece:
4.1% respecto del presupuesto vigente

2019, y
4.8% respecto del presupuesto aprobado
2019
A continuación vemos gráficamente el monto del Proyecto de Presupuesto 2020, en

comparación con el Presupuesto Aprobado 2019, y el Presupuesto Vigente 2019 que
incluye las ampliaciones contenidas en el Decreto No. 25-2018.
Gráfica No. 1

(En millones Q.)
Q91,900.0
Recomendado 2020
Q88,269.3
Vigente 2019 *
Q87,715.0
Aprobado 2019
Vigente 2019* = Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto 2019.
7
Página

3. Presupuesto de Ingresos 2019 y Proyecto 2020
Gráfica No. 2
Presupuesto de Ingresos 2020 y Proyecto 2020

(En millones Q.)
80,000.0
70,000.0
60,000.0
50,000.0
40,000.0
30,000.0
20,000.0
10,000.0
0.0
Contribucio- Vta. De Recuperacio
nes a la Bienes y Transferen- nes de
Ingresos Colocación Préstamos Ingresos no Saldos de Rentas de la
Donaciones Seguridad y Servicios de cias Préstamos
Tributarios de Bonos Externos Tributarios Caja Propiedad
Previsión la Adm. Corrientes de Largo
Social Pública Plazo
Recomendado 2020 67,009.0 17,238.0 2,586.4 733.8 272.2 757.3 2,608.0 429.3 244.1 19.0 2.9
Vigente 2019* 64,027.7 14,207.6 1,989.5 853.7 323.2 3,410.7 2,587.2 424.4 423.5 18.3 3.5
Aprobado 2019 64,027.7 14,207.6 1,592.6 817.1 254.5 3,367.4 2,587.2 415.7 423.5 18.3 3.4
Vigente 2019* = Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2019
¿Qué cantidad de ingresos o R/La mayor parte de recursos para financiar el

recursos, se estima que se presupuesto 2020 se obtendrán de los impuestos
obtendrán en 2020? denominados “ingresos tributarios”, los cuales
alcanzarán, según las estimaciones, un 72.9%.
En segundo lugar, un 18.8% de los ingresos se

obtendría del endeudamiento a través de
colocación de bonos, y un 2.8% de préstamos
externos, principalmente.
8
Página

Gráfica No. 3
Proyecto Presupuesto de Ingresos 2020

Estimación de los Ingresos Tributarios Otros Impuestos
Indirectos
(72.9% del total ingresos) Q750.0
Impuesto al Valor 1.1%
Agregado (En millones Q. y porcentaje)
Q31,070.5
46.4% Impuesto por Salida del
Impuestos Sobre País
Circulación de Vehículos Q341.0
Q2,054.0 0.5%
3.1%
Otros
3658.7
5.5%
Impuesto Sobre la
Impuestos sobre Renta
Productos Industriales Q23,340.9
Primarios 34.8% Impuestos Internos
Q5,393.3
Sobre Servicios
8.0%
Q513.7
0.8%
Impuesto Sobre el
Otros Impuestos Patrimonio
Impuestos a las Directos Q34.4
Importaciones Q750.0 0.051%
Q2,761.2 1.1%
4.1%
¿Y los ingresos tributarios que se R/Los ingresos tributarios en el proyecto

estiman para 2020, de qué impuestos de presupuesto 2020 se estima que
se obtendrán? alcanzarían un 72.9% del total de
ingresos.
Y básicamente se integran por el

Impuesto al valor agregado (IVA) y por el
Impuesto sobre la Renta (ISR).
9
Página

4. Presupuesto de Egresos 2019 y Proyecto 2020:
Gráfica No. 4
Proyecto de Presupuesto 2020,

por Tipo de Gasto
(En millones Q.)
Q80,000.0
Funcionamiento
Q61,165.3
Q70,000.0
Total: Q.91,900.0 millones
Q60,000.0
Q50,000.0
Q40,000.0
Q30,000.0 Deuda Pública

Inversión Q14,906.0
Q15,828.7
Q20,000.0
Q10,000.0
Q0.0
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
R/De forma global el tipo de gasto de “funcionamiento”

absorbe la mayor parte de recursos.
De forma global,
Esto es así, porque el 34.1% del total se asigna al
¿Cómo se integra el “gasto en recurso humano” que es el que permite
proyecto de presupuesto ampliar la cobertura de los servicios públicos de
de egresos para 2020? educación a través del pago de maestros, útiles
escolares, valija didáctica, refacción escolar.
10
También permite realizar la prestación de los servicios

de salud mediante el pago de médicos, enfermeros,
Página
medicamentos, y los servicios de seguridad en los que

se paga la contratación de los agentes de seguridad,

Puedes ver la gráfica adquisición de armas y municiones, entre otros.
anterior y la siguiente.
Los gastos de administración que apoyan los
programas de las instituciones representan el 9.4%, las
transferencias corrientes un 23.1%.
A inversión le corresponde un 17.2% y a la deuda

pública el restante 16.2%.
Aquí comparamos el Proyecto de Presupuesto 2020 recomendado con el

correspondiente a 2019, por cada tipo de gasto. Resalta que los gastos en desarrollo
humano absorben la mayor parte de recursos.
Gráfica No. 5
Presupuesto 2019 y Proyecto 2020,

por Subgrupo Tipo de Gasto
(En millones Q.)
Q35,000.0
Q30,000.0
Millones Q.
Q25,000.0
Q20,000.0
Q15,000.0
Q10,000.0
Q5,000.0
Q0.0 Recomendado 2020
Vigente 2019*
Aprobado 2019
Aprobado 2019 Vigente 2019* Recomendado 2020
Gastos en
Gastos de Transferencias Transferencias Inversión
Desarrollo Inversión Física Deuda Pública
Administración Corrientes de Capital Financiera
Humano
Aprobado 2019 Q8,583.8 Q30,211.5 Q19,314.9 Q4,396.1 Q11,747.3 Q50.4 Q13,411.0
Vigente 2019* Q8,124.0 Q30,018.4 Q19,322.2 Q5,436.1 Q12,094.9 Q20.8 Q13,252.9
Recomendado 2020 Q8,643.8 Q31,313.9 Q21,207.6 Q3,633.4 Q12,136.9 Q58.4 Q14,906.0
Vigente 2019* = Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2019.
11
Página

Gráfica No. 6
Presupuesto 2019 y Proyecto 2020, por Finalidad

(En porcentaje)
23.5% 23.1% 22.9%
16.2%
15.3%
15.0%
11.4% 11.3% 11.2% 10.7%

10.2%
9.8% 10.4% 9.8% 10.0%
9.4%
8.9% 9.3%
7.8% 8.3% 8.1%
6.7% 6.8%
6.1%
2.1% 2.1%
1.9%
2.0%
0.7% 1.5% 1.9% 1.3% 1.4% 1.4%
0.6% 0.7%
Finalidad
Vigente 2019* = Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2019 Recomendado 2020 Vigente 2019* Aprobado 2019
R/En su mayor parte, los recursos se destinan a

¿Cuál es la orientación de los la finalidad de “Educación”, le sigue la “deuda
recursos en el proyecto de pública” y “orden público y seguridad ciudadana”.
presupuesto 2020?
En segundo término se tiene la “protección
social”, “urbanización y servicios comunitarios”,
“salud” y “asuntos económicos”, principalmente.
Esta orientación de los recursos facilita conocer la

tendencia del gasto en forma global,
independientemente de cómo se organizan las
instituciones para alcanzar los objetivos
planteados por cada una de ellas.
Visibiliza en general la tendencia de los objetivos

de gobierno.
12
Página

Gráfica No. 7

por fuente de financiamiento
(En millones Q.)
Q50,000.0
Q45,000.0
Q40,000.0
Q35,000.0
Q30,000.0
Q25,000.0
Q20,000.0
Q15,000.0
Q10,000.0
Q5,000.0
Q0.0
Recursos del Afectación Recursos Crédito Crédito Donaciones Donaciones
Tesoro Específica Propios Interno Externo Externas Internas
Aprobado 2019 Q46,974.9 Q22,212.2 Q1,410.6 Q15,252.6 Q1,592.6 Q254.5 Q17.6
Vigente 2019* Q47,368.1 Q21,953.2 Q1,448.6 Q8,476.9 Q8,745.3 Q268.6 Q8.6
Recomendado 2020 Q46,858.3 Q23,126.6 Q1,275.4 Q17,443.0 Q2,906.4 Q272.2 Q18.1
¿Cómo se propone financiar el R/En el proyecto de presupuesto 2020 se

presupuesto 2020? propone financiar un 51.0% con recursos del
tesoro o sea los ingresos que provienen de los
distintos impuestos, un 25.2% con recursos de
afectación específica que son aquellos cuya
ley da un destino preciso para su utilización,
19.0% con crédito interno, 3.2% crédito
externo, principalmente.
En la gráfica anterior pueden observarse las

cifras en millones de quetzales en forma
13
comparativa 2019 y 2020, y en la siguiente

gráfica en porcentaje para 2020.
Página

Gráfica No. 8
Proyecto 2020, por fuente de financiamiento

Donaciones
Crédito Externo Internas
Q2,906.4 Q18.1 Donaciones
3.2% 0.0% Externas
Q272.2
0.3%
Crédito Interno
Q17,443.0
19.0%
Recursos Propios
Q1,275.4
1.4%
Afectación Recursos del

Específica Tesoro
Q23,126.6 Q46,858.3
25.2% 51.0%
14
Página

Gráfica No. 9

por agrupación institucional
(En millones Q.)
Q120,000.0
Q100,000.0
Q36,488.7
Q80,000.0
Q30,202.7
Q60,000.0 Q36,444.7
Q28,389.2
Q40,000.0 Q14,906.0
Q10,302.6
Q13,253.0 Q36,126.0
Q20,000.0 Q10,182.4
Q28,205.1
Q13,411.0 Q9,972.9
Q0.0
Obligaciones del Servicios de la Gobernación, Resto
Estado Deuda Pública Educación, Salud, Instituciones
Comunicaciones Admon. Central
Aprobado 2019 Vigente 2019 Recomendado 2020
¿Qué instituciones absorben mayor R/ Al agrupar las instituciones que prestan

presupuesto en la propuesta 2020? los principales servicios a la población,
puede observarse que Gobernación,
Educación, Salud y Comunicaciones
absorben el 39.7% del total del presupuesto.
Obligaciones del Estado que es en donde se

programan distintas transferencias a las
municipalidades, consejos, y otras entidades,
absorbe el 32.9%.
15
Para la deuda pública se asigna el 16.2% del

presupuesto, y para el resto de instituciones
Página
el 11.2%.

Cuadro No. 3

Asignaciones Presupuestarias Institucionales
(En millones de Q.)
(a) (b) (c) (d) (e)
Institución Aprobado Vigente Recomendado Variación Variación
2019 2019* 2020 (c-a) (c-b)
Total 87,715.0 88,269.3 91,900.0 4,185.0 3,630.7
Presidencia de la República 231.0 243.5 244.0 13.0 0.5

Relaciones Exteriores 577.7 589.7 633.0 55.3 43.3
Gobernación 5,344.8 5,344.8 5,469.2 124.4 124.4
Defensa Nacional 2,627.7 2,651.5 2,828.1 200.4 176.6
Finanzas Públicas 381.2 389.0 386.2 5.0 -2.8
Educación 16,530.6 16,761.5 17,771.5 1,240.9 1,010.0
Salud y Asistencia Social 8,197.2 8,277.0 8,198.4 1.2 -78.6
Trabajo y Previsión Social 752.2 753.2 664.3 -87.9 -88.9
Economía 403.4 405.4 431.2 27.8 25.8
Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,365.4 1,382.4 1,334.5 -30.9 -47.9
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 6,053.4 6,061.4 5,049.6 -1,003.8 -1,011.8
Energía y Minas 81.0 84.0 91.9 10.9 7.9
Cultura y Deportes 623.0 644.7 560.3 -62.7 -84.4
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutivo 1,526.8 1,554.7 1,536.4 9.6 -18.3
Ambiente y Recursos Naturales 127.3 190.1 211.8 84.5 21.7
Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 28,205.1 28,389.2 30,202.7 1,997.6 1,813.5
Desarrollo Social 1,159.0 1,159.0 1,252.1 93.1 93.1
Servicios de la Deuda Pública 13,411.0 13,253.0 14,906.0 1,495.0 1,653.0
Procuraduría General de la Nación 117.2 135.2 128.8 11.6 -6.4
Vigente 2019* = Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2019
¿A qué instituciones se le otorgan R/Como se puede apreciar en el cuadro

mayores recursos en el proyecto anterior y en la gráfica siguiente, Obligaciones
de presupuesto 2020? del Estado a cargo del Tesoro cuenta con
mayores recursos derivado que la Constitución
Política de la República de Guatemala y otras
leyes ordinarias establecen que deben
programarse en el presupuesto, algunos
porcentajes de los ingresos a favor de ciertas
instituciones o fines preestablecidos. Este
cumplimiento crea rigidez al presupuesto.
En segundo término se apoya al Ministerio de

16
Educación, Ministerio de Salud Pública y

Página
Asistencia Social, Gobernación y

Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.

Gráfica No. 10
Presupuesto de Egresos 2019 y Proyecto 2020, por Institución

(En porcentaje)
0.1%
Procuraduría General de la Nación 0.2%
0.1%
0.1%
Energía y Minas 0.1%
0.1%
0.2%
Ambiente y Recursos Naturales 0.2%
0.1%
0.3%
Presidencia de la República 0.3%
0.3%
0.5%
Economía 0.5%
0.5%
0.4%
Finanzas Públicas 0.4%
0.4%
0.7%
Relaciones Exteriores 0.7%
0.7%
0.6%
Cultura y Deportes 0.7%
0.7%
Entidad
0.7%
Trabajo y Seguridad Social 0.9%
0.9%
1.4%
Desarrollo Social 1.3%
1.3%
1.7%
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutivo
1.8%
1.7%
1.5%
Agricultura, Ganadería y Alimentación 1.6%
1.6%
3.1%
Defensa 3.0%
3.0%
5.5%
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 6.9%
6.9%
6.0%
Gobernación 6.1%
6.1%
Recomendado 2020 8.9%
Salud y Asistencia Social 9.4%
9.3% 16.2%
Vigente 2019*
Servicios de la Deuda Pública 15.0%
15.3%
Aprobado 2019 19.3%
Educación 19.0%
18.8% 32.9%
Obligaciones del Estado 32.2%

32.2%
0.0% 5.0% 10.0% 15.0% 20.0% 25.0% 30.0% 35.0%

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. SICOIN Porcentaje del presupuesto
17
Página

Gráfica No. 11

Aportes Constitucionales
Educación Física, Recreación y Deportes (0.75%)
Deporte no Federado (0.75%)
Deporte Federado (1.50%)
Corte de Constitucionalidad (5%)
Organismo Judicial (4%)
Universidad de San Carlos de Guatemala (5%)
Municipalidades (10.%)
Q0.0 Q500.0 Q1,000.0 Q1,500.0 Q2,000.0 Q2,500.0 Q3,000.0 Q3,500.0
Universidad de Corte de Educación Física,

Municipalidades Organismo Judicial Deporte Federado Deporte no
San Carlos de Constitucionalidad Recreación y
(10.%) (4%) (1.50%) Federado (0.75%)
Guatemala (5%) (5%) Deportes (0.75%)
Recomendado 2020 Q3,214.6 Q1,607.3 Q1,285.8 Q64.3 Q482.2 Q241.1 Q241.1
Vigente 2019* Q3,124.5 Q1,562.3 Q1,249.8 Q62.5 Q468.7 Q234.3 Q234.3
Aprobado 2019 Q3,124.5 Q1,562.3 Q1,249.8 Q62.5 Q468.7 Q234.3 Q234.3
Vigente 2019*= Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de Agosto-2019
¿Y los aportes R/Para dar cumplimiento a los porcentajes que

constitucionales a cuánto establece la Constitución Política de la República de
ascienden en la Guatemala a favor de ciertas instituciones, en el
propuesta 2020? proyecto de presupuesto 2020 se asigna un total de
Q.7,136.4 millones, cuya distribución puede apreciarse
en la gráfica anterior.
Con ello se propicia:

Que los gobiernos locales realicen sus funciones en
los municipios del país,
Que se brinde la educación superior financiada por
el Estado,
Que los entes encargados de la justicia en
Guatemala y del respeto a la Constitución Política de
la República de Guatemala realicen sus funciones
18
principales, y
Que se promueva la educación física y el deporte.
Página

Gráfica No. 12

Asignaciones en cumplimiento de los Acuerdos de Paz
(En millones Q.)
Q25,000.0
Q20,000.0
Q15,000.0
Q10,000.0
Q5,000.0
Q0.0
Organismo Judicial y Corte de

Salud, Agua y Saneamiento Educación, Ciencia y Cultura Vivienda Seguridad Interna Ministerio Público
Constitucionalidad
Aprobado 2019 Q13,074.6 Q21,333.4 Q729.7 Q5,362.8 Q2,153.1 Q1,799.1
Vigente 2019* Q13,065.8 Q21,656.2 Q579.5 Q5,402.7 Q2,153.1 Q1,799.1
Recomendado 2020 Q12,795.6 Q22,791.8 Q461.3 Q5,485.6 Q2,452.9 Q1,815.0
Vigente 2019*= Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2019
¿Se apoyan las áreas que indican los R/En el Proyecto de Presupuesto 2020,
Acuerdos de Paz? pese a la rigidez del presupuesto, se
priorizan las asignaciones destinadas al
cumplimiento de los Acuerdos de Paz,
tal como se muestra en la gráfica
anterior.
Sobresalen las asignaciones para

educación, ciencia y cultura, así como
para salud, agua y saneamiento.
Le siguen las correspondientes a

19
seguridad interna, Organismo Judicial y

Corte de Constitucionalidad.
Página

Gráfica No. 13

Rigidez presupuesaria de los Ingresos Corrientes
40.0%
(En porcentajes)
35.0%
30.0%
25.0%
Porcentaje
20.0%
15.0%
10.0%
5.0%
0.0%
Aportes
Otros destinos Servicios de la Aportes Consejos de
Iva Paz* Constitucionales Remuneraciones Inversión Física Clases Pasivas Municipalidades
específicos* Deuda Pública Institucionales Desarrollo
*
Aprobado 2019 10.3% 6.6% 3.8% 37.8% 3.3% 1.1% 11.8% 7.6% 13.2% 4.6%
Vigente 2019* 9.4% 6.5% 3.9% 38.5% 3.2% 2.1% 11.6% 7.4% 12.9% 4.5%
Recomendado 2020 10.5% 6.3% 3.7% 38.3% 3.3% 1.1% 12.2% 7.7% 12.6% 4.3%
Vigente 2019*= Aprobado mediante Dto. 25-2018 y sus ampliaciones al mes de agosto-2018
*= No incluye municipalidades ni Consejos de Desarrollo porque se muestran específicamente sus asignaciones.
20
Página

Gráfica No. 14
Proyecto de Presupuesto 2020,

Rigidez de los Ingresos Corrientes
(En millones Q. y porcentajes)
Consejos de Desarrollo
Q2,669.6 Iva Paz*
4.3% Q6,473.0
10.5%
Municipalidades
Q7,774.5 Aportes
12.6% Constitucionales*
Q3,921.8
6.3%
Otros destinos
Clases Pasivas específicos*
Q4,790.4 Q2,287.8
7.7% 3.7%
Aportes Institucionales
Q7,570.5
12.2%
Servicios de la Deuda Remuneraciones

Pública Q23,716.7
Q2,034.2 Inversión Física 38.3%
3.3% Q665.1
1.1%
*= No incluye municipalidades ni consejos porque se muestran en forma específica.
21
Página

R/Comúnmente cuando se hace mención de la “rigidez del

presupuesto”, se está haciendo referencia a que un alto
porcentaje de los recursos presupuestarios ya tienen un
¿Por qué se destino específico, y que, por tal motivo, no se cuenta con
dice que el recursos adicionales para emprender nuevas acciones. Esta
presupuesto es rigidez o inflexibilidad deviene de preceptos o normas
rígido? constitucionales y de otras leyes específicas.
Por ejemplo, la Constitución Política de la República de

Guatemala expresa que de los ingresos ordinarios del Estado
debe asignarse 10% en concepto de aporte constitucional a
las municipalidades del país, 5% a la Universidad de San
Carlos de Guatemala, 4% al Organismo Judicial, 5% a la Corte
de Constitucionalidad, 1.5% al deporte federado, 0.75% al
deporte no federado, 0.75% al deporte escolar y educación
física.
Otras leyes específicas fijan distintos porcentajes a favor de

diversas instituciones, por ejemplo, la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT), Contraloría General de
Cuentas (CGC), Ministerio Público (MP), Registro Nacional de
las Personas (RENAP), Coordinadora Nacional para la
Reducción de Desastres (CONRED) e Instituto Nacional de
Bosques (INAB), entre otras.
Otros compromisos que propician rigidez presupuestaria

derivan de insumos básicos en programas educativos, de
salud, y de seguridad. Lo anterior se debe a que los maestros,
médicos, personal de enfermería y agentes de seguridad, son
personal esencial en la prestación de los servicios públicos,
absorbiendo el mayor porcentaje de la nómina de salarios del
gobierno. Adicionalmente el pago de las Clases Pasivas
Civiles del Estado (jubilaciones) constituye un compromiso
ineludible, así como el pago de la deuda pública, ya que en
este último caso, debe cumplirse con los compromisos
contractuales adquiridos con organismos financieros
internacionales para fines específicos.
En consecuencia, es importante tener en cuenta que la

población y sus demandas de servicios crecen a un ritmo
mayor que el crecimiento de los ingresos, lo que hace
inminente que la sociedad guatemalteca y las autoridades de
gobierno analicen y acuerden alternativas en materia fiscal,
22
para incrementar la recaudación tributaria en el corto, mediano

Página
y largo plazo.

¿Qué otras cosas debemos saber sobre el proyecto de presupuesto 2020?
El Ministerio de Finanzas Públicas dentro de las acciones de transparencia fiscal,

impulsó el proceso de formulación presupuestaria 2020-2024, a través de la
realización de Talleres de Presupuesto Abierto en los que participaron varias
instituciones públicas que expusieron las prioridades a incorporar en los
anteproyectos de presupuesto. Por su parte las organizaciones de sociedad civil y
ciudadanos que participaron en tales actividades, plantearon sugerencias y opiniones
acerca de las propuestas institucionales con el propósito de aportar al proceso de
formulación presupuestaria.
El proceso de formulación presupuestaria se desarrolló bajo los principios de

transparencia, colaboración y participación sobre los que se fundamenta la cultura de
Gobierno Abierto.
Y ahora…
¿Qué sigue?
De acuerdo al proceso presupuestario, luego de presentado el proyecto de

presupuesto 2020 por el Organismo Ejecutivo al Congreso de la República de
23
Guatemala, continúan las etapas de “análisis y discusión”, y la de “aprobación”.

Página
En el orden, la Comisión de Finanzas Públicas y Moneda del Congreso realiza el

“análisis y discusión” que considere conveniente con distintas instancias, previo a que

el pleno del Congreso “apruebe, modifique o impruebe” el presupuesto. Al aprobarse
o modificarse, el Congreso emite el Decreto correspondiente.
Sin embargo, si el presupuesto no es aprobado, entra a regir de nuevo, el

presupuesto en vigencia del año anterior, de conformidad con lo establecido en el
artículo 171, literal b) de la Constitución Política de la República de Guatemala.
Luego, a partir del 1 de enero de 2020, inicia la etapa de “ejecución” del presupuesto,
la cual concluye el 31 de diciembre de ese año.
Con los aspectos presentados del proyecto de presupuesto 2020, se espera que el
lector haya conocido un poco más de su contenido.
Para consultar otros O bien, puedes

documentos visitar la Unidad de
disponibles Acceso a la
www.minfin.gob.gt Información Pública
relacionados con el
tema ubicada en la Planta
presupuestario, Baja del Edificio del
puedes ingresar a la Ministerio de
página de internet Finanzas Públicas.
del Ministerio de 8a. avenida 20-59,
Finanzas Públicas Zona 1, Ciudad.
24
Página

5. GLOSARIO:
Término Descripción
Es el documento en el que figura el requerimiento presupuestario de las
instituciones para el siguiente ejercicio fiscal. Cada institución lo elabora de
Anteproyecto de
acuerdo a las directrices de planificación y presupuestación emitidas por la
presupuesto
Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y el
Ministerio de Finanzas Públicas (MINFIN), respectivamente.
Es el porcentaje que representa el monto de los ingresos fiscales, en relación al
Producto Interno Bruto (PIB) del país.
Carga Tributaria La carga tributaria es importante porque ejemplifica cuánto otorgan los
contribuyentes, de lo que producen, al gobierno, para que éste realice la labor
pública.
Etapas o fases que el presupuesto atraviesa, para dar cumplimiento al objetivo
del Estado, de proporcionar bienes y servicios públicos a la población.
Ciclo
Las etapas que conforman el Ciclo Presupuestario son: planificación,
Presupuestario
formulación, presentación, aprobación, ejecución, seguimiento, evaluación y
liquidación y rendición de cuentas.
Es la diferencia (negativa) entre los ingresos y los egresos públicos en un
Déficit Fiscal período determinado.
Endeudamiento Recursos que obtiene el Estado con carácter reembolsable (o que debe pagar).
Público
Endeudamiento Obtención de recursos mediante la colocación de títulos-valores, que se rigen
Externo por las leyes internacionales.
Endeudamiento Obtención de recursos mediante la colocación de títulos-valores, que se rigen
Interno por las leyes del país.
Diferencia entre el monto de la colocación de títulos de crédito (cuando su monto
Endeudamiento es mayor) y la amortización de la deuda (cuando su monto es menor).
neto En el caso de que el monto de la amortización sea superior al de la colocación,
la diferencia se denomina Desendeudamiento Neto.
Principio presupuestario que indica que los ingresos y los egresos deben tener
Equilibrio el mismo monto. El equilibrio presupuestario permite que la estimación de las
Presupuestario distintas fuentes de recursos (ingresos), financien las autorizaciones máximas
de gastos (egresos) para el período de un año.
En forma sencilla, el gasto público no es más que los recursos invertidos en
programas y proyectos con los cuales se atienden las necesidades colectivas de
las personas. Es la devolución de los impuestos que la población paga, y que
Gasto Público
se le retribuyen en servicios públicos (seguridad, educación, salud, entre otros) y
en bienes públicos (carreteras, hospitales, centros y puestos de salud, escuelas,
puentes, entre otros).
Es el tributo que se le exige a los ciudadanos dependiendo de su capacidad
económica.
En otras palabras, es la cantidad de dinero que, de acuerdo a la legislación
Impuesto vigente, proporcionan las personas, para satisfacer las necesidades públicas o
colectivas de la población. Estos recursos son recaudados por la administración
tributaria, y luego son distribuidos en programas y proyectos prioritarios a favor
de la población, a través del Presupuesto de la Nación.
Es el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y
Inflación
servicios y factores productivos de una economía a lo largo del tiempo.
Ingresos Son los ingresos tributarios y no tributarios que regularmente percibe el Estado
Corrientes por el pago de impuestos.
25
Son los ingresos que percibe el Estado y que provienen del pago de impuestos
directos e indirectos.
Ingresos
Página
Dentro de los impuestos directos se encuentra el impuesto sobre la renta,

Tributarios
impuesto de solidaridad, impuesto sobre el patrimonio, principalmente.
Dentro de los impuestos indirectos figura el impuesto al valor agregado,

impuesto a las importaciones, a los productos industriales y primarios tales como
tabaco, petróleo, cemento, impuestos internos sobre servicios como las
comunicaciones, jurídicos y de transacciones, impuesto de circulación de
vehículos, salida del país, principalmente.
Son los ingresos que percibe el Estado y que provienen del pago de tasas,
Ingresos no derechos, multas, arrendamientos, montepío, venta de bienes y servicios de la
Tributarios administración pública, intereses por depósitos monetarios o títulos y valores,
utilidades de las empresas públicas, donaciones.
Conjunto de bienes empleados en la producción de otros bienes.
Insumo Por ejemplo: en un programa educativo, parte de los insumos serían los
maestros, libros de texto, materiales didácticos, entre otros.
El “pre-supuesto”, como su nombre lo indica, es un supuesto previo sobre los
Presupuesto ingresos que se espera obtener y los egresos (gastos) que se programan
realizar para alcanzar los objetivos de gobierno.
Es una versión simplificada del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado. En esta versión se incluye información global del presupuesto a nivel de
ingresos, egresos, fuentes de financiamiento y cualquiera otra que se estime
relevante para mostrar al lector, en forma práctica y sencilla, cómo y en qué se
Presupuesto
utilizan los recursos públicos para satisfacer las necesidades públicas y
Ciudadano
colectivas de la población.
El Presupuesto Ciudadano persigue facilitar a las personas, incluyendo a
quienes no están familiarizados con las finanzas públicas, que conozcan hacia
dónde se dirigen los recursos públicos.
En forma simple se puede definir como:
Documento en el que figuran las estimaciones de ingresos que obtendrá el

gobierno, para satisfacer las necesidades públicas o colectivas de la población.
Para tal fin, en el presupuesto se asigna a las Instituciones del Estado, límites de
gasto con los cuales ejecutarán los programas y proyectos prioritarios que
Presupuesto
puedan realizarse de acuerdo a la cantidad de ingresos que se obtengan en el
General de
período de un año.
Ingresos y
Egresos del
Y técnicamente el presupuesto se define como:
Estado
Instrumento de política fiscal que establece el límite de egresos (gastos) que se
autoriza a las instituciones para que en el período de un año, de acuerdo al nivel
de ingresos que se espera percibir, ejecuten los programas y proyectos que
contribuyan a satisfacer las necesidades de la población, por lo que el
presupuesto resulta ser la expresión financiera de los planes de gobierno.
Se refiere a las asignaciones autorizadas a las instituciones, para que, a partir
del inicio del año, realicen la ejecución de los programas y proyectos que
Presupuesto benefician a la población. Dichas asignaciones son autorizadas por el Congreso
Aprobado de la República de Guatemala, en el Decreto que aprueba el Presupuesto
General de Ingresos y Egresos del Estado, y que entra a regir a partir del 1 de
enero de cada año.
Se refiere a las asignaciones que consideran, además de las autorizadas por el
Congreso de la República, las que corresponden a las ampliaciones y
disminuciones que ocasionalmente se realicen al monto total del presupuesto
por parte del Congreso de la República, así como los traslados presupuestarios
Presupuesto autorizados conforme a lo que regula la Ley Orgánica del Presupuesto. El
Vigente presupuesto vigente es dinámico por lo que varía de acuerdo a la ejecución
26
presupuestaria a lo largo del ejercicio fiscal.

Página
En resumen, el Presupuesto Vigente se integra así:

(+) Presupuesto Aprobado
(+) Ampliaciones Presupuestarias
(-) Disminuciones Presupuestarias
(+/-) Traslados Presupuestarios
= Presupuesto Vigente
Es el monto de recursos que efectivamente se utilizaron en la producción de

bienes y prestación de los servicios públicos en un período de tiempo, o al cierre
Presupuesto del ejercicio fiscal.
Ejecutado El presupuesto ejecutado puede analizarse desde distintas perspectivas: a nivel
total del presupuesto, por instituciones, programas, proyectos, actividades,
insumos, entre otros.
Es el presupuesto que se formula, ejecuta, monitorea y evalúa sobre la base de
los efectos y consecuencia de hechos (resultados) deliberadamente
Presupuesto por
planificados.
Resultados
Su finalidad es mejorar el impacto de las intervenciones del Estado según las
necesidades de la población. Por ejemplo: reducir la mortalidad materna infantil.
Producto Interno Es el valor monetario total de la producción corriente de bienes y servicios de un
Bruto país, en un período determinado, que generalmente es de un año.
Es el documento que elabora el Ministerio de Finanzas Públicas y que incluye
los requerimientos presupuestarios para las distintas instituciones. El mismo es
Proyecto de
presentado en nombre del Organismo Ejecutivo al Organismo Legislativo el 2 de
presupuesto
septiembre de cada año. El Congreso de la República lo analiza y discute y
luego aprueba, imprueba o modifica, según estime pertinente.
Grado o nivel de compromiso de los Ingresos Corrientes, asignados a
instituciones o programas específicos que ordena la Constitución Política de la
Rigidez República de Guatemala, u otra ley ordinaria, lo que deja poca disponibilidad
Presupuestaria para financiar programas nuevos o ampliar la cobertura de los existentes. Tales
porcentajes crean inflexibilidad al presupuesto por lo que no puede ser
modificado en esas asignaciones establecidas por norma legal.
Es una entidad pública en la que se programan asignaciones que son
trasladadas a Organismos y Entidades del Estado que no corresponde asignar a
Obligaciones del un Ministerio o Institución en particular, sino derivan de dar cumplimiento a un
Estado a cargo mandato constitucional, ordenamientos de leyes específicas y de tratados
del Tesoro internacionales. Asimismo incluye aportes a Organizaciones no
Gubernamentales, Entidades Descentralizadas y otras que contribuyen con la
ejecución de programas específicos, de acuerdo a la naturaleza de los recursos.
Saldo de Caja Son los recursos que quedan disponibles de ejercicios fiscales anteriores.
27
Página

2.1 Proyecto Presupuesto 2020 para Ciudadano

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2.1 Proyecto Presupuesto 2020 para Ciudadano

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Proyecto de

Guatemala, 2 de Septiembre de 2019

Acerca del Proyecto de Presupuesto 2020

2) Presupuesto 2019 y Proyecto 2020, incremento global 6

3) Presupuesto de ingresos 2019 y proyecto 2020 8

4) Presupuesto de egresos 2019 y proyecto 2020 10

Por tipo de gasto 10

Por subgrupo tipo de gasto 11

Por finalidad del gasto 12

Por fuente de financiamiento 13

Por agrupación institucional 15

Por asignaciones presupuestarias institucionales 16

Asignaciones en cumplimiento de los Acuerdos de Paz 19

Rigidez de los ingresos corrientes 20

Qué otras cosas debemos saber sobre el proyecto de 23

Ministerio de Finanzas Públicas

Sobre el particular es importante destacar que el proyecto de presupuesto para el

Adicionalmente, de acuerdo a la estimación de crecimiento económico del país

En la presente versión, el Proyecto de Presupuesto 2020 para el Ciudadano, muestra

En el proceso presupuestario, corresponde ahora al Congreso de la República de

Ministerio de Finanzas Públicas

Para profundizar y ver en detalle los aspectos presupuestarios, el lector puede

Ministerio de Finanzas Públicas

Acerca del Proyecto de Presupuesto 2020:

¿Para elaborar el proyecto de presupuesto,

R/ Para formular el proyecto de presupuesto,

Banco de Guatemala (BANGUAT),

Las principales variables son:

Crecimiento 3.0 y 3.8 3.0 y 4.0

Gasto Público 13.3 12.9

Presupuesto total 14.0 13.5

Ministerio de Finanzas Públicas

La inflación conocida como el alza de los precios se considera

La diferencia entre los ingresos estimados y los gastos

Y, dado que los ingresos obtenidos por impuestos no son

El total del presupuesto de egresos también llamado gasto

2. Presupuesto 2019 y Proyecto 2020, incremento global:

Total Presupuesto Q87,715.0 Q88,269.3 Q91,900.0 Q3,630.7 Q4,185.0

Incremento en Q. Q554.3 Q3,630.7

Incremento en % 0.6% 4.1% 4.8%

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. SICOIN

Ministerio de Finanzas Públicas

En un vistazo: R/Para financiar los programas y proyectos que

Esta propuesta crece:

4.1% respecto del presupuesto vigente

A continuación vemos gráficamente el monto del Proyecto de Presupuesto 2020, en

Presupuesto 2019 y Proyecto 2020

Ministerio de Finanzas Públicas

3. Presupuesto de Ingresos 2019 y Proyecto 2020

Presupuesto de Ingresos 2020 y Proyecto 2020

¿Qué cantidad de ingresos o R/La mayor parte de recursos para financiar el

En segundo lugar, un 18.8% de los ingresos se

Ministerio de Finanzas Públicas

Proyecto Presupuesto de Ingresos 2020

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. SICOIN

¿Y los ingresos tributarios que se R/Los ingresos tributarios en el proyecto

Y básicamente se integran por el

Ministerio de Finanzas Públicas

4. Presupuesto de Egresos 2019 y Proyecto 2020:

Proyecto de Presupuesto 2020,

Q30,000.0 Deuda Pública

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. SICOIN

R/De forma global el tipo de gasto de “funcionamiento”