Impuesto de Renta

10/19/2020 Examen final - Semana 8: RA/PRIMER BLOQUE-IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRUPO2]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 20 de oct en 23:55 Puntos 120 Preguntas 20

Disponible 17 de oct en 0:00 - 20 de oct en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Puntaje para este intento: 120 de 120

Entregado el 19 de oct en 18:48
Este intento tuvo una duración de 17 minutos.
Pregunta 1 6 / 6 pts
¿Cuál es el porcentaje máximo permitido para llevar como costo o

deducción por concepto de los desembolsos en el exterior, que tengan
relación con las rentas en el país?
15%
33%
Ninguna de las anteriores
La utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa y que no

superen el 10% de acciones de circularización, son consideradas:
Ingreso Gravado
Renta exenta
Ganancia ocasional
Ingreso no constitutivo de renta
Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto
Sujeto activo
Hecho generador
Base gravable
Sujeto pasivo
La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

padre, quien había llegado a dictar conferencias hacia cuatro meses,
pero fallecido en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios con
una oficina en centro de la ciudad. La sucesión ilíquida tiene la obligación
fiscal para con Colombia de:
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional solo de Colombia.
Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.
es una característica de los contribuyentes de renta pertenecientes del

régimen especial:
No están obligados a presentar renta presuntiva
presentan utilidades
Pueden ser personas naturales
su tarifa de renta es del 15%
Carlitos quien es ingeniero y constructor, es régimen Común y factura la

totalidad de sus ingresos.Al momento de declarar renta sus costos y
gastos deducibles están limitados:
Al 90% de sus ingresos
No tiene limitaciones sobre sus ingresos
Al 40% de sus ingresos
Al 50% de sus Ingresos
Un activo fijo que se enajene durante el período gravable y que haya sido
poseído por el contribuyente por 15 meses se considera:
Renta gravable
Perdida en venta de activos
Rentas ordinarias
Ganancia ocasional
De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición, de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal. Una de las siguientes
proposiciones no corresponde a las características propias de los
llamados paraísos fiscales:
Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.
Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.
Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.
Son territorios acusados de permitir delitos financieros.
No es un requisito para la aceptación de un costo como deducible:
La relación de causalidad
el pago efectivo del costo
La necesidad
La proporcionalidad
¿Cuál es el porcentaje máximo aceptado como deducción de los

gravámenes a los movimientos?
50%
15%
25%
La definición de sujeto activo es:
A quien se le da la capacidad de administrar
El hecho económico producido por la ley sustancial
Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto
Al realizarse un ingreso se va a producir una renta
Este ítem comprende los derechos que tiene un ente económico
Pasivos
Activos
Gastos
Patrimonio
Orden escrita dictada por el jefe de un servicio público que tiene carácter
general, obligatorio y permanente y se refiere al ámbito de competencia
del servicio.
Decreto
Ordenanza
Resolución administrativa
Ley
La definición de hecho imponible es:
El hecho económico producido por la ley sustancial
A quien se le da la capacidad de administrar
Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto
Al realizarse un ingreso se va a producir una renta
No son contribuyentes del impuesto de renta.
Las sucesiones ilíquidas
Los pensionados
Los ministros
Los sindicatos
Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas

el impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales, según lo dispone
el art.13 del Estatuto Tributario. Son asimiladas a las sociedades de
responsabilidad limitada:
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por

acciones
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y

asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado.
En la declaración de Renta se puede deducir:
Descuentos en enajenación de títulos fiscales y cambiarios
Las pérdidas por enajenación de activos de sociedades de socios
Las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés social
Los costos a los que se les realizó retención en la fuente
Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones. Las
asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:
Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y
que este legalmente creada bajo la ley.
Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin
ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y

acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y
excedentes.
Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.
El costo activo es:
El que calculamos en el costo de venta.
Entra a formar parte del costo del kardex.
Entra a formar parte del costo del activo
Entra a formar parte integrante del costo de oportunidad.
Un extranjero fija el 1 de enero su residencia en el país. Al cumplir, por

ejemplo, el criterio de permanencia, se le aplica el concepto de:
Renta extranjera
Renta local
Renta mundial
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Ninguna de las anteriores

La utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa y que no

Ingreso no constitutivo de renta

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

es una característica de los contribuyentes de renta pertenecientes del

No están obligados a presentar renta presuntiva

Pueden ser personas naturales

su tarifa de renta es del 15%

Carlitos quien es ingeniero y constructor, es régimen Común y factura la

Al 90% de sus ingresos

No tiene limitaciones sobre sus ingresos

Al 40% de sus ingresos

Al 50% de sus Ingresos

Perdida en venta de activos

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

No es un requisito para la aceptación de un costo como deducible:

el pago efectivo del costo

¿Cuál es el porcentaje máximo aceptado como deducción de los

La definición de sujeto activo es:

A quien se le da la capacidad de administrar

El hecho económico producido por la ley sustancial

Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto

Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

Este ítem comprende los derechos que tiene un ente económico

La definición de hecho imponible es:

El hecho económico producido por la ley sustancial

A quien se le da la capacidad de administrar

Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto

Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

No son contribuyentes del impuesto de renta.

Las sucesiones ilíquidas

Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y

En la declaración de Renta se puede deducir:

Descuentos en enajenación de títulos fiscales y cambiarios

Las pérdidas por enajenación de activos de sociedades de socios

Las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés social

Los costos a los que se les realizó retención en la fuente

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

El costo activo es: