CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 2019

RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 358,810.00

G. ADMINISTRATIVOS:
1 LAS REGALIAS SON DEDUCIBLES POR QUE SE CANCELAN ANTES DE
PRESENTAR LA DD.JJ ANUAL

GASTOS DE REPRESENTACION S/. 105,680.00

2 INGRESOS S/. 15,326,680 * 0.5% = S/. 76,633.40
EXCESO DE = S/. 29,046.60 S/ 29,046.60
HONORARIOS NO PAGADOS S/ 28,000.00
3

BONIFICACION A LA SECRETARIA QUE NO CUMPLE CON EL

4 CRITERIO A LA GENERALIDAD COMO LO DICE EL PRINCIPIO DE
CAUSALIDAD S/ 5,000.00
G. VENTAS
VIATICOS AL INTERIOR DEL PAIS SUSTENTADOS CON FACTURAS
VIATICOS S/. 23,500.00
5
TOPE MAXIMO POR EFECTO TRIBUTARIO S/. 640.00 x 10 = 6,400.00
17100 S/ 17,100.00
6 VIATICOS LA EXTERIOR DEL PAIS SUSTENTADOS CON DOCUMENTO
GASTOS DE PASAJES S/. 6,024
VIATICOS = 2,000 x 3.012= 36,144
TOPE = 1,080x 3.012 = 3,252.96
S/ 32,891.04 S/ 32,891.04
OTROS GASTOS
7 INTERESES POR COMPRA DE ACTIVO FIJO ES UN GASTO DEDUCIBLE
67 GASTO DE INTERES COMPRA DE ACTIVO = 36,860 (7)
67 INTERES POR FRACCIONAMIENTO = 22,340 (8)
77 INGRESOS POR INTERESES EXONERADOS = 32,680 (9)
REPARAR O ADICIONAR = 32,680 S/ 32,680.00
CUENTAS DE INGRESOS
10 DIVIDENDOS SON INGRESOS GRAVABLES
RESULTADO TRIBUTARIO S/ 503,527.64
(-) PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL 2017 S/ 106,250.00
BASE IMPONIBLE S/ 397,277.64
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% S/ 117,196.90
RESULTADO TRIBUTARIO S/ 280,080.74
 CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO CONTABLE 358,810.00
(-) IMP. A LA RENTA - 117,196.90
RESULTADO DEL EJERCICIO 241,613.10 59

DETERMINACION DEL SALDO A PAGAR O REGULARIZACION

IR 117,196.90
PAGO A CTA 48,653.00
68,543.90 SALDO A REGULARIZAR