Inventario Unidad 4 PDF

ACTIVIDAD 4
INVENTARIO.
PRESENTADO POR:
JHON ALEXANDER LEON CASTAÑEDA. (716776)

ANDREA YULIANA MONCADA MUÑOZ. (712527)
SOLANYIU FABIANA SUAREZ MUÑOZ. (715351)
JUDIHT SANABRIA TAPIA. (714806)
CORPORACION UNIVERCITARIA MUNITO DE DIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
NRC 17942
ACTIVIDAD 4
IBAGUE TOLIMA
presente año
ACTIVIDAD 4
INVENTARIO
PRESENTADO POR:
JHON ALEXANDER LEON CASTAÑEDA. (716776)
ANDREA YULIANA MONCADA MUÑOZ. (712527)
SOLANYIU FABIANA SUAREZ MUÑOZ. (715351)
JUDIHT SANABRIA TAPIA. (714806)
PRESENTADO A
CESAR AUGUSTO SAAVEDRA HERNANDEZ
DOCENTE.
CORPORACION UNIVERCITARIA MUNITO DE DIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
NRC 17942
ACTIVIDAD 4
IBAGUE TOLIMA
presente año
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II Unidad 4: Inventarios
Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión,
tendrán que resolver cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:
PARTE A:
Crear un mapa conceptual sobre los conceptos, características y clasificación de los Inventarios,
según inDICaciones de la Actividad 4, del Aula virtual.
PARTE B.
Resolución de Supuestos.
Elabore el ciclo contable hasta las cuentas T de los siguientes MOVIMIENTO.
1. Con la siguiente información determine el costo de adquisición del inventario; exponga

sus registros contables, los aspectos considerados de su parte y cualquier recomendación
frente al supuesto que se propone.
La compañía Emilia S.A.S efectúa la siguiente compra de inventario por sistema de inventario
permanente y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del
inventario:
A. El 02 de febrero del presente año se compra sandalias para Niños (@) a Bodegas
Disney por un valor de $ 12.000.000 pesos colombianos.
 Soporte contable: factura de compra, comprobante de egreso.

 Cuentas a nivel de 4 dígitos: 1465 (D) / 1110 (C)
 Asiento contable:
MOVIMIENTO: Registro de la compra de sandalias para Niños (@) al Bodegas
Disney.
COD NOMBRE DE LA
FECHA MOV DEBE HABER
CUENTA CUENTA
INVENTARIOS EN
2/02/20 A 146524 $ 12.000.000
TRÁNSITO
BANCOS MONEDA
2/02/20 A 111005 $ 12.000.000
NACIONAL
SUMAS IGUALES $ 12.000.000 $ 12.000.000

B. El 04 de febrero del presente año se pagan impuestos asociados a esta importación
(Arancel e IVA) están representados en su totalidad por el 25%.
 Soporte contable: Comprobante de egreso.

 Cuentas a nivel de 4 dígitos: 1465 (D) 1110 (C)
 Asiento Contable:
MOVIMIENTO: Registro de liquidación de los impuestos de importación (Arancel e
IVA.
COD
FECHA MOV NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
CUENTA
IMPUESTOS DE $ $
4/02/20 B 146524
IMPORTACIÓN (Arancel e IVA) 3.000.000
BANCOS MONEDA $ $
4/02/20 B 111005
NACIONAL 3.000.000
$ $ $ $
SUMAS IGUALES
3.000.000 3.000.000
C. El 06 de febrero del presente año, se paga de contado costo de transporte desde el país
origen de la mercancía hasta el puerto de Santa Marta es de 550 dólares americanos, cuya
tasa de cambio a esa fecha era de $2.968.

MOVIMIENTO: Registro de pago de contado, del flete de transporte de la
mercancía.
(550 X 2969= $ 1.632.400)

COD NOMBRE DE LA
CUENTA CUENTA
FLETE DE TRANSPORTE
06/02/20 C 146524 $ 1.632.400
DE MERCANCÍA
BANCOS MONEDA
06/02/20 C 111005 $ 1.632.400
NACIONAL
SUMAS IGUALES $ 1.632.400 $ 1.632.400
D. El 08 de febrero del presente año, se paga en efectivo el valor del costo por bodegaje y
arriendo de contenedores por 96 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha
era de $ 3.002.

MOVIMIENTO: Registro de pago de contado, por el costo de bodegaje y arriendo de
contenedores.
(96 X 3.002 = $ 288.192).
COD
CUENTA
BODEGAJE Y ARRIENDO
08/02/20 D 146524 $ 288.192
DE CONTENEDORES
BANCOS MONEDA
08/02/20 D 111005 $ 288.192
NACIONAL
SUMAS IGUALES $ 288.192 $ 288.192

E. La empresa paga el 10 de febrero del presente año el arrendamiento de un terreno en el
que se encuentran sus oficinas administrativas y parte de la bodega de la empresa, el
valor habitual de este contrato de arriendo es de $ 450.000 mensuales.

 Cuentas a nivel de 4 dígitos: 1465 (D) 1110 (C).
MOVIMIENTO: Registro de cancelación de arrendamiento del terreno
COD NOMBRE DE LA
CUENTA CUENTA
ARRENDAMIENTO DE
10/02/20 E 146524 $ 450.000
UN TERRENO
BANCOS MONEDA
10/02/20 E 111005 $ 450.000
NACIONAL
SUMAS IGUALES $ 450.000 $ 450.000
F. Se realiza un descuento, que el proveedor ofrece por pronto pago del 3% sobre el precio
de compra de la mercancía el 12 de febrero del presente año.
 Soporte contable: Acuerdo - nota crédito.

 Cuenta a nivel de 4 dígitos: 4210 (D) 1110 (C).
MOVIMIENTO: Registro de descuento por pronto pago del precio de compra de
mercancía.
($ 12.000.000 – 3% = 11.640.000)
COD
CUENTA
DESCUENTOS
12/02/20 F 421040 $ 11.640.000
COMERCIALES
BANCOS MONEDA
12/02/20 F 111005 $ 11.640.000
NACIONAL
SUMAS IGUALES $ 11.640.000 $ 11.640.000
G. El 14 de febrero del presente año, se realiza el respectivo pago de los sueldo a la secretaria
que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de $ 670.000 mensuales.
 Soporte contable: Comprobante de pago.

 Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1465 (D) 1110 (C)
MOVIMIENTO: Registro del desembolso sobre el sueldo de la secretaria.
COD
CUENTA
14/02/20 G 146524 SUELDO DE SECRETARIA $ 670.000
14/02/20 G 111005 BANCOS NACIONALES $ 670.000
SUMAS IGUALES $ 670.000 $ 670.000

TRASLADO DE INVENTARIOS
El 14 de febrero del presente año, la mercancía queda adecuada para su manejo.
MOVIMIENTO: Traslado de inventarios
COD
CUENTA
MERCANCÍA NO F02ICADA
14/02/20 G 143524 $ 18.040.592
POR LA EMPRESA
TRASLADO DE INVENTARIO
14/02/20 G 146524 $ 18.040.592
EN TRÁNSITO PARA SU USO
SUMAS IGUALES $ 18.040.592 $ 18.040.592
CUENTAS T
MERCANCIAS EN TRANSITO MONEDA NACIONAL
146524 111005
Debito Crédito Debito Crédito
- $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 18.040.592
- $ 11.460.000 $ $
-
$ $ 3.000.000
-
3.000.000 $ 1.632.400 -
- $ 1.632.400 $ 670.000 -
- $ 670.000 $ 450.000 -
- $ 450.000 $ 288.192 -
- $ 288.192 $ 18.040.592 $ 18.040.592
- $ 29.500.592
MERCANCIAS NO FABRICADA
DESCUENTOS COMERCIALES
POR LA EMPRESA.
421040
143524
Debito Crédito
Debito Crédito
$ 11.460.000
$ 18.040.592
$ 11.460.000
$ 18.040.592
 RECOMENDACIONES.
Debido a las importaciones se crea en el costo de adquisición, la mercancía que se localiza
en tránsito, y se ejecutan unos pagos antiguamente de la mercancía antes que llegue a la
empresa, sino que se encarga que la mercancía quede en excelente estado, para poder
ejecutar el proceso para que la mercancía logre, estar lista para disponer de su venta.
 PROBLEMAS SOBRE LA CONTABILIZACIÓN DEL INVENTARIO.

Al registrar cada acción, se examina para conseguir una excelente procedimiento, sino que
a la última etapa se muestran conflictos, cuando los artículos está útil para su manejo a en
el instante de hacer la traslación de inventarios, pero se examina correctamente para
remediar si algún producto bien con defecto o en ocasión dañado.
2. Tomando en consideración el resultado del punto anterior, determine el valor neto de
realización; exponga sus registros contables y en caso de que exista algún deterioro
evidenciado justifique a qué corresponde y por qué:
Uno de los productos que vende Emilia S.A.S con Ref. 1925M.J Sandalias para niños (@); analice
la información brindada y determine si existe deterioro o no:
A. Emilia tiene 230 unidades de las sandalias para Niños (@) a un precio unitario de $ 6.500;
calcule el precio total.
 Enunciado: El 20 de febrero del presente año, Emilia S.A.S Compra 230 unidades de
sandalias para Niños (@) a Bodegas Disney S.A.S por un valor de $ 6.500 valor unitario
IVA incluido y se realiza el pago contado.
 Soporte contable: Comprobante de Egreso- Factura de compra.
 Codificación: 1435 (D) 2408 (D) 2205 (C) 2205 (D) 1105 (C).
COD
FECHA MOV DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la
20/04/20 A 143524 $ 1.256.303
empresa.
20/04/20 A 240802 Impuestos a las ventas en compras $ 238.697
20/04/20 A 220505 Proveedores Nacionales $ 1.495.000
20/04/20 A 220505 Proveedores Nacionales $ 1.495.000

20/04/20 A 110505 Caja General $ 1.495.000
SUMAS IGUALES $ 2.990.000 $ 2.990.000
Detalle: Contabilización sobre la compra de 230unidades de sandalias para Niños (@).

B. En el local de venta, Emilia tiene un administrador y un vendedor que les paga $ 200.000
y $ 100.000 quincenales respectivamente; tienen una particularidad y es que sobre la
venta tienen una comisión del 2% sobre la venta. Se hace el supuesto de la comisión
considerando que se venden todas las unidades completas. Al señor Juan Sebastián
Galindo persona natural el día 29 de Febrero de presente año, por cada par de sandalias
para Niños (@) se venden a $18.000 IVA incluido.
REGISTRO VENTA
1. El 29 de Febrero del presente año, se realiza una venta de 230 unidades de sandalias
para Niños (@) a Juan Sebastián Galindo persona natural donde se realiza el respectivo
pago de contado, con referencia de facturación No 1925 por un valor unitario de $18.000
IVA incluido, en su totalidad la compra fue de $ 4.140.000.
 Soporte contable: Factura de compra No 1925 – Comprobante de Egreso.
 Codificación: 1305(D) 1105(D) 4135(C) 2408(C) 1305(C)
MOV COD.
FECHA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
B CUENTA
VENTA DE PRODUCTOS
29/02/2020 1 413524 $ 3.478.992
TEXTILES, CUERO Y CALZADO
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
29/02/2020 1 240801 $ 661.008
POR PAGAR
29/02/2020 1 130505 CLIENTES NACIONALES $ 4.140.000
29/02/2020 1 130505 CLIENTES NACIONALES $ 4.140.000

29/02/2020 1 110505 CAJA GENERAL $ 4.140.000
SUMAS IGUALES $ 8.280.000 $ 8.280.000
Detalle: Se realiza la venta de la totalidad de las sandalias para Niños (@).
2. MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía.
MOV COD.
B CUENTA
MERCANCÍAS NO FABRICADA
29/02/2020 2 613524 $ 1.256.303
POR LA EMPRESA (CALZADO)
29/02/2020 2 143524 $ 1.256.303
POR LA EMPRESA (CALZADO)
SUMAS IGUALES $ 1.256.303 $ 1.256.303
REGISTRÓ COMISIONES Y SUELDOS SOBRE VENTA REALIZADA EL 29 DE

FEBRERO DEL 2020
3. El 29 de Febrero del presente año, se realiza el respectivo pago de la nómina del

vendedor y administrador, mas comisión del 2%
 Soporte contable: Nómina, comprobante de egreso.

 Codificación: 5105(D) 5205(D) 2505(D) 2505(C) 1110(C)
MOV COD.
B. CUENTA
29/02/2020 3 510506 SUELDOS (ADMINISTRACIÓN) $ 200.000
29/02/2020 3 520506 SUELDOS (VENTAS) $ 100.000
29/02/2020 3 510518 COMISIÓN $ 82.800
29/02/2020 3 250501 SALARIOS POR PAGAR $ 300.000
29/02/2020 3 250595 OTRAS COMISIÓN $ 82.800
29/02/2020 3 111005 BANCO NACIONAL $ 382.800

29/02/2020 3 250501 SALARIOS POR PAGAR $ 300.000
29/02/2020 3 250595 OTRAS COMISIÓN $ 82.800
SUMAS IGUALES $ 765.600 $ 765.600
Detalle: se realiza la respectiva cancelación de la quincena del administrador y vendedor más la
comisión del 2%.
C. Por las ventas mensuales de las sandalias para Niños (@), Emilia aporta por Industria y
Comercio la tarifa del 9.6 por mil.
El 29 de Febrero del presente año, se realiza el aporte a industria y comercio por una tarifa de
9.6 por mil.

 Codificación: 5115(D) 2412(D) 2412(C) 1105(C)
COD.
CUENTA
29/02/2020 C 511505 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 39.744
29/02/2020 C 241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE $ 39.744
29/02/2020 C 241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE $ 39.744

29/02/2020 C 110505 CAJA GENERAL $ 39.744
SUMAS IGUALES $ 79.488 $ 79.488
Detalle: Se realiza el respectivo pago de aportes y comercio el 29 de febrero del 2020.
D. El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 280.000.
El 27 de febrero del presente año, se realiza el respectivo pago del arriendo del local en
efectivo, en donde se localiza el terreno de la bodega por un valor mensual de $ 280.000.
 Soporte contable: Cuenta de cobro y comprobante de caja.

 Codificación: 5120(D) 2335(D) 1105(C) 2335 (C).
COD.
CUENTA
27/04/ 2020 D 512005 ARRENDAMIENTOS (BODEGA) $ 280.000
27/04/ 2020 D 233540 ARRENDAMIENTOS $ 280.000
27/04/ 2020 D 233540 ARRENDAMIENTOS $ 280.000

27/04/ 2020 D 110505 CAJA GENERAL $ 280.000
SUMAS IGUALES $ 280.000 $ 280.000
Detalle: Se realiza el respectivo pago del previo de la bodega.
E. El costo de adquisición del lote de las 230 sandalias para Niños (@) es de $1.645.290.
El 29 de Febrero del presente año, se realiza el ajuste contable correspondiente al deterioro.
Soporte contable: Nota de contabilidad. Codificación: 5198 (D) 1498 (C) Asiento contable:
COD.
CUENTA
29/02/2020 E 519824 DIVERSOS $ 150.290
29/02/2020 E 149824 DETERIORO $ 150.290
SUMAS IGUALES $ 150.290 $ 150.290
Detalle: Se realiza el respectivo deterioro a la fecha.
PARTE C
Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos.
Unidad de Inventarios.
Complete el ciclo contable hasta los Estados Financieros.
TALLER DE APLICACIÓN.
MOVIMIENTO. 49.1
EJERCICIO.
1. Los siguientes son los saldos al 31 de Diciembre del 2.018 de la compañía Tolima Ltda. La cual comercializa baterías para
MOTOS y utiliza inventario permanente, valorando con promedio ponderado: (hacer Kardex)
CAJA $ 780.000
CLIENTES $ 2.470.000
INVENTARIO DE MERCANCÍAS $ 2.160.000
MUEBLES Y EQUIPOS $ 3.700.000
PROVEEDORES $ 1.850.000
CAPITAL SOCIAL $ 6.000.000
RESERVA LEGAL $ 360.000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 900.000
El valor de las existencias en Dic. 31 del 2018 corresponde a 36 baterías a $ 60.000 c/u.
KARDEX
COMPAÑIA TOLIMA LTDA
NIT: 900.123.333-1
PROVEEDOR DIEGO ALEJANDRO LEON PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO BATERIAS PARA MOTOS REFERENCIA MF12V7-2A-GEL
UBICACIÓN MEDIDA MÍNIMO MÁXIMO

BODEGA Y ESTANTERIA UNIDAD 1 100
FECHA VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO

CONCEPTO CANT
D M A UNI CANT. V. TOTAL CANT V. TOTAL V. TOTAL
Saldo pendiente de 31 de
31 10 2018 $ 60.000 36 $ 2.160.000 36 $ 2.160.000
Diciembre
Venta según Fac No 001 Santiago
02 11 2018 15 $ 900.000 21 $ 1.260.000
León
Compra según Fac No 002 a Diego
07 11 2018 $ 60.000 28 $ 1.680.000 49 $ 2.940.000
Alejandro león
Venta según 003 a MONSTER
18 11 2018 20 $ 1.200.000 29 $ 1.740.000
CAR Ltda.
20 11 2018 Devolución en venta según Fac No $ 60.000 2 $ 120.000 31 $ 1.860.000

001 Santiago León
Devolución en compra según Fac

24 11 2018 5 $ 300.000 26 $ 1.560.000
No 002 a Diego Alejandro León.
Compra según Fac No 003 a Juan
11 12 2018 $ 60.000 25 $ 1.500.000 51 $ 3.060.000
Andrés Sierra.
Venta según Fac No 004 a José
16 12 2018 15 $ 900.000 36 $ 2.160.000
Ferney Barrera.
Devolución en compra según Fac
26 12 2018 4 $ 240.000 32 $ 1.920.000
No 003 a Juan Andrés Sierra.
Devolución en venta según Fac No
28 12 2018 $ 60.000 3 $ 180.000 35 $ 2.100.000
004 a José Ferney Barrera.
Venta según Fac No 005 a clientes
29 12 2018 15 $ 900.000 20 $ 1.200.000
varios.
SALDO FINAL DEL INVENTARIO 20 $ 1.200.000

CON LA INFORMACIÓN QUE SE PRESENTA A CONTINUACIÓN:
A. Nov. 2 Vende a una persona natural, 15 baterías a $ 95.000 c/u. recibiendo la mitad de
contado y el resto a 30 días.
El 02 de Noviembre la Compañía Tolima Ltda. Vende al Sr Santiago León persona natural
responsable de IVA un total de 15 baterías por un valor unitario de $ 95000 MAS IVA según
factura de venta No 001, obteniendo un 50% de contado y el restante se le difiere a 1 mes.
 Soportes: factura de venta/ recibo de caja.

 Codificación: 1105(D) 1305(D) 4135 (C) 2408(C) 1355(D) 1305(C) 6135 (D)
1435 (C)
 Asiento contable.
COD.
CUENTA
VENTA DE PARTES, PIEZAS Y
02/11/2018 A 413506 $ 1.425.000
ACCESORIOS DE VEHÍCULOS
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
02/11/2018 A 240801 $ 270.750
PAGAR
02/11/2018 A 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR $ 35.625
02/11/2018 A 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.660.125
02/11/2018 A 130505 CLIENTES NACIONALES $ 947.625

02/11/2018 A 110505 CAJA GENERAL $ 947.625
SUMAS IGUALES $ 2.643.375 $ 2.643.375
Detalle: Registro de venta de mercancía según factura de venta No 001
MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía,
COD.
FECHA MOV. DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
CUENTA
02/11/2018 A 613506 $ 900.000
MERCANCÍAS NO FABRICADA POR
02/11/2018 A 143506 $ 900.000
LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000
Detalle: Se realiza la causación de la mercancía.
B. Nov. 7 Compra a Only car S.A.S, 28 baterías a crédito en $ 1.680.000.
El 07 de Noviembre Compañía Tolima Ltda. Realiza una compra a crédito a Only car S.A.S, 28
baterías a $ 60.000 c/u MAS IVA según factura de venta No 002, cancela el valor de los
impuestos en efectivo
 Soportes: factura de venta/ comprobante de egreso

 Codificación: 1435 (D) 2408 (D) 2365 (C) 2205 (C) 2205 (D) 1105 (C)
 Asiento contable
MOVIMIENTO: Registro de compra de mercancía según factura de venta No 002
COD.
CUENTA
MERCANCÍAS NO FABRICADA POR LA
07/11/2018 B 143506 $ 1.680.000
EMPRESA BATERÍAS
IMPUESTO A LAS VENTAS EN
07/11/2018 B 240802 $ 319.200
COMPRAS
07/11/2018 B 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 42.000
07/11/2018 B 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.957.200
07/11/2018 B 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 277.200
07/11/2018 B 110505 CAJA GENERAL $ 277.200
SUMAS IGUALES $ 2.276.400 $ 2.276.400
C. Nov. 10 Recibe $ 900.000 por cobro a clientes.

El 10 de Noviembre el cliente Javier León se vuelve a La Compañía Tolima Ltda. Y realiza un
pago por $ 900.000 en efectivo por concepto de una cartera pendiente.
 Soportes: Recibo de caja.

 Codificación: 1105 (D) 1305 (C)
MOVIMIENTO: Registro de pago de cartera según recibo de caja No 001
FECHA MOV COD. CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
10/11/2018 C 130505 CLIENTES NACIONALES $ 900.000

10/11/2018 C 110505 CAJA GENERAL $ 900.000
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000
D. Nov. 18 Vende a MONSTER CAR Ltda., gran contribuyente, 20 baterías en $2 millones

de contado
El 18 de Noviembre Compañía Tolima Ltda. Vende a MONSTER CAR Ltda. Gran
contribuyente. 20 baterías por valor de $ 2.000.000 Iva Incluido según factura de venta No 009,
el cual el pago lo cancela en efectivo.
 Soportes: factura de venta recibo de caja.

 Codificación: 1105 (D) 1305(D) 4135(C) 2408 (c) 1355 (D) 1305 (C) 6135 (D) 1435 (C)
MOVIMIENTO: Registro de venta de mercancía según factura de venta No 009
MOV COD.
1 CUENTA
18/11/2018 D 413506 $ 1.680.672
18/11/2018 D 240801 $ 319.328
PAGAR
18/11/2018 D 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR $ 42.017
18/11/2018 D 135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 47.899
18/11/2018 D 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.910.084
18/11/2018 D 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.910.084

18/11/2018 D 110505 CAJA GENERAL $ 1.910.084
SUMAS IGUALES $ 3.910.084 $ 3.910.084
MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía,
MOV COD.
2 CUENTA
18/11/2018 D 613506 $ 1.200.000
18/11/2018 D 143506 $ 1.200.000
EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 1.200.000 $ 1.200.000
E. Nov. 20 Recibe 2 baterías de las vendidas en nov. 2, devueltas por tener una referencia
distinta a la solicitada.
El 20 de Noviembre el Sr Juan Suárez realiza una devuelve de 2 baterías de la venta realizada en

la factura de venta No 001, por que no era la referencia que exigió. Se le realiza un bono por el
valor de la devolución y se avala a favor de la cuenta por pagar del cliente.
 Soporte: Bono de devolución - nota crédito.

 Codificación: 4175 (D) 2408 (D) 1355 (C) 1305 (C)
MOVIMIENTO: Causación costo de la mercancía según factura No 001
FECHA MOV COD. CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
20/11/2018 E 417506 $ 190.000
BATERÍAS
20/11/2018 E 240801 $ 36.100
PAGAR
20/11/2018 E 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR $ 4.750
20/11/2018 E 130505 CLIENTES NACIONALES $ 221.350
SUMAS IGUALES $ 226.100 $ 226.100
MOVIMIENTO: registro costo de la mercancía
COD.
CUENTA

20/11/2018 E 613506 $ 120.000
20/11/2018 E 143506 $ 120.000
EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 120.000 $ 120.000
F. Nov. 22 Paga $ 1 millón de las deudas que tenía en Dic. 31 del 2.018
El 22 de Noviembre la Compañía Tolima Ltda. Cancela $1.000.000 en efectivo por concepto de
pago una cartera pendiente a fecha de 31 de Diciembre .
 Soportes: Comprobante de egreso.

 Codificación: 1105 (C) 2205 (D).
MOVIMIENTO: Registro de pago de cartera según comprobante de egreso No 010
COD.
CUENTA
22/11/2018 F 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.000.000
22/11/2018 F 110505 CAJA GENERAL $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
G. Nov. 24 Devuelve 5 baterías de las compradas en Noviembre 7, por imperfecciones de

fabricación.
El 24 de Noviembre Compañía Tolima Ltda. Realiza una devolución de 5 Baterías a Only car
S.A.S, según factura de venta No 002, por imperfectos de fábrica. Se tiene en cuenta que esta
compra fue a crédito solo se canceló el valor de impuesto.
 Soportes: Nota débito recibo de caja.

 Codificación: 1435 (C) 2408 (C) 2365 (D) 2205 (D) 2205 (C) 1105 (D)
MOVIMIENTO: Registro devolución por compra de mercancía según factura de venta No 002
COD.
CUENTA
24/11/2018 G 143506 $ 300.000
EMPRESA BATERÍAS
24/11/2018 G 240802 $ 57.000
COMPRAS
24/11/2018 G 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 7.500
24/11/2018 G 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 349.500
24/11/2018 G 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 49.500

24/11/2018 G 110505 CAJA GENERAL $ 49.500
SUMAS IGUALES $ 406.500 $ 406.500
H. Nov 30 Paga gastos causados durante el presente mes por $ 200.000.
El 30 de Noviembre la Compañía Tolima Ltda. Paga los recibos de luz $80.000 agua $50.000 y
teléfono $70.000 paga en efectivo.
Soportes: Recibos - comprobante de egreso
Codificación: 5135 (D) 2335 (C) 2335 (D) 1105 (C)
Asiento contable.
MOVIMIENTO: causación de servicios públicos.

COD.
CUENTA
ACUEDUCTO Y $ 50.000
30/11/2018 H 513525
ALCANTARILLADO
31/11/2018 H 513530 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 80.000
31/11/2018 H 513535 TELÉFONO $ 70.000
31/11/2018 H 233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 200.000
31/11/2018 H 233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 200.000

31/11/2018 H 110505 CAJA GENERAL $ 200.000
SUMAS IGUALES $ 400.000 $ 400.000
I. DIC 05 Recibe el saldo de las ventas de Noviembre 2.
El 05 de Diciembre el SR Juan Suárez cancela en efectivo el saldo de la venta del 02 de

Noviembre según factura de venta No 001 teniendo en cuenta la devolución que tenía a su favor.
Soportes: recibo de caja Codificación: 1105 (D) 1305 (C) Asiento contable
MOVIMIENTO: causación pago de cartera según factura de venta No 001
COD.
CUENTA
05/12/2018 I 130505 CLIENTES NACIONALES $ 491.150
05/12/2018 I 110505 CAJA GENERAL $ 491.150
SUMAS IGUALES $ 491.150 $ 491.150
J. DIC 11 Compra a una persona natural, declarante de renta, responsable del IVA, 25 baterías
en $ 1.500.000 pagando $ 700.000 de contado resto a 60 días.
El 11 de Diciembre Compañía Tolima Ltda. Realiza una compra a Juan Andrés Sierra persona
natural responsable de Iba, declarante de renta, 25 baterías a $ 60.000 c/u. MAS IVA según
factura de venta No 012, cancelando $ 700.000 de contado y el resto a crédito 60 días.
 Soportes: factura de venta/ comprobante de egreso.

 Codificación: 1435 (D) 2408 (D) 2365 (C) 2205 (C) 2205 (D) 1105 (C)
MOVIMIENTO: Registro de compra de mercancía según factura de venta No 850
COD.
CUENTA
11/12/2018 J 143506 MERCANCÍAS NO FABRICADA POR $ 1.500.000
LA EMPRESA BATERÍAS
11/12/2018 J 240802 IMPUESTO A LAS VENTAS EN $ 285.000
COMPRAS
11/12/2018 J 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 37.500
11/12/2018 J 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.747.500
11/12/2018 J 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 700.000

11/12/2018 J 110505 CAJA GENERAL $ 700.000
SUMAS IGUALES $ 2.485.000 $ 2.485.000
K. DIC 16 Vende a una persona natural, no responsable del IVA, 15 baterías a $ 90.000 c/ u
a crédito.
El 16 de Diciembre la Compañía Tolima Ltda. Vende al SR José Ferney Barrera persona

natural, no responsable de IVA 15 batería a $ 90.000 c/u MAS IVA según factura de venta No
022, a crédito.
 Soportes: factura de venta - recibo de caja.

 Codificación: 1105 (D) 1305 (D) 4135 (C) 2408 (c) 1355 (D) 1305 (C) 6135 (D) 1435
(C)
COD.
CUENTA
16/12/2018 K 413506 $ 1.350.000
16/12/2018 K 240801 $ 256.500
PAGAR
16/12/2018 K 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR $ 47.250
16/12/2018 K 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.559.250
16/12/2018 K 130505 CLIENTES NACIONALES $ 209.250

16/12/2018 K 110505 CAJA GENERAL $ 209.250
SUMAS IGUALES $ 1.815.750 $ 1.815.750
MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía.
COD.
CUENTA
16/12/2018 K 613506 $ 900.000
16/12/2018 K 143506 $ 900.000
LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000
L. DIC 22 Paga el saldo de las compras de nov. 7
El 22 de Diciembre la Compañía Tolima Ltda. Cancela $1.380.000 en efectivo por concepto de

pago de crédito.
 Soportes: Comprobante de egreso

 Codificación: 1105 (C) 2205 (D)
MOVIMIENTO: Registro de pago de cartera según comprobante de egreso No 009
COD.
CUENTA
22/12/2018 L 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.380.000
22/12/2018 L 110505 CAJA GENERAL $ 1.380.000
SUMAS IGUALES $ 1.380.000 $ 1.380.000
LL. DIC 26 Devuelve 4 baterías de las compradas el 11 de Diciembre porque llegaron en mal
estado
Enunciado: El 26 de Diciembre Compañía Tolima Ltda. Realiza una devolución de 4 Baterías a

Juan Andrés Sierra, según factura de venta No 003, por que llegaron en mal estado. El valor de la
devolución se debitará al saldo pendiente por cancelar.
Soportes: Nota débito/ recibo de caja
Codificación: 1435 (C) 2408 (C) 2365 (D) 2205 (D)
Asiento contable
MOVIMIENTO: Registro devolución por compra de mercancía según factura de venta No 850
MOV COD.
CUENTA
26/12/2018 LL 143506 $ 240.000
POR LA EMPRESA BATERÍAS
26/12/2018 LL 240802 $ 45.600
COMPRAS
26/12/2018 LL 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 6.000
26/12/2018 LL 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 279.600
SUMAS IGUALES $ 285.600 $ 285.600
M. DIC 28 Le devuelven 3 baterías de las vendidas en nov. 16 por estar descargadas.
El 28 de Diciembre el SR José Ferney Barrera devuelve 3 baterías de la venta realizada en la
factura de venta No 012, por estar descargadas. El valor de la devolución se acredita a favor de la
cuenta por pagar del cliente.
 Soporte: Bono de devolución - nota crédito

 Codificación: 1305(C) 1355(C) 2408(D) 4175(D)
MOVIMIENTO: Registro devolución en venta de mercancía según factura de venta No 012.
COD.
CUENTA
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
28/12/2018 M 417506 $ 270.000
BATERÍAS
28/12/2018 M 240801 $ 51.300
PAGAR
28/12/2018 M 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR $ 9.450
28/12/2018 M 130505 CLIENTES NACIONALES $ 311.850
SUMAS IGUALES $ 321.300 $ 321.300
COD.
CUENTA
28/12/2018 M 613506 $ 180.000
28/12/2018 M 143506 $ 180.000
EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 180.000 $ 180.000

N. DIC 29 Recibe $ 1.500.000 por la venta de 15 baterías al detal a varias personas naturales
El 29 de Diciembre la Compañía Tolima Ltda. Vende a la persona natural, 15 baterías por valor
$1.500.000 Iba incluido según factura de venta No 015, pago de contado.
 Soportes: factura de venta/ recibo de caja

 Codificación: 1105 (D) 1305 (D) 4135 (C) 2408 (c) 1355 (D) 1305 (C) 6135 (D) 1435
(C)
MOV COD.
CUENTA
29/12/2018 N 413506 $ 1.260.504
29/12/2018 N 240801 $ 239.496
PAGAR
29/12/2018 N 135515 RETENCIÓN A LA FUENTE A FAVOR
29/12/2018 N 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.500.000
29/12/2018 N 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.500.000

29/12/2018 N 110505 CAJA GENERAL $ 1.500.000
$ $ $ $
SUMAS IGUALES
3.000.000 3.000.000
MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía

COD.
CUENTA
29/12/2018 N 613506 $ 900.000
29/12/2018 N 143506 $ 900.000
LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000
Ñ. DIC 31 Paga $ 220.000 por gastos del presente mes.
El 31 de Diciembre la Compañía Tolima Ltda. Paga los recibos de luz $ 90.000 agua $ 60.000
y teléfono $70.000 paga en efectivo
 Soportes: Recibos - comprobante de egreso

 Codificación: 5135 (D) 2335 (C) 2335 (D) 1105 (C)
MOVIMIENTO: causación de servicios públicos.
MOV COD.
CUENTA
31/12/2018 Ñ 513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 60.000
31/12/2018 Ñ 513530 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 90.000
31/12/2018 Ñ 513535 TELÉFONO $ 70.000
31/12/2018 Ñ 233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 220.000
31/12/2018 Ñ 233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 220.000

31/12/2018 Ñ 110505 CAJA GENERAL $ 220.000
SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000
CUENTAS T
CAJA GENERAL CLIENTES NACIONALES

110505 130505
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
IN $ 780.000 $ 227.200 B IN $ 2.470.000 $ 947.627 A
A $ 947625 $ 1.000.000 F A $ 1.660.125 $ 900.000 C
C $ 900.000 $ 700.000 J D $ 1.910.084 $ 1.910.084 D
D $ 1.910.084 $ 1.380.000 L G $ 349.500 $ 221.350 E
G $ 49.500 $ 220.000 Ñ K $ 1.559.250 $ 49.500 G
I $ 491.150 $ 200.000 H N $ 1.500.000 $ 491.150 I
K $ 209.205 $ 209.250 K
N $ 1.500.000 $ 311.850 M
$ 6.787.609 $ 3.777.200 $ 1.500.000 N
$ 3.010.409 $ 9.448.959 $ 6.540.809
$ 2.908.150
MERCANCIA “ BATERIAS” EQUIPO DE OFICINA

143506 1524
IN $ 2.160.000 $ 900.000 A IN $ 3.700.000 -
B $ 1.680.000 $ 1.200.000 D $ 3.700.000 -
E $ 120.000 $ 300.000 G $ 3.700.000
J $ 1.500.000 $ 900.000 K
M $ 180.000 $ 249.000 LL
$ 900.000 N
$ 5.640.000 $ 4.440.00
$ 1.200.000
PROVEEDORES NACIONALES CAPITAL SOCIAL
220505 310505
B $ 277.200 $ 1.850.000 IN - $ 6.000.000 IN
F $ 1.000.000 $ 1.957.200 B - $ 6.000.000
J $ 700.000 $ 1.747.500 J $ 6.000.000
L $ 1.380.000
LL $ 279.600
$ 3.636.800 $ 5.554.700
$ 1.917.900
RESERVA LEGAL UTILIDADES ACUMULADAS
330505 370505
- $ 360.000 IN - $ 900.000 IN
- $ 360.000 - $ 900.000
$ 360.000 $ 900.000
VENTAS DE BATERIAS IMPUESTOS VENTAS POR PAGAR

413506 240801
- $ 1.425.000 A E $ 36.1000 $ 270.750 A
$ 1.680.672 D M $ 51.300 $ 319.328 D
$ 1.350.000 K $ 256.500 K
$ 1.260.504 N $ 239.496 N
- $ 5.716.176 $ 87.400 $ 1.086.074
$ 5.716.176 $ 998.674
RETE FUENTE A FAVOR
COSTO DE VENTA
135515
613506
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO
A $ 35.625 $ 4.750 E
A $ 900.000 $ 120.000 E
D $ 42.017 $ 9.450 M
D $ 1.200.000 $ 180.000 M
K $ 47.250
K $ 900.000
$ 124.892 $ 14.200
N $ 900.000
$ 110.692
$ 3.900.000 $ 300.000
$ 3.600.000
IMPUESTO A LA VENTA POR RETENCION EN LA FUENTA

COMPRAR 236540
240802 DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO G $ 7.500 $ 42.000 B
B $ 319.200 $ 57.000 G LL $ 6.000 $ 37.500 J
J $ 285.000 $ 45.000 LL $ 13.500 $ 79.500
$ 604.200 $ 102.600 $ 66.000
$ 501.600
DEV VENTA DE BATERIAS IMPUESTO A LA VENTA

417506 RETENIDO
DEBITO CREDITO 135517
E $ 190.000 - DEBITO CREDITO
M $ 270.000 - D $ 47.899 -
$ 460.000 - $ 47.899 -
$ 460.000 $ 47.899
ENERGIA ELECTRICA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
513530 417506
H $ 80.000 - H $ 50.000 -
Ñ $ 90.000 - Ñ $ 60.000 -
$ 170.000 - $ 110.000 -
$ 170.000 $ 110.000
SERVICIOS PUBLICOS TELEFONIA

233550 513535
H $ 200.000 $ 200.000 H H $ 70.000 -
Ñ $ 220.000 $ 220.000 Ñ Ñ $ 70.000 -
$ 420.000 $ 420.000 $ 140.000 -
$ 0 $ 140.000
BALANCE DE COMPROBACIÓN
NIT:900.123.333-1
PARCIAL SALDOS
COD NOMBRE DE LA CUENTA
110505 CAJA GENERAL $ 6.787.609 $ 3.777.200 $ 3.010.409
130505 CLIENTES NACIONALES $ 9.448.959 $ 6.540.809 $ 2.908.150
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE A FAVOR $ 124.892 $ 14.200 $ 110.692
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 47.899 $ 47.899
MERCANCÍA NO F02ICADA POR LA $ 5.640.000 $ 4.440.000 $ 1.200.000
143506 EMPRESA BATERÍAS
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 3.700.000 $ 3.700.000
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 3.636.800 $ 5.554.700 $ 1.917.900
233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 420.000 $ 420.000 / /
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 13.500 $ 79.500 $ 66.000
240801 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 87.400 $ 1.086.074 $ 998.674
240802 IMPUESTO A LAS VENTAS POR $ 604.200 $ 102.600 $ 501.600
COMPRAR
310505 CAPITAL SOCIAL $ 6.000.000 $ 6.000.000
330505 RESERVA LEGAL $ 360.000 $ 360.000
370505 UTILIDADES ACUMULADAS $ 900.000 $ 900.000
413506 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 5.716.176 $ 5.716.176
BATERÍAS
417506 DEVOLUCIÓN EN VENTAS $ 460.000 $ 460.000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 110.000 $ 110.000
513530 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 170.000 $ 170.000
513535 TELÉFONO $ 140.000 $ 140.000
613506 COSTO VENTAS BATERÍA $ 3.900.000 $ 300.000 $ 3.600.000
SUMAS IGUALES $ 35.291.259 $ 35.291.259 $ 15.958.750 $ 15.958.750

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
NIT:900.123.333-1
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 5.716.176
Devolución en Ventas $ 460.000
VENTAS NETAS $ 5.256.176
MENOS COSTOS DE VENTA $ 3.600.000
GANANCIA BRUTA $ 1.656.176
MENOS GASTOS ADMINISTRACION
Diversos $ 420.000
UTILIDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUETSOS $ 1.236.176
Manifestó que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información
referente a los resultados de la empresa y afirmo que soy legalmente responsable de la autenticidad y veracidad
de las mismas y asimismo asumo cualquier responsabilidad derivada de cualquier declaración en falso sobre las
mismas.
JHON ALWXANDER LEON CASTAÑEDA ______MATEO LEON___________

Firma Contador Público T.P. 1.111.113.223-T Firma Representante legal de la empresa
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NIT:900.123.333-1
BALANCE 31/DIC/2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente en Efectivo $ 3.010.409
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras Cuentas Por Cobrar
Deudores Clientes Nacionales $ 2.908.150
Activos por Impuestos Corrientes
Activos por impuestos corrientes asociados a la rete fuente $ 110.692
Impuesto a las ventas retenido $ 47.899
Inventarios Corrientes
Inventarios Corrientes Mantenidos para la Venta $ 1.200.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 7.277.150
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta Y Equipo
Equipo de Oficina $ 3.700.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 3.700.000
TOTAL ACTIVO $10.977.150
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas Comerciales por Pagar
Proveedores $ 1.917.900
Costos y gastos por pagar
Retención en la fuente $ 66.000
Impuesto a las ventas $ 497.074
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 2.480.974
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO $ 2.480.974
PATRIMONIO
Aportes Sociales $ 6.000.000
Reserva $ 360.000
Resultados Acumulados $ 900.000
Resultados del Ejercicio $ 1.236.176
TOTAL, DEL PATRIMONIO $ 8.496.176
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO $ 10.977.150
Manifestó que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente
a los resultados de la empresa y afirmo que soy legalmente responsable de la autenticidad y veracidad de las mismas
y asimismo asumo cualquier responsabilidad derivada de cualquier declaración en falso sobre las mismas.
JHON ALWXANDER LEON CASTAÑEDA ______MATEO LEON___________

Firma Contador Público T.P. 1.111.113.223-T Firma Representante legal de la empresa
Ejercicio 2. La compañía Melgar S.A. comercializa bolígrafos (Mercancía exenta de IVA) utilizando inventario permanente. Todas las
ventas la realizan en su punto de venta a personas que asisten a una feria artesanal.
1º de enero del 2.018 tenía en existencias 100 bolígrafos a un costo unitario de $ $ 3.000
COMPAÑÍA MELGAR S.A.

NIT 900.993.844-2
ARTÍCULO BOLÍGRAFOS REFERENCIA: MIRADOR
MÍNIMO: MÁXIMO:
UBICACIÓN:
MEDIDA: UNIDAD
10 4000
ESTANTE
PROVEEDO JAVIER LEON UEPS

CONCEPTO
D M A UNITARIO CAN V. TOTAL CAN V. TOTAL CAN V. TOTAL
01 01 2018 SALDO INICIAL $ 3.000 100 $ 300.000 100 $ 300.000

VENTA SEGÚN FAC NO 020
05 02 2018 $ 3.000 20 $ 60.000 80 $ 240.000
NANCY PEREZ
COMPRA SEGÚN FAC NO
10 04 2018 021 PAPELERIA LA 3.600 60 60 $ 216.000
$ 216.000
QUINTA
VENTA SEGÚN FAC NO 023
15 05 2018 $ 3.000 50 $ 150.000 30 $ 90.000
PEDRO GOMEZ
20 07 2018 VENTA SEGÚN FAC NO001

$ 3.000 30 $ 90.000 0 0
SANTIAGO LEON
25 09 2018 COMPRA SEGÚN 003 A
4.000 100 $ 400.000 100 $ 400.000
JAVIER LEON
30 11 2018 VENTA SEGÚN FAC NO
3.600 60 $ 216.000 0 0
025 A JUAN AGUDELO
SALDO FINAL INVENTARIO 100 $ 400.000

NIT 900.993.844-2
ARTÍCULO: BOLÍGRAFOS REFERENCIA: MIRADOR
UBICACIÓN:
MEDIDA: UNIDAD MÍNIMO: 10 MÁXIMO: 4000
ESTANTE
PROVEEDOR JAVIER LEON UEPS

CONCEPTO
V.
D M A UNT CAN V. TOTAL CAN CANTIDAD V. TOTAL
TOTAL
SALDO INICIAL $ $
01 01 2018 100 $ 300.000 100 $ 300.000
3.000
VENTA SEGÚN FAC NO 020 NANCY $ $
05 02 2018 20 $ 60.000 80 $ 240.000
PEREZ 3.000
COMPRA SEGÚN FAC NO 021
10 04 2018 $ 3.600 60 $ 216.000 60 $ 216.000
PAPELERIA LA QUINTA
VENTA SEGÚN FAC NO 023 PEDRO
15 05 2018 $ 3.600 50 $ 180.000 10 $ 36.000
GOMEZ
VENTA SEGÚN FAC NO001
20 07 2018 $ 3.600 10 $ 36.000 0 0
SANTIAGO LEON
20 07 2018 $ 3.000 20 $ 60.000 60 $ 180.000
COMPRA SEGÚN 003 A JAVIER
25 09 2018 $ 4.000 100 $ 400.000 100 $ 400.000
LEON
VENTA SEGÚN FAC NO 025 A JUAN
30 11 2018 $ 4.000 60 $ 240.000 40 $ 160.000
AGUDELO

NIT 900.993.844-2
ARTÍCULO: BOLÍGRAFOS REFERENCIA: MIRADOR
UBICACIÓN:
ESTANTE
PROVEEDOR: JAVIER LEON PROMEDIO PONDERADO

CONCEPTO
D M A UNITARIO CAN V. TOTAL CAN V. TOTAL CAN V. TOTAL
01 01 2018 SALDO INICIAL $ 3.000 100 $ 300.000 100 $ 300.000

VENTA SEGÚN FAC NO 020 NANCY
05 02 2018 $ 3.000 20 $ 60.000 80 $ 240.000
PEREZ
10 04 2018 COMPRA SEGÚN FAC NO 021 $ 3.600 60 $ 216.000 140 $ 456.000
PAPELERIA LA QUINTA
VENTA SEGÚN FAC NO 023 PEDRO

15 05 2018 $ 3.257 50 $ 162.857 90 $ 293.143
GOMEZ
VENTA SEGÚN FAC NO001
20 07 2018 $ 3.257 30 $ 97.714 60 $ 195.429
SANTIAGO LEON
COMPRA SEGÚN 003 A JAVIER
25 09 2018 $ 4.000 100 $ 400.000 160 $ 595.429
LEON
VENTA SEGÚN FAC NO 025 A JUAN
30 11 2018 $ 3.721 60 $ 223.286 100 $ 372.143
AGUDELO

Durante el 2.018 se hicieron las siguientes transacciones de contado:
2A El 5 de Febrero de 2018 se Venden 20 bolígrafos a $ 4.400 c/u, a NANCY PEREZ según

FAC No 020.
 Soportes: Factura de venta/ comprobante de egreso.

MOVIMIENTO: Venta 20 bolígrafos a NANCY PEREZ según FAC No 020
MOV COD.
2 CUENTA
05/02/2018 A 110505 CAJA GENERAL $ 88.000
VENTA ELEMENTOS DE PAPELERÍA,
05/02//2018 A 413528 $ 88.000
ÚTILES
SUMAS IGUALES $ 88.000 $ 88.000
MOV COD.
2 CUENTA
MERCANCÍAS NO FABA X
05/02/2018 A 613528 $ 60.000
LA EMPRESA (ÚTILES)
MERCANCÍAS NO FABA X
05/02//2018 A 143528 $ 60.000
SUMAS IGUALES $ 60.000 $ 60.000
2B: El 10 de Febrero se Compra 60 unidades a $ 3.600 e/u de bolígrafos papel mate A la papelería
LA QUINTA SA según FAC No 021 , el pago lo realizan de contado.
 Soportes: Factura de venta/ comprobante de ingreso.

 Codificación: 1435 (D) 2408 (D) 2205 (C) 2205 (D) 1105 (C)
MOVIMIENTO: Compra 60 bolígrafos según FAC No 026
MOV COD.
2 CUENTA
10/04/2018 B 143528 $ 216.000
POR LA EMPRESA (PAPELERÍA)
10/04/2018 B 240802 $ 82.000
COMPRAS
10/04/2018 B 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 82.000

10/04/2018 B 110505 CAJA GENERAL $ 216.000
SUMAS IGUALES $ 514.080 $ 514.080
2C El 15 de Mayo de 2018, se Vende 50 bolígrafos a razón de $5.200 e/u, a la señora Pedro

Gómez según Fac No115.
 Soportes: Factura de venta-comprobante de egreso.

 MOVIMIENTO: Venta de 50 bolígrafos según FAC No 023.
MOV COD.
2 CUENTA
15/05/2018 C 110505 CAJA GENERAL $ 260.000
VENTA ELEMENTOS DE
15/05/2018 C 413528 $ 260.000
PAPELERÍA, ÚTILES
SUMAS IGUALES $ 260.000 $ 260.000
MOVIMIENTO: registro costo de la mercancía de 50 bolígrafos.
MOV COD.
2 CUENTA
MERCANCÍAS NO FABA X LA
20/07/2018 C 613528 $ 162.857
EMPRESA (ÚTILES)
20/07/2018 C 143528 $ 162.857
EMPRESA (ÚTILES)
SUMAS IGUALES $ 162.857 $ 162.857
2D El 20 de Julio se Vende 30 unidades en $ 156.000 al señor Santiago León según Fac No001.
 Soportes: Factura de venta comprobante de egreso.

MOVIMIENTO: Venta de 50 bolígrafos según FAC No 023.
MOV COD.
2 CUENTA
20/07/2018 D 110505 CAJA GENERAL $ 156.000
VENTA ELEMENTOS DE
20/07/2018 D 413528 $ 156.000
PAPELERÍA, ÚTILES
SUMAS IGUALES $ 156.000 $ 156.000
MOV COD.
2 CUENTA
MERCANCÍAS NO FABA X LA EMPRESA
20/07/2018 2 613528 $ 97.714
(ÚTILES)
MERCANCÍAS NO FABA X LA EMPRESA
20/07/2018 2 143528 $ 97.714
(ÚTILES)
SUMAS IGUALES $ 97.714 $ 97.714

2E El 25 de Noviembre de 2018 se Compra 100 bolígrafos en $ 400.000 a JAVIER LEON según
Fac No220, los cuales son cancelados de contado.
 Soportes: Factura de venta comprobante de ingreso.

 Codificación: 1435 (D) 2408 (D) 2205 (C) 2205 (D) 1105 (C)
MOVIMIENTO: Compra 100 bolígrafos según 003
MOV COD.
2 CUENTA
20/07/2018 E 143528 $ 400.000
EMPRESA PAPELERÍA
20/07/2018 E 240802 $ 152.000
COMPRAS
20/07/2018 E 236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 152.000
20/07/2018 E 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 400.000
20/07/2018 E 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 400.000

20/07/2018 E 110505 CAJA GENERAL $ 400.000
SUMAS IGUALES $ 952.000 $ 952.000
2F El 30 de Noviembre de 2018, se Vende 60 unidades a $ 5.600 e/u a Juan Agudelo según Fac
No128.
 Soportes: Factura de venta - comprobante de egreso

MOVIMIENTO: Venta de 60 bolígrafos según FAC No 023.

MOV COD.
2 CUENTA
30/11/2018 F 110505 CAJA GENERAL $ 336.000
30/11/2018 F 413528 $ 336.000
ÚTILES
SUMAS IGUALES $ 336.000 $ 336.000
MOV COD.
2 CUENTA
30/11/2018 F 613528 $ 223.286
EMPRESA (ÚTILES)
30/11/2018 F 143528 $ 223.286
EMPRESA (ÚTILES)
SUMAS IGUALES $ 223.286 $ 223.286
2E Enunciado: El 31 de Diciembre de 2018 se Paga los gastos del año por $ 120.000
 Soportes: comprobante de egreso, cheque

MOVIMIENTO: Pago de los gastos del año 2018.
MOV COD.
2 CUENTA
31/12/2018 2G 519595 GASTOS DIVERSOS $ 120.000
31/12/2018 2G 110505 CAJA GENERAL $ 120.000
SUMAS IGUALES $ 120.000 $ 120.000
CUENTAS T
MERCANCIAS NO FABRICADA CAJA GENERAL

POR LA EMPRESA 110505
143528 Debito Crédito
Debito Crédito $ 88.000 $ 216.000
$ 216.000 $ 60.000 $ 260.000 $ 400.000
$ 400.000 $ 162.857 $ 156.000 $ 120.000
$ 97.714 $ 336.000
$ 616.000 $ 543.857 $ 840.000 $ 736.000
$ 72.143 $ 104.000
PROVEEDORES NACIONALES VENTA DE ELEMENTOS DE
220505 PAPELERIA
Debito Crédito 413528
$ 216.000 $ 216.000 Debito Crédito
$ 400.000 $ 400.000 - $ 88.000
$ 616.000 $ 616.000 - $ 260.000
$ 0 $ 156.000
$ 336.000
- $ 840.000
GASTOS DIVERSOS MERCANCIAS NO FXLAE

519595 613528
Debito Crédito Debito Crédito
$ 120.000 - $ 60.000 -
$ 120.000 - $ 162.857 -
$ 97.714 -
$ 223.286 -
$ 543.857 -
BALANCE DE COMPROBACIÓN
NIT 900.993.844-2
PARCIAL SALDOS
COD NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $ 840.000 $ 736.000 $ 104.000
143528 MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA E $ 616.000 $ 543.857 $ 72.143
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 616.000 $ 616.000
413528 VENTA DE ELEMENTOS DE PAPELERIA $ 840.000 $ 840.000
519595 GASTOS DIVERSOS $ 120.000 $ 120.000
613528 MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA E $ 543.857 $ 543.857
SUMAS IGUALES $ 2.735.857 $ 2.735.857 $ 840.000 $ 840.000

NIT 900.993.844-2
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 840.000
(/) COSTO DE VENTAS $ 543.857
(=) GANANCIA BRUTA $ 296.143
(/) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DIVERSOS $ 120.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 176.143
Manifestó que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente a
los resultados de la empresa y afirmo que soy legalmente responsable de la autenticidad y veracidad de las mismas y
asimismo asumo cualquier responsabilidad derivada de cualquier declaración en falso sobre las mismas.
____PAOLA ANDREA ORTIZ___________ ____VICTOR LEON___________
Firma Contador Público T.P. 98.345.059-T Firma representante legal
Se requiere:
1. Registrar en una tarjeta de control de existencias, el movimiento amiento de los bolígrafos durante el año 2.018
2. Realizar el ciclo contable desde el Asiento contable por partida doble. Presentar el Estado de Resultados del año 2.018,
valorizando los inventarios mediante el método: a. PEPS b. UEPS e. Promedio Ponderado.
Ejercicio 3. La compañía Zipaquirá Ltda. Inicia actividades el 1° de julio del año 2018 con un Inventario de 90 unidades de Cuadernos
plastificados (Mercancía exenta de IVA) a $ l.800c/u.
COMPAÑÍA ZIPAQUIRA LTDA

NIT 900.765.545-2
ARTÍCULO: CUADERNOS PLASTIFICADOS REFERENCIA: SCRIBE MASTER
UBICACIÓN:
ESTANTE
PROVEEDOR: JAVIER LEON PEPS

CONCEPTO
D M A UNIT CANT V. TOTAL CANT V. TOTAL CANT V. TOTAL
1 7 2018 SALDO INICIAL $ 1.800 90 $ 162.000 90 $ 162.000

COMPRA SEGÚN FAC No 031 A
8 7 2018 CACHARRERIA LEGAL $ 1.870 80 $ 149.600 80 $ 149.600
14 7 2018 VENTA SEGÚN FAC No 218 A $ 1.800 60 $ 108.000 30 $ 54.000
GOMEZ SA
DEVOLUCIÓN DE COMPRA A
16 7 2018 CACHARERIA LEGAL $ 1.870 20 $ 37.400 60 $ 112.200
VENTA SEGÚN FAC NO225 A
MARTIEZ &
18 7 2018 $ 1.800 30 $ 54.000 $ 0
ASOCIADOS
$ 1.870 30 $ 56.100 30 $ 56.100
DEVOLUCIÓN DE VENTA DE
20 7 2018 $ 1.800 10 $ 18.000 10 $ 18.000
INVENTARIO INICIAL

NIT 900.765.545-2
UBICACIÓN:
ESTANTE
PROVEEDOR: JAVIER LEON UEPS
CONCEPTO V.
D M A UNIT CANT CANT V. TOTAL CANT V. TOTAL
TOTAL
1 7 2018 SALDO INICIAL $ 1.800 90 $ 162.000 90 $ 162.000
COMPRA SEGÚN FAC
8 7 2018 $ 149.600 80 $ 149.600
No 031 A CACHARRERIA LEGAL $ 1.870 80
14 7 2018 VENTA SEGÚN FAC NO218 A GOMEZ SA $ 1.870 60 $ 112.200 20 $ 37.400
DEVOLUCIÓN DE COMPRA A
16 7 2018 $ 1.870 20 $ 37.400
CACHARERIA LEGAL
VENTA SEGÚN FAC
18 7 2018 $ 1.800 60 $ 108.000 30 $ 54.000
No 225 A MARTIEZ & ASOCIADOS
20 7 2018 $ 1.870 10 $ 18.700 10 $ 18.700
INVENTARIO INICIAL

NIT 900.765.545-2
UBICACIÓN:
ESTANTE
PROVEEDOR: JAVIER LEON PROMEDIO PONDERADO
CONCEPTO V.
D M A UNIT CANT V. TOTAL CANT CANT V. TOTAL
TOTAL
1 7 2018 SALDO INICIAL $ 1.800 90 $ 162.000 90 $ 162.000
COMPRA SEGÚN FAC NO031 A
8 7 2018 $ 1.870 80 $ 149.600 170 $ 311.600
CACHARRERIA LEGAL
14 7 2018 VENTA SEGÚN FAC NO218 A GOMEZ SA $ 1.833 60 $ 109.976 110 $ 201.624
DEVOLUCIÓN DE
16 7 2018 $ 1.870 20 $ 37.400 90 $ 164.224
COMPRA A CACHARERIA LEGAL
VENTA SEGÚN FAC NO225 A MARTIEZ &
$ 109.482 30 $ 54.741
18 7 2018 ASOCIADOS $ 1.825 60
20 7 2018 $ 1.833 10 $ 18.330 40 $ 73.071
INVENTARIO INICIAL

A. Durante el mes de julio hizo las siguientes operaciones, con personas naturales,
declarantes de renta, agentes de retención.
3A. El 8 de Julio de 2018 se Compra 80 unidades de cuadernos plastificados a $2.200 c/u a
crédito, con un descuento comercial del 15% a la Cacharrería Legal según Fac No031.
 Soportes: factura de venta/ comprobante de egreso.

MOVIMIENTO: Registro de compra de cuadernos plastificados según factura de venta No 031
MOV COD.
3 CUENTA
08/07/2018 A 143528 $ 149.600
POR LA EMPRESA PAPELERÍA
08/07/2018 A 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 149.600
08/07/2018 A 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 149.600

08/07/2018 A 110505 CAJA GENERAL $ 149.600
SUMAS IGUALES $ 299.200 $ 299.200
B. Julio 14 Vende 60 unidades a $ 3.600 c/u, a crédito, con descuento comercial del 5%
El 14 de julio del 2018, se venden 60 unidades de cuadernos plastificados a $ 3.600 c/u, a Gómez
SA, según factura de venta No 218, a crédito con un descuento comercial del 5%
 Soporte contable: Factura de venta – recibo de caja

 Codificación: 4135 (C) 1305 (D) 6135 (D) 1435 (C)
MOVIMIENTO: Registro Venta de 60 cuadernos plastificados, según factura de venta No 218
MOV COD.
3 CUENTA
VENTA ELEMENTOS DE
14/07/2018 B 413528 $ 205.200
PAPELERÍA, ÚTILES
14/07/2018 B 130505 CLIENTES NACIONALES $ 205.200
SUMAS IGUALES $ 205.200 $ 205.200
MOVIMIENTO: registro costo de la mercancía de 60 cuadernos plastificados
MOV COD.
3 CUENTA
MERCANCÍAS NO FABA POR LA
14/07/2018 B 613528 $ 109.976
EMPRESA (ÚTILES)
MERCANCÍAS NO FABA POR LA
14/07/2018 B 143528 $ 109.976
EMPRESA (ÚTILES)
SUMAS IGUALES $ 109.976 $ 109.976
C. Julio 16 Devuelve 20 unidades de las compradas en julio 8
El 16 de julio del 2018, se devuelve 20 unidades de cuadernos plastificados de las compras

realizadas el 8 de julio del 2018 a cacharrería legal según Fac No031
 Soportes Contables: Nota debito –Recibo de caja.

MOVIMIENTO: Registro devolución por compra de mercancía según Fac No 031
MOV COD.
3 CUENTA
16/07/2018 C 143528 $ 37.400
LA EMPRESA PAPELERÍA
16/07/2018 C 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 37.400
SUMAS IGUALES $ 73.865 $ 73.865
D. Julio 18 Vende de contado 60 unidades a $ 3.800 e/u, con descuento comercial del 10%
El 18 de julio del 2018, se vende de contado de 60 unidades de cuadernos plastificados a $ 3.800

valor unitario a Martínez & asociados según factura de venta No 225, con un descuento
comercial del 10%.
 Soporte contable: Factura de venta – recibo de caja

 Codificación: 4135 (C) 1305 (D) 6135 (D) 1435 (C)
MOVIMIENTO: Registro venta de 60 cuadernos plastificados según factura de venta No 225
MOV COD.
3 CUENTA
18/07/2018 3D 413528 $ 205.200
ÚTILES
18/07/2018 3D 130505 CLIENTES NACIONALES $ 205.200
SUMAS IGUALES $ 205.200 $ 205.200
MOVIMIENTO: registro costo de la mercancía de 60 cuadernos plastificados
MOV COD.
3 CUENTA
18/07/2018 D 613528 $ 109.482
18/07/2018 D 143528 $ 109.482
SUMAS IGUALES $ 109.482 $ 109.482
A. Julio 20 Le devuelven 10 unidades de las vendidas el 14 de julio

El 20 de julio del 2018 devuelven 10 unidades de cuadernos plastificados de las ventas realizadas
el 14 de julio del 2018 a Gómez SA, según Fac No218
 Soporte contable: Bono de devolución – nota crédito

 Codificación: 4175 (D) 1305 (C) 6135 (C) 1435 (D)
MOVIMIENTO: Registro devolución de venta según Fac No 218
MOV COD.
3 CUENTA
20/07/2018 E 417528 DEVOLUCIÓN EN VENTAS $ 34.200
20/07/2018 E 130505 CLIENTES NACIONALES $ 34.200
SUMAS IGUALES $ 34.200 $ 34.200

MOV COD.
3 CUENTA
20/11/2018 E 613528 $ 18.330
20/11/2018 E 143528 $ 18.330
SUMAS IGUALES $ 18.330 $ 18.330
F. Julio 25 Paga el saldo de las mercancías compradas el 8 de julio y le conceden descuento

financiero del 10%.
El 25 de julio del 2018, se paga saldo de los cuadernos plastificados comprados el 08 de julio a
cacharrería legal según Fac No 031 y se concede un descuento financiero del 10%
 Soporte contable: Comprobante de egreso

MOVIMIENTO: Registro de pago de los cuadernos plastificados comprados el 08 de julio
MOV COD.
3 CUENTA
25/07/2018 F 220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 134.640
25/07/2018 F 110505 CAJA GENERAL $ 134.640
SUMAS IGUALES $ 134.640 $ 134.640
G. Julio 28 Le pagan el saldo de las ventas de julio 14 y concede descuento financiero del
7%
El 28 de julio del 2018, se paga el saldo de los cuadernos plastificados vendidos del 14 de julio a
Gómez SA según Fac No 218 y se concede un descuento financiero del 7%.
 Soporte contable: Comprobante de egreso
MOVIMIENTO: Registro de pago de los cuadernos vendidos el 14 de julio
MOV COD.
3 CUENTA
28/07/2018 G 130505 CLIENTES NACIONALES $ 190.836
28/07/2018 G 110505 CAJA GENERAL $ 190.836
SUMAS IGUALES $ 190.836 $ 190.836
H. Julio 31 Paga los gastos del mes por $ 150.000
El 31 de julio del 2018 se paga los gastos del mes por $150.000 en efectivo
 Soporte contable: Recibos – comprobante de egreso

MOVIMIENTO: Registro de pago de los gastos del mes.
MOV COD.
3 CUENTA
25/07/2018 H 519595 GASTOS DIVERSOS (OTROS) $ 150.000
25/07/2018 H 110505 CAJA GENERAL $ 150.000
SUMAS IGUALES $ 150.000 $ 150.000
CUENTAS T
PROVEDORES CLIENTES NACIONALES

2205 130505
A $ 149.000 149.600 A B $ 205.200 $ 34.200 A
C $ 37.400 - D $ 205.200 $ 190.836 G
F $ 134.640 - $ 410.400 $ 225.036
$ 321.640 $ 149.600 $ 185.364
$ 172.040
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA CAJA

EMPRESA UTILES 1105
613528 DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO G $ 190.836 $ 149.600 A
B $ 109.976 $ 18.330 3 $ 134.640 F
D $ 104.482 G $ 150.000 H
$ 219.458 $ 18.330 $ 190.836 $ 434.240
$ 201.128 $ 243.404
MERCANCIA NO FABRICADA POR VENTA DE ELEMENTOS DE

LA EMPRESA PAPELERIA, UTILES
143528 413528
A $ 149.600 $ 109.976 B . $ 205.200 B
E $ 18.330 $ 37.400 C - $ 205.200 D
$ 109.483 D - $ 410.400
$ 167.930 $ 256.858 $ 410.400
$ 88.928
COMPAÑÍA ZIPAQUIRALTDA
NIT 900.765.545-2
PARCIAL SALDOS
COD NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $ 190.836 $ 434.240 $ 243.404
130505 CLIENTES NACIONALES $ 410.400 $ 225.036 $ 185.364
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA
143528 $ 167.930$ 256.858 $ 88.928
EMPRESA
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 321.640 $ 149.600 $ 172.040
413528 VENTA DE ELEMENTOS DE PAPELERIA $ 410.400 $ 410.400
417528 DEVOLUCION EN VENTAS $ 34.200 $ 34.200
519595 GASTOS DIVERSOS $ 150.000 $ 150.000
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA
613528 $ 219.458 $ 18.330 $ 201.128
EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 1.494.464 $ 1.494.464 $ 742.732 $ 742.732

COMPAÑIA ZIPAQUIRA LTDA
NIT 900.765.545-2
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 410.400
Devolución en Ventas $ 34.200
VENTAS NETAS $ 376.200
MENOS COSTOS DE VENTA $ 201.128
GANANCIA BRUTA $ 175.072
MENOS GASTOS ADMINISTRACION
Diversos $ 150.000
UTILIDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUETSOS $ 25.072
Manifestó que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente
a los resultados de la empresa y afirmo que soy legalmente responsable de la autenticidad y veracidad de las
mismas y asimismo asumo cualquier responsabilidad derivada de cualquier declaración en falso sobre las mismas.
LUZ ESTELA ROA JHON ALEXANDER LEON

Firma Contador Público T.P. 38.232.323- T Firma Representante legal de la empresa.

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ACTIVIDAD 4

JHON ALEXANDER LEON CASTAÑEDA. (716776)

CORPORACION UNIVERCITARIA MUNITO DE DIOS

CORPORACION UNIVERCITARIA MUNITO DE DIOS

Contabilidad Financiera II Unidad 4: Inventarios

Elabore el ciclo contable hasta las cuentas T de los siguientes MOVIMIENTO.

1. Con la siguiente información determine el costo de adquisición del inventario; exponga

 Soporte contable: factura de compra, comprobante de egreso.

SUMAS IGUALES $ 12.000.000 $ 12.000.000

 Soporte contable: Comprobante de egreso.

 Soporte contable: Comprobante de egreso.

(550 X 2969= $ 1.632.400)

SUMAS IGUALES $ 1.632.400 $ 1.632.400

 Soporte contable: Comprobante de egreso.

SUMAS IGUALES $ 288.192 $ 288.192

 Soporte contable: Comprobante de egreso.

 Soporte contable: Acuerdo - nota crédito.

SUMAS IGUALES $ 11.640.000 $ 11.640.000

 Soporte contable: Comprobante de pago.

14/02/20 G 146524 SUELDO DE SECRETARIA $ 670.000

14/02/20 G 111005 BANCOS NACIONALES $ 670.000

SUMAS IGUALES $ 670.000 $ 670.000

El 14 de febrero del presente año, la mercancía queda adecuada para su manejo.

MOVIMIENTO: Traslado de inventarios

SUMAS IGUALES $ 18.040.592 $ 18.040.592

MERCANCIAS EN TRANSITO MONEDA NACIONAL

 PROBLEMAS SOBRE LA CONTABILIZACIÓN DEL INVENTARIO.

20/04/20 A 220505 Proveedores Nacionales $ 1.495.000

Detalle: Contabilización sobre la compra de 230unidades de sandalias para Niños (@).

29/02/2020 1 130505 CLIENTES NACIONALES $ 4.140.000

REGISTRÓ COMISIONES Y SUELDOS SOBRE VENTA REALIZADA EL 29 DE

3. El 29 de Febrero del presente año, se realiza el respectivo pago de la nómina del

 Soporte contable: Nómina, comprobante de egreso.

29/02/2020 3 111005 BANCO NACIONAL $ 382.800

 Soporte contable: Comprobante de egreso.

29/02/2020 C 241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE $ 39.744

D. El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 280.000.

 Soporte contable: Cuenta de cobro y comprobante de caja.

27/04/ 2020 D 233540 ARRENDAMIENTOS $ 280.000

El 29 de Febrero del presente año, se realiza el ajuste contable correspondiente al deterioro.

Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos.

Complete el ciclo contable hasta los Estados Financieros.

PROVEEDOR DIEGO ALEJANDRO LEON PROMEDIO PONDERADO

ARTÍCULO BATERIAS PARA MOTOS REFERENCIA MF12V7-2A-GEL

UBICACIÓN MEDIDA MÍNIMO MÁXIMO

FECHA VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO

20 11 2018 Devolución en venta según Fac No $ 60.000 2 $ 120.000 31 $ 1.860.000

Devolución en compra según Fac

SALDO FINAL DEL INVENTARIO 20 $ 1.200.000

 Soportes: factura de venta/ recibo de caja.

02/11/2018 A 130505 CLIENTES NACIONALES $ 947.625

B. Nov. 7 Compra a Only car S.A.S, 28 baterías a crédito en $ 1.680.000.

 Soportes: factura de venta/ comprobante de egreso

C. Nov. 10 Recibe $ 900.000 por cobro a clientes.

 Soportes: Recibo de caja.

FECHA MOV COD. CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

10/11/2018 C 130505 CLIENTES NACIONALES $ 900.000

D. Nov. 18 Vende a MONSTER CAR Ltda., gran contribuyente, 20 baterías en $2 millones

 Soportes: factura de venta recibo de caja.

18/11/2018 D 130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.910.084

MOVIMIENTO: causación costo de la mercancía,

El 20 de Noviembre el Sr Juan Suárez realiza una devuelve de 2 baterías de la venta realizada en

 Soporte: Bono de devolución - nota crédito.

JHON ALWXANDER LEON CASTAÑEDA MATEO LEON_____

JHON ALWXANDER LEON CASTAÑEDA MATEO LEON_____