Etapa Final

Resultados y Hallazgos

El siguiente informe detalla los resultados y hallazgos que se identificaron en la

etapa intermedia del programa de auditoría. Cada hallazgo incluye una breve
descripción y muestra la evidencia y análisis de la información obtenida junto con
la validación previa de cada uno de estos hallazgos. Estos resultados han sido
enfocados en relación a los objetivos que se plantearon al inicio de la misma
auditoría.

A) Analizar en qué medida la organización tiene control y manejo de los

activos poseídos: Se solicitaron soportes e ingresos de los activos fijos que
actualmente o en su momento fueron utilizados para la operación de la
compañía, también se solicitaron informes donde se relacione los
consecutivos y seriales con los que se enumera cada activo adquirido. Un
inventario que detalla de manera adecuada Numero Serial, nombre del
activo, fecha de adquisición, responsable, los mantenimientos a los que ha
tenido lugar y estado de cada activo que se encuentre o no en operación,
de la misma manera su ubicación y horas trabajadas durante el mes.

 Resultado del hallazgo: alto en relación al control documental y los informes

donde detalla el estado actual de la maquinaria, las entradas y salidas que
tiene la misma, su ubicación y su uso.

B) Reconocimiento y medición de los activos: El procedimiento de adquisición

de los activos productivos de la compañía, desde el momento en que se
requiere la maquinaria, el objetivo para el cual se compra, todas las
cotizaciones donde se deje constancia que no existe ningún tipo de
procesos fraudulentos con algunos proveedores, ficha técnica de los
activos, donde se relacione marca, accesorios y modo de uso. También se
evaluó que los soportes que respaldan estas adquisiciones sean legales, a
si como en el caso de importaciones cuenten con los respectivas
Declaraciones y pago de aranceles. Su reconocimiento entonces comienza
con el precio de adquisición y los costos atribuibles a la misma (Impuestos,
Transportes, fletes y puesta en marcha de la maquinaria).

 Resultado del hallazgo: alto en relación a los procesos de compras y la

evidencia documental suministrada, la verificación de datos con terceros
(Proveedores, Dian) en cuanto a la adquisición legal de los mismos.
C) Personal encargado de los activos fijos: Se realizaron entrevistas con
aquellos empleados que tienen manejo y participan en el control de los
activos desde el personal que realiza los requerimientos de compra, el
personal que reconoce financieramente los mismos, personal de operación
que da uso, personal de mantenimiento de la maquinaria y equipos. Con el
fin de conocer de qué manera se reconoce y se ejecutan los procesos que
la organización en tiene como directrices para cada área dentro de sus
políticas.

 Resultado del hallazgo: Alto en relación al adecuado manejo que el

personal tiene, las directrices que se ejecutan de manera correcta, el
control y verificación por parte de las mismas áreas en la cadena del
proceso que involucre el rubro de los activos fijos.

D) Impacto Financiero del rubro de activos Fijos dentro de los resultados

Operativos: Se evalúa que incidencia tienen los activos fijos dentro del
resultado bruto de la organización, que relación costo-beneficio tiene la
adquisición de nueva maquinaria y equipo y la generación de ingresos con
base a los mismos.

 Resultado del hallazgo: Alta pues financieramente se evalúa las compras

por concepto de activos fijos que se tuvo en el último año y su relación con
los ingresos recibidos, el impacto en la medición de estos activos y los
costos a los que se haya dado lugar en la operación de estos mismos.