Contabilidad y Fiscalidad - DUAL 1

IES Clara del Rey

La empresa RAU, S.A dedicada a la comercialización de productos informáticos, presenta el día

30 de noviembre del año 20XX los siguientes saldos en sus cuentas:

100 Capital Social 6.912.50

213 Maquinaria 5.100.00
216 Mobiliario 1.000.00
300 Mercaderías 200.00
400 Proveedores 820.00
430 Clientes 500.00
431 Clientes efectos a cobrar 500.00
4700 H.P deudor por IVA 40.00
472 H.P IVA Soportado 390.00
477 H.P IVA Repercutido 517.50
570 Caja € 100.00
572 Banco 5.000.00
600 Compra de Mercaderías 8.000.00
624 Transportes 100.00
627 Publicidad Propaganda y RRPP 800.00
700 Venta de Mercaderías 12.300.00
708 Devolución de ventas 300.00
759 Ingresos por servicios diversos. 762 1.350.00
Ingresos por créditos 130.00
22.030.00 22.030.00

Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes operaciones:

3 dic: Compra a crédito mercaderías por 5.280 € con un descuento por pronto pago del 6%. El
transporte 20 € se paga en efectivo por Caja.

4 dic: Se paga por domiciliación bancaria el seguro anual de incendios del edificio que asciende
a 900 euros (exento de IVA).

5dic: Un proveedor concede un descuento por volumen de pedido de 340 €

5 dic: Se paga por bancos un contrato de publicidad que asciende a 3.000€ y que corresponde
a tres meses (diciembre, enero y febrero).
7 dic: Devuelve la mitad de las mercaderías compradas el 3 de diciembre

8 dic: Un cliente envía una transferencia bancaria como anticipo de una futura compra por
340€

8 dic: Se cobra por bancos el alquiler de un local que tenemos arrendado. El alquiler mensual
asciende a 1.200 euros. En estos momentos se cobran los meses de diciembre y enero.

9 dic: Vende a crédito mercaderías por 4.000 € con un descuento en factura por pronto pago
del 3%. Se aplica el anticipo entregado a cuenta.

15 dic: Compra a crédito mobiliario para la oficina valorado en 3.000 €

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18 dic: Vende mercaderías en 300 € con un descuento comercial del 4%. Aceptan 2 letras (de
igual cuantía) por la mitad dejando el resto a crédito.
20 dic: Paga por Banco la luz y el teléfono que ascienden a 100 y 60 € respectivamente.

23 dic: Descuenta una de las letras del 18 dic con un descuento de 8 y unos gastos de 1.5 €

25 dic: Presenta en gestión de cobro la otra letra con unos gastos de 1 €

28 dic: Compra material de oficina inventariable por 320 € que paga por Caja.

30 dic: Contabiliza la nómina del mes de diciembre:

Sueldo Bruto 950€, IRPF 47,5 €, SS cargo Empresa 95 €, SS a cargo del trabajador 6 €

Los datos para el cierre contable son:

• IVA para todas las operaciones 21%

• Existencias finales de mercaderías 1.300 €, valor de realización 900 €.
• Existencias finales de material de oficina 50 €

Realizar las anotaciones del mes de diciembre en el Libro Mayor y Diario, realizar la
periodificación y la regularización y cierre contable.