Está en la página 1de 30

1

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


2
Introducción a las Ciencias Jurídicas II

UNIDAD Nº 15
RAMAS DEL DERECHO PUBLICO
CONTENIDO DE LA UNIDAD N° 15

16/11/2020
LAS RAMAS DEL DERECHO PÚBLICO

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


Derecho Tributario: Concepto. Objeto de Estudio. Principios
Fundamentales de la Tributación. Derecho Aduanero. Noción.
Tendencias actuales en materia de protección aduanera como
resultado de los procesos de integración. El Código Aduanero.
Derecho Municipal. Noción y contenido. Bases constitucionales del
régimen municipal paraguayo: Autonomía Municipal. Del Gobierno
Municipal. La ley Orgánica Municipal, consideraciones generales.

4
DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
El Derecho Tributario es la rama del Derecho Público que tiene por objeto
de estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y
aplicación de los tributos.

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


Jarach en su obra “Finanzas Publicas y Derecho Tributario”, lo define en
forma sintética como sigue: “Conjunto de normas y principios del Derecho
que atañe a los tributos”, entendiendo como tributo a toda prestación de
carácter pecuniario o en especie exigida por el Estado en virtud del Poder
de Imposición. Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales son
las tres categorías de tributos.

Legislación tributaria: Ley 125/91; Ley 2.421/04


5
LAS TRES CATEGORÍAS DE TRIBUTOS SON:

16/11/2020
 Impuestos, tasas y contribuciones
1.- Impuestos: Se caracteriza por no requerir una contraprestación
directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


tributario).
 Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por
la “potestad tributaria del Estado”, principalmente con el objetivo de
financiar sus gastos.
2.- Las tasas: Una tasa es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la
utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la
prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de
derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al
obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o
recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o 6

realicen por el sector privado.


16/11/2020
3.- Las contribuciones: es un tributo que debe pagar el
contribuyente o beneficiario de una utilidad económica, cuya
justificación es la obtención por el sujeto pasivo (ciudadano receptor)

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento
o ampliación de servicios públicos.
 Ej.: contribución especial para la conservación de pavimentos. Art.
26 Ordenanza general de tributos municipales. 19/2006

7
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL Y SUSTANTIVO

16/11/2020
El derecho tributario sustantivo es el conjunto de normas jurídicas que
regula la obligación tributaria, cuyo objeto es la prestación del tributo.
Regula y define los elementos estructurales del tributo, tales como sujetos

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


activos y pasivos, hecho generador, base imponible, porcentaje o tasa del
impuesto, exoneraciones, entre otros.

El derecho formal está conformado por el libro que contiene las


obligaciones formales, las sanciones y los procedimientos a seguir para dar
cumplimiento al derecho sustancial.

Legislación tributaria: Ley 125/91 Que establece el nuevo régimen


tributario; y su modificatoria Ley 2.421/04
8
OBJETO DE ESTUDIO

16/11/2020
 Lo que diferencia al Derecho Tributario de las demás ramas, es
justamente el objeto específico del mismo, que es, regular la
conducta de las personas en “Materia Tributaria” y no en otras

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


actividades o aspectos de la sociedad.

9
16/11/2020
 La denominada “Materia Tributaria” está compuesta por dos
elementos esenciales:

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


 1. La relación jurídica tributaria
 2. El Tributo,

10
16/11/2020
1. La relación jurídica tributaria: que representa la vinculación entre el
Estado y los destinatarios de la norma tributaria, quienes tienen el deber
de cumplir con la misma. La relación jurídica tributaria comprende la

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


variedad de vínculos que surge entre el Estado, el contribuyente y terceras
personas como consecuencia de la creación de normas jurídicas.

2. El Tributo: que representa el objeto final de la relación jurídica


tributaria, entendiéndose este como la obligación pecuniaria debida al
Estado u otros organismos de Derecho Público, por los sujetos obligados en
virtud de una norma legalmente establecida, para satisfacer los
requerimientos del desarrollo nacional.”

11
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
 1.- Principio de Legalidad Tributaria: Este principio impone
que los tributos solamente puede ser establecidos por ley o dicho de
otra manera: “nullum tributum sine lege.”

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


 Nuestra C.N. en varios artículos desarrolla preceptos que tienen
relación directa o indirecta con el principio de legalidad tales como:
 Art. 44.

 Art. 178

 Art. 179

 Art. 202 inciso 4. (ver)

12
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
2.- Principio de reserva de la ley: Vinculado al principio de
legalidad se encuentra el Principio de reserva de la ley dispuesto en
nuestra C.N. en los art. 9, párrafo 2 y

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


Art. 33 (ver).

13
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
3.- Principio de igualdad tributaria:
Art. 181 C.N. (ver). Las personas que poseen similar capacidad

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


económica deben contribuir en igualdad de condiciones, de manera
que exista una igualdad de sacrificios entre ellas.
El Dr. Jaime Ross ha formulado el principio de igualdad tributaria
en los siguientes términos: “La igualdad tributaria corresponde a
igual capacidad contributiva con respecto a una misma clase de
riqueza”.

14
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
4.- Principio de Generalidad Tributaria: Este principio exige que
por una parte, se someta a gravamen fiscal a todas las personas, sean
estas físicas o jurídicas y por otra, que en el marco de un impuesto

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


particular, no se admitan otras excepciones a la obligación tributaria
que las que parezcan inexcusables por razones de política económica,
social, cultura, y sanitaria.

No significa que todos deben pagar tributos, según la generalidad,


sino que nadie debe ser eximido por privilegios personales, de clases,
linaje o casta.

15
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

16/11/2020
5.- Principio de irretroactividad: El principio general es que la
ley rige solo para el futuro, es decir para las situaciones y hechos que
se produzcan en el porvenir. El fundamento de este principio es el

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


principio de legalidad tributaria, pues de no ser así, se haría regir
respecto de ciertos hechos una ley que no existía cuando ellos
ocurrieron.

Ver art. 14 C.N. y art. 213 C.N.

16
DERECHO ADUANERO. NOCIÓN

16/11/2020
Derecho Aduanero: Es el conjunto de normas jurídicas que establecen el
régimen de las aduanas en cada País, atendiendo a la naturaleza de su
producción económica, las necesidades fiscales y su particular ubicación

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


geográfica.
El Derecho aduanero tiene una gran trascendencia para la política comercial y
fiscal de un país, puesto que a través de él se regulan las posibles medidas
proteccionistas para proteger el mercado interior de la competencia de los
productos extranjeros.

El Código Aduanero: Ley 2422/04. Consta de 398 artículos.

Aduanas: Las aduanas son organismos de carácter fiscal, encargados de percibir 17


los impuestos de frontera, que gravan las mercancías introducidas del extranjero
o exportadas a otros países. Las aduanas son nacionales y exteriores.
DE LA FUNCIÓN ADUANERA

16/11/2020
 Artículo 1°. Ley 2422/04 Función de la Aduana. Concepto.
La Dirección Nacional de Aduanas es la Institución encargada de
aplicar la legislación aduanera, recaudar los tributos a la

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


importación y a la exportación, fiscalizar el tráfico de mercaderías
por las fronteras y aeropuertos del país, ejercer sus atribuciones en
zona primaria y realizar las tareas de represión del contrabando en
zona secundaria.

18
TENDENCIAS ACTUALES EN MATERIA DE PROTECCIÓN ADUANERA COMO
RESULTADO DE LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN.

16/11/2020
 Mercosur: (26 de marzo de 1991) Promueve una liberalización rápida de las
barreras al comercio, tanto de origen arancelario como no arancelario, fijándose

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


en un calendario estricto su reducción, armonización o eliminación.

 Las excepciones que se aceptan al inicio de estos procesos de desgravación


también son objeto de una eliminación progresiva y sujeta a un programa
calendarizado.

19
TENDENCIAS ACTUALES EN MATERIA DE PROTECCIÓN ADUANERA COMO RESULTADO DE LOS
PROCESOS DE INTEGRACIÓN.

Se establecen metas mucho más ambiciosas que las áreas de preferencia

16/11/2020

contempladas en el pasado, al orientar sus acciones hacia la consolidación
de zonas de libre comercio (ZLC), establecimiento de uniones aduaneras

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


(UA) a través de la negociación de un arancel externo común (AEC), y la
conformación eventual de mercados comunes (MC).
 Se propone la coordinación o armonización de las políticas
macroeconómicas.

20
DERECHO MUNICIPAL

16/11/2020
Es el conjunto de principios y normas positivas que establecen la
organización y el funcionamiento de los servicios públicos de carácter
local y regulan las relaciones del Municipio con el Estado y los

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


particulares por razón de aquellos.

21
DERECHO MUNICIPAL

16/11/2020
Contenido:
Los temas principales que estudia esta rama jurídica son:

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


1.- La autonomía municipal, es decir las relaciones del Municipio con
el Estado.
2.- La organización y funcionamiento del gobierno municipal.
3.- El poder de policía. (limitaciones al ejercicio de los derechos
individuales con el fin de asegurar la libertad, la convivencia
armónica, la seguridad, la moralidad, la salud y el bienestar general
de la población)
4.- La justicia en la administración municipal.
5.- El régimen financiero
6.- Los servicios públicos de carácter local. 22
BASES CONSTITUCIONALES DEL RÉGIMEN MUNICIPAL:
AUTONOMÍA MUNICIPAL

16/11/2020
1.- Reconocimiento de la autonomía municipal. Art. 166
2.- La competencia de la Municipalidad para la recaudación de los

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


impuestos inmobiliarios. Art. 169.
3.- La protección de los recursos municipales. Art. 170.
4.- La intervención de la Municipalidad por el Poder Ejecutivo. Art.
165

23
BASES CONSTITUCIONALES DEL RÉGIMEN MUNICIPAL:
AUTONOMÍA MUNICIPAL

16/11/2020
 La autonomía es “la autoridad de la que pueden gozar dentro de un
Estado, nacionalidades, regiones, provincias, municipios u otras
entidades para regir sus propios intereses mediante normativas y poderes

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


propios”, así la define el Diccionario de la Real Academia Española.

 La autonomía puede ser: administrativa, normativa y política.

 Autonomía: Dominio, facultad, poder, jurisdicción que se tiene sobre algo.


 Potestad que dentro de un Estado tienen las municipalidades para
regirse mediante normas y órganos de gobierno propios.
 AUTOS= PROPIO
 NOMOS= LEY 24
BASES CONSTITUCIONALES DEL RÉGIMEN MUNICIPAL:
AUTONOMÍA MUNICIPAL

16/11/2020
 Autonomía administrativa: Implica no sólo la autonormación,
sino también la autoadministración y, por lo tanto, la libertad
frente al Estado para la adopción de decisiones fundamentales

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


para el ente.

 "Capacidad del Municipio para gestionar y resolver los asuntos


propios de la comunidad en cuanto a servicios públicos y
organización interna, sin la intervención de otras autoridades".

25
BASES CONSTITUCIONALES DEL RÉGIMEN MUNICIPAL:
AUTONOMÍA MUNICIPAL
Autonomía normativa: Involucra la capacidad que tienen los

16/11/2020

municipios para elaborar su propio ordenamiento jurídico, mismo que
debe estar en concordancia, desde luego, con la Constitución Nacional y

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


demás leyes y por ende, debe ser parte integrante de las normativas
jurídicas del Estado.

26
BASES CONSTITUCIONALES DEL RÉGIMEN MUNICIPAL:
AUTONOMÍA MUNICIPAL

16/11/2020
 Autonomía política: Políticas, planes, regulación de sus
competencias, iniciativa legislativa. Comprende la elección de las
autoridades políticas del municipio.

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


 Es la capacidad del municipio de darse democráticamente sus
propias autoridades y la capacidad de éstos de tomar decisiones
dentro del marco de las leyes, sin interferencia de parte de otros
entes del Estado.

27
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL.

16/11/2020
LEY Nº 3966/2010 que deroga la Ley 1294/87
La Ley trata las disposiciones para la creación, organización y

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


administración del municipio y desarrollo de intereses locales.

El art. 15 de la mencionada Ley menciona las potestades de las


Municipalidades: dictar y ejecutar las ordenanzas, reglamentos y
resoluciones; establecer y reglamentar las reparticiones de la
Municipalidad; establecer los montos de las tasas creadas por Ley, no
pudiendo superar los costos de los servicios efectivamente prestados;
elaborar aprobar, modificar y ejecutar su propio presupuesto general.
28
16/11/2020
 Lo que nunca se podrá hacer con el presupuesto del Municipio es
destinarlo a cuestiones personales o de grupos interesados. Deberá
estar orientado siempre al fomento del bienestar y la búsqueda de

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


la calidad de vida de los ciudadanos de la comunidad.

29
BIBLIOGRAFÍA

16/11/2020
 Frescura y Candia, L. (2016). Introducción a la Ciencia Jurídica
(Estudios Fundamentales de doctrina y legislación, Vol. I y II).
Asunción: Marben Editora & Gráfica S.A.

Introducción a las Ciencias Jurídicas II


 Paraguaya, C. N. (1.992). CONSTITUCION NACIONAL DEL
PARAGUAY. Asunción: El Foro S.A.
 Paraguayo, C. C. (1.985). CODIGO CIVIL PARAGUAYO
Disposiciones Modificatorias. Asunción: El Foro S.A.

 Torré, A. (1.991). Introducción al Derecho. Buenos Aires: Abeledo-


Perrot.
30