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Guía #33: Control interno

3.1

- ¿En algún momento de su vida laboral o familiar, ha tenido ese “sexto sentido” acerca de que algo anda mal?; por tal motivo ha pensado que es
necesario realizar un “control”

Si, cuando estoy lavando la loza y queda un vaso muy a la orilla y presiento que se va a caer y a romper, entonces lo muevo para otro lado que n
se vaya a caer.

3.2

Ser muy gentil y para poder tener una buena relación con mi equipo de trabajo y realizar un trabajo bien hecho debemos contar de que dentro
de la empresa debemos tener un buen equipo de apoyo sin importar que sean de diferentes áreas. Debemos tener en cuenta que tendremos
que desarrollar nuestras capacidades de comunicarnos adecuadamente con las personas, tener un grado de responsabilidad superior a los demás
y ser ordenado para poder corresponder con nuestros deberes. Las funciones que deberíamos desarrollar en la empresa, serian fomentar la
formación y los valores que tiene la empresa planteados para la construcción de la relación entre los equipos de trabajo.

El análisis es fundamental para poder saber en qué se tienen fallas y que se debe mejorar para el buen desempeño de la empresa, cabe resaltar
que así se realicen controles puede que se encuentren riesgos de fraudes o inconsistencias. Realizar seguimientos, planes de seguimientos para
llevar un control de las mejoras o desmejoras que se vayan obteniendo al pasar del tiempo.

Asesorar y acompañar a la empresa brindando orientaciones o recomendaciones dirigidas para evitar desviaciones en los planes y objetivos.
Cumplir con los objetivos operativos de la empresa y de rentabilidad, hacer cumplir las políticas de gestión de la empresa, facilitar la información
de los organismos de control externo y la coordinación de los informes de la empresa calculando y verificando lo relacionado con el control
interno contable.

Elaborar y comunicar los informes de la empresa para que las directrices tengan un conocimiento del estado de la contabilidad de la empresa.

Definición de control interno: El plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos que, coordinados y
unidos entre sí, buscan proteger los recursos de la entidad y prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados
en la empresa.  Está integrado por un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos encargados de verificar y
evaluar todas la actividades y operaciones desarrolladas en la organización, así como también la forma como se administra la información y los
recursos, y si dicha administración va acorde a las políticas trazadas por la dirección y a su vez, sujeta a las normas constitucionales vigentes.
-Objetivos de control interno
3.3.1

¿Qué es el control interno?

¿Para qué nos sirve el

control Dominio metodológico.


Dominio conceptual.
Interno
-Sistema integrado por conjunto de los planes,
En nuestra empresa
métodos, principios, normas procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados
por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actividades, así como la
administración de la información y los recursos.

-El control interno es un proceso que debe ser


ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal,
es decir, por toda la compañía. Está diseñado
principalmente para proveer una seguridad
razonable acerca de los objetivos operacionales de
reporte y de cumplimiento de la entidad Control interno
3.3.2

POWER POINT: INFORME COSO

3.3.3

Riego de control es el riesgo de que una representación errónea, que pudiera ser de
importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea
prevenida o detectada y corregida oportunamente por los sistemas
de contabilidad y de control interno.

El riesgo de control es el riesgo causado por las limitaciones


inherentes a cualquier sistema de contabilidad y de control interno.
Es esencial tener en cuenta que el riesgo de control será diferente
para diferentes cuentas dependiendo de la eficacia de los controles
relacionados con cada una.

Riesgo inherente Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de los
sistemas de control interno que allí se estén aplicando. Si se trata de
una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo
está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede
2olume2ns2 o tomar 2olume2ns para desaparecer el riesgo ya que es algo
innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos
esta la naturaleza de las actividades económicas, como también la
naturaleza de 2olume tanto de transacciones como de productos y/o
servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de
recurso humano con que cuenta la entidad.

Riesgo de detección Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoria por lo que se trata de la no detección de
la existencia de errores en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos
adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan
importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el
riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.
Es por este que un proceso de auditoría que contenga problemas
de detección muy seguramente en el momento en que no se analice
la información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección
de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la información
del ente y además se podría estar dando un dictamen incorrecto.

3.3.4

Componentes, la estructura, la importancia y los riesgos del control Interno encontrados:

Normas Técnicas y Politicas del control interno. Normas Técnicas de Control Interno, establecen pautas generales que orientan el accionar de las
entidades del sector público y privado, en un adecuado sistema de control interno y probidad administrativa, para el logro de la eficiencia,
efectividad, economía y transparencia en la gestión que se desarrollan. Las Directrices para las Normas de Control Interno, definen una
estructura de control Interno con respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la actitud, los métodos, los procedimientos y otras
medidas de gestión, que proporcionen una garantía razonable de que van a lograr los siguientes objetivos de carácter general:

- Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la
institución debe cumplir;

- Preservar los recursos frente a cualquier perdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades

- Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección y

- Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos correctamente en los Informes oportunos.

La estructura
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad y alcanzar los objetivos generales mencionados. El estudio y evaluación del
Control interno debe considerar las características de la empresa y del tipo de negocio en que participa

La importancia

EL Control interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa fijando y evaluando los procedimientos
administrativos contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la
solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el
auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.

Los riesgos del control interno encontrados.

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoria es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los
sistemas de contabilidad y de control interno sobre el riesgo de auditoria y sus componentes riesgo inherente, riesgo de control riesgo de
detección.

El auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditoria y desarrollar
un enfoque de auditoria efectivo El auditor deberá usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoria y diseñar los procedimientos de
auditoria para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo.

Riesgo de Control

La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una
entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa. Siempre habrá algún riesgo de control a causa de
las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno.

Riesgo de detección

El nivel de riesgo de detección se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos del auditor. La evaluación del auditor del riesgo de
control, junto con la evaluación del riesgo inherente, influye en la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos que
deben desarrollarse para reducir el riesgo de detección, y por tanto el riesgo de auditoria, a un nivel aceptablemente bajo.
3.3.5

Control interno Auditoría interna


El control interno (siendo estrictos, las actividades de control interno) A diferencia de lo anterior, las auditorias son acciones puntuales y
lo constituyen tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la ajenas a los elementos auditados, cuyo objetivo es tratar de
organización, y son aquellas actividades del día a día que tratan de identificar el grado de cumplimiento de determinadas normativas y
verificar que los procesos se realizan según lo establecido. Son tareas objetivos asociados. Las auditorias son análisis puntuales, cuyo
distribuidas, que desarrollan desde los directivos hasta los técnicos y objetivo es primordialmente emitir un diagnostico objetivo y neutral
operarios. Hay actividades de control tan sencillas y acotadas como sobre el estado del elemento auditado. La confusión entre ambos
verificar que todas las piezas fabricadas están dentro del umbral conceptos nace de que ambas actividades están encaminadas a la
permitido y otras que pueden ser tan difusas como comprobar el evaluación del elemento controlado o auditado. Sin embargo, la
grado de aprovechamiento de las acciones formativas Ligado al diferencia es que las auditorias buscan más el análisis de estado y la
control interno deberían aparecer los indicadores (tanto estratégicos consiguiente Identificación de fortalezas y debilidades, mientras que
como tácticos y operativos), como parámetros a evaluar dentro de el control interno se centra más en la identificación de tendencias.
esas actividades de control interno. Además, las primeras son acciones puntuales, mientras que las
segundas son continuas.

A demás de ser diferentes son complementarios de todos modos hay diferentes maneras de entender el control interno desde el punto de vista
de las actividades del control interno el cual es el punto de vista utilizado, o desde el punto de vista del sistema de control interno. En el ultimo
caso entendido como sistema, tanto las actividades de control interno como las auditorias formarían parte de él, como se ve, son conceptos
diferentes, pero siempre interrelacionados, lo que termina provocando confusiones.

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