Introducción

En el presente trabajo elaboraremos una práctica de una empresa en

la cual realizaremos el registro en el libro diario, esquema de mayor,
hoja de trabajo y los estados financieros.
 La Fábrica de Cristal S.A. de C.V.
Libro Diario
Mes: Enero 2007 Folio 001

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

01/01/2007 SI
Caja 2,000
Bancos 200,000
Clientes 55,000
Inventarios 200,000
Equipo de Reparto 275,000
Gastos de Instalación 80,000
Proveedores 85,000
Juan Gámez 85,000
Acreedores Diversos 27,000
Samanta Gil 27,000
Acreedores Hipotecarios 200,000
Mi Hipoteca SA de CV 200,000
Capital Social 500,000
03/01/2007 1
Compras 65,780
10,524.80
Bancos 76,304.80
Compra de mercancía al contado ch. 001
07/01/2007 2
Bancos 17,724.80
Devoluciones s/compra 15,280
IVA Acreditable 2,444.80
Devolución de mercancía
09/01/2007 3
Equipo de computo 12,320
IVA Acreditable 1,971.20
Acreedores diversos 14,291.20
Compu todo SA de CV 14,291.20
Compra de computadora a crédito
12/01/2007 4
Bancos 215,152.16
Ventas 185,476
IVA por Pagar 29,676.16
venta de mercancía al contado
15/01/2007 5
Rentas pagadas por anticipado 30,000
IVA Acreditable 4,800
Bancos 34,800
Anticipo a renta de oficinas por 6 meses
F.001
PASA AL FOLIO 002 1,170,273 1,170,273
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Libro Diario
Folio 002
VIENE DEL FOLIO 001 1,170,273 1,170,273
17/01/2007 6
Compras 57,521
IVA Acreditable 9,203.36
Proveedores 66,724.36
Cristales del Mar SA de CV 66,724.36
Compra de mercancía a crédito
20/01/2007 7
Clientes 88,658.80
Figuras de Cristal SA de CV 88,658.80
Ventas 76,430
IVA Trasladado 12,228.80
Venta a crédito
23/01/2007 8
Gastos de Administración 1,297
Pasaje 170
mano de obra 800
Material 327
IVA Acreditable 52.32
Caja 1,349.32
Arreglo de sanitario de oficina
25/01/2007 9
Proveedores 66,724.36
Cristales del Mar SA de CV 66,724.36
Descuentos sobre compra 862.81
IVA Acreditable 138.05
Bancos 65,723.50
Pago de mercancía con ch. 003
27/01/2007 10
Bancos 39,800
Anticipo de clientes 34,310.34
Decoraciones Lugo SA de CV 39,800
IVA Trasladado 5,489.66
Anticipo del cliente Decoraciones Lugo SA de
CV
29/01/2007 11
Equipo de oficina 9,500
IVA Acreditable 1,520
Documento CP 11,020
Office Muebles SA de CV 11,020
Compra de escritorio c/firma de pagare a 30
días
F.002
PASA AL FOLIO 003 1,444,549.80 1,444,549.80
 La Fábrica de Cristal S.A. de C.V.
Libro Diario
Folio 003
VIENE DEL FOLIO OO2 1,444,549.80 1,444,549.80
30/01/2007 12
Gastos Financieros 235
Comisión Bancaria 235
IVA Acreditable 37.60
Bancos 272.6
Pago de comisión bancaria
31/01/2007 13
Gastos de administración 2,500
Teléfono 400
IVA Acreditable 2,900
Bancos
Pago de teléfono ch.004
31/01/2007 14
Bancos 80
Productos Financieros 80
Intereses 80
Intereses ganados
31/01/2007 15
Caja 1,000
Bancos 1,000
 La Fábrica de Cristal S.A. de C.V.
Libro Mayor
Caja Bancos Clientes
SI) 2,000 1,349.32 (8 SI) 200,000 76,304.80 (1 SI) 55,000
15) 1,000   2) 17,724.80 34,800 (5 7) 88,658.80  
3,000 1,349.32 4) 215,152.16 65,723.50 (9 143,658.80
1,650.68 10) 39,800 272.6 (12  
  14) 80 2,900 (13  
    1,000 (15  
  472,756.96 181,000.90  
  291,756.06  
     
     

Inventarios Equipo de Reparto Gastos de Instalación

SI) 200,000 SI) 275,000 SI) 80,000
     
     

Proveedores Acreedores Diversos Acreedores Hipotecarios

9) 66,724.36 85,000 SI)   27,000 (SI   200,000 (SI
  66724.36 (6   14,291.20 (3  
66,724.36 151,724   41,291.20  
  85,000.00    
     
     

Capital Social Compras IVA Acreditable

  500,000 (SI 1) 65,780 1) 10,524.80 2,444.80 (2
  6) 57,521   3) 1,971.20 52.32 (8
  123,301 4) 4,800 138.05 (9
    6) 9,203.36
    11) 1,520
    12) 37.6
    13) 400  
    28,456.96 2,635.17
    25,821.79
     
 Devoluciones s/compra Equipo de computo Ventas
  15,280 (2 3) 12,320   185,476 (4
      76,430 (7
      261,906
     
     
     

Gastos de
IVA Trasladado Rentas pág. por anticipado Administración
  29,676.16 9$ 5) 30,000 8) 1,297
  12,228.80 (7   13) 2,500  
  5,489.66 (10   3,797
  47,394.62    
     
     

Descuentos s/compra Anticipo de clientes Equipo de oficina

  862.81 (9   34,310.34 (10 11) 9,500
     
     
     
     

Documentos por pagar

CP Gastos Financieros Productos Financieros
  11,020 (11 12) 235   80 (14
     
     
     
     
 La Fábrica de Cristal S.A. de C.V.
Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Enero de 2007

Ventas totales $ 261,906.00

Inventario Inicial $ 200,000.00

Compras Netas $ 107,158.19
Compras $ 123,301.00
Devoluciones s/compras $ 15,280.00
Descuentos s/compras $ 862.81

Inventario final $ 140,000.00

Costo de lo vendido $ 167,158.19
Utilidad Bruta $ 94,747.81

Gastos de Operación $ 4,032.00 $ 4,032.00

Gastos de Administración $ 3,797.00
Gastos Financieros $ 235.00
Utilidad de Operación $ 90,715.81

Productos Financieros $ 80.00 $ 80.00

Utilidad antes de impuestos $ 90,795.81

ISR $ 25,422.83
PTU $ 9,079.58  
Utilidad del Ejercicio $ 56,293.40
 La Fabrica de Cristal S. A. de C.V.
Balance General al 31 de Enero de 2007

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja $ 1,650.68 Proveedores $ 85,000.00
Bancos $ 291,756.06 Acreedores Diversos $ 41,291.20
Clientes $ 143,658.80 IVA Trasladado $ 47,394.62
Inventarios $ 140,000.00 Anticipo de Clientes $ 34,310.34
IVA Acreditable $ 25,821.79 Documentos por pagar CP $ 11,020.00
ISR $ 25,422.83
PTU $ 9,079.58

Activo Fijo Pasivo Largo Plazo

Equipo de Reparto $ 275,000.00 Acreedores Hipotecarios $ 200,000.00
Equipo de computo $ 12,320.00
Equipo de Oficina $ 9,500.00 Capital
Capital Social $ 500,000.00
Cargos Diferidos Utilidad del ejercicio $ 56,293.40
Gastos de instalación $ 80,000.00
Rentas pág. por anticipado $ 30,000.00

Suma del Activo $ 1,009,707.33 Suma del Pasivo + Capital $ 1,009,811.97

Diferencia $ 104.64
 Balanza de comprobación
Nombre de la cuenta Balanza de comprobación Ajustes Estado de resultados Balance general
ajustada

  Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ $ $ $
Caja 1,650.68     42.00 1,608.68       1,608.68  
$ $ $
Bancos 291,756.06       291,756.06       291,756.06  
$ $ $ $
Clientes 143,658.80   4,309.76   143,658.80       143,658.80  
$ $
Cuentas Incobrables       4,309.76           4,309.76
$ $ $ $ $
Inventarios 200,000.00     60,000.00 140,000.00   140,000.00   140,000.00  
$ $ $
Equipo de reparto 275,000.00       275,000.00       275,000.00  
$ $ $
Gastos de instalacion 80,000.00       80,000.00       80,000.00  
$ $ $
Proveedores   85,000.00       85,000.00       85,000.00
$ $ $
Acreedores diversos   41,291.20       41,291.20       41,291.20
$ $ $
Acreedores Hipotecarios   200,000.00       200,000.00       200,000.00
$ $ $
Capital social   500,000.00       500,000.00       500,000.00
$ $ $
Compras 123,301.00       123,301.00   123,301.00      
$ $ $
IVAacreditable 25,821.79       25,821.79       25,821.79  
$ $ $
Devoluciones s/compra   15,280.00       15,280.00   15,280.00    
$ $ $
equipo de computo 12,320.00       12,320.00       12,320.00  
$ $ $ $
Ventas   261,906.00 60,000.00     201,906.00   201,906.00    
Rentas pagadas por $ $ $
anticipado 30,000.00     5,000.00 25,000.00          
$ $ $
IVA trasladado   47,394.62       47,394.62       47,394.62
$ $ $ $
Gastos de administracion 3,797.00   5,000.00   8,797.00   8,797.00      
$ $ $
Descuentos s /compra   862.81       862.81   862.81    
$ $ $
Anticipo de clientes   34,310.34       34,310.34       34,310.34
$ $ $
Equipo de ocifina 9,500.00       9,500.00       9,500.00  
$ $ $
Documentos por pagar CP   11,020.00       11,020.00       11,020.00
$ $ $
Gastos financieros 235.00       235.00   235.00      
$ $ $
Productos financieros   80.00       80.00   80.00    
$ $
Utilidad del ejercicio               56,293.40   56,293.40

                     
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
  1,197,040.33 1,197,144.97 69,309.76 69,351.76 1,136,998.33 1,137,144.97 272,333.00 274,422.21 979,665.33 979,619.32

                     
$ $ -$ $
Diferencias   104.64       146.64 2,089.21   46.01  
Conclusión

Maestro hice lo que pude me atore en varios datos, y no obtuve los resultados.