TALLER

1. De acuerdo con los datos, y a partir de los documentos estudiados, elabore un

análisis de la estructura tributaria de Felicilandia, enfatizando en los principios
que deben regir la tributación.

El impuesto al valor agregado (IVA) es del 15% para Felicilandia gravando todos los bienes
y servicios, al no hacer referencia a productos exentos se infiere que los productos de
consumo básico como vegetales y cárnicos también están siendo gravados, lo que impacta
negativamente el bienestar de las personas de grupos más vulnerables. Éste impuesto es
regresivo, ya que representa un mayor porcentaje de los ingresos de los más pobres por lo
que el principio de equidad vertical no es cumplido, aún así todos pagan la misma tarifa, el
monto final destinado a éste impuesto dependerá de la cantidad de productos
consumidos, por lo que se puede decir que el impuesto depende de la capacidad de
consumo. El IVA representa es el impuesto más importante para la financiación del estado
representando el 35% de los ingresos públicos, porque su recaudación es de las más
fáciles, ya que se paga con la compra del producto sin que el comprador se percate de
ello.

El segundo impuesto relevante es el impuesto a la renta a empresas que representa el

30% de los ingresos del estado, cobrándose un 15% sobre las utilidades a las PYMES, se
asume que las empresas más grandes pagarán un mayor porcentaje, en éste sentido se
hablaría de una equidad vertical, ya que a mayor tamaño de la empresa destinaría un
mayor porcentaje de sus ganancias al pago del impuesto a la renta a empresas. También,
se hablaría de la equidad horizontal ya que las empresas PYMES al estar en la misma
situación dedican el mismo porcentaje de sus ganancias al pago de éste impuesto, con lo
anteriormente dicho de la equidad horizontal y vertical se infiere también que las
contribuciones se hacen de acuerdo con sus ingresos, por lo que da lugar al principio de
capacidad de pago.

El último ingreso tributario del estado es la renta a familias sobre ingresos laborales
brutos que representa el 25% del total de los ingresos de este agente económico, consiste
en una tarifa promedio lo que indica que hay familias que pueden pagar un mayor
porcentaje que otras dependiendo de su capacidad de pago por lo que se infiere que
cumple este principio. Entendido esta situación y sabiendo que las familias que reciben el
salario mínimo quedan excluidas del pago del impuesto se concluye que este tipo de
impuesto es progresivo por lo que representa un mayor porcentaje de los ingresos de
aquellos que tienen más ingresos, también por la misma razón cumplirá la equidad
horizontal. Las familias con los mismos recursos destinarán el mismo monto al pago de
este impuesto, por lo que asumiendo que no hayan otro tipo de exenciones se infiere que
existe equidad horizontal

La estructura tributaria entonces se compone de tres tipos de impuestos uno indirecto

como es el IVA y dos directos como lo es el impuesto a la renta a empresas y a los ingresos
laborales, teniendo una estructura generalmente progresiva y basada en el principio de
equidad horizontal y vertical, aunque el primer principio mencionado no se cumple con el
impuesto al valor agregado.

2. Con base a la respuesta del punto anterior:

 ¿qué modificaciones sugerirían?
 ¿cómo afectarían esas modificaciones a la productividad de los impuestos?
Justifiquen la respuesta

De acuerdo con cada tipo de impuesto se recomienda que:

IVA: Para ayudar al bienestar de los más pobres y ya que este impuesto es de naturaleza
regresivo se recomienda que los productos de la canasta básica queden exentos del pago
de este impuesto, así se ayuda con la redistribución del ingreso y la equidad de las clases
sociales. Esta medida beneficiaria a aquellos más desfavorecidos económicamente de
forma positiva, pero afectaría las finanzas del estado pues es el impuesto que más aporta
a los ingresos públicos, disminuye su productividad.

Impuesto a la renta a empresas: Este impuesto con la información brindada se considera

que es óptimo para la economía de Felicilandia.

Impuesto a la renta a familias sobre ingresos laborales brutos: En éste punto para
mejorar la productividad y compensar la exención propuesta con el IVA se recomienda
que el impuesto a la renta a las familias tenga en cuenta otro tipo de ingresos como las
remesas, ingresos ocasionales y herencias, de esta forma se incrementa la base gravable y
puede llegar a compensar la productividad perdida en el primer impuesto.