Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
FINANCIEROS 2013
OCTUBRE 2013
Grupo Friendly
Resultados de la auditoría de estados
financieros al 31 de diciembre de
2013
Informe al Director General
18 de Octubre de 2013
Estimado Ignacio:
En relación con la auditoría que hemos efectuado a los estados financieros de Friendly Hola Vallarta, S.A. de
C.V. (“Friendly”), Corporación Turística de Jalisco, S.A. de C.V. (“CTJ”) y Rocacosta, S.A. de C.V. (Rocacosta)
(en adelante grupo Friendly), con cifras al 31 de diciembre de 2012, adjunto encontrarán un resumen de
aquellos asuntos importantes que observamos en el transcurso de la revisión.
Como parte de nuestro trabajo, evaluamos el control interno de grupo Friendly la únicamente para propósitos
de planear nuestra auditoría y determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de nuestros procedimientos de
auditoría. Esta evaluación no es suficiente para permitirnos opinar sobre el control interno o para identificar
todas las “situaciones a informar”.
Este reporte ha sido emitido para ser utilizado por la Dirección General de grupo Friendly y por la
Administración de grupo Friendly y no deberá ser utilizado por ninguna otra persona a las que previamente
hemos señalado.
Mucho les agradeceremos la oportunidad que nos brindan al ser sus auditores externos y con mucho gusto
contestaremos a cualquier pregunta que surja con motivo de la emisión de este informe.
Atentamente,
Contenido
2013 Auditoría de estados financieros y comunicaciones………….………….......………………….……………1
Comunicaciones requeridas….…………………………………………………………………………………………10
Opinión sobre los estados financieros de grupo Friendly correspondiente al ejercicio anual que terminara el 31 de
diciembre de 2013.
Informe sobre la revisión de la situación fiscal de grupo Friendly correspondiente al ejercicio anual que terminara el
31 de diciembre de 2013.
Enviar los anexos del Sipred de grupo Friendly ante las autoridades fiscales correspondientes por el ejercicio anual
que terminara el 31 de diciembre de 2013.
2013AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS, INFORME A LA DIRECCIÓN
GENERAL
Plazos y avisos
Los avisos se deberán presentar ante la Secretaria de Hacienda
y Crédito Público, a más tardar el día 17 del mes inmediato
siguiente, a aquel en que se hubiera llevado a cabo la operación.
La presentación de los avisos, será por medios electrónicos
2013AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS, INFORME A LA DIRECCIÓN
GENERAL
- Negocio en marcha.
- Cuentas de cobro dudoso- Suficiencia de la reserva para
cuentas de cobro dudoso.
- Inventarios- Obsolescencia y valor neto de realización.
- Activo fijo- Deterioro.
- Deuda- Cumplimiento con restricciones financieras y pagos
de capital e intereses oportunamente.
- Cumplimiento de regulaciones fiscales.
Aspectos fiscales Al mes de Agosto 2013 se tiene registrada una cuenta por
cobrar a cargo de Oscar Eduardo Fernández Cruz $1,102,894
Cuenta por cobrar accionistas (Accionista) conforme al artículo 165 de la Ley de I.S.R se
consideran ingresos por dividendos los préstamos a los socios o
PERSISTE ESTA OBSERVACION accionistas, a excepción de aquéllos que reúnan los siguientes
requisitos entre otros:
Crédito y Cobranza - Política de cuentas incobrables La Compañía no tiene determinada una política para la
clasificación de las cuentas incobrables
PERSISTE ESTA OBSERVACION
Se propone: Diseñar una política que señale los lineamientos
que debe seguir la compañía en caso que una cuenta no pueda
recuperarse, las bases para la determinación de la reserva de
incobrables y las acciones legales que deben ejecutarse para
lograr la recuperación de la cuenta.
Activo Fijo - Criterios de Capitalización de activos No se tienen definidos y documentados en un procedimiento por
escrito, los criterios que deberán cumplirse para determinar si la
PERSISTE ESTA OBSERVACION adquisición de un bien deberá registrarse como un activo fijo o
como un gasto.
Desempeño del departamento de auditoria interna Durante nuestras entrevistas con la encargada de auditoria
interna observamos lo siguiente:
PERSISTE ESTA OBSERVACION
MAURICIO TOMAS ESTA MUY INTERESADO EN a) No cuenta con un programa de trabajo.
ESTA OBSERVACION b) Desconoce los procedimientos operativos y no operativos.
c) No tiene actualizados los manuales de políticas y
procedimientos.
d) Falta de monitoreo del cumplimento de las normas y políticas.
e) Invierte tiempo laboral en asuntos personales haciendo uso
de los recursos de tecnología y distre continuamente al
personal de contabilidad y finanzas.
2013AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS, INFORME A LA DIRECCIÓN
GENERAL
Impuesto sobre la No se calculan los El registro de estos impuestos No se tienen cuantificados estos efectos
renta diferido impuestos a la deberá efectuarse de y el monto en que van a repercutir en los
utilidad diferidos. conformidad con la NIF D-4. estados financieros.
Beneficios a No se calculan los El registro de estos impuestos No se tienen cuantificados estos efectos
empleados pasivos por deberá efectuarse de y el monto en que van a repercutir en los
beneficios a conformidad con la NIF D-3. estados financieros.
empleados a corto y
largo plazo.
Efectos de la No se calculan los El registro de estos impuestos No se tienen cuantificados estos efectos
inflación en la ajustes por los deberá efectuarse de y el monto en que van a repercutir en los
información efectos de la conformidad con la NIF B-10. estados financieros.
financiera inflación en la
información
financiera que fueron
obligatorios hasta el
31 de diciembre de
2007 para las
partidas no
monetarias.
2013AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS, INFORME A LA DIRECCIÓN
GENERAL
www.bakertillymexico.com