NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

X Y X S.A.S.

PRESENTADO POR:

MARBY HERNANDEZ ID:682133

DIANA ESGUERRA ID: 682319
EDEXI CONTRERAS ID: 682316 NRC: 8467
CHRISTIAN CAMILO HERREÑO ID: 684447

CONTABILIDAD FINANCIERA III

DOCENTE: DORIS AMPARO PORTILLA PABON

NRC 5232
GRUPO 30 ACTIVIDAD 7

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

PREGRADO A DISTANCIA 2019-1

BOGOTAD.C. 21 DE ABRIL DE 2019

 EMPRESA X Y X S.A.S.
Nit: 900.570.362 - 6

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Información general

EMPRESA X Y X S.A.S.

CONSTITUCION: Fue constituida como persona Jurídica, registrada ante la

cámara de comercio de Bogotá con matrícula mercantil No. 0045417999 de 22
de mayo de 2012.

Vigencia: Que el término de la sociedad es indefinido.

Con su sede en Bogotá y su objeto principal La sociedad tendrá como objeto

principal las siguientes actividades: comercialización, compra, venta, importación,
exportación y elaboración de productos varios.
La sede principal es Calle 245 No. 24B - 51 en Bogotá D.C.

A fecha 31 de Diciembre de 2018 presenta el siguiente número de empleados:

EMPLEADOS 2018
EJECUTIVOS PRINCIPALES 2
EMPLEADOS DIRECTOS 2
EMPLEADOS INDIRECTOS 2
   
TOTAL 6
 2. Bases de elaboración y presentación de los Estados financieros

2.1. Bases de elaboración

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con la Norma

Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad y adoptadas en Colombia mediante la ley 1314 de 2009. La
normatividad NIIF aplicable en Colombia requiere la revisión del Consejo Técnico
de la Contaduría Pública y la ratificación por parte de los ministerios de Hacienda y
Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo. El Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo emitió el decreto reglamentario 3022 de 2013 aplicable a la
Gran Logia de Colombia que está clasificada en el grupo 2, el cual incluye la
Norma Internacional de Información financiera (NIIF) para pequeñas y medianas
entidades (PYMES) actualizadas hasta el año 2009.

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.

El costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones, refleja el

precio de la transacción del momento en el cual se controló el recurso o se asumió
la obligación, el costo histórico es el valor razonable de las transacciones en el
momento de su reconocimiento. Valor razonable es el precio que sería recibido
por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición.

La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las

PYMES exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a
transacciones y hechos.

2.2. Declaración de cumplimiento

Los estados financieros separados que se acompañan han sido preparados de

acuerdo con las Normas de Contabilidad de Información Financiera aceptadas en
Colombia que incluyen: Las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) para pequeñas y medianas entidades (PYMES), incluidas en el anexo del
Decretos 3022 de 2013 emitido por el Gobierno Nacional. La implementación
parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y
medianas entidades fue requerida en el Decreto No. 3022 emitido por el Gobierno
Nacional en diciembre de 2013 y es mandatorio para el manejo de la contabilidad
y preparación de los estados financieros de las PYMES a partir del 1 de enero de
2016 con un período de transición para la preparación del balance de apertura al 1
de enero de 2015 para efectos comparativos.

Los últimos estados financieros emitidos bajo los principios contables colombianos
anteriores fueron los emitidos al 31 de diciembre de 2015.

2.3. Clasificación de activos y pasivos

Los activos y pasivos se clasifican según su destinación o su grado de realización

o exigibilidad en términos de tiempo, en corrientes y no corrientes. Para tal efecto
se entiende como activos o pasivos corrientes, aquellas partidas que serán
realizables o exigibles en un plazo no mayor a un año, y más allá de este tiempo,
no corrientes.

2.4. Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo a su importancia

relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u
operación es material cuando debido a su cuantía y naturaleza, su conocimiento o
desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las
decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que pueden realizar los
usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de estados financieros, la materialidad de la

cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, activo corriente y no
corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio y a los
resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera
como material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total
de los anteriormente citados. Además, se describen montos inferiores cuando se
considera que puede contribuir a una mejor interpretación de la información
financiera.

2.5. Moneda de presentación y moneda funcional

Los Estados financieros están presentados en pesos colombianos ($), que es la

moneda de presentación y la moneda funcional.
 2.6. Periodo cubierto por los estados financieros

Los Estados Financieros comprenden los estados de situación financiera de 1 de

enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018, el estado de resultados y otros
resultados integrales del periodo, estado de cambios en el patrimonio y estado de
flujos de efectivo por el período terminado en diciembre de 2018.

2.7. Presentación de estados financieros

Se ha definido qué en cumplimiento de las NIIF, presenta un conjunto completo

de estados financieros, el cual comprende:

(a) Un estado de situación financiera al final del periodo;

(b) Un estado del resultado integral del periodo;
(e) Revelaciones, que incluyen un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativa; por ejemplo información
comparativa con respecto al periodo inmediatamente anterior.

3. Resumen de políticas contables

3.1. Efectivo y equivalentes del efectivo

El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista en

cuentas de ahorro y cuentas corrientes. Los equivalentes al efectivo son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, con vencimiento no superior a 90 días
desde la fecha de inversión. Estos serán fácilmente convertibles en montos
determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.

3.2. Activos financieros

Los instrumentos financieros, se clasifican en función de las siguientes categorías:

- Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar.
- Activos financieros inversiones medidos a valor razonable con efecto en
resultados.
- Activos financieros disponibles para la venta.
 3.2.1. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar corresponden a activos financieros no derivados con

pagos fijos o determinables y se clasifican en Deudores Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar dentro del Estado de Situación Financiera. Estos activos y se
medirán de acuerdo a la metodología de costo amortizado a través del método de
la tasa de interés efectiva. No obstante lo anterior, los activos clasificados en esta
categoría cuyos vencimientos sean de corto plazo se presentan a su valor
corriente por cuanto no existen costos significativos asociados a estas cuentas
que ameriten la aplicación de la metodología del costo amortizado.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, los importes en libros de los
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si
existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si se
identifica dicha evidencia, se reconocerá de inmediato una pérdida por deterioro
del valor en los resultados y las cuentas por cobrar se reducen en consecuencia.

3.3. Pasivos Financieros

A su vez las cuentas por pagar corresponden también a pasivos financieros no

derivados con pagos fijos o determinables y se clasifican como Acreedores
Comerciales y Otras Cuentas por Pagar dentro del Estado de Situación
Financiera. Estos pasivos se medirán de acuerdo a la metodología de costo
amortizado a través del método de la tasa de interés efectiva. No obstante lo
anterior, los pasivos clasificados en esta categoría cuyos vencimientos sean de
corto plazo se presentan a su valor corriente por cuanto no existen costos
significativos asociados a estas cuentas que ameriten la aplicación de la
metodología del costo amortizado.

Determina la clasificación de los pasivos financieros al momento de su

reconocimiento inicial. Los pasivos financieros incluyen, cuentas comerciales por
pagar, obligaciones financieras y otras cuentas por pagar.

3.3.1. Cuentas comerciales por pagar

Se reconoce como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas con terceros,
originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la
salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al
efectivo u otro instrumento.
Las cuentas por pagar se clasifican en a) Al Costo, b) Al Costo Amortizado. Al
costo corresponde a las obligaciones en las que se conceden plazos de pago
normales al negocio establecidas en 30 días, de modo que la política de cuentas
por pagar atiende las condiciones generales del negocio.

Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las

obligaciones en las que la entidad pacta plazos de pago superiores a los plazos
normales del negocio.

3.4. Propiedad, planta y equipo

La propiedad planta y equipo, corresponde a activos que se mantienen para su

uso en el suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con
propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un periodo.

El costo de las partidas de propiedades, planta y equipo comprende todo lo

siguiente: El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de
intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables,
después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas Todos los costos
directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista. Estos costos pueden
incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y
manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación que el
activo funciona. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro
del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la
obligación en que incurre una entidad cuando adquiere el elemento o como
consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial como activo, un elemento de

propiedad, planta y equipo se registra por su costo menos la depreciación
acumulada y el importe acumulado de las pérdidas y por deterioro del valor.

3.5. Beneficios a los empleados

Se define los beneficios a los empleados como todos los tipos de retribuciones
proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios prestados. Los
beneficios a los empleados comprenden los beneficios a corto plazo, cuyo pago se
realiza antes o al término de los doce meses siguientes a la prestación de
servicios; los beneficios post-empleo, cuyo pago es realizado después de
completar su período de empleo a la entidad; y los beneficios por terminación que
incluyen las remuneraciones por pagar como consecuencia de:
- La decisión de resolver el contrato del empleado antes del período normal del
retiro.
- La decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación
de trabajo a cambio de tales beneficios.

3.6. Ingresos de actividades ordinarias

El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir

por la venta de bienes o servicios en el curso normal del negocio. El ingreso se
presenta neto del impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos
relacionados.
La venta de bienes se reconoce cuando éstos son despachados y los riesgos se
han transferido.

3.7. Costos y gastos

Se reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos

económicos de tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período
contable correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos
monetarios o financieros (caja). Se incluyen dentro de los costos las erogaciones
causadas a favor de empleados o terceros directamente relacionados con la
prestación de servicios. También se incluyen aquellos costos que aunque no estén
directamente relacionados con los ingresos o la prestación de los servicios son un
elemento esencial en ellos.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

4. Efectivo y equivalentes de efectivo

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO   31-dic-18

CAJA GENERAL   15.526.000
CAJA MENOR   1.986.900
BANCO COLOMBIA   55.364.000
BANCO CAJA SOCIAL   101.158.000
BANCO DAVIVIENDA   68.690.000
BONOS COLPATRIA   175.000.000
DERECHOS FIDUCIARIOS   100.000.000
     
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO   $ 517.724.900
5. Cuentas por cobrar.
La composición del rubro de acuerdo al grado de liquidez al 31 de diciembre de
2018 es la siguiente:

CUENTAS POR COBRAR   31-dic-18

CLIENTES NACIONALES   79.245.900
CLIENTES EXTERIOR   39.680.000
ANTICIPO DE PROVEEDORES   10.693.000
ANTICIPO DE TRABAJADORES   9.683.000
PROVISION DE CARTERA   -2.568.000
     
TOTAL CUENTAS POR COBRAR   $ 136.733.900

6. Impuestos por cobrar corrientes

Al cierre del periodo los siguientes impuestos representas saldos a favor los
cuales deben ser compensados en las declaraciones correspondientes según los
dictan las regulaciones nacionales y/o distritales.

IMPUESTOS POR COBRAR CORRIENTES   31-dic-18

ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS   2.569.300
RETENCION DN LA FUENTE   5.986.000
IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDO   5.968.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO   2.689.000
SALDO A F FAVOR EN RENTA   5.698.400
CREE   2.606.720
     
TOTAL IMPUESTOS POR COBRAR   $ 25.517.420

7. Inventarios.
El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados a
realizar una operación, para su venta.

INVENTARIOS   31-dic-18
MERCANCIAS NO FABRICACAS   165.800.000
MATERIAS PRIMAS   25.000.000
PROVISION DE INVENTARIOS   -6.500.000
     
TOTAL INVENTARIOS   $ 184.300.000
 8. Propiedad planta y equipo.

El detalle de las principales clases de Propiedades, Planta y Equipo de la

Sociedad, 31 de diciembre de 2018 y se muestran a continuación:

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO   31-dic-18

TERRENOS   15.536.000
OFICINAS   200.000.000
MAQUINARIA Y MONTAJE   10.596.800
MAQUINARIA Y EQUIPO   86.750.000
MUEBLES Y ENSESRES   8.654.000
SISTEMA DE INFORMATICA   20.000.000
VEHICULO   50.588.911
DEPRECIACION ACUMULADA   -23.072.000
     
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO   $ 369.053.711

9. Cuentas por pagar proveedores.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y es la siguiente:

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES Y OTRAS

  31-dic-18
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS NACIONALES   172.500.000
PROVEEDORES   164.862.880
CUENTAS POR PAGAR   10.569.000
ANTICIPO CLIENTES   36.032.000
     
TOTAL CUENTAS POR PAGAR   $ 383.963.880

Estas cifras a cierre del periodo están reflejadas al valor de la transacción (costo)
según lo establecido en la política contable para estos registros.

Los préstamos, obligaciones por pasivos financieros de naturaleza similar se

reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos que se haya
incurrido en la transacción. Posteriormente se valorizan a su costo amortizado y
cualquier diferencia entre los fondos obtenidos, (netos de los costos necesarios
para su obtención) y el valor de reembolso, se reconoce en el Estado de
Resultados durante la vida de la deuda de acuerdo con el método del interés
efectivo.
 10. Impuestos corrientes.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y es la siguiente:

IMPUESTOS CORRIENTES   31-dic-18

IVA POR PAGAR   9.086.800
     
TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR   $ 9.086.800

Representan los valores a cancelar en el corto plazo correspondiente a

impuestos, acogiéndonos a los plazos y normas establecidas por la Legislación
Colombiana.

11. Beneficios a Empleados.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y es la siguiente:

BENEFICIOS A EMPLEADOS   31-dic-16

ARP   431.456
RETENCION DE NOMINA   73.000
APORTES PARA FISCALES   1.332.992
APORTES EPS   332.992
APORTES A PENSIONES   332.992
APORTES A FONDO SOLIDARIDAD PENSIONADA   45.000
FONDO DE PENSION   1.998.977
SALARIOS POR PAGAR   17.836.825
INTERESES DE CESANTIAS   16.935
VACACIONES   1.347.145
PRIMA   1.693.457
CESANTIAS   1.693.457
     
TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS   $ 27.135.228

12. Patrimonio

Compuesto por el capital contable, correspondiente al resultado de las

operaciones realizadas desde el inicio de las actividades comerciales y los
Resultados del ejercicio.

PATRIMONIO   31-dic-18
APORTES SOCIALES   500.000.000
UTILIDADES ACUMULADAS   57.208.911
UTILIDADES DEL EJERCICIO   255.935.112
     
TOTAL PATRIMONIO   $ 813.144.023

De acuerdo con los Estados de Resultado presentados oportunamente en los años

2015 y 2016 bajo la ley del decreto 2649, donde se muestran las normas
generalmente aceptadas en Colombia, se presentó diferencias con respecto a los
Estados de Resultado presentados bajo la Norma internacional NIIF de la siguiente
forma:

    UTILIDADES COLGAP
Utilidades año 2018   255.935.112
     
DIFERENCIA   $ 255.935.112

13. Ingresos Operacionales.

Hace referencia a los ingresos los cuales son reconocidos por la comercialización
de víveres en general (Venta de Alimentos). Se reflejan en los Estados
Financieros especialmente en el estado de Resultados Comparativos y Ejecutados
del presente Ejercicio.

INGRESOS ORDINARIOS   31-dic-18

COMERCIO   651.680.000
     
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS   $ 651.680.000

14. Costos de ventas.

Son todas aquellas erogaciones propias del desarrollo del objeto social, determinado por
sistema de inventarios permanente, y al método de valuación costo promedio.

COSTO DE VENTAS   31-dic-18

COSTO DE VENTA   325.840.000
     
TOTAL COSTO DE VENTAS   $ 325.840.000

15. Gastos de Administración

 Se reconoce como gasto todas aquellas partidas que contribuyen a
decrementos económicos producidos a lo largo del periodo contable, en forma
de salidas o disminuciones en los activos o por el aumento en los pasivos, que
dan como resultado final disminuciones en el patrimonio.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN   31-dic-18

SUELDOS   18.564.000
AUXILO DE TRANSPORTE   777.000
HORAS EXTRAS   1.263.500
COMISIONES   1.326.800
CESANTIAS   1.693.457
INTERESES DE CESANTIAS   16.935
PRIMA   1.693.457
VACACIONES   1.347.145
ARP   431.456
FONDO DE PENSION   1.998.977
CAJA DE COMPENSACION   1.332.992
HONORARIOS   4.986.400
IMPUESTO DE INDUSTRIA   2.250.000
CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES   10.800.000
MANEJO   453.000
CUMPLIMIENTO   205.800
ENERGIA ELECTRICA   11.536.000
TELEFONO   3.096.800
GAS   591.600
CORREO,PORTESY TELEGRAMAS   3.169.000
INTERNET   2.910.003
TRANSPORTE,FLETESY ACARREOS   2.603.500
NOTARIALES   225.690
REGISTRO MERCANTIL   856.900
TRAMITES Y LICENCIAS   459.600
ADUANEROS   798.360
EQUIPO DE OFICINA   1.125.600
REPARACIONES LOCATIVAS   635.000
OPERACIONES ACUMULADAS   11.536.000
GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS   456.900
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA   2.236.500
UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS   1.896.500
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES   1.426.900
TAXIS Y BUSES   523.600
ESTAMPILLAS   165.800
CASINO Y RESTAURANTE   598.000
     
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION   $ 95.989.172

16. Gastos de Ventas

Se reconoce como gasto todas aquellas partidas que contribuyen a

decrementos económicos producidos a lo largo del periodo contable, en forma
de salidas o disminuciones en los activos o por el aumento en los pasivos, que
dan como resultado final disminuciones en el patrimonio.

GASTOS DE VENTAS   31-dic-18

SUELDOS   15.000.000
AUXILIO DE TRANSPORTE   869.000
HORAS EXTRAS   1.253.000
COMISIONES   3.500.000
CESANTIAS   1.249.500
INTERESES DE CESANTIAS   125.000
PRIMA   1.249.500
VACACIONES   625.500
ARP   300.000
FONDOM DE PENSION   1.800.000
CAJA DE COMPENSACION   600.000
PARQUEADEROS   286.900
     
TOTAL GASTOS DE VENTAS   $ 26.858.400

17. Ingresos No Operacionales.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y es la siguiente:

INGRESOS NO OPERACIONALES   31-dic-16

INGRESOS FINANCIEROS   7.447.000
ARRIENDOS   48.000.000
     
INGRESOS NO OPERACIONALES   $ 55.447.000

18. Egresos No Operacionales.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y es la siguiente:

GASTOS NO OPERACIONALES   31-dic-18

GASTOS BANCARIOS   798.690
COMISIONES   459.800
INTERESES   1.245.826
     
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES   $ 2.504.316

19. Excedente Neto del Ejercicio.

Las Utilidades miden la actividad a lo largo de un período y muestra los ingresos,

los costos y gastos incurridos para su obtención.

UTILIDADES DEL EJERCICIO   31-dic-18

UTILIDAD DEL EJERCICIO   255.935.112
     
TOTAL UTILIDAD DEL EJERCICIO   $ 255.935.112

€ ₰
DIANA MARCELA ESGUERRA   JAIRO ATEHORTUA CAMELO
C.C. No. 63.339.890   Contador
  TP - 45925 -T