INSTITUCIÓN TECNOLÓGICA METROPOLITANA

PROGRAMA TECNOLOGÍA GESTIÓN ADMINISTRATIVA

TRABAJO COSTOS Y PRESUPUESTOS

Efectuar el análisis de los Costos y presupuestos para la compañía

“MAXHAMBURGUESAS.A.” durante el año 2019, calcular los costos totales, variables,
margen de contribución, costo primo, costo de conversión, punto de equilibrio en pesos
unidades, utilidad deseada en pesos unidades es del 28%.

Cantidades unidades producidas en el año

CENTRO DISTRIBUIDOR (cantidad
PRODUCTO unitaria) Precio unitario de
Oriente Occidente Norte ventas $
Hamburguesas 1200 1000 1200 13.900
sencilla
Hamburguesa 750 800 1000 14.900
especial
Hamburguesas súper 350 250 650 16.900
especial

Las unidades producidas en el segundo grupo es menor al 9.5% a las del primer grupo.
Y las unidades producidas del tercer grupo son el 7.3% más, que el secundo grupo

Proyecciones de ventas por mes:

Primer grupo de meses: enero a abril.

Segundo grupo de meses: mayo a agosto, vende 98%de la producción en cantidades
que el primer grupo de hamburguesa sencilla y especial.
Tercer grupo de meses: septiembre a diciembre. 97% de cantidades que el segundo.

Consumo que tiene cada hamburguesa con base a su variedad de :

Tipo de Unidad de Consumo mes Valor Kilo $
materiales medida
pan unidades 1 550
carne unidades 1 870
queso unidades 1 450
pepinillos gramos 10 250
Salsa tomate gramos 15 148
mayonesa gramos 5 167

Nota: la hamburguesa especial lleva doble carne, la súper especial lleva doble carne
y doble queso.

Cantidades de unidades vendidas” durante un mes:

T. producto Cantidades Precio de Valor total
venta ventas$
Hamburguesas 3.395 13.900
sencilla
Hamburguesas 2541 14,900
especial
Hamburguesas 1.244 16.900
 súper especial

Unidades dañadas de hamburguesa sencilla 5 unidades, de la especial 9 unidades y de la

super especial 6 unidades.

Mano de Obra: directa, indirecta y gastos nomina

Cargo Número de Salario mes Condiciones del contrato
trabajadores
1 Administrador $ 3.650.000 Término indefinido
1 Secretaria $ 1.390.000 Término indefinido
1 Jefe de producción $ 1.960.000 Término indefinido
1 Hornero o 1.433.500 Termino indefinido
panadero
4 Operarios $ 877.803 Término definido un año
1 Mensajero $ 1.090.000 Comparte actividades en áreas de:
Producción 40% del tiempo
Administración 60% del tiempo.
1 Contador $ 4.500.000 Contrato por servicios
1 Transportador Contrato por servicios.
Durante el mes hace los siguientes viajes para cada
centro distribuidor:
Oriente: 10 viajes cada uno a $ 77.990
Occidente: 12 viajes cada uno a $ 90.900
Centro: 11 viajes cada uno a $ 82.900
NOTA:
La empresa hace provisiones para prestaciones sociales mensualmente, además $ 18.000
para dotación mensualmente. La ARP es de 0,522% para el administrador y secretaria; jefe
de producción 1%; Operarios 2%; mensajero 3%

Costos indirectos de Fabricación

Material Producto Situación Precio
unitario
Estuches de plástico Para hamburguesas Tener en cuenta las $ 590
unidades vendidas
Bandejas de cartón Para hamburguesas Tener en cuenta las $ 190
unidades vendidas
Cajas Para embalaje de Tener en cuenta las $ 345
hamburguesas unidades vendidas
Arrendamiento Tener en cuenta el área de ocupación $ 5.888.500 mes
total compañía
Servicios públicos Tener en cuenta el área de ocupación $ 2.560.000 mes
Total compañía
NOTA:
El área de la compañía es de 2000 mts2, producción ocupa el 75% del total.
 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS - Anual
INICIAL FINAL
PRODUCTO V/r. Total
Cantidad V/r. Unid. $ Cantidad V/r. Unid. $ V/r. Total $
$
Hamburguesas
sencilla 150 2.435 50 2.435
Hamburguesas
especial 170 3.305 20 3.305
Hamburguesas
súper especial 50 4.625 18 4.625
TOTAL      

INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS - Anual

INICIAL FINAL
TERIALES
Cantida V/r. Total
V/r. Unid. $ Cantidad V/r. Unid. $ V/r. Total $
d $
pan (unidades) 550 550
50 .000 60 00
carne (unidades) 870 870
80 .000 65 00
Pepinillo kilos 250 250
19 000 25 00
Queso unidad 450 450
10 000 12 00
Salsa de tomate
148 148
sobre 10 .000 18 00
Mayonesa sobre 167 167
5 1

TOTAL
    0     00

Comras de materias primas para la producción de 7.200 unidades de hamburguesas así:

Compra de pan de hamburguesas a $555 unidades 7.190 unidades, carne 7.215 unidades a
$ 865, pepinillos 30 kilos valor kilo a $225, queso 7.198 unidades de queso valor unidad
$398, salsa de tomate 7.189 sobres de salsa valor cada uno $175 y mayonesa 7.150 sobres
de mayonesa valor sobre $170 cada uno.

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS $ 12,300.000 más los gastos de mano de

obra indicados en las liquidaciones de nomina y los fijos son 3,456.900

La empresa tiene una deuda de $ 155.000.000 a una tasa de interese del 1,347% mensual
a un plazo de 36 meses calcular cuota y valor a pagar mensual y anual

POLITICA DE INGRESOS DE LA COMPAÑÍA

1. Las ventas se efectúan en un 80% de contado

2. Se efectuará un préstamo por $ 50.000.000, tasa interés 1,1%mensual plazo 18
meses
3. Se recupera cartera del ejercicio anterior en un 90%
 1. Con las siguientes políticas realice el presupuesto de materiales,
presupuesto mano de obra, presupuesto de CIF, presupuesto de gastos
de Admón, presupuesto de ventas, presupuesto de caja, presupuesto
financiero y el presupuesto maestro:

 Proyecciones de ventas para el año 2020

Las unidades estimadas a producir para la elaboración del presupuesto del
año 2020, son el 50% más que las producidas en el año 2019.

 Para el presupuesto de los materiales, de admón., de mano de obra, los CIF

se calculan con base en las unidades presupuestadas con base en el precio
de los empaques, embalajes y estuches, la inflación tomada para el
presupuesto del 2020 es 6,99%.

 Para el presupuesto de ventas para el año 2020 el precio tiene un incremento

o variación del 7,99%.

 Para el presupuesto financiero monto del préstamo $155.000.000, tasa de

interés 1,347% mensual compuesto y plazo 36 meses.

Para el presupuesto de caja, tome como base las ventas presupuestadas donde la
política es 80% de contado el resto a crédito

POLÍTICA DE EGRESOS DE LA COMPAÑÍA

1. Los materiales se pagan en un 90%

2. Las cuentas por pagar del ejercicio anterior se pagan en 90%
3. La mano de obra y los costos indirectos se pagan en un 100%
4. Los gastos de administración y ventas se pagan en un 95%
5. Los impuestos, documentos y dividendos se pagan en su totalidad.
6. Se compra máquinas por $ 100.000.000
7. La deuda financiera contraída en el período se paga en su totalidad.
BALANCE GENERAL

ACTIVOS $ PASIVO $
CORRIENTE $ CORRIENTE $
Caja y Bancos 80.000.000 Cuenta por pagar 150.000.000
Cuentas por cobrar 120.000.000 Documentos por pagar 30.000.000
Inventarios 14.345.000 Dividendos por pagar 25.000.000
Impuestos por pagar 15.000.000
TOTAL ACT. TOTAL PASIVO
214.345.000
CORRIENTE CORRIENTE 220.000.000

FIJOS PATRIMONIO $
Terrenos 80.000.000 Capital 300.000.000
Depreciables 400.000.000 Reservas 10.000.000
Dep. Acumulada 120.000.000 Utilidad retenida 44.345.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 360.000.000 TOTAL PATRIMONIO 354.345.000
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS 574.345.000 574.345.000
PATRIMONIO