Ayuda retención en la fuente AG 2020 Club100tributario

Retención en la fuente por tipo de renta (cédulas) PN & PJ

Nota metodológica:

Subcédula 1 = utilidad máxima susceptible de ser distribuida a título de ingreso no

constitutivo de renta ni de ganancia ocasional (numeral 3, artículo 49 E.T).

Subcédula 2= utilidad comercial después de impuestos que exceda la utilidad de la

Subcédula 1 (parágrafo 2, artículo 49 E.T).

1. Rentas de trabajo (art. 103 E.T)

(Aplica exclusivamente a personas naturales: asalariados y prestadores de servicios

personales que alleguen la información. Ver ayuda Club100tributario).
 Ingresos laborales
 Prestaciones sociales
 Viáticos
 Gastos de representación
 Emolumentos eclesiásticos
 Compensaciones por trabajo asociado cooperativo
 Honorarios, comisiones y servicios
Tabla (art 383 E.T.)

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 2. Rentas de pensiones

(Aplica exclusivamente a personas naturales)

Tabla (art. 383 E.T.)

Rentas exentas de pensiones = 1000 UVT mes ($ 35.607.000/2020)

3. Rentas de capital

Según concepto

4. Rentas de dividendos y participaciones

 Utilidades generadas años 2016 y anteriores

(dividendos pagados o abonados en cuenta a partir del 30 de diciembre de
2017, D 2250 de 2017).

Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas residentes:

Por ingreso no gravado (subcédula 1):

Tarifa = 0 (INCRNGO)
Por ingresos gravados (subcédula 2):

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-Declarantes y pagos individuales o acumulados superiores a 1400 UVT (49.850.000
año 2020) 20%.
-No declarantes 33%

Personas naturales no residentes, sucesiones ilíquidas no residentes y

sociedades u otras entidades extranjeras sin domicilio principal en Colombia:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

Tarifa = 0 (INCRNGO)

Por ingresos gravados (subcédula 2):

33%

Personas jurídicas nacionales

Subcédula 2:
20%

 Utilidades generadas años 2017 y 2018

Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas residentes:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

Tabla (art. 242 E.T.) Ley 1819 de 2016

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 Rangos UVT Tarifa Impuesto
marginal
Desde Hasta

>0 600 0% 0
(Dividendos en UVT menos 600 UVT) x 5%
>600 1000 5%
>1000 En (Dividendos en UVT menos 1000 UVT) x
adelante 10% 10% + 20 UVT

Por ingresos gravados (subcédula 2):

35% y luego sobre el valor residual se aplica la tabla anterior

Personas naturales no residentes, sucesiones ilíquidas no residentes y

sociedades u otras entidades extranjeras (establecimientos permanentes) sin
domicilio principal en Colombia:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

5%

Por ingresos gravados (subcédula 2):

35% y luego 5% sobre el valor residual

 Utilidades generadas año 2019:

Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas residentes:

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Por ingresos no gravados (subcédula 1):

Tabla artículo 242 E.T. Ley 1943 de 2018

Rangos UVT Tarifa Impuesto

marginal
Desde Hasta

>0 300 0% 0
(Dividendos en UVT
>300 En 15% menos 300 UVT) x 15%
adelante

Por ingresos gravados (subcédula 2):

Tarifa general de renta año en el que se paguen o abonen en cuenta (32%) y luego
tabla anterior sobre el residuo.

Utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas jurídicas nacionales:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

7.5%

Por ingresos gravados (subcédula 2):

Tarifa general de renta del año en el que se paguen las utilidades (32%) y luego
7.5% sobre el residuo.

Nota: esta retención constituye un crédito trasladable al beneficiario final PN.

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Personas naturales no residentes, sucesiones ilíquidas no residentes y
sociedades u otras entidades extranjeras (establecimientos permanentes) sin
domicilio principal en Colombia:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

7.5%

Por ingresos gravados (subcédula 2):

Tarifa general de renta del año en el que se paguen las utilidades (32%) y luego 7.5%
sobre el residuo.

 Utilidades generadas años 2020 y siguientes:

Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas residentes:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

Tabla artículo 242 E.T. Ley 2010 de 2019

Rangos UVT Tarifa Impuesto

marginal
Desde Hasta

>0 300 0% 0
(Dividendos en UVT

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 >300 En 10% menos 300 UVT) x 10%
adelante

Por ingresos gravados (subcédula 2):

Tarifa general de renta año de pago o abono en cuenta (32%) y luego tabla anterior
sobre el residuo.

Utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas jurídicas nacionales:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

7.5%

Por ingresos gravados (subcédula 2):

Tarifa general de renta del año en el que se paguen las utilidades (32%) y luego 7.5%
sobre el residuo.

Nota: esta retención constituye un crédito trasladable al beneficiario final PN.

Personas naturales no residentes, sucesiones ilíquidas no residentes y

sociedades u otras entidades extranjeras (establecimientos permanentes) sin
domicilio principal en Colombia:

Por ingresos no gravados (subcédula 1):

10%

Por ingresos gravados (subcédula 2):

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Tarifa general correspondiente al año en el que se paguen o abonen en cuenta (32%)
y luego 10% sobre el residuo.

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