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CPEL

CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL


GUIA 4 - EJERCICIO 1
TEMA: LOS PCGA Y LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CASO: COMERCIAL LA GAROTA SAC

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 65,000.00
Ctas x cobrar comerciales 165,000.00
Servicios contratados x aticip. 3,000.00
Existencias 85,000.00
IME 50,000.00
Inversiones en valores 60,000.00
Estimacion cobranza dudosa
Remuneraciones por pagar
Capital social
Anticipos clientes
Cuentas por pagar comerciales
Prèstamos x pagar
Ventas
Costo de ventas 21,500.00
Reserva legal
Gasto por servicios básicos 8,000.00
Gasto por sueldos 5,000.00
Gasto dpor alquileres 5,000.00
Resultado acumulado
TOTALES 467,500.00

AJUSTES:
N° 1
GASTO POR INCOBRABLE
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
x/x PROVISION DE INCOBRABLE

N°2
NO SE REGISTRA YA QUE SOLO ESTA ELABORADO HASTA EL 3

N°3
EFECTIVO
INGRESO FINANCIERO
x/x GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

N°4
GASTO POR DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
x/x depreciacion de IME

N°5
PRESTAMO POR PAGAR
INGRESO FINANCIERO
x/x GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

N° 6
ANTICIPO DE CLIENTES
VENTAS
x/x REGULARIZACION DE ANTICIPO DE CLIENTES

N° 7
COSTO DE VENTAS
MERCADERIA O EXISTENCIAS
x/x COSTO DE LO VENDIDO

N° 8
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
PROVISION DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
x/x DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
Totales =

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 65,000.00
Ctas x cobrar comerciales 165,000.00
Servicios contratados x aticip. 3,000.00
Existencias 85,000.00
IME 50,000.00
Inversiones en valores 60,000.00
Estimacion cobranza dudosa
Remuneraciones por pagar
Capital social
Anticipos clientes
Cuentas por pagar comerciales
Prèstamos x pagar
Ventas
Costo de ventas 21,500.00
Reserva legal
Gasto por servicios básicos 8,000.00
Gasto por sueldos 5,000.00
Gasto dpor alquileres 5,000.00
Resultado acumulado
GASTO POR INCOBRABLE
INGRESO FINANCIERO
GASTO POR DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
PROVISION DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
TOTALES 467,500.00

BALANCE GENERAL a
ACTVO
Efectivo 67,200.00
Ctas x cobrar comerciales 165,000.00
( - ) Estimac.cobranza dudosa -8,000.00
Servicios contratados x aticip. 3,000.00
( - ) Desvalorizacón de existencias -2,000.00
Existencias 83,000.00
308,200.00

IME 50,000.00
( - ) Deprec.acumulada -4,700.00
Inversiones en valores 60,000.00

105,300.00

Total activo 413,500.00


HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31-10-2012

SALDOS
ACREEDOR

5,000.00
45,000.00
250,000.00
3,600.00
35,400.00
50,000.00
63,500.00

5,000.00

10,000.00
467,500.00

DEBE HABER

3,000.00
3,000.00

A ELABORADO HASTA EL 31 DE OCTUBRE 2012 INICIAL


FINAL

2,200.00
2,200.00
DEP =
4,700.00
4,700.00

3,380.00
3,380.00 INICIAL
FINAL

3,600.00
3,600.00
DE CLIENTES

2,000.00
2,000.00

DE EXISTENCIA 2,000.00
DE EXISTENCIA 2,000.00

20,880.00 20,880.00

Cta. 69/ 9
SALDOS AJUSTES BALANCE RESULTADOS
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO pas y pat GASTO
2,200.00 67,200.00
165,000.00
3,000.00
2,000.00 83,000.00
50,000.00
60,000.00
5,000.00 3,000.00 8,000.00
45,000.00 45,000.00
250,000.00 250,000.00
3,600.00 3,600.00 0.00
35,400.00 35,400.00
50,000.00 3,380.00 46,620.00
63,500.00 3,600.00
2,000.00 23,500.00
5,000.00 5,000.00
8,000.00
5,000.00
5,000.00
10,000.00 10,000.00
3,000.00 3,000.00
5,580.00
4,700.00 4,700.00
4,700.00 4,700.00
2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000.00
467,500.00 20,880.00 20,880.00 428,200.00 406,720.00 51,200.00
21,480.00 21,480.00
428,200.00 428,200.00 72,680.00

ANCE GENERAL al 31-10-2012


PASIVO
Cuentas por pagar comerciales
Remuneraciones por pagar
Prèstamos x pagar
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Resultado acumulado
Resultado del ejercicio

Total Parimonio

Total pasivo y patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS (enero-octubre 2012)

Ventas 67,100.00

( - ) Costo de ventas -23,500.00

Utildiad bruta 43,600.00

( - ) Gastos de operación
Gasto por servicios básicos -8,000.00
Gasto por sueldos -5,000.00
Gasto dpor alquileres -5,000.00
GASTO POR INCOBRABLE -3,000.00
GASTO POR DEPRECIACION -4,700.00
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIA -2,000.00
Pérdida operativa 15,900.00

Mas: Ingresos financieros 5,580.00

Resultado del ejercicio 21,480.00


012

US$ TC TOTAL
5000 3.00 15000
5000 2.56 12800
2200
VA - VR
VU meses

783.33 mensual
4700 x6 meses

US$ TC TOTAL
18000 2.78 50,000.00
18000 2.59 46620
3380

7 (no 79)
RESULTADOS
INGRESO

67,100.00
5,580.00

72,680.00

72,680.00

35,400.00
45,000.00
46,620.00
127,020.00

250,000.00
5,000.00
10,000.00
21,480.00

286,480.00

413,500.00
CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 4 - EJERCICIO 2
TEMA: LOS PCGA Y LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CASO: COMERCIAL ENOC SAC

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 12,000.00
Servicios contratados x aticip. 72,000.00
Mercaderías 30,000.00
Intangible neto 60,000.00
IME neto 270,000.00
Cuentas x cobrar comerciales 120,000.00
Préstamo bancario x pagar
Capital social
Ventas netas
Anticipos clientes
Gasto de sueldos 31,000.00
Gastos de seguros 44,000.00
Costo de ventas 122,000.00
TOTALES 761,000.00

AJUSTES:
N° 1
GASTO DE ALQUILER
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO
x/x Gasto de alquiler

N° 2
GASTO POR DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
x/x DEPRECIACION DEL IME

N° 3
Gasto por incobrable
Estimacion de cobranza dudosa
x/x DECLARACION DE FACTURA INCOBRABLE

N° 4
GASTO FINANCIERO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
x/x PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

N° 5
ANTICIPO DE CLIENTES
VENTAS
x/x ANTICIPO DE CLIENTES EN SETIEMBRE

N° 6
COSTO DE VENTAS
MERCADERIA
x/x COSTO DE LO VENDIDO

N° 7
GASTO POR AMORTIZACION
AMORTIZACION ACUMULADA
x/x AMORTIZACION DE UN INTANGIBLE

N° 8
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
PROVISION DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
x/x DESVALORIZACION DE EXISTENCIA

N° 9
Préstamo bancario x pagar
INGRESO FINANCIERO
x/x GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

N° 10
Cuentas por cobrar diversas
Gasto de sueldos
x/x ERROR DE REGISTRO

Totales =

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 12,000.00
Servicios contratados x aticip. 72,000.00
Mercaderías 30,000.00
Intangible neto 60,000.00
IME neto 270,000.00
Cuentas x cobrar comerciales 120,000.00
Préstamo bancario x pagar
Capital social
Ventas netas
Anticipos clientes
Gasto de sueldos 31,000.00
Gastos de seguros 44,000.00
Costo de ventas 122,000.00
GASTO DE ALQUILER
GASTO POR DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
Gasto por incobrable
Estimacion de cobranza dudosa
GASTO FINANCIERO
GASTO POR AMORTIZACION
AMORTIZACION ACUMULADA
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
PROVISION DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
INGRESO FINANCIERO
Cuentas por cobrar diversas
TOTALES 761,000.00

ACTVO
Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
( - ) Estimac.cobranza dudosa
Cuentas por cobrar diversas
Mercaderìas
( - ) Desvalorizacón de existencia
Servicios contratados x aticip.

IME
( - ) Deprec.acumulada
Intangibles neto
( - ) Amortización acumulada

Total activo
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31-10-2012

SALDOS
ACREEDOR

180,000.00
336,000.00
215,000.00
30,000.00

761,000.00

DEBE HABER

6,000.00
ADO POR ANTICIPADO 6,000.00

9,375.00
9,375.00

7,000.00
7,000.00
E FACTURA INCOBRABLE

1,624.00
AR COMERCIALES 1,624.00
FERENCIA DE CAMBIO

30,000.00
30,000.00
ENTES EN SETIEMBRE

21,400.00
21,400.00

5,000.00
5,000.00
E UN INTANGIBLE

ALORIZACION DE EXISTENCIA 3,000.00


ALORIZACION DE EXISTENCIA 3,000.00
N DE EXISTENCIA

24,600.00
24,600.00
IFERENCIA DE CAMBIO

1,000.00
1,000.00

108,999.00 108,999.00

SALDOS AJUSTES BALANCE


ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO pas y pat
12,000.00
6,000.00 66,000.00
21,400.00 8,600.00
60,000.00
270,000.00
1,624.00 118,376.00
180,000.00 24,600.00 155,400.00
336,000.00 336,000.00
215,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00 0.00 0.00
1,000.00

21,400.00
6,000.00
9,375.00
9,375.00 9,375.00
7,000.00
7,000.00 7,000.00
1,624.00
5,000.00
5,000.00 5,000.00
3,000.00
3,000.00 3,000.00
24,600.00
1,000.00 1,000.00
761,000.00 108,999.00 108,999.00 535,976.00 515,775.00
20,201.00
535,976.00 535,976.00

BALANCE GENERAL al 31-10-2012


PASIVO
12,000
118,376 Prèstamos x pagar
-7,000 Total Pasivo
1,000
8,600
-3,000 PATRIMONIO
66,000 Capital social
195,976 Resultado del ejercicio

270,000 Total Parimonio


-9,375
60,000
-5,000
315,625

511,601 Total pasivo y patrimonio


ESTADO DE RESULTADOS (enero-octubre 2012)

Ventas

( - ) Costo de ventas

Utildiad bruta

( - ) Gastos de operación

Gasto por sueldos


Gasto de seguros
Gasto x alquileres
Gasto x depreciación
Gasto x incobrables
Gasto x amortización
Desvalorización de existencias
Utilidad operativa

Mas: Ingresos financieros


Menos: Gastos financieros
Resultado del ejercicio
ACION AL 31-10-2012

72,000.00 6000

DEP = VA - VR
VU meses

225,000.00 anual
3125 mensual
9375 x3 meses

US$ TC TOTAL
INICIAL 5800 2.84 16,472.00
FINAL 5800 2.56 14848
1624

AMORT. = VA - VR
VU meses

60,000.00 anual
1000 mensual
5000 x5 meses

US$ TC TOTAL
INICIAL 60000 3.00 180,000
FINAL 60000 2.59 155400
24,600

Cta. 69/ 9 7 (no 79)


RESULTADOS
GASTO INGRESO
245,000.00

30,000.00
44,000.00
143,400.00
6,000.00
9,375.00

7,000.00

1,624.00
5,000.00

3,000.00

24,600.00

249,399.00 269,600.00
20,201.00
269,600.00 269,600.00

155,400
155,400

336,000
20,201

356,201

511,601
12)

245000

-143400

101600

-30000
-44000
-6000
-9375
-7000
-5000
-3000
-2775

24600
-1624
20201
CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 4 - EJERCICIO 3
TEMA: LOS PCGA Y LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CASO: EMPRESA NINIVE SAC

HOJA

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 88,350.00
Cuentas x cobrar comerciales 185,000.00
Servicios pagas por anticipado 6,000.00
Mercaderías 65,000.00
IME (Activo fijo) 80,000.00
Depreciación Acumulada
Intangibles 5,000.00
Prestamo bancario - Corto plazo
Capital Social
Cuentas x pagar diversas
Anticipo de clientes
Cuentas x pagar comerciales
Ventas
Costo de ventas 31,500.00
Reserva Legal
Gastos por servicios básicos 8,000.00
Gastos por sueldos 7,000.00
Gasto de depreciación 625.00
Utilidades Acumuladas
TOTALES 476,475.00

AJUSTES:
N° 1
Gasto x incobrable
Estimacion de cobranza dudosa
x/x PROVISIONAR COMO INCOBRABLE

N° 2
Gasto x publicidad
Servicio contratado por anticipado
x/x CONTRATO DE UN SERVICIO DE PUBLICIDAD
N° 3
Efectivo
Ingreso financiero
x/x GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

N° 4
Gasto por depreciación
Depreciacíón acumulada
x/x DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

N° 5
Anticipo de clientes
Ventas
x/x ANTICIPO DE CLIENTES

N° 6
Costo de ventas
Mercadería
x/x COSTO DE VENTA DE LA MERCADERIA

N° 7
Gasto por amortización
Amortización acumulada
x/x AMORTIZACION DE UN INTANGIBLE
Totales =

SALDOS
CUENTAS DEUDOR
Efectivo 88,350.00
Cuentas x cobrar comerciales 185,000.00
Servicios pagas por anticipado 6,000.00
Mercaderías 65,000.00
IME (Activo fijo) 80,000.00
Depreciación Acumulada
Intangibles 5,000.00
Prestamo bancario - Corto plazo
Capital Social
Cuentas x pagar diversas
Anticipo de clientes
Cuentas x pagar comerciales
Ventas
Costo de ventas 31,500.00
Reserva Legal
Gastos por servicios básicos 8,000.00
Gastos por sueldos 7,000.00
Gasto de depreciación 625.00
Utilidades Acumuladas
Gasto x incobrable
Estimacion de cobranza dudosa
Gasto x publicidad
Ingreso financiero
Gasto por amortización
Amortización acumulada
TOTALES 476,475.00

ACTVO
Efectivo
Cuentas x cobrar comerciales
( - ) Estimac.cobranza dudosa
Mercaderías

Servicios pagas por anticipado

IME (Activo fijo)


( - ) Deprec.acumulada
Intangibles
( - ) Amortización acumulada

Total activo
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 30-09-2012

SALDOS
ACREEDOR

625.00

40,000.00
200,000.00
59,150.00
7,200.00
54,775.00
63,500.00

6,000.00

45,225.00
476,475.00

DEBE HABER

9,250.00
9,250.00
OMO INCOBRABLE

6,000.00
500.00
por anticipado 500.00
UN SERVICIO DE PUBLICIDAD
1,380.00
1,380.00
DIFERENCIA DE CAMBIO INICIAL
FINAL

2,500.00 DEP =
2,500.00
DE ACTIVO FIJO

7,200.00
7,200.00

2,880.00
2,880.00
A DE LA MERCADERIA
AMORT. =

250.00
250.00
DE UN INTANGIBLE
23,960.00 23,960.00

SALDOS AJUSTES BALANCE RESULTADOS


ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO pas y pat GASTO
1,380.00 89,730.00
185,000.00
500.00 5,500.00
2,880.00 62,120.00
80,000.00
625.00 2,500.00 3,125.00
5,000.00
40,000.00 40,000.00
200,000.00 200,000.00
59,150.00 59,150.00
7,200.00 7,200.00 0.00
54,775.00 54,775.00
63,500.00 7,200.00
2,880.00 34,380.00
6,000.00 6,000.00
8,000.00
7,000.00
2,500.00 3,125.00
45,225.00 45,225.00
9,250.00 9,250.00
9,250.00 9,250.00
500.00 500.00
1,380.00
250.00 250.00
250.00 250.00
476,475.00 23,960.00 23,960.00 427,350.00 417,775.00 62,505.00
9,575.00 9,575.00
427,350.00 427,350.00 72,080.00

BALANCE GENERAL al 30-09-2012


PASIVO
89,730
as x cobrar comerciales 185,000 Cuentas x pagar comerciales
timac.cobranza dudosa -9,250 Prestamo bancario - Corto plazo
62,120 Cuentas x pagar diversas

Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas
Reserva Legal
os pagas por anticipado 5,500 Resultado del ejercicio
333,100

80,000 Total Parimonio


prec.acumulada -3,125
5,000
mortización acumulada -250
81,625

414,725 Total pasivo y patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS (enero-setiembre 2012)

Ventas
( - ) Costo de ventas

Utildiad bruta

( - ) Gastos de operación

Gastos por servicios básicos


Gastos por sueldos
Gasto de depreciación
Gasto x incobrable
Gasto x publicidad
Gasto por amortización

Utilidad operativa

Ingreso financiero
Menos: Gastos financieros
Resultado del ejercicio
CION AL 30-09-2012

500
US$ TC TOTAL
2000 3.30 6,600
2000 2.61 5,220
1,380
VA - VR
VU meses

75,000.00 anual
1250 mensual
2500 x2 meses

VA - VR
VU meses

5,000.00 anual
41.66666666667 mensual
250 x6 meses

RESULTADOS
INGRESO

70,700.00
1,380.00

72,080.00

72,080.00 414,725.00

54,775.00
40,000.00
59,150.00

153,925

200,000
45,225
6,000.00
9,575

251,225

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etiembre 2012)

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-250.00

8,195.00

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