ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA – ESAP

REGIMEN TRIBUTACION NACIONAL Y TERRITORIAL

TALLER No. 9

TOMADO DEL CAPITULO DOS DEL LIBRO ESTADO, TRIBUTACIÓN Y

PRESUPUESTO PÚBLICO

Grupo 1:

OLGA CENOBIA TAVERA CRUZ

HELBER MAURICIO ROMERO OLIVEROS

ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

2020-01
9. En relación con los tipos de impuestos:
a)¿En qué casos es posible que ocurra la trasladación al consumidor final de un impuesto?
Se da mayormente en los impuestos indirectos que son aquellos que deben ser trasladados a otras
personas y debido a ello no inciden en el patrimonio del contribuyente, como el de ventas tienen
una incidencia en la producción, empleo y precios, que se trasladan al consumidor final y
depende de la elasticidad del precio de la demanda o de la oferta. Un ejemplo de este tipo de
impuestos es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual es cobrado por un contribuyente a
otros contribuyentes, es decir, se los traslada; hasta llegar a un consumidor final, quien ya no
puede trasladarlo, otro ejemplo de este tipo de impuesto es el especial sobre producción y
servicios.

b) ¿Por qué se puede afirmar que el impuesto a la renta es directo, progresivo y personal y,
en cambio, el de las ventas, o al valor agregado, es indirecto, regresivo y real?
Es un impuesto directo porque grava una cantidad de dinero, que varía según un ciudadano u
otro, es decir, según las rentas obtenidas por cada individuo en un año determinado, es personal
porque recae  sobre cada persona con nombre y apellidos; es progresivo porque cuando aumenta
la capacidad de pago del contribuyente, también aumenta el impuesto que tiene que pagar, al
igual que la carga impositiva, cuanto más renta y patrimonio se tiene más cantidad se paga, y al
pagarlo verá disminuido su patrimonio.

Para el caso de las ventas el IVA, son indirectos porque el sujeto económico gravado, o sea, el
responsable, no es quien lo asume finalmente, entonces deben ser trasladados a otras personas,
hasta llegar al consumidor final y debido a ello no inciden en el patrimonio del contribuyente; es
regresivo porque para su cobro no se considera la capacidad de pago del contribuyente y son
reales porque al gravar la renta consideran el origen de las mismas sin importar la condición del
sujeto gravado, recaen sobre las actividades u objetos como tales, es decir, las compras, las ventas
o la posesión de la propiedad, independientemente de las características del que realiza la
operación o del propietario.

c) ¿Qué plantea la curva de Laffer y, según su concepto, tiene aplicación en Colombia?

La curva de Laffer planea que cuando las tarifas de los impuestos son de cero, los recaudos del
gobierno también son de cero, entonces las personas mantendrían todo el ingreso por sus
actividades, pero el gobierno no tendría como financiar los servicios básicos que requería la
sociedad. Pero si las tarifas se incrementan al 100%, los recaudos gubernamentales también son
de cero, porque toda la producción se detiene porque la gente no trabaja ni invierte, si todos los
frutos de sus actividades eran confiscados por el gobierno, por lo tanto el gobierno no tendría
recaudos porque no tiene nada que confiscar, lo que sugiere es que al subir la tasa del impuesto
no necesariamente aumenta la recaudación, porque la base tributaria cae.

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En Colombia se puede aplicar pero se tendría que hacer una reforma tributaria estructural , con
lo cual se puede ajustar la carga impositiva, bien sea expandiendo las bases, ajustando las tarifas,
revisando los beneficios tributarios y controlando la evasión, pero hay que tener en cuenta que la
curva de Laffer no contempla una característica de la economía colombiana como es la
informalidad en el mercado laboral del país.

d) Para redistribuir la renta y fomentar el crecimiento económico ¿son preferibles los

impuestos directos o los indirectos?
Son preferibles los impuesto directo porque es necesario que haya equidad en el sistema
tributario, donde los gravámenes entre los contribuyentes eviten cargas excesivas o beneficios
exagerados, no teniendo tantos tratos preferenciales y se debe general la progresividad, y la
equidad porque grava una cantidad de dinero, que varía según un ciudadano u otro y debe
eficiencia del sistema tributario que mejore las condiciones de la calidad de vida de la población
colombiana.
e) Qué aspectos en común o divergentes encuentra entre los conceptos impuestos,
¿contribuciones, regalías, tasas y venta de bienes y servicios?

CONCEPTO ASPECTOS COMUNES ASPECTOS DIVERGENTES

Contribuciones  Obligatoriedad de pago Gravan únicamente un grupo,
 Los recursos se deben invertir en actividades gremio o sector económico
especificas, destinación especifica
 contraprestación
Regalías  Obligatoriedad de pago
 Los recursos se deben invertir en actividades
especificas
 contraprestación
Tasas  Contraprestación No son de carácter universal
Menor grado de obligatoriedad
La retribución pagada por el
contribuyente guarda relación
directa con los beneficios derivados
del bien o servicio ofrecido
Venta de bienes indirecto Nacional
y servicios