PERÍODO: ENERO 2017

RUC: 20452967222
RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ZAPATILLAS LYNX S.A
TIPO (TABLA 5): 01 MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: ZAPATILLAS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO
FACTURA
O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
TIPO (TABLA UNITARIO UNITARIO UNITARIO
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12)
10)

760 50.00 38,000.00

19,207.50 760 50.00 38,000.00

384.15 50.00 19,207.50

89,250.00

TOTALES

COSTO DE VENTA = INV. INICIAL + COMPRAS - INV. FINAL

C.V = + - =
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: ENERO DEL 2017
RUC: 20452967222
DENOMINACIÓEMPRESA COMERCIAL ZAPATILLAS LYNX S.A

APORTACIONES DEL
INGRESOS DEL TRABAJADOR DESCUENTOS TRABAJADOR
EMPLEADOR
ORDEN

TOTAL TOTAL REMUNERAC

CARGO U
APELLIDOS Y NOMBRES OTRAS REMUNERAC DESCUENTO IÓN NETA (A-
OCUPACIÓN SUELDO ASIGNACIÓ ALIMENTACI HORAS RENTA 5TA TOTAL
MOVILIDAD REMUNER. IÓN BRUTA AFP ONP 13% (B) B) ESSALUD 9%
BÁSICO N FAMILIAR ON EXTRAS CATEGORIA APORTES
(A)

01

02

03

04

05

06

TOTALES S/.
 EMPRESA LOS CLAVELES
INVENTARIOS Y BALANCES
AL 01 DE ENERO DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)

S/ S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Dinero en efectivo 1,000 Facturas por pagar 2,500
Depósitos en Cta. Cte. Bancaria 3,000 Letras por pagar 3,200
Facturas por cobrar 1,000
Letras por cobrar 1,500 TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,700
Existencias de mercaderías 4,000
PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10,500
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres 1,200 TOTAL PASIVO 5,700

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,200 PATRIMONIO NETO

Capital 6,000

TOTAL PATRIMONIO NETO 6,000

TOTAL ACTIVO 11,700 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 11,700
 Empresa El Fraude SAC
Libro Diario
2018
Expresado en Nuevos Soles

Op # Fecha Cuentas Descripción

1 12/31/2018 ------------------------------------1------------------------------------

2 1/2/2017 ------------------------------------2------------------------------------
Totales
Debe Haber
0 0
0
 UTILIDAD CONTABLE:

1) Fecha de adquisicion: 4/1/2018

Camioneta costo: 80,000
Depreciacion anual: 80,000 x 20% = 16,000
Depreciacion mensual: 16,000 / 12 = 1,333
Depreciacion al 31/12/18: 1,333 x 9 = 12,000
(9 meses)

Se contabilizó la depreciacion = S/12,000

No hay reparo tributario

2) Gastos de representacion = 35,000

Límite maximo = 0.5% x ingresos brutos
0.5% x 2,250,000 = 11,250

Límite maximo = 40 UIT = 40 X 4150 = 166,000

Reparo tributario = 35,000 - 11,250 = 23,750

3) Gastos de uniforme para hijos de accionistas = 2,850

Gastos de útiles escolares = 7,850

Los gastos personales no generan renta gravada, es decir

no cumplen con el principio Tributario de la Causalidad

Por lo tanto, el total de gastos son Reparados

Reparo tributario = 10,700

4) Préstamo a accionistas del 2015 por = 35,000

El préstamo a los accionistas se presumen que fueron

gastos personales, por lo tanto todo se repara

Reparo tributario = 35,000

5) Gastos de combustibles (petroleo) = 350,000

 No cumple con el principio tributario de proporcionalidad
porque el unico vehiculo de la empresa vale S/80,000
y el combustible lo supera por mucho con S/350,000
Por lo tanto se presumen como gastos personal y son reparados

Reparo tributario = 350,000

6) Gastos de intereses por pago de impuestos = 3600

Reparo tributario = 3,600

Gastos de intereses por fraccionamiento = 4650

Deducible tributario = 4,650

7) Compra de panetones y viveres = 3680

Compra de agendas = 4500
8180

Límite maximo = 0.5% x ingresos brutos

0.5% x 2,250,000 = 11,250

No hay reparo tributario

UTILIDAD TRIBUTARIA =

RECOMENDACIONES :

1) No se puede usar activos ajenos de la empresa como el camión de la señora "k" porque no esta
registrado en la contabilidad, tampoco se podrá usar su depreciación. Se recomienda que la señora sea parte de
y aporte ese camión.
2) No cuenta con trabajadores en planilla, se recomienda que se formalicen en planilla para evitar
contingencias con sunafil y tener altas multas. Se le debe pagar los beneficios sociales a los trabajadores.
3) Se debe evitar realizar gastos personales ajenos de la empresa que no generen utilidad como
los gastos de uniforme e utiles escolares de hijos de socios, etc.
4) No se debe sobrepasar el limite tributario de ciertos gastos como gastos de representacion
5) No debe salir dinero como prestamo a los accionistas porque se presumen gastos personales.
en ese caso se debe devolver el dinero o descontarles.
6) No exceder el limite de gastos de recreacion y agasajo como panetones y viveres a los trabajadores.
101,350

23,750

10,700

35,000
 350,000

3,600

-4,650

519,750

a "k" porque no esta

mienda que la señora sea parte de los socios

n planilla para evitar

sociales a los trabajadores.
ren utilidad como

representacion
gastos personales.

veres a los trabajadores.

 EMPRESA LOS CLAVELES
Libro Mayor
Mes de Enero 2017
Expresado en Nuevos Soles

101 104 121

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

123 201 335

0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

401 421 423

- - 0.00 0.00 0.00
- 0.00 0.00 0.00
0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

501 601 611

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

691 701
0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00
0.00

12
 EMPRESA LOS CLAVELES
INVENTARIOS Y BALANCES
AL 31 DE ENERO DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)

S/ S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Dinero en efectivo 0 Facturas por pagar 0
Depósitos en Cta. Cte. Bancaria 0 Letras por pagar 0
Facturas por cobrar 0 Tributos por pagar 0
Letras por cobrar 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0
Existencias de mercaderías 0
PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres 0 TOTAL PASIVO 0

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 PATRIMONIO NETO

Capital 0
Resultado del Ejercicio 0
TOTAL PATRIMONIO NETO 0
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0
 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO: AL 31 DE ENERO DEL 2017
RUC: 20452967222
RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ZAPATILLAS LYNX S.A

SALDOS FINALES ESTADO DEL

SALDOS FINALES DEL ESTADO
SALDOS DEL MAYOR SALDOS FINALES AJUSTES ESTADO DE RESULTADOS POR
CUENTA DESCRIPCION DE SITUACION FINANCIERA
NATURALEZA

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO DEBE

SALDOS FINALES ESTADO DEL SALDOS FINALES ESTADO DEL
ESTADO DE RESULTADOS POR ESTADO DE RESULTADOS POR
NATURALEZA FUNCIÓN

HABER PERDIDA GANANCIA

 EMPRESA COMERCIAL ZAPATILLAS LYNX S.A
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL MES TERMINADO AL 31 DE ENERO DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)

NOTAS
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresosos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Venta (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Ganacia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultado antes del Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio
017

2017
 EMPRESA COMERCIAL ZAPATILLAS LYNX S.A
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
POR EL MES TERMINADO AL 31 DE ENERO DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)

NOTAS
Ventas
Costo de Ventas
Compras
Variación de Existencias
Margen Comercial
Gastos prestados por terceros
Valor agregado
Gastos del Personal
Gastos por tributos
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro
Excedente Bruto de Explotación
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado antes del Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
17

2017