Formato de programas de cuentas

por cobrar
Versión: Nº 2
Fecha: Diciembre 2019

DISTRIBUIDORA D.R. MARACHE S.A.C. A/T 31.12.2019

CUENTAS POR COBRAR

PERIODO: XXXXXX

Aseveración
Objetivos
V E P R I X
Que las cuentas por cobrar han sido clasificadas
adecuadamente en los estados financieros (relacionadas, 
empleados, clientes, etc.
Que se han revelado cuantificado en los estados financieros
las cuentas por cobrar en garantía.

V = Valuación, E = Exactitud, P = Propiedad, R = Revelación, I = Integridad, X = Existencia.

Hecho FECHA
Procedimiento de auditoría REF Fecha

1 Obtenga del cliente una relación de las otras cuentas por cobrar y 26.01.20
crúcela con la cédula sumaria. AC-02 TRR

ENVIO DE CONFIRMACION DE SALDOS

2 Considerando la información indicada en el punto anterior, realice 26.01.20

una selección de las otras cuentas por cobrar. Deje evidencia en
una cédula de trabajo de los saldos seleccionados para ser
confirmados. TRR
AC-01-1

CONFIRMACIONES DE SALDOS NO RECIBIDAS

3 Investigue la posibilidad de errores de importes no registrados AC-01-2 TRR

CONFIRMACION RECIBIDAS CONFORME

11 Verifique las confirmaciones recibidas conformes directamente del

correo por o física. Evalúe con el Gerente o Socio la necesidad de
comunicarse directamente con la persona encargada del registro de
estas cuentas para determinar la veracidad de la respuesta Cartas
recibida. enviada
sa
Prepare un resumen del procedimiento de confirmación de saldos y circular
concluya sobre este procedimiento en base a los resultados izar.
obtenidos.

CONFIRMACION RECIBIDAS CON COMENTARIOS

12 Para las confirmaciones recibidas con diferencias, entregue una

Cartas
copia a la persona encargada para su conciliación y aclaración con
enviada
los registros de la Compañía. Efectúe la revisión de las partidas de
sa
conciliación. Determine si las explicaciones de la persona
circular
responsable tienen sentido.
izar.

1 B-P
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por cobrar
Versión: Nº 2
Fecha: Diciembre 2019

CONCLUSION FIRMA
SI / NO
1 ¿Representan las otras cuentas por cobrar al cierre del año deudas
legítimas a favor de la Compañía? SI MFC

2 ¿Se han establecido apartados razonables para realizar

seguimientos de las otras cuentas por cobrar, devoluciones o
SI MFC
pérdidas etc.?

3 ¿Se han clasificado correctamente las cuentas en cuanto a

relacionadas, afiliadas, etc.? SI MFC

Si la respuesta a cualquiera de los puntos anteriores es negativa,

indique la situación en un punto de atención al Socio (AC-15). SI MFC

2 B-P