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EL DELITO DE CONTRABANDO

[ CITATION Car \l 10250 ] El significado etimológico de la palabra contrabando procede


del prefijo contra, que denota oposición, frente a, contrariedad, y del y del termino latín
bannum, que alude a todo ley dictada, especialmente, en una ciudad o provincia, con
el fin de ordenar o prohibir determinados hechos a los habitantes de ellas, pudiendo
definirse a partir de ello como todo acto contrario a una norma espacial, decretado en
un región.

Para Robert Bernabeu, manifiesta que el termino contrabando consiste en introducir o


sacar mercancías de un país, infringiendo las Leyes y los reglamentos o medidas de
prohibición, o para eludir o tratar de eludir las tasas aplicables sin llenar la declaración
aduanera o para evitar controles [ CITATION Rob11 \l 10250 ] .

1.- Bien jurídico protegido:

Si bien se sabe la función del Código Penal es proteger bienes jurídicos relevantes
para a la sociedad que, constituyen valores ideales necesarios para la convivencia
social, mediante la represión de conductas que amenazan o vulneran la integridad.

Respecto del bien jurídico protegido a través de la punición del delito de contrabando,
en la doctrina se han desarrollado varias teorías, que hablaremos a continuación:

1.1 CONTROL ADUANERO:

Los que sostienen esta teoría señalan que le bien jurídico protegido en el delito
de contrabando es el ejercicio de la función del control del tráfico internacional
de mercancías que ejerce el servicio aduanero, con la finalidad de velar por el
cumplimiento de los derechos arancelarios y las prohibiciones, posición
adoptada por [ CITATION Dom \l 10250 ].

 Hablar del control aduanero es equivalente a hablar de fiscalización en el


ámbito de acción de la SUNAT respecto de los tributos internos. Sin embargo,
por la naturaleza de la actividad fiscalizada, la Administración ha diseñado un
sistema de control aduanero en tres niveles, antes, durante y con posterioridad
al despacho de las mercancías.

a) Primer Nivel: Controles Previos: Son ejecutados desde el ingreso de las


mercancías, que van arribar al exterior como las que ingresan al territorio
peruano – a zona primaria hasta antes de la solicitud formal del despacho de
las mercancías con la presentación física o telemática de la Declaración Única
de Aduanas.

b) Segundo Nivel: Controles Concurrentes: Comprende los controles


inmediatos o concurrentes al despacho aduanero, ejecutados desde la
Declaración Única de Aduanas o Declaración Simplificada. En este caso la
Administración Aduanera, ha dispuesto tres tratamientos distintos:
1) Canal Verde: Fundado en el principio de Buena Fe y Presunción de Veracidad,
implica la autorización automática del despacho, sin más obligación que el
pago de los tributos que gravan su importaciones y demás obligaciones legales
como la cancelación de los derechos antidumping y compensatorios.

2) Canal Naranja: Ordena el aforo documentario o revisión de la documentación


que sustenta la Declaración de Aduanas, como la factura comercial, Certificado
de Verificación, Certificado de Origen, entre otros.

3) Canal Rojo: Establece el sometimiento de las mercancías a reconocimiento


físico, operación que consiste en verificar lo declarado mediante uno o varias
de las siguientes actuaciones: reconocer las mercancías, verificar su
naturaleza y valor.

c) Tercer nivel: Controles posteriores: Este control es realizado después de


despacho aduanero, luego del levante incondicional de las mercancías y
consiste en acciones de auditoria a los operadores de comercio exterior.

1.2. La integridad o incolumidad de la renta aduanera:

Los que sostienen esta tesis sostienen que los ingresos públicos representan un
derecho pecuniario del estado, destinados para el bien de la comunidad y que eludir
esta obligación contributiva constituye un verdadero delito contra el patrimonio.

1.3 El orden económico:

Esta teoría sostiene que la principal motivación de la comunidad internacional para


reprimir el contrabando y el fraude aduanero en general es la repercusión negativa de
estos ilícitos en la economía estatal y privada, por cuanto altera las relaciones
económicas, al introducir al mercado, bienes de procedencia ilícita, generando un
mercado informal que compite deslealmente con el comercio formal y la industria
nacional.

[ CITATION Rau \l 10250 ] Reconoce que mediante la represión de estos delitos se busca
evitar el perjuicio que se irroga a las empresas que negocian con géneros lícitamente
importados y el daño que ocasiona a la economía nacional, pero no considera que
éste sea el interés principal.

2. Figura Básica:

2.1 Definición legal:

Artículo 1°.- Contrabando


El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los
lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de
cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa. La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o
reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentación.

2.2 Elementos Constitutivos del Delito

a) Acción u Omisión:

[ CITATION Héc \l 10250 ] Señala que todo ilícito es consecuencia de una acción
que valorativamente consiste en el apartamiento de una conducta que la Ley
establece como aquella que debe seguirse, en ese sentido precisa que la
imputación de una conducta ilícita tributaria tiene como presupuesto un
comportamiento humano que constituye una acción en sentido amplio, es decir,
sea tanto un hacer como un no hacer.

b) La tipicidad:

La tipicidad es la adecuación de un hecho cometido a la descripción que da


ese hecho, que se ha en la Ley Penal, la acción debe reunir las características
y peculiaridades descritas en el tipo penal, incluyendo las circunstancias de
tiempo lugar y los medos de comisión.

1) Tipo Penal Objetivo:


Sus elementos son la acción, el objeto de la acción, el resultado, las
circunstancias del hecho, los elementos descriptivos y normativos del tipo,
como los sujetos de la acción.

 Acción Típica: Las acciones típicas del delito son:

.- La acción de SUTRAERSE del control aduanero, ingresando mercancías del


extranjero o las extrae del territorio nacional.

Esta acción de sustraer [ CITATION Gui96 \l 10250 ] debe entenderse en el


sentido de la elusión o apartamiento del sujeto activo de los lugares habilitados
para el ingreso al país de mercancías procedentes del exterior o la extracción
de las que se encuentran en territorio aduanero, donde la Autoridad Aduanera
habitualmente ejerces su labor de control, evitando o impidiéndose de esta
manera su intervención sobre las mercancías.

.- La acción de ELUDIR del control aduanero, ingresando mercancías del


extranjero o las extrae del territorio nacional.

[ CITATION Gui96 \l 10250 ], define el término “eludir”, en la que se mencionan los


verbos evitar o huir de una dificultad, lo cual origina que la acción sea calificada
como clandestina.

Quien elude es el sujeto activo, según lo que se desprende del tipo penal, es el
control aduanero, cuya función verifica el pago de los tributos que gravan la
operación de comercio exterior e impedir la vulneración de las medidas que
prohíben o restringen las importaciones o exportaciones, verificando que éstas
reúnan las condiciones legales para su procedencia.

.- La acción de BURLAR del control aduanero, ingresando mercancías del


extranjero o las extrae del territorio nacional.

De acuerdo a [ CITATION Gui96 \l 10250 ], la acción en la acción de engañar o


hacer creer lo que no es verdad a la Autoridad Aduanera; con la sustitución de
mercancías, el acondicionamiento de recipientes, camuflarlas en otras
espacios, o transportando las mercancías por lugares no habilitados, se
esquiva o impide que el control aduanero efectúe.

.- La acción consistente en la NO-PRESENTANCIÓN de mercancías para su


verificación o reconocimiento físico.

La no-presentación de las mercancías es la omisión de la obligación de


presentar o exhibirlas al personal aduanero designado para proceder a su
verificación o reconocimiento físico, no obstante haber ingresado a zona
primaria, es decir, es zona habilitada para que se efectué el despacho
aduanero de las mercancías.

.- La acción de OCULTAR las mercancías a la acción de verificación o


reconocimiento físico de aduanas.

La acción de ocultar se contrae a esconder, tapar, disfrazar, encubrir a la vista


de la Autoridad Aduanera las mercancías a efectos de que aquélla no pueda
ejercer la verificación sobre las mismas, como cuando son presentadas en
envase distinto a los verdaderos, se acondicionan entre géneros de inferior
especie o calidad.

.- La acción de SUSTRAER las mercancías a la acción de verificación o


reconocimiento físico de aduanas.

En este caso, la sustracción de las mercancías de la actuación de la


verificación o el reconocimiento físico de la Aduna, implica dos supuestos: A)
Apoderarse de mercancías que se hayan en la zona primaria, por ende, bajo
potestad aduanera, y en calidad de prenda aduanera si son de procedencia
extranjera y, B) Extraer las mercancías de esta zona, antes de que si hubiera
realizado la verificación o el reconcomiendo de las mercancías por la autoridad
aduanera, antes de que se hubiera producido el levante.

 EL OBJETO DE LA ACCIÓN: Es aquel objeto físico del mundo exterior sobre


o en relación del cual se realiza la acción típica.

De acuerdo a la legislación aduanera es mercancía aduanera todo bien que


puede ser objeto de regímenes, operaciones, y destinos aduaneros, y que es
susceptible de ser transportado, clasificado en la nomenclatura NANDINA y
sujeto control.
El contrabando de ingreso, las mercancías deben provenir del exterior
independientemente del lugar de origen, inclusive puede tratarse de
mercaderías manufacturadas en el país, nacionalizadas en el extranjero.
Asimismo, el contrabando de salida, las mercancías pueden ser producidas o
manufacturas en el país, o tener origen extranjero, nacionalizadas en el país.
 CIRCUNSTANCIAS DEL TIPO PENAL:
En el contrabando de ingreso la elusión del control aduanero, tiene lugar como
motivo de internación al país de mercancías; consecuentemente, según
prescribe el régimen penal especial, comete contrabando “El que sustrae,
elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero…al
territorio nacional”, por lo que la acción de ingresar mercancías la territorio
peruano viene a ser una circunstancia del tiempo de tipo.

 RESULTADO DEL TIPO PENAL:


El resultado del delito, no es un elemento factible de diferenciar, de la acción
típica en el tiempo y espacio en todos los tipos penales, sino únicamente los
denominados delitos de resultados, en cuyo caso debe verificarse el nexo
causal entre ambas.
CONTRABANDO DE INGRESO POR VÍAS INHABILITADAS: El paso por un
punto de la línea limítrofes que separa el territorio nacional con por un punto de
la línea limítrofe que separa el territorio nacional con lo de nuestros vecinos
que, no haya sido habilitado por el estado para tal efecto. Sin causal de
justificación alguna, evidencia claramente la comisión del delito, estando la
acción y el resultado funcionados de forma inseparable.

 ELEMENTOS DESCRIPTIVOS DE LA NORMA PENAL:


Los elementos descriptivos del tipo son aquellos que pueden ser percibidos por
nuestros sentidos, siendo suficiente su constatación fáctica mientras que los
elementos normativos requieren, además de la percepción de los sentidos, una
valoración a la luz del derecho aduanero.

 LOS SUJETOS DE LA ACCIÓN:

.- Sujeto activo: Es todo persona natural que comete el hecho delictivo. Puede
ver un autor material o un autor intelectual, o ambas identidades pueden
coincidir en la misma persona. Además, es posible que concurran dos o más
personas, cuya figura delictiva seria la coautoría, o distinto, por la concurrencia
de instigador o cómplices.

.-
Sujeto pasivo: Es el titular del bien jurídico lesionado, por lo que recae en la
personería del Estado, representado por la SUNAT, entidad a quien se ha
delegado la función de tráfico internacional de mercancías, medio de transporte
y personas hacía o desde el territorio nacional.

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