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& &

BAYER S.A.C
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
31 DE DICIEMBRE DE 2019
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1 OBJETIVOSGENERALES:

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

2. ALCANCE:

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:

4. SISTEMAS DE INFORMACION

5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA

6. CONTACTO CON EL CLIENTE

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

10. PUNTOS DE ATENCION

III. ADMINISTRACIÓN

11. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:

12. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR:

13. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

IV. PLAN DE AUDITORIA

V. ANEXOS

ANEXO A: Planilla de Decisiones preliminares por Componentes Planeamiento

preparado, revisado y aprobado por:

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& & SAMUEL DELGADO AMAO
CAMILO CARVAJAL RAMIREZ
GERENTE SOCIO

BAYER S.A

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la Empresa

BAYER S.A. por el periodo de doce meses terminados el 31 de Determinando
lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros,
en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la compañía para tal fin y emitir dictamen de los estados
financieros e información complementaria relativa a la empresa BAYER S.A.
por el año 2019, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente
aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la
materia; y, emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control
interno. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que
ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán
comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto
se emita.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Determinar la seguridad de los rubros :cajas y bancos ,cuentas por

cobrar ,inventarios ,etc. si cumplen con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2019.
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& &  Cumplir con los
requerimientos de auditoria.

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de BAYER S.A. hemos

identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis
de las cuentas por Cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a
este último, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio
cerrado el 31.12.2019.

2. ALCANCE:

La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria

NIAs.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse

cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán
revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoria de acuerdo a las
NIAs.

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31

de diciembre del 2019. Para llevar a cabo dicha auditoría se adjuntan los
programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En
el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y
prácticas de auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes,
competentes y relevantes.
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Cusco
& & 3. DESCRIPCION DE LAS
ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:

Bayer S.A. (en adelante “la Compañía”) es una sociedad anónima constituida el
2 de abril de 1947, es subsidiaria de Bayer Gesellschaft für Beteiligungen mbH
(una empresa domiciliada en Alemania), quien posee 86.36% de las acciones
de

su capital social. El domicilio legal de la Compañía es Av. Paseo de la

República No. 3074, San Isidro, Lima, Perú.

La Compañía se dedica a la comercialización de productos fitosanitarios,

agrícolas, veterinarios, farmacéuticos y de consumo popular, que son
adquiridos principalmente a entidades relacionadas (Nota 8) y terceros en el
exterior; y además, en una porción menor, son encargados para su fabricación
a terceros localmente en casos específicos.

Tiene como objeto social la importación, comercialización y distribución de

productos fitosanitarios (destinados a la agricultura), farmacéuticos, de
diagnóstica, químicos colorantes (pigmentos y auxiliares para la industria textil,
del cuero, del papel, plásticos y detergentes), sanidad animal y de consumo
popular (tales como antiácidos y analgésicos). Asimismo, mantiene
representaciones de diversas empresas a nivel local

4. SISTEMAS DE INFORMACION

El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas

(Enrique Serrano Rojas) con varios años de experiencia en el cargo.
Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos
operadores.

5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA

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& & Nuestro enfoque de auditoría de
BAYER SAC . será básicamente sustantivo y consistirá en los siguientes:

- Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y

revisión y revisión de documentación sustentadora de operaciones
y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la
aplicación de estos procedimientos.
- Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros
que no sean significativos y/o que hubiera experimentado un
reducido movimiento.

6. CONTACTO CON EL CLIENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de

brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y

de control para los componentes y los procedimientos de auditoría a aplicarse
se describen en el anexo A.

8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su

conjunto, al 31 de diciembre de 2019, hemos determinado que los ajustes
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& & mayores al 5% de los resultados
antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada

durante nuestra visita final.

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación

efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.

Áreas críticas riesgo

- Cuentas por cobrar diversas

- Instrumentos financieros derivados
- Gastos contratados por anticipado
- Cuentas por pagar a entidades relacionadas

Áreas Significativas

- Efectivo y equivalentes de efectivo

- inventario neto
- Cuentas por cobrar comerciales, neto
- Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
- Pasivo por beneficios a los trabajadores

10. PUNTOS DE ATENCION:

Los puntos de atención a considerar en la presente auditoría de estados

financieros son:

- Otras reservas

- Inventarios
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& & - Efectivo y equivalentes de
efectivo

III. ADMINISTRACION

11. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:

Informe Fecha Límite

Memorando de planificación 02/09/2020

Dictamen de los estados financieros 19/12/2020

Recomendaciones de control interno 19/12/2020

12. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR:

Los funcionarios que laboran en la empresa BAYER SAC Son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

ING. CARLOS SOTA CCORIMANYA GERENTE GENERAL
LIC. LUCIANA GONZALES CACERES GERENTE DE ADMISTRACION
CPCC.MARIO VASQUEZ RIOS CONTADOR
CPCC. CARMEN TITO PEREZ AUDITOR INTERNO

13. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE

HORAS
CPCC. Yaquelyn Chávez Troibas SUPERVISORA 100
CPCC. Yaritza Taco Corimanya JEFE DE EQUIPO 200
CPCC.Catiusca haqquehua Velázquez AUDITORA 360
CPCC. Carolina Sánchez Olgado AUDITORA 360
CPCC. Rafael Ramírez Cáceres AUDITOR 360
ABOG. Carlos Cáceres Huamán ABOGADO 60
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& &
IV. PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoría ha sido preparado en la segunda quincena del

mes de agosto de 2020 y está basado en los resultados de exámenes
anteriores, en el conocimiento de las operaciones de BAYER S.A . y en la
información obtenida de la revisión de los estados financieros obtenidos, así
como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía.

Este plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el

resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá
el respectivo memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la
planificación.

El plan de auditoría debe considerarse los riesgos de las actividades de

auditoría en los procesos del auditado que puede causar el equipo auditor en
cuanto a la realización de la auditoría, y proporcionar la base para el acuerdo
entre el cliente de la auditoría, el equipo auditor y el auditado, en lo relativo a la
realización de la auditoría. El plan debe facilitar la programación en el tiempo y
la coordinación eficiente de las actividades de auditoría a fin de alcanzar los
objetivos.

Debemos considerar estos siguientes puntos:

 Objetivo de la auditoría.
 Alcance de la auditoría incluyendo la identificación de las unidades
organizativas y funcionales y los procesos a ser auditados.
 Criterios de auditoría y cualquier documento de referencia.
 Ubicación/s (físicas y virtuales), fechas, horario y la duración previstos
de las actividades de auditoría que se van a llevar a cabo, incluyendo las
reuniones con la dirección del auditado.
 Métodos de auditoría a utilizar, incluyendo el grado de muestreo
requerido para obtener las evidencias de auditoría suficientes y el diseño
del programa de muestreo, si aplica.
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& &  Funciones y
responsabilidades de los miembros del equipo auditor así como de los
guías y observadores.
 Asignación de recursos apropiados basada en la consideración de los
riesgos y oportunidades relacionados con las actividades que se han de
auditar.