Evasión del Impuesto de Renta en Colombia.

  Que hacen los contribuyentes

y que puede hacer el Estado o que medidas usa para evitarla.

El impuesto a la renta es el valor que debe pagar un contribuyente obligado a

declarar renta, que a través de los procesos obligatorios de liquidarlo le resulte un
valor de impuesto a pagar. este impuesto grava la riqueza o utilidades que
se obtienen durante un año denominado periodo gravable y se determina en
primera instancia a través de la depuración ordinaria de la renta, primera forma
obligatoria de liquidar la base gravada, con base es la actividad económica
industrial, comercial o de servicios desarrollada.

En Colombia es bajo el recaudo por concepto de impuestos indirectos, como

porcentaje del PIB, no solamente con respecto a los países desarrollados, sino
también con respecto a las economías de América Latina; las cifras publicadas por
el instituto latinoamericano y del caribe de planificación económica y social –
ILPES, revelan que en en 2006 el recaudo por impuestos indirectos en Colombia
fue de 8.1% del PIB, mientras que el promedio de los países latinoamericanos se
ubicó en 9.3% del PIB; durante los últimos 15 años, el país ha recaudado por este
concepto una proporción menor del PIB que el promedio de los países de la región
(ILPES, 2007).

Ante las dificultades para incrementar el recaudo de manera sostenida, se ha

optado por incrementar las tarifas (especialmente de IVA) y por aumentar las
bases, lo cual ha conducido a agravar la situación por dos razones.

De un lado, se le está cobrando más a la economía formal que estaba cumpliendo

con sus obligaciones, induciéndola a evadir y, de otro lado, se generan efectos
sociales negativos al gravar productos básicos con el IVA, donde además es difícil
administrar los recaudos.
Esta problemática de la evasión del impuesto de renta en Colombia afecta no solo
el nombre del país, sino que también debido a que no se pagan los impuestos les
minimizan la posibilidad a la población más necesitada de recibir servicios básicos
como educación, agua potable, salud, ya que los servicios públicos de las
aportaciones que realizamos a través de los impuestos y hace que la diferencia de
estatus crezca, el que tiene cada vez tiene más y el que no tiene se le quita.

Pero no solamente es eso, la mitad de economía colombiana es informal; que son

aquellas personas que no tienen un trabajo estable y no se ganan un salario
mínimo pero que de una u otra forma buscan satisfacer sus necesidades básicas a
través de la informalidad y debido a esto es la población que más evade
impuestos en Colombia, y con la llegada de inmigrantes a la informalidad ha
crecido considerablemente.

En la actualidad a nivel mundial, existen diferentes maneras de evadir impuestos

tributarios, debido a que existen deficiencias en el control y fiscalización por parte
de las naciones. El alto nivel de evasión tributaria y fiscal es algo que ha venido
preocupando a varios países desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo,
dificultando la aplicación de una política fiscal efectiva y coherente, con el interés
de reducir dicha tasa.

Como la evasión de impuestos está ligado a la informalidad y al contrabando se

observa cómo afecta el desvió de dinero a los gobiernos del mundo. La evasión de
impuestos debido a que su único fin es el no pago de impuestos o disminución de
los mismos licita e ilícitamente, es una figura que afecta considerablemente los
recursos del estado a nivel mundial.

No existe país alguno en el que no se presente este fenómeno, encontramos

países tales como Estados Unidos, México, Argentina, Francia, Italia, Grecia,
Irlanda, Alemania donde se presenta un mayor porcentaje, Dinamarca, Nueva
Zelanda, Singapur y Chile entre otros donde se presenta un menor índice. Según
un informe, la economía mundial ha duplicado su valor en los últimos 30 años,
alcanzando los 78 billones de dólares. El problema radica en que
aproximadamente el 8% de este valor (7,6 billones de dólares) se esconde en
paraísos fiscales. Para tener idea, el PIB de Alemania y el reino Unido juntos es
menor a esta cifra. Los datos más preocupantes es que nueve de cada diez de las
200 empresas investigadas por a nivel mundial tienen presencia en paraísos
fiscales.
Colombia ha observado un preocupante deterioro de la mayor parte de sus
indicadores fiscales, situación confrontada principalmente mediante la introducción
de diversas reformas tributarias. La preocupación por el estado de las finanzas
públicas ha llevado a concentrar el análisis en las dimensiones macro del
problema fiscal, otorgando poca importancia a la calidad de nuestro sistema
tributario. Este vacío es preocupante, por cuanto la política tributaria no sólo afecta
el balance fiscal, como es apenas lógico, tiene implicaciones en términos de
equidad, eficiencia y neutralidad.
 

Como medidas para evitar la evasión, el gobierno ha tratado de incrementar su

recaudo fiscal implementado más de 12 reformas tributarias en los últimos 20
años, las cuales han generado algunos impactos como la desaceleración de la
economía colombiana, desincentivar la inversión extranjera por la elevada carga
tributaria, además del crecimiento de la evasión fiscal.

los mecanismos que existen actualmente son una gran herramienta para
contrarrestar esta problemática pero no son lo suficientemente eficientes al
momento de detallar los procesos que enmarcan los mismos.

-La creación de la factura electrónica surgió en Chile como mecanismo

fiscalizador, esta fue creada hace 15 años, la implementación del mismo ha
generado de manera exitosa controlar en gran medida la evasión y la elusión
fiscal, mejorar el control de la fiscalización en tiempo real, agilizar las diferentes
transacciones entre empresas, y al mismo tiempo promover la fiscalización.
De acuerdo con el modelo de fiscalización implementado en la factura electrónica
el nivel de análisis de grandes volúmenes de información presenta las siguientes
ventajas:

1. Existe una mayor cobertura de la información y por lo tanto existe una mejor
examinación de los contribuyentes.
2. La información es más confiable.
3. La fiscalización es permanente ya que la información se recibe en línea.
4. Índices más asertivos en cuanto al recaudo del IVA.
5. Mejor segmentación de la fiscalización.

-Designación, capacitación y protección de agente fiscalizador encubierto en

empresas colombianas.
Colombia percibe un crecimiento constante pero desacelerado de su recaudo
fiscal, y ello se debe en gran medida a las seguidas reformas tributarias normales
y estructurales que buscan mejorar el aparato tributario y en general el recaudo.
Como consecuencia de este comportamiento se ha ampliado los sectores
gravados con la cantidad de impuestos existentes, ampliando el cubrimiento
gravable, y por si fuera poco también se elevan las tarifas impositivas haciendo
que no existe un equilibrio entre los dos escenarios.

La Dian dentro de sus estrategias de mejoramiento, están varios aspectos como

servicio transparencia y tecnología etc. Estos aspectos son fundamentales para el
mejoramiento de la institución. Por otro lado, también aspectos de mejora
concernientes al recaudo y la evasión tales como:

1. Aumentar el recaudo Bruto.

2. Aumentar el recaudo neto.
3. Aumentar el recaudo por gestión.
4. Disminuir la tasa de evasión de IVA.