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LIBRO DE INGRESOS

RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE:


NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO FISCAL: 2020

DATOS DEL PAGADOR DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO APLICACIÓN AL IRP


(Prestación de servicios personales)

6-Fecha o mes de
1- Tipo 2-RUC/ 3-Nombre/Razón 5-Número de Emisión 7-Importe Total del 8-Ingreso gravado por 9-Ingreso no gravado
Identificación Identificación Social 4-Tipo Comprobante Comprobante / (día/mes/año o comprobante el IRP o exonerado del IRP
documento mes/año)

RUC 80,000,000 EMPRESA XXX SA VIATICO 0 20/01/2020 1,000,000 1,000,000 -

RUC 80,000,000 EMPRESA XXX SA LIQUIDACIÓN DE SUELDO 0 31/01/2020 9,000,000 9,000,000 -

RUC 80,000,000 EMPRESA XXX SA AGUINALDO 0 20/12/2020 10,000,000 - 10,000,000

10,000,000 10,000,000

REFERENCIAS
DATOS DEL PAGADOR

1-TIPO DE IDENTIFICACIÓN: Seleccionar si se trata de RUC, CÉDULA DE IDENTIDAD, OTROS


2-RUC/ IDENTIFICACIÓN: Consignar el RUC o identificación del empleador, pagador o de quien se recibe el ingreso.

DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO


4-TIPO DE COMPROBANTE DE:

* INGRESO: Seleccionar si se trata de: LIQUIDACIÓN DE SALARIO, EXTRACTO DE CUENTA (Cuando no exista la obligación legal de expedir comprobante de venta. Ejemplo: cobro por jubilaciones, pensiones, etc.), OTROS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS INGRESOS (Cuando no exista la
obligación legal de expedir comprobante de venta. Ejemplo: indemnizaciones, viáticos, etc.)

5-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número del documento correspondiente si hubiere, por ejemplo el de la liquidación de salario.

6-FECHA O MES DE EMISIÓN: Consignar la fecha (día/mes/año) o el mes (mes/año) de expedición del documento.

7- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total percibido. Cuando el tipo de comprobante corresponda a liquidación de salario, considerar el monto del salario excluido únicamente las prestaciones realizadas directamente a entidades prestadoras de servicios médicos
por parte de empleadores a favor de sus empleados y los aportes del trabajador al régimen de jubilaciones y pensiones o al sistema de seguridad social (Art. 63 de la Ley N° 6.380/2019)

APLICACIÓN AL IRP
8-INGRESO GRAVADO POR EL IRP: Consignar el monto del ingreso afectado al IRP que se encuentra gravado y que fue efectivamente percibido en el ejercicio fiscal.

9-INGRESO NO GRAVADO O EXONERADO DEL IRP: Consignar el monto del ingreso que no se encuentra gravado o está exonerado del IRP, efectivamente percibido en el ejercicio fiscal. Ejemplos: Aguinaldo exigido por el Código del trabajo, remuneraciones percibidas como becario de
Programas nacionales de becas en el exterior. (Art. 56 de la Ley N° 6.380/2019)
LIBRO DE EGRESOS

RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE:


NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO FISCAL: 2020

DATOS DEL VENDEDOR / EMPLEADO DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO APLICACIÓN AL IRP

6-Número de
2-RUC/ Comprobante / 7-Condición 8-Fecha de Emisión 9-Importe Total del 10-Egreso deducible
1-Tipo Identificación Identificación 3-Nombre/Razón Social 4-Tipo Comprobante 5-Timbrado (Contado / Crédito) (día/mes/año) comprobante en el IRP
documento

RUC 80000001 SUPER XXX FACTURA 13,000,000 001-001-1234567 CONTADO 02/01/2020 1,000,000 1,000,000

RUC 80000010 COMBUSTIBLE XX FACTURA 13,500,000 001-002-1234567 CONTADO 10/01/2020 100,000 100,000

RUC 80000000 MOPC TIKECT 0 0 CONTADO 20/01/2020 5,000 500

1,100,500

REFERENCIAS

DATOS DEL VENDEDOR / EMPLEADO

1-TIPO DE IDENTIFICACIÓN: Seleccionar si se trata de RUC, CÉDULA DE IDENTIDAD, PASAPORTE, CARNÉ DE MIGRACIÓN. Cuando el tipo de comprobante sea Extracto de cuenta IPS seleccionar: NÚMERO DE EMPLEADOR.

2-RUC/ IDENTIFICACIÓN: Consignar el N° del tipo de identificación indicado en la columna 1. En caso que no se cuente con el número de identificación tributaria del proveedor del exterior se deberá seleccionar el tipo de identificación: RUC y consignar en la presente columna el RUC 99999901. Cuando el tipo de
comprobante sea Extracto de cuenta IPS, consignar su número de empleador de IPS. En caso de que el tipo de comprobante sea liquidación de salario, en la presente columna se deberá colocar el número de cédula del empleado.

DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO

4-TIPO DE COMPROBANTE: Seleccionar si se trata de FACTURA, BOLETA DE VENTA, BOLETA RESIMPLE, AUTOFACTURA, ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO, COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE ENTIDAD PÚBLICA, RELIGIOSAS O DE BENEFICIO PÚBLICO; TICKET DE TRANSPORTE
AÉREO, TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA, NOTA DE DÉBITO RECIBIDA, LIQUIDACIÓN DE SALARIOS, EXTRACTO DE CUENTA IPS, EXTRACTO DE TARJETA DE CRÉDITO/TARJETA DE DÉBITO, TRANSFERENCIAS O GIROS BANCARIOS/ BOLETA DE DEPÓSITO, COMPROBANTE DEL EXTERIOR LEGALIZADO, DESPACHO DE
IMPORTACIÓN u OTROS COMPROBANTES DE VENTA QUE RESPALDEN EGRESOS (Cuando no exista obligación legal de expedir comprobantes de ventas)

5-TIMBRADO: Consignar el N° de timbrado. Aplicable únicamente para aquellos comprobantes de venta que deben ser timbrados conforme al Decreto N° 6.539/2005 y sus modificaciones

6-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número de comprobante o documento. Ejemplo: Factura N° 001-001-0000001. Para los demás casos se deberá consignar el número del documento correspondiente; por ejemplo el de la liquidación de salario, del extracto, etc., de contar con dicha información.

7-CONDICIÓN: Seleccionar si la compra fue al contado o a crédito. Aplicable únicamente para facturas

8-FECHA DE EMISIÓN: Consignar la fecha de expedición del comprobante de venta o documento

9- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total del comprobante o documento.

APLICACIÓN AL IRP
10-EGRESO DEDUCIBLE EN EL IRP: Consignar el monto total o la porción del egreso deducible en el IRP, efectivamente pagado en el ejercicio fiscal respecto al comprobante o documento informado, es decir, el monto total o la porción pagada del valor declarado en la columna 9.

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