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LIBRO DE VENTAS E INGRESOS

RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE: 742911


NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: dario almada
EJERCICIO FISCAL: 2020

DATOS DEL COMPRADOR - CLIENTE - PAGADOR DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO APLICACIÓN AL IVA APLICACIÓN AL IRP APLICACIÓN AL IRE
(Prestación de servicios personales) SIMPLE

1- Tipo 2-RUC/ 3-Nombre/Razón 4-Organismo o 7-Número de 8-Fecha de Emisión 9-Importe Total del 10-Importe 11-Total gravadas 12-IVA 5% 13-Total gravadas 14-IVA 10% 15-Total 16-Ingreso 17-Ingreso no
Agencia 5-Tipo Comprobante 6-Timbrado Comprobante / Importe sin gravado por el gravado o exonerado 18-Ingreso gravado
Identificación Identificación Social Internacional documento (día/mes/año) comprobante Exenta 5% (IVA incluido) 10% (IVA incluido) IVA IRP del IRP por el IRE SIMPLE

RUC 1,500,000 JUAN PEREIRA 0 FACTURA 13120000 001-001-1234567 20/01/2020 1,100,000 - - 1,100,000 100,000 1,000,000 1,000,000 - -

RUC 124,670 LIZ SOSA 0 FACTURA 13120000 001-001-1234568 31/01/2020 2,175,000 - 525,000 25,000 1,650,000 150,000 2,000,000 - - 2,000,000

RUC 124,670 LIZ SOSA 0 FACTURA 13120000 001-001-1234569 31/01/2020 2,175,000 100,000 525,000 25,000 1,650,000 150,000 2,000,000 - -

RUC 7,459,786 GESTIÓN CONTABLE 0 FACTURA 13120000 001-001-1234570 31/01/2020 3,300,000 - - 3,300,000 300,000 3,000,000 3,000,000 - -

RUC 80,000,000 EMPRESA XXX 0 LIQUIDACIÓN DE SALARIO 0 0 31/01/2020 9,000,000 - - - - 9,000,000 - -

RUC 80,000,000 EMPRESA XXX 0 LIQUIDACIÓN DE SALARIO 0 0 31/01/2020 10,000,000 - - - - - 10,000,000 -

TOTALES 8,750,000 100,000 1,050,000 50,000 7,700,000 700,000 8,000,000 4,000,000 - 2,000,000
6-TIMBRADO: Consignar el N° de timbrado. Aplicable únicamente para aquellos comprobantes de venta que deben ser timbrados conforme al Decreto N° 6.539/2005 y sus modificaciones

7-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número de comprobante de venta. Ejemplo: Factura N° 001-001-0000001. Para los demás casos se deberá consignar el número del documento correspondiente.

8-FECHA DE EMISIÓN: Consignar la fecha de expedición del comprobante de venta o documento

9- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total del comprobante o documento. En caso de comprobantes de venta, considerar el valor total IVA incluido de todas las operaciones gravadas por el IVA a las tasas del 10% o del 5%, así como el importe correspondiente a operaciones exentas. Cuando el documento no corresponda a un comprobante de venta, no se deberá completar las columnas: 10 al 15, únicamente la presente columna por el valor total. Cuando el tipo de
comprobante corresponda a liquidación de salario, considerar el monto del salario excluido el monto del aporte del trabajador al régimen de jubilaciones y pensiones o al sistema de seguridad social (Art. 63 de la Ley N° 6.380/2019 - Aplicable para contribuyentes del IRP)

APLICACIÓN AL IVA
10-IMPORTE EXENTA: Considerar el valor total de las operaciones exentas del IVA.

11-TOTAL GRAVADAS 5% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 5%

12-IVA 5%: columna 11 ÷ 21

13-TOTAL GRAVADAS 10% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 10%

14-IVA 10%: columna 13 ÷ 11

15-TOTAL IMPORTE SIN IVA: (columna 9 - columna 12 - columna 14)

APLICACIÓN AL IRP (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRP)
16-INGRESO GRAVADO POR EL IRP: Consignar el monto del ingreso afectado al IRP (excluido el IVA) que se encuentra gravado y que fue efectivamente percibido en el ejercicio fiscal.

17-INGRESO NO GRAVADO O EXONERADO DEL IRP: Consignar el monto del ingreso (excluido el IVA) que no se encuentra gravado o está exonerado del IRP, efectivamente percibido en el ejercicio fiscal. Ejemplos: Aguinaldo exigido por el Código del trabajo, remuneraciones percibidas como becario de Programas nacionales de becas en el exterior. (Art. 56 de la Ley N° 6.380/2019)

APLICACIÓN AL IRE SIMPLE (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRE SIMPLE)
18-INGRESO GRAVADO POR EL IRE SIMPLE: Consignar el monto afectado al IRE SIMPLE (excluido el IVA). En caso de que la actividad realizada esté gravada por el IRE SIMPLE, correspondería al Importe de la columna 15
LIBRO DE COMPRAS Y EGRESOS

RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE: 650493


NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: DESPENSA LA BLANCA
EJERCICIO FISCAL: 2020

DATOS DEL VENDEDOR / PROVEEDOR / EMPLEADO DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO APLICACIÓN AL IVA APLICACIÓN AL IRP APLICACIÓN AL IRE SIMPLE

6-Número de
2-RUC/ Comprobante / 7-Condición 8-Fecha de Emisión 9-Importe Total del 11-Total gravadas 5% 13-Total gravadas 10% 15-Egreso deducible 16-Egreso deducible en el
1-Tipo Identificación Identificación 3-Nombre/Razón Social 4-Tipo Comprobante 5-Timbrado (Contado / Crédito) (día/mes/año) comprobante 10-Importe Exenta (IVA incluido) 12-IVA 5% (IVA incluido) 14-IVA 10% en el IRP IRE SIMPLE
documento

RUC 80003400 PARESA FACTURA 14004816 CONTADO 286,201 - - - 286,201 26,018 260,183

88,032 - - - 88,032 8,003 80,029

117,050 - 31,250 1,488 85,800 7,800 107,762

22,500 - 22,500 1,071 - - 21,429

121,300 - - - 121,300 11,027 110,273

635,083 - 53,750 2,560 581,333 52,848 - 579,675


51,190 51,190 528,485 528,485

REFERENCIAS

El presente libro deberá ser utilizado por los contribuyentes del IVA y aquellos que además del IVA General estén afectados al IRE SIMPLE y/o al IRP. Los contribuyentes afectados al IRE General informarán sus compras y utilizarán la sección "Aplicación al IVA"

DATOS DEL VENDEDOR / PROVEEDOR / EMPLEADO


1-TIPO DE IDENTIFICACIÓN: Seleccionar si se trata de RUC, CÉDULA DE IDENTIDAD, PASAPORTE, CARNÉ DE MIGRACIÓN. En caso que el tipo de comprobante sea Extracto de cuenta IPS, consignar: NÚMERO DE EMPLEADOR.

2-RUC/ IDENTIFICACIÓN: Consignar el N° del tipo de identificación indicado en la columna 1. Tratándose de un proveedor del exterior se deberá consignar el RUC 99999901. En caso que el tipo de comprobante sea Extracto de cuenta IPS, consignar su número del empleador de IPS. En caso de que el tipo de comprobante sea liquidación de salario, en la presente columna se deberá colocar el número de cédula del empleado (personal dependiente).

DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO

4-TIPO DE COMPROBANTE: Seleccionar si se trata FACTURA, BOLETA DE VENTA, BOLETA RESIMPLE, TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA, ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO, TICKET DE TRANSPORTE AÉREO, NOTA DE DÉBITO RECIBIDA, NOTA DE CRÉDITO EMITIDA, LIQUIDACIÓN DE SALARIOS, EXTRACTO DE CUENTA IPS, EXTRACTO DE TARJETA DE CRÉDITO/TARJETA DE DÉBITO, TRANSFERENCIAS O GIROS BANCARIOS/ BOLETA DE DEPÓSITO, COMPROBANTE DEL EXTERIOR
LEGALIZADO, COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE ENTIDAD PÚBLICA, RELIGIOSAS O DE BENEFICIO PÚBLICO, DESPACHO DE IMPORTACIÓN, OTROS COMPROBANTES DE VENTA QUE RESPALDEN EGRESOS (Cuando no exista obligación legal de expedir comprobantes de ventas)

5-TIMBRADO: Consignar el N° de timbrado. Aplicable únicamente para aquellos comprobantes de venta que deben ser timbrados conforme al Decreto N° 6.539/2005 y sus modificaciones.

6-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número de comprobante de venta. Ejemplo: Factura N° 001-001-0000001. Para los demás casos se deberá consignar el número del documento correspondiente.

7-CONDICIÓN: Seleccionar si la compra fue al contado o a crédito. Aplicable únicamente para facturas

8-FECHA DE EMISIÓN: Consignar la fecha de expedición del comprobante de venta o documento

9- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total del comprobante o documento. En caso de comprobantes de venta, considerar el valor total IVA incluido de todas las operaciones gravadas por el IVA a las tasas del 10% o del 5%, así como el importe correspondiente a operaciones exentas. Cuando el documento no corresponda a un comprobante de venta, no se deberá completar las columnas: 10 al 14, únicamente la presente columna por el valor total.

APLICACIÓN AL IVA
10-IMPORTE EXENTA: Considerar el valor total de las operaciones exentas del IVA.

11-TOTAL GRAVADAS 5% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 5%.

12-IVA 5%: columna 11÷21

13-TOTAL GRAVADAS 10% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 10%

14-IVA 10%: columna 13÷11

APLICACIÓN AL IRP (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRP)

15-EGRESO DEDUCIBLE EN EL IRP: Consignar el monto total o la porción del egreso deducible en el IRP, efectivamente pagado en el ejercicio fiscal. Si el informante es contribuyente del IVA y ya ha utilizado el IVA como crédito fiscal, consignar el valor sin IVA. Ej. Si el total está gravado por el IRP, consignar el resultado de: columna 9 - columna 12 - columna 14, caso contrario consignar el valor IVA incluido (columna 9).

APLICACIÓN AL IRE SIMPLE (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRE SIMPLE)
16-EGRESO DEDUCIBLE EN EL IRE SIMPLE: Consignar el monto del egreso afectado al IRE SIMPLE (excluido el IVA). En caso que la compra total esté afectada al IRE SIMPLE, consignar el resultado de: columna 9 - columna 12 - columna 14