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  • Programa de Auditoria Cuentas A Pagar (Acreedor Es), Cuentas A Cobrar (Deudores) y Tesorería

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    Programa de auditoria Cuentas a pagar (acreedor es), Cuentas a cobrar (deudores) y Tesorería

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    Auptoria nt Gastos ¥ (ventas # PAGAR 'L0s procedimientos més usuales en el ciclo de gastos y euentas a pagar son: CUENTAS A PAGAR 1. PROVEEDORES Y ACREEDORES 1-} Solicitar de la compaafa una relacion de saldos de proveedores y acreedores Seleccionar las cuentas que deben circularizarse. 1.3. En easo de que la compaiia no dese narlos, indicando las causa, 1.4. Confeccionar un papel de abajo en fecha de primer envio, fecha de envio, saldo segin contabilidad, sald segin resultado y observaciones. Al recibirse las contestaciones, it onteccionando este papel de trabajo. En la columna de resultado se Pondré circularizacics ok», «Conciliado» o «Nota n.%, sepi isconforme. En un papel de trabajo. cias, 13: bes saldos no confimmados, se comprobarén, mediante métodos alternatives. 16. Preperar un resumen de circularizaciones, en el que se indique: 1-7. Tavestigar panides antiguas o deudoras, ¢informar ‘acerca de su justificacién, CORTE DE OPERACIONES 2-1. Tomar las facturas de los diez uhimos dias del Periodo y verificar la fecha de 2.2, Tomar las facturas de los diez dfas siguientes « finali 2.3. Comprobar las notas de devoluciones 4 los COMPRAS ¥ Gastos 1, GENERAL 411. Obtener una relacin de saldos det perfodo a a realizar un cuadro comparativo, 1.2, Investzar las desviaciones mds importantes ¥ justificarlas, de la compaaia, 13. Obtener una muestra representativa de ada sald, haciendo las siguientes com- probaciones: + Existencia documental de la factura, *¢ que se circularice algiin saldo, relacio- el que se indique: saldos circularizados, sin sea la contestacién igual, conciliado a redactar las notas indicando las diferen- Pidiendo la opinién * Comprobacién del albarin de entrada, * Carga IVA. + Comprobacién del cargo en la cuenta del proveedon, + Verificacién del pago, ee ee | Escaneado con CamScat do con el PGC, 2.2, Elegir un mes y realizar las siguientes comprotaciones Comprobar que la suma de sensual + Verticar que 1s salarios bro convenio colectivo. néminas individuales coincide con el asiento tos, antigledad, ete, estén de acuerdo con el + Comprobar la firma de las néminas, * (Romprober que todos los wabajadores estén insert en el libro de matfeu- 4s del personal, en el TC2 y en el modelo 190. 3. DETALLE DE LAS CUENTAS 3.1. Confeccionar un papel de trabaj Porceniaje revisado, 30 con el desglose de las cuentas, indicando el _—__ Escaneado con Lamscal ee AUDIMORIA bE INGRESDS Y Cuentas 4 Gerar ‘es procedimientos més usuales cael ciclo de ingresosy cueniat a cobrar son: CUENTAS A COBRAR 1, CUENTESy b Ma 12 13, 14. pened eeeectonand este papel de trabajo, En la columns de resultado se Tontd -ok», Concilatow 0, «Nota n.%, sti sea la vontesiacién igual, con- SuaH 2 disconforme. En un pape de wabao react on ae indicando ls, 15, Las sllos so confirmados, se comprcharin mediante los Pages posteriores 0 ‘studio del exircto de a cuenta, N60 apanrun resumen de cieulanaciones. en el que se indique: 17. Investigar los saldos acreedores e informar acerca de su justificacién. CORTE DE OPERACIONES {os albaranes de salida, 2.4. Comprobe as nots de develuciones de ventas ‘mds importantes del ato, y las 3. ANTIGUEDAD SaLDOs ¥ DEUDORES Duposos: 5. PRESTAMOS Y ANTICIPOS 4 EMPLEADOS Sl. Desplosar los saldos por este concepto J inalizar los movimientos producidos Sn el elericio, Comprobar el devengo de intenaes , Escaneado con U I INGRESOS. 1 GENERAL 11, Obtener una relacivin de saldos realizar un cuadro comparativo, 1.2, Investigar las desviaciones mas Ue la compasta, | ~ Escoger um periado de dias y hacer las siguientes comprobaciones! + Abono en cuenta de ventas, * Abono en IVA, + Comprobar el cargo a la cuenta de clientes. * Verificacién del cabro, OTRAS CUENTAS 2.1, Reslizar un andlisis de cada una de eo, el period a auditar y del periodo anterior y importantes y justiicarlas, pidiendo Ia opinién, las cuentas de ingresos a través de mues- Escaneado con LamsCat AVDITORIA DE La TESORERIA Los procedimientos més usuales en el frea de tesorerfa sont 1. ARQUEO DE CAIA VL Hacer un papel de abajo en el que se relacione el efectivo, cheques, vales y cualquier documento que se encuentre en caja, Una vez efectuado el arqueo, hacer que la persona responsatle firme dando conformidad. Con respecta a lot cheques, asepurarse de quc estin a nombre de 14 compat, cruzados 0 ender Sados y preparados para su ingreso. Coraprobr su cobro en dias posteriores. 2, CIRCULARIZACION DE BANCOS Cirealanzar todos los bancos que figuren en el balance. Cor fa informacién recibida realizar o revisar las conciliaciones bancarias a final de ejercicio, 2.3. Verifcar que la informaciGn facilitadn por las enidades financieras sc encuer= {#3 comectamente asentada en contabilidad o se ineluye en Ia memoria 2.4. Ventficar los pores para disponer de fondas. 3. OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 3.1. Realizar prucbas sustantivas documentadas en gapeles de trabajo en los cuales ‘s€ obtengan conclusiones sobre otras pruebas que estime necesario el auditor, Por otro lado, no prncede en esta drea destaear normstiva especialmente apticable, sin embargo, vamos a describir como realizat una concilincién bancaria, Una conciliacién bancaria consiste en comparar el extracto bareario con Ia correspon- diemtc cuenta conscble de la empresa, verficando Ios asientos realizadcs para comprobar sh se ha producigo algin error tanto de la entidad banearia coro cela propia empresa En relacién a las cuentas bancarias, la empresa eontabiliza las ui wen el haber (abonos) y contabiliza los aumentos de efcetivo en el debe (cargos). La cuen- ta eo Ia que 1a empresa tiene reffejado el saldo que mantiene en unn determinada cuenta | Dancaria es un activo para la empresa, el cial, en consecuencia, nunca puede ser acreedor (no puede ser negative). En caso de que el saldo de la empresa mantenida en la entidod | bancaria pasase a ser acgativo, contablemente haba que dejar con saldo cero la cuenta de activo que recoge los saldos a favor de la empresa en cuenta cortiente (cuenta $72), abet luna cuenta de deuda (pasivo) que recogiera la obligacién de devolucida con a entidad bane aris en euestiGn (cuenta $20), ya que entonces, lo que realmente tiene la empresa es una ‘deuda, un pasivo (el extracto bancario sf puede tener saldo deudor o acreevor, siendo lo normal, acreedor), Para une entidad bancaria, una cuenta corrienteabierta con un cliente es un pasivo (la

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