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COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE CONTROL DENTRO DEL CICLO DE GASTOS

¿Es realizada alguna de las actividades principales de negocios por una organización de servicios?

2. Describir las actividades de control dentro del ciclo de negocios que son relevantes para la planeación de la auditoría

Descripción de actividades de control “clave”.


NARRATIVA

Las actividades principales de negocio son:


 Compras
 Procesamiento de cuentas por cobrar
 Procesamiento de desembolso
 Mantenimiento del archivo maestro

COMPRENDER LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES DE LA ENTIDAD


3. Describir las políticas y procedimientos establecidos para mantener una segregación de funciones apropiada, e identificar los
controles “clave” relacionados.

Debemos evaluar el diseño de los controles identificados y determinar si los controles se han implementado en cada auditoría
sin importar si planeamos probar la eficacia operativa de dichos controles.
COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SOBRE LOS ASIENTOS DE DIARIO
4. Describir las transacciones que se procesan sistemáticamente y las que no. Identificar y documentar los controles “clave”
relacionados.
5. Describir la manera en que el sistema de información ingresa los hechos y condiciones, distintas a las clases de
transacciones que son significativas para los estados financieros, incluyendo el historial del procesamiento de errores, con
identificación específica de los errores observados en el año actual y una explicación de la causa de dichos errores. Identificar
y documentar los controles “clave” relacionados.

Debemos evaluar el diseño de los controles identificados y determinar si los controles se han implementado en cada auditoría
sin importar si planeamos probar la eficacia operativa de dichos controles.

Indicar el (los) ambiente(s) en el (los) cual(es) ocurre(n) el procesamiento [es decir, ambiente(s) de procesamiento de la
computadora]. Considerar todas las actividades principales de negocios, e ingresar cada ambiente de procesamiento de la
computadora relevante en un renglón por separado en la siguiente tabla.

Ambiente(s) de Procesamiento de la Computadora

HECHOS SIGNIFICATIVOS O TRANSACCIONES INUSUALES


RIESGOS IDENTIFICADOS
Del análisis anterior, ¿se ha identificado cualquier riesgo que pueda ser un riesgo específico identificado?

Del análisis anterior, ¿se han identificado áreas para las cuales no es posible o práctico obtener la seguridad razonable, a nivel
de error potencial, de que los errores en un saldo de cuenta o revelación, materiales en los estados financieros en su conjunto,
ya sea individualmente o en combinación con otros, serán detectados mediante la sola realización de procedimientos
sustantivos?

CAMBIOS EN LAS ACTIVIDADES DE CONTROL


¿Han habido cualesquier cambios en cualquiera de las actividades de control que realiza la entidad en este ciclo de negocios
desde la auditoría pasada?

CONCLUSIÓN SOBRE SI LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO PROPICIAN UN


CONTROL INTERNO EFICAZ Y EL PROCESAMIENTO CONFIABLE DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA DENTRO DEL CICLO DE NEGOCIOS

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