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FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICA

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE DERECHO


Docente: Dr. Carlos G. Huerta Alcántara

TRABAJO II UNIDAD: DERECHO TRIBUTARIO II – 2020

1. Que constituye el concepto general del PRINCIPIO DE CAUSALIDAD para los


efectos de la ley del impuesto a la renta. Defina, compare y comente con la
doctrina extranjera de otros 6 países latinoamericanos y anexe casuística.

2. Se requiere saber cuanto es el impuesto que deberá pagar la empresa respecto


del IGV y del Impuesto a la Renta durante los años 2008 al 2013 en que se genero
renta gravada, asimismo, durante los años 2008, 2009 y 2010 obtuvo perdidas, y
luego en los siguientes años 2011 al 2013 ha obtenido ganancias. ¿ se requiere
asimismo determinar desde que fecha se encuentran con Capacidad Jurídica,
capacidad Tributaria, Capacidad contributiva y desde que año deberá tributar
Imp. a la Renta, teniendo en cuenta los art. 50°, 55° y la Decima Sexta
disposición de la LIR.?
Detallamos los datos siguientes para su respuesta y determinación:

La empresa denominada: Importadora y distribuidora del Sur SAA, domiciliada en


el país, se constituyo ante notario publico Ranchera Valses contando con un
capital social de S/.500,000.00 aportado en dinero efectivo S/ 200,000.00
depositado en Cta. Cte, del banco BCP mas el aporte de bienes muebles
S/.100,000.00 y el aporte de unidades de transporte por S/.200,000.00 contando
con los siguientes datos:
 Fecha de constitución el 12 de Noviembre del 2006.
 Se inscribió en los registros del Sunarp el 06 de Febrero del 2007,
 Se ha inscrito en los registros de la Superintendencia Nacional Aduanera y
tributaria-SUNAT el 15 de Mayo del 2007, obteniendo su RUC 20458964321.
 Ha iniciado sus actividades económicas durante el mes de Junio del 2008
con adquisición de bienes y gastos por S/. 250,000.00 mas IGV del 18%
 Su primera venta de bienes la realizo en el mes de Octubre del año 2008 por
el monto de S/. 200,000.00 mas el 18.% del IGV.
 Ha efectuado un pago a cuenta del Impuesto a la Renta del año 2008 por el
importe de S/. 3,000.00
 Ha presentado su D/J. anual del Impuesto a la Renta del 2008 ante Sunat
declarando haber obtenido una pérdida en el ejercicio por S/. 25,000.00
 Durante el año 2009 ha obtenido una pérdida en el ejercicio de S/. 75,000.00.
 Asimismo el año 2010 obtuvo una perdida neta del ejercicio por S/. 30,000.00
 Durante el ejercicio fiscal del año 2011 obtuvo utilidades por S/.55,000.00.
 En el ejercicio fiscal del año 2012 ha obtenido utilidades por S/. 45,000.00 y
 Durante el ejercicio fiscal del 2013 las utilidades obtenidas es S/. 50,000.00
NOTA: deberá determinar separadamente por cada año, cual es el tributo
afecto o inafecto, tanto del IGV, como el Imp. A la Renta en forma detallada.

3. La empresa comercial los ANDES SAC, con RUC 20458963215 se encuentra


acogida al Régimen Mype Tributario, habiendo obtenido durante el ejercicio fiscal
del año 2018, una renta neta anual por el importe de S/ 500,000.00, siendo el
volumen de sus ingresos del año S/.. 8´500,000.00 y su Costo de ventas S/. 6
´900,000.00, teniendo gastos totales de S/.1´100,000.00. ¿Se requiere determinar
cual es el impuesto que deberá de pagar bajo este régimen MYPE Tributario y
comparar cual seria el tributo a pagar de haber estado acogido al Régimen General
del Impuesto a la Renta. Comente.
NOTA: para el desarrollo del presente caso , se aplicara el art. 55° de la LIR y el art.
5° de la Ley Mype Tributario D, Leg. 1269 durante el presente ejercicio fiscal 2018.

4. Según la Ley del Impuesto a la Renta, en su art. 44° refiere las causales sobre las
cuales no son deducibles para los efectos de la determinación de la renta neta
imponible. ¿ Por lo que se requiere que interprete, compare y comente la aplicación
doctrinaria, como también deberá aplicar lo resuelto por el Tribunal fiscal ( RTF) en
casos análogos. Referirse a 10 ( diez ) causales con ejemplos prácticos

5. La empresa Comercial KONNO SHOSHINO SAC, con RUC 20263863216 se


encuentra acogida al Régimen General, habiendo obtenido durante el ejercicio
fiscal del año 2019, una renta neta anual por el importe de S/ 900,000.00, siendo el
volumen de sus ingresos del año S/.. 13´500,000.00 y su Costo de ventas S/. 11
´000,000.00, y sus gastos totales son de 1´600,000.00, requiere determinar cual es
el impuesto que deberá tributara, por concepto de Renta, teniendo en cuenta que
sus directores han acordado hacer distribución de Utilidades en el mes de Marzo del
2020 por un monto de S/.500,000.00 entre los socios A, B, y C., ¿ Determinar cual
es el pago que corresponde a cada socio de la empresa de ser el caso, o si la
empresa asume dicho tributo, o esta infecto.

NOTA: . Comente y describa dicha aplicación, según el art. 73° de LIR.

IMPORTANTE: sobre el TRABAJO DE INVESTIGACION ?


El presente trabajo será presentado a mas tardar el dia Lunes 02.11.2020 a horas
12.00 am., para ser revisado y analizado por el docente, el mismo que estará en el
sistema blackboard con hora de entrega, luego se subirá la nota obtenida para todo
el grupo y asi tengan sus evaluaciones antes del examen final de II Unidad.

Asi también el trabajo debe contener un mínimo de 30 páginas y se distribuirá a


cada grupo con solo 05 casos para cada grupo, debiendo seleccionarse los casos
con números impares a los grupos impares y los casos pares para los grupos pares.
Ejemplo Gupo 01 IMPAR: toca los casos: 01, 03, 05, 07, 09.
Ejemplo : Grupo 02 PAR: corresponde casos 02, 04, 06, 08,10

EL DOCENTE.

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