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SERVICIO

PROGRAMADE CONTROL CONCURRENTE


DE CONTROL CONCURRENTE
CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA
Curso - taller
GESTIÓN de Actividades previas y
PÚBLICA
Programa de Actualización y Aplicación del
Etapa de Planificación de Control
Control Gubernamental
Concurrente
Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
▪ Apagar el celular o ponerlo en modo Respetar las opiniones de
silencio. los demás.
▪ Verificar que la cámara y el audio de
su equipo se encuentren activos.
▪ Contar con los materiales adicionales
para el desarrollo de las sesiones.
▪ Si desea participar en clase, solicítela
levantando la mano, emplee la
herramienta para este fin y espere la
autorización del docente.
Fuente de imagen: https://emekaonline.wordpress.com/

2
Fuente de imagen: http://blogs.infobae.com/educacion-tecnologias/2013/09/26/no-usaras-el-celular-en-
clase-las-nuevas-reglas-del-aula/
Servicio de Control Concurrente

Competencia del taller:


Aplica los conceptos y procedimientos del Control
Concurrente en el desarrollo de las etapas que comprende
esta modalidad de servicio de control, a fin de contribuir
oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Fuente de imagen: https://goo.gl/FThZ8C


Servicio de Control Concurrente
Unidades

1 Aspectos generales y acciones de planeamiento


del Control Concurrente
1

2 Etapas del Control Concurrente


2
Metodología
• Participación activa individual y por
equipos
• Elaboración los productos propuestos.
Sistema de Calificación
▪ Esquema del proceso : 30%
▪ Plan de Control Concurrente : 30%
▪ Cédula del procedimiento
e Informe : 40%
Nota mínima de aprobación: 14
5
Fuente imagen: www.sumatealexito.com
Unidad I: Aspectos generales y acciones de planeamiento del
Control Concurrente

Capacidad 01:
Describe el marco conceptual, el proceso del
Control Concurrente y aplica los
procedimientos del planeamiento para la
elaboración del esquema del proceso en curso
o hito de control.

Fuente imagen: www.avanzaentucarrera.com 6


Control Gubernamental

Consiste en la: De los actos y ✓ Eficiencia


✓ Supervisión resultados de Respecto a: ✓ Eficacia
✓ Vigilancia la gestión ✓ Transparencia
✓ Verificación pública ✓ Economía

• Uso y destino de los


recursos y bienes del Estado.
• Cumplimiento de las normas
legales

7
Control Gubernamental

En función del momento de su ejercicio, los servicios de control se clasifican de la


siguiente manera:
DURANTE

ANTES DESPUÉS
Control Simultáneo
Control Previo Control Posterior

Desarrollo de hitos de control o


Ejecución de actos u actividades de un proceso en Ejecución de actos y
operaciones curso resultados

Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-
2014-CG y modificatorias
Participa en clase

¿En qué consiste el Control Simultáneo?

¿Cuál es su objeto?

¿Cuál es su finalidad?
Servicio de Control Simultáneo
Definición

Consiste en examinar de forma


objetiva y sistemática los hitos de
control o las actividades de un
proceso en curso.

Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com


Base normativa del Servicio de Control Simultáneo
• Constitución Política del Perú de 1993

• Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República 22 de julio de 2002.y sus modificatorias.

• Normas Generales de Control Gubernamental- Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de


mayo de 2014 y modificatorias (R.C. N°: 473-2014-CG de 22/10/2014, 431-2016-CG de 03/10/2016 y
115-2019-CG de 28/03/2019).

• Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de


Contraloría N° 115-2019-CG vigente a partir de 1 de abril de 2019, modificada por la Resolución de
Contraloría N° 100-2020-CG vigente a partir del 31 de marzo de 2020 y Resolución de Contraloría N°
114-2020-CG vigente a partir del 1 de junio de 2020, Resolución de Contraloría N° 200-2020-CG del
13 julio de 2020.

• Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC:
periodo 2019 – 2021, aprobado por R.C. N° 546-2018-CG de 31 de diciembre de 2018.

• Reglamento de Organización y Funciones vigente.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas&oq=normas&gs_l=img.3..0l10.116646
9.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.0j2j4......0....1..gws-wiz-img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:
Alcance normativo del Servicio de Control Simultáneo

Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los


desconcentrados, de la Contraloría General de la
República.

La directiva es de
Los Órganos de Control Institucional (OCI).
obligatorio
cumplimiento
Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control.

Excepcionalmente, cuando así lo determine la Contraloría, las


Sociedades de Auditoría pueden ejercer el control simultáneo
Características del Control Simultáneo
Se realiza en plazos breves y expeditivos,
Célere impulsando el máximo dinamismo para el
logro de sus objetivos
Se desarrolla en el mismo o
más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la
actividad o actividades Su desarrollo y la emisión de sus
objeto de control. Oportuno CONTROL resultados se realizan durante el
SIMULTÁNEO
Sincrónico
proceso en curso, lo que permite
a la entidad o dependencia, y de
ser el caso, a las instancias
competentes, adoptar a tiempo
Permite a la entidad o dependencia la las acciones que correspondan.
oportuna adopción de acciones que Preventivo
correspondan, con la finalidad de
asegurar la continuidad, el resultado o
el logro de los objetivos del proceso.
Principales Consideraciones del Control Simultáneo

La Contraloría define los alcances de las intervenciones a través del


control simultáneo

• Se efectúa de manera selectiva a través de las


Su ejercicio modalidades establecidas en la Directiva y
conforme a sus disposiciones.

• Se rige por los principios establecidos en el artículo 9° de la Ley N° 27785:


Alcance de las intervenciones del Servicio de Control
Simultáneo
No conlleva a la injerencia en los procesos de
gestión.

No supone la conformidad de los actos a cargo de la


Los alcances de las administración de la entidad o dependencia.

intervenciones definidas por la


Contraloría a través de los No limita el ejercicio de otros servicios de control
gubernamental
servicios de control simultáneo
No paraliza la continuidad del proceso en curso
objeto del control
No requiere de pronunciamiento previo o validación
por parte de la CGR o cualquier órgano del Sistema
para adoptar decisiones o efectuar acciones de
gestión (de su exclusiva competencia)
Participa en clase

¿Qué modalidades del Servicio de


Control Simultáneo conoce?
Modalidades del Servicio de Control Simultáneo

✔Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de Control
Simultáneo”,
Aprobada por Resolución de Contraloría

Visita de Control N° 115-2019-CG, de 28 de marzo de


2019 y vigente a partir de 1 de abril de
Concurrente
control 2019 y modificada con Resoluciones de
Contraloría N° 100-2020-CG de 28 de
marzo de 2020, N° 144-2020-CG de 26
de mayo de 2020 y N° 200-2020-CG de
13 de julio de 2020.

Orientación de
oficio

17
17
Control Concurrente
¿En qué En realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control
pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución.
consiste?
Se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario.

Verificar si los hitos de control se realizan conforme a la normativa


aplicable, las disposiciones internas, estipulaciones contractuales u
¿Cuál es el otras análogas.
propósito? Identificar la existencia de situaciones adversas (de ser el caso)

Comunicar oportunamente a fin que la entidad adopte las acciones


preventivas o correctivas correspondientes.

¿Cómo? A través de la aplicación de diversas técnicas.

De forma ordenada, sucesiva e interconectada.

Fuente de imagen: www.cursosiaf.com


Control Concurrente

¿Cómo se Al tomar conocimiento y valorar hechos o situaciones


determina que lo ameriten.
su
aplicación?
Por decisión de alguno de los órganos, incluidos los
desconcentrados, o unidades orgánicas de la
Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia.

Atendiendo a los criterios establecidos, considerando


entre ellos, la complejidad de los procesos, mayor
significación económica, relevancia o por la duración
prolongada de los mismos.

Fuente de imagen: www.cursosiaf.com


Control Concurrente

¿A que Procesos de contratación de bienes, servicios, obras o


procesos se consultorías, entre otros, que por su naturaleza son complejas, de
puede mayor importancia (materialidad) y/o de duración prolongada
para la entidad.
aplicar?
Ejecución contractual de bienes, servicios, obras, mantenimiento
de infraestructura pública, entre otros, complejos, de mayor
significancia y/o de duración prolongada para la entidad.

Todo proceso que ejecuta la entidad, que por su naturaleza,


materialidad y/o duración prolongada requiera un control a modo
de acompañamiento.

Fuente de imagen: www.cursosiaf.com


Principales conceptos del Control Concurrente

PROCESO • Conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un


producto.
PROCESO EN CURSO • Es el proceso cuyas actividades están en ejecución.

• Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y


ACTIVIDAD secuenciales.
• Utilizan los insumos necesarios (recursos) para la generación de los
productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades.

Proceso 1 Proceso 2
Principales conceptos de Control Concurrente
Hitos del Control

HITO •Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso


DE
CONTROL en curso
•Seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control
concurrente o visita de control.

Actividades Ejecutadas Actividades en ejecución Actividades por ejecutar

Act.1 Act.2 Act.3 Act.5 Act.6 Hito 1 Act.8

HITO
Hitos del Control

Etapas ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3

Actividades del proceso en Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4 Actividad 5 Actividad 6 Actividad 7 Actividad 8
curso

Hitos de Control: P. I .1 P. I .2 P. I .3 P. I .4 P. I .5 P. I .6 P. I .7 P. I .8
momento para el
ejercicio de control
concurrente Hito 1 Hito 2 Hito 3 Hito 4

Procedimientos de
control

Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación

Resultado de Control Informe de Hito


Informe de Hito Informe de Hito Informe del Control
Concurrente de Control 3
de Control 1 de Control 2 Concurrente
Hitos del Control Concurrente

EJEMPLO:

Etapa Actuaciones Preparatorias (proceso en curso de la entidad)

Actividad 3
Actividad 1 Actividad 2 Actividad 4
Actividades Designación del
Requerimiento Expediente de Contratación Elaboración de Bases
Comité de Selección

Expediente de Contratación
Aprobado Bases Aprobadas
)

Hito de
Control
Hito 1: Expediente de Contratación
Comisión de Control

Jefe de Comisión Integrantes


Supervisor

• Equipo de profesionales a cargo.


• Labor supervisada por el órgano desconcentrado, la
unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo.
• Puede contar con la participación de expertos.
Proceso del Control Concurrente
• Selección del proceso objeto de control
Acciones de • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su
Planeamiento continuidad, resultado o logro de sus objetivos).
PROCESO
Planificación Ejecución Elaboración del Informe
• Registro del Servicio • Acreditación/comunicación inicio • Elaboración de Informe:
(inicio) (1er hito/única vez) - Hito de Control
• Elaboración del Plan
• Desarrollo de procedimientos para • - Informe de Control
de Control Resultado=
Concurrente : la obtención de evidencias que Concurrente (último hito).
determine la existencia o no de Informe
objetivos, alcance y • Revisión y aprobación de
situaciones adversas. (comunicado y
procedimientos. informe
• Reporte de Avance ante publicado
• Aprobación del Plan • Comunicación
Situaciones Adversas SPIC)
• Control sobre hechos con presunta
responsabilidad (comunicación)

Documentación del Control Concurrente (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis
y conclusiones de evidencia, informes, etc.)
Plazos del Control Concurrente

Plazos máximos (días hábiles) por etapa Plazo total por servicio

Planificación Ejecución Elaboración de Informe


Informe Hito Control (6 días): 3
días (elaborar), 2 días (revisión y
aprobar) y 1 día (comunicar,
2 días para max. día siguiente).
elaborar y - Por Hito de Control: 13 días
5 días (por Informe Control Concurrente
aprobar el - Último Hito de Control: 31
cada hito) (16 días): 10 días (elaborar), 5
Plan (por días
días (aprobar) y 1 día
única vez)
(comunicar, max. día siguiente).
Reporte de avance: 1 día de
identificado la SA
Plazos del Control Concurrente

Excepcionalmente para Megaproyectos y otros:

El órgano del nivel jerárquico superior al que esta a cargo


del SCS. puede aprobar plazos distintos a los que dispone la
Directiva.

• Debidamente fundamentadas y sin afectar el objetivo


general.
• En atención a la materialidad, la complejidad, o por la
extensión temporal en el desarrollo de los hitos y las
actividades del proceso objeto del Control Simultáneo.

https://www.google.com/search?q=plazos&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwi0o-r67-
bqAhU9I7kGHSw7ALYQ_AUoAXoECBIQAw&biw=1920&bih=842#imgrc=fD4KJXliNF06JM&imgdii=tM7DSuibvv0g4M
Acciones de Planeamiento
Productos:

▪ Esquema del Proceso en curso (Formato N° 1)


▪ Formato 1 A –Hito de Control

https://www.google.com/search?q=planeamiento&tbm=isch&ved=2ahUKEwjYkaT87-bqAhVkL7kGHU-iD0IQ2-
cCegQIABAA&oq=planeamiento&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAA6BAgAEEM6BQgAELEDUIbHCVjx1glgxdoJaABwAHgAgAH3AYgBoRGS
AQYwLjExLjGYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&ei=Q1gbX5jkEuTe5OUPz8S-
kAQ&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=xf16EdSrMpBY1M&imgdii=H2S-7oF6o9CCIM

29
Acciones para el Planeamiento para el Control
Concurrente

Análisis de la
información. Selección del proceso
Obtención
en curso, fases o
(recopilación) de Considera criterios: etapas y Elaboración del
información materialidad, actividades de Esquema del proceso
(entidad y/u otras evaluación de riesgos, mayor impacto
fuentes)
situaciones de objeto de control
coyuntura o relevantes
FORMATO N° 1 – ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO, FORMATO 1 A-HITO DE CONTROL

30
Acciones de Planeamiento para el Control Concurrente
LOGO INSTITUCIONAL
( Para el caso del OCI utilizar el logo de la entidad)

FORMATO N° 1 - ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO

1. DATOS DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

Entidad /
[Nombre de la Entidad / Dependencia sujeta a Control Simultáneo]
Dependencia
[De corres ponder, indicar el nom bre al que pertenece la
Nivel de Poder / Sector /
[Nacional, Regional, Local] entidad o dependencia, que s e encuentra a cargo de
gobierno: Organismo:
ejecutar el proces o]

Pliego: [De corres ponder] Unidad ejecutora: [De corres ponder]

2. DATOS DEL PROCESO EN CURSO

Proceso [Indicar la denom inación del proces o]

Objetivo del proceso [Detallar el objetivo del proces o]

Producto resultante [Indicar el producto res ultante]

Fecha inicio - fecha fin del


Del [dia] de [m es ] de [año] has ta el [dia] de [m es ] de [año]
proceso

3. FASES O ETAPAS Y ACTIVIDADES DE MAYOR IMPACTO EN EL PROCESO EN CURSO

Selección de la(s)
Subproceso actividad(es) de
Proceso Actividades
(Fase/Etapa) mayor impacto
(Marcar con una X)

Actividad 1: [Denom inación]


[De corres ponder,
[Cons ignar el nom bre del
cons ignar el s ubproces o: Actividad 2: [Denom inación]
proces o]
fas e o etapa]
Actividad n: [Denom inación]

Diagrama de Flujo del Proceso Seleccionado

31
31
Acciones de Planeamiento para el Control
Concurrente
FORMATO N° 1A - HITO DE CONTROL(*)

Hito de Control Actividad de Mayor Impacto Situaciones riesgosas Comentarios

[Situaciones riesgosas identificadas


[De corresponder, incluir comentarios
1. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
adicionales]
actividad]
[Situaciones riesgosas identificadas
[De corresponder, incluir comentarios
2. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
[Denominación del adicionales]
actividad]
hito de control] [Situaciones riesgosas identificadas
[De corresponder, incluir comentarios
n. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
adicionales]
actividad]
[…] […] […]
[…] […] […]
[…] […] […] […]
[…] […] […] […]
(*) Este formato será utilizado para el Servicio de Control Concurrente y para el Servicio de Visita de Control al hito de control.

32
32
Actividad N° 1
“Elaboración del Esquema de Proceso”
Instrucciones:
1. Forme equipos de 4 o 5 integrantes

2. Designe los roles de los integrantes.

3. Elabore el Esquema del Proceso en curso objeto de


control (Formato N° 1) y Formato N° 1 A –Hito de
Control, conforme a la estructura, formato establecido y
las consideraciones que se adjuntan en las láminas
siguientes.
4. Sustente el esquema del proceso.

33
Fuente de imagen: www.eoi.es
Consideraciones para elaborar el “Esquema del Proceso en
Curso” – Formatos Nos 1 y 1 A”
➢ Seleccione el proceso en curso objeto de control (como resultado del análisis de información recopilada en la
entidad y/o diversas fuentes respecto a sus procesos más relevantes (materialidad), evaluación de riesgos,
situaciones de coyuntura).

➢ Elabore el “FORMATO N° 1 – ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO, según el formato establecido por la Contraloría
(tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), en el cual debe:
1.Señalar los datos de la entidad o dependencia.
2.Consignar los datos del proceso en curso (diagrama del flujo, objetivo, producto, fecha de inicio y fin).
3.Consignar el subproceso (fase/etapa) y las actividades correspondientes a dicho subproceso, seleccionando
aquellas de mayor impacto.
Para esta labor, es necesario tener en cuenta el subproceso (fase/etapa) del proceso, actividades y productos que se
hayan definido en la normativa que regula el proceso en curso objeto de control.

34
Consideraciones para elaborar el “Esquema del Proceso en
Curso” – Formatos Nos 1 y 1 A”

➢ Elabore el “FORMATO N° 1 A-HITO DE CONTROL, según el formato establecido por la Contraloría


(tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), el cual debe:
1.Consignar los hitos de control seleccionados en función a las situaciones riesgosas previamente
identificadas.
2.Señalar las actividades de mayor impacto, seleccionadas en el Formato N° 1.
3.Detallar las situaciones riesgosas vinculadas al hito de control y/o actividad.
4.Comentarios adicionales.

35
Unidad II: Etapas del Servicio de Control Concurrente

Capacidad 02

Aplica el procedimiento y técnicas de obtención


de evidencias suficientes y apropiadas para la
elaboración de los productos resultantes de cada
etapa del Control Concurrente.
http://www.legaltoday.com/blogs/transversal/blog-administracion-
publica/la-ley-402015-de-1-de-octubre-de-regimen-juridico-del-
sector-publico

36
Etapas del Servicio de Control Concurrente

Etapas del
Control
Concurrente

Elaboración
Planificación Ejecución
de Informes

37
Etapa de Planificación del
Control Concurrente

Producto:

▪ Plan de Control Concurrente


(Formato N° 2)

Fuente de imagen: https://lesthermairena.com/utiliza-sitemap-planificar-e-implementar-exito-sitio-web/


38
Etapa de Planificación del Control Concurrente

Inicio Elaboración Aprobación


del Plan del Plan
• Registro de la • Plan de Control • Plan de Control
orden de Concurrente : Concurrente
servicio de objetivos, aprobado:
control en alcance y Órgano
aplicativo CGR procedimientos desconcentrado /
UO CGR/ OCI a
cargo
Planificación de Control Concurrente
Datos de la entidad: sector,
nivel de gobierno, unidad
orgánica a cargo del proceso
INICIO: ELABORACIÓN DEL PLAN
Proceso en curso: objeto,
• Con la disposición del Para la elaboración del Plan producto, fecha de inicio y
responsable de la UO/OCI de Control Concurrente es fin
de dar inicio. necesario tomar como base
la información obtenida de
• Registro del servicio de las acciones de planeamiento
control en el aplicativo que (Formatos 1 y 1 A), entre
corresponda. Cómo y donde (lugar
otros: geográfico) se desarrollan
las actividades a constatar.

Hitos de control y secuencia


de actividades de mayor
impacto

40
Etapa de Planificación
Elaboración del Plan de Control Concurrente
1. ORIGEN

2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

3. DATOS DEL PROCESO

4. ALCANCE
Estructura 5. OBJETIVOS

6. PLAZO DEL CONTROL CONCURRENTE Y CRONOGRAMA

7. BASE NORMATIVA

8. PROCEDIMIENTOS

9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

10. DOCUMENTOS A EMITIR

41 41
Elaboración del Plan de Control Concurrente

• Describe si el Control Concurrente se encuentra programado o no en el plan


Origen: correspondiente de la unidad orgánica, órgano desconcentrado de la
Contraloría u OCI a cargo del Control Concurrente.

• Nombre de la entidad o de la dependencia.


Información • Nombre del órgano o unidad orgánica que está a cargo del proceso en
de la Entidad curso, objeto del Control Concurrente,
o • El sector y el nivel de gobierno al cual pertenece la entidad o dependencia.
Dependencia: • Gráfico que identifica a los órganos o unidades orgánicas que intervienen en el
mencionado proceso.

Datos del • Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto del


proceso Control Concurrente, fecha de su inicio y culminación.

42
Determinación de la correspondencia entre el proceso en curso y
actividades a examinar con los Sistemas de la Administración Pública

Los Sistemas de la Administración Pública son un conjunto de principios, normas,


procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades
de la Administración Pública.

Son de dos tipos:


a. Sistemas Funcionales. Asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren
de todas o varias entidades del Estado.

b. Sistemas Administrativos. Regular la utilización de los recursos en las entidades de


la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Sólo por ley se crea un Sistema. Para su creación se debe contar con la opinión favorable de
la PCM. Están a cargo de un Ente Rector.

Fuente: Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, Título V, Sistemas, Art. 43-48
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Alcance: Objetivos:
• Define los hitos de control objeto • Según la naturaleza del proceso
del control concurrente, los cuales, objeto del Control Concurrente, se
además en su conjunto, permiten debe determinar el objetivo general
evaluar el proceso en curso de que se pretende lograr con el
manera integral. desarrollo del mismo, y se
establecen los objetivos específicos
que correspondan.

44
¿Cómo redactar los objetivos?
Objetivo general Objetivos específicos

• Descripción objetiva y concisa. • Se encuentra alineado o dentro del


• Expresando el propósito global e marco del objetivo general.
integral de lo que se pretende • Desagrega el objetivo general, a
alcanzar con el Control Concurrente. través de una secuencia lógica de
• Sustentado en la comprensión del enunciados.
proceso, sus actividades y su • Describen lo que desea lograrse en
interrelación, así como de los términos concretos.
elementos de entrada y salida a dicho
proceso.
Consideraciones para ambos casos:
• Los objetivos se redactan en forma afirmativa.
• Se deben utilizar verbos de acción de modo imperativo, ejemplo: Determinar o Establecer.
• Evitar construcciones propias de los procedimientos, tales como: revisar, evaluar, entre otros.
• Deben guardar concordancia con la información de las actividades que serán materia del Control
Concurrente.

45
Elaboración del Plan de Control Concurrente

• Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe cumplir


Base Normativa: para la ejecución del proceso en curso objeto del Control
Concurrente.

• Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento del


Procedimientos objetivo establecido en el Control Concurrente.

46
¿Cómo se definen y redactan los Procedimientos?

• Consignar procedimientos por cada objetivo específico.


• El diseño del procedimiento debe ser apropiado para cada circunstancia, desarrollado en términos
específicos, suficiente para guiar a la comisión de control y cumplir con los objetivos establecidos.
• Indicar la finalidad o resultado que se persigue con su aplicación, de modo que permita fundamentar las
conclusiones a que se arribe.
• Aplica una o varias técnicas de obtención de evidencia que permitan la recopilación de información y
análisis de la evidencia obtenida.
• Presentarlos de forma ordenada y clasificada lógicamente, acordes con cada objetivo específico y el
alcance definido en el plan de Control Concurrente.
• Utiliza enunciados imperativos e impersonales (compruebe, confirme, compare, inspeccione, observe,
indague, entre otros)
• Indicar las siglas del nombre del responsable del desarrollo del procedimiento.

47
Clasificación de Clasificación de las
las evidencias técnicas de auditoría
• Inspección
Física • Observación
• Relevamiento
TÉCNICAS • Comprobación
DE Documental • Rastreo
• Revisión selectiva
OBTENCIÓN Guía de
• Indagación
DE • Entrevista Técnicas de
• Encuesta
EVIDENCIA Testimonial • Cuestionario Auditoría
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Elaboración del Plan de Control Concurrente

• Se detallan los miembros • Indica que se emite un • Suscrito por el Supervisor,


de la Comisión de Control y Informe de Hito de Control el Jefe de Comisión y
costos directos estimados. por cada hito de control servidor a cargo del órgano
evaluado y un Informe de desconcentrado, unidad
Control Concurrente al orgánica CGR u OCI del cual
finalizar dicho servicio de depende la Comisión de
control. Control.

Información Documentos a
Firmas
administrativa emitir:

https://www.google.com/search?q=miembros&tbm=isch&ved=2ahUKEwi73rXtlOfqAhUGLrkGHd07DbUQ2-
cCegQIABAA&oq=miembros&gs_lcp=CgNpbWcQAzIFCAAQsQMyBQgAELEDMgUIABCxAzICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAA6BAgAEEM6BwgAELEDEEM6CAgAELEDEIMBUMThEVj9_RFghY
https://www.google.com/search?q=documento&tbm=isch&ved=2ahUKEwi9k9j6lefqAhXAAbkGHRDHD1EQ2-
cCegQIABAA&oq=documento&gs_lcp=CgNpbWcQAzIFCAAQsQMyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAA6BAgAEEM6CAgAELEDEIMBUIX8AlichwNghYwDaABwAHgAgAGxAYgB4AuSAQMwLjmYA
https://www.google.com/search?q=supervisor&tbm=isch&ved=2ahUKEwjhyceTlufqAhW8M7kGHTqBDxgQ2-
cCegQIABAA&oq=supervisor&gs_lcp=CgNpbWcQAzIFCAAQsQMyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAA6BAgAEEM6CAgAELEDEIMBUKS0BVjMyQVgiswFaABwAHgAgAHZAYgB9g-
SAQUwLjQuNpgBAKABAaoBC2d3cy13aXotaW1nwAEB&sclient=img&ei=TIAbX-HzKLzn5OUPuoK-wAE&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCE U_esPE819PE819#img rc=6YfL4Up1F15-TM
49
ISaABwAHgAgAGzAogBzguSAQcwLjMuMy4xmAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=img&ei=8H4bX7umD4bc5OUP3fe0qAs&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=7eM QCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&ei=GIAbX72nH8CD5OUPkI6_iAU&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=flgVK4igxFcmhM
wNfxPQVxhxM
Formato N° 2 - Plan del Control Concurrente

Modelo de Plan de Control Concurrente


LOGO LOGO
[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando
[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece corresponda]
dicho órgano, cuando corresponda]

PLAN

CONTROL CONCURRENTE A LA [ENTIDAD/DEPENDENCIA]


[UBICACIÓN GEOGRAFICA]
[ÓRGANO DESCONCENTRADO, UO u OCI RESPONSABLE DEL (Indicar el distrito, provincia y departamento)

CONTROL CONCURRENTE] “[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]”


Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro
_____________________________________________________________________________
___
PLAN
Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro ÍNDICE
____________________________________________________________________________________
____
CONTROL CONCURRENTE
[ENTIDAD / DEPENDENCIA] DENOMINACIÓN N° Pág.

[UBICACIÓN GEOGRÁFICA] 1. ORIGEN

(Indicar el distrito, provincia y departamento) 2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA


Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro 2.1 Datos de la Entidad / Dependencia
2.2 [Reconstrucción con cambios] (Incluir este numeral cuando el proceso objeto del
Control Concurrente se encuentre en el marco de la Reconstrucción con Cambios)
“[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]” 3. DATOS DEL PROCESO
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve y específica)
Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro 4. ALCANCE

5. OBJETIVOS
PERÍODO DE EVALUACIÓN: 5.1 Objetivo General
5.2 Objetivos Específicos
DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO]
6. PLAZO DEL CONTROL CONCURRENTE Y CRONOGRAMA

7. BASE NORMATIVA

8. PROCEDIMIENTOS
[LUGAR, FECHA DE APROBACIÓN] 9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA.
Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro 9.1. Comisión de Control
9.2. Costos directos estimados

10. DOCUMENTOS A EMITIR


[“Denominación oficial del decenio”]
[“Denominación oficial del año”]
Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color de fuente negro
50 50
Etapa de Planificación

Aprobación del Plan de Control


Concurrente
➢ El Plan es suscrito por el supervisor y el jefe de comisión,
así como por el servidor a cargo del órgano desconcentrado,
unidad orgánica de la CGR u OCI del cual depende la
Comisión de Control.

➢ El Plan es aprobado por el órgano desconcentrado, unidad


orgánica de la CGR u OCI de la entidad o dependencia a
cargo del Control.
Etapa de Planificación

Modificación del Plan de Control Concurrente

Modificación del Plan – Consideraciones:

• Por razones debidamente justificadas.


• En todo aquello que no afecte el objetivo general y la finalidad del control
concurrente.
• Una ampliación del plazo establecido para un hito de control, se realiza por
única vez y máximo hasta el plazo establecido inicialmente para la ejecución
de dicho hito de control
Formato N° 6 – Oficio de Acreditación de la
Formato N° 5 – Comunicación de inicio del
Comisión de Control ante el Titular de la
servicio a cargo del OCI
Entidad/Responsable de la Dependencia

MODELO DE
DOCUMENTO DE
ACREDITACIÓN DE
LA COMISIÓN DE
CONTROL/
COMUNICACIÓN DE
INICIO
Actividad N° 2
“Elaboración del Plan de Control Concurrente”

Instrucciones:

1. Elabore el Plan de Control Concurrente, conforme a la


estructura, formato N° 2 y las consideraciones que se
adjuntan en la lámina siguiente.
2. Analice el caso propuesto.
3. Sustente el Plan de Control Concurrente desarrollado

54
Fuente de imagen: www.eoi.es
Consideraciones para la elaboración del Plan
y del documento de acreditación/inicio

1. Para elaboración del Plan:


• Utilizar el Formato N° 2 establecido por la Contraloría (tipo y tamaño de letra, texto, entre otros).
2. Para la elaboración del documento de acreditación/inicio

• Utilizar el formato establecido por la Contraloría (Formato N° 5 o 6) (tipo y tamaño de letra,


texto, entre otros) .
• Identificar los nombres y apellidos del Titular, autoridad o quien haga sus veces a quien
corresponde dirigir la acreditación.
• Cerciorarse que la dirección de la entidad sea actual.

55
Etapa de Ejecución del
Control Concurrente

Producto:

▪ Cédula de Trabajo (Formato N° 7)

https://www.google.com/search?q=ejecucion&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwj6qv6igefqAhVaLLkGHZc4AQIQ_AUoAXoECBQQAw&biw=192
56
0&bih=842#imgrc=vB85h5Pf8YjmzM
Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Actividades

Ejecución del Hito 1

1. . Inicio de la 3. Reporte de
2. Desarrollo de avance de 4. Reunión de
etapa de procedimientos situaciones coordinación
ejecución adversas

Ejecución del Hito 2 y siguientes

Duración máxima de diez (10) hábiles

57
Inicio de la Etapa de Ejecución

La acreditación o comunicación de inicio de control concurrente, se


realiza por única vez en el primer hito de control, y el inicio del
servicio de los siguientes hitos.
• Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la
entidad, cuando el servicio esta a cargo de una unidad orgánica u
órgano desconcentrado de la Contraloría.

• Comunicación de inicio del servicio de Control Concurrente


cuando éste se encuentre a cargo del OCI.
Desarrollo de procedimientos
(obtención y evaluación de evidencias)

Clasificación de las Clasificación de las técnicas de


evidencias auditoría

• Inspección
Física • Observación
• Relevamiento
• Comprobación
TÉCNICAS Documental • Rastreo
DE • Revisión selectiva

OBTENCIÓN • Indagación Guía de


DE EVIDENCIA • Entrevista Técnicas de
• Encuesta
Testimonial • Cuestionario
Auditoría
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Aplicación de técnicas de control
Desarrollo de procedimientos
(obtención y evaluación de evidencias)

• Aplicación de técnicas de control: inspección, observación,


comprobación, comparación, análisis cuantitativo y cualitativo,
entre otros.
• Con la finalidad de obtener y evaluar evidencias que sustenten las
conclusiones y/o las situaciones adversas de identificarse.
Obtención y análisis de la información
(obtención y evaluación de evidencias)
EVIDENCIA

•Comprende toda la información obtenida


mediante la aplicación de técnicas de control, las
cuales son desarrolladas en términos de
procedimientos.

•Debe ser Suficiente (medida cuantitativa) y


Apropiada (medida cualitativa)

•Sirve para sustentar adecuadamente las


situaciones adversas del control concurrente.

https://www.google.com/search?q=evidencia&tbm=isch&tbs=rimg:CTMeWJQmKGqaIjhB5OPMPQ5iY8wUW7VwPnIvyhCwkV2Kg-uefwh2qsasM94H4ID_1PAgkvMEUdvonwbpB1XrVJsMb3CoSCUHk48w9DmJjET2TOc_1-
O4KuKhIJzBRbtXA-ci8RUTevKLdoP3MqEgnKELCRXYqD6xHhKNvfY4xrYioSCZ5_1CHaqxqwzEeI05nHAJMiXKhIJ3gfggP88CCQRyVgE-7pfUo8qEgm8wRR2-ifBuhFW7dNgQ-
TWSSoSCUHVetUmwxvcEQwcuEU_1reYh&tbo=u&sa=X&ved=2ahUKEwjg7pqZzZTjAhWjuVkKHVXPAu4Q9C96BAgBEBg&biw=1680&bih=775&dpr=1.13#imgrc=QdV61SbDG9wHHM:
Cédula de trabajo para el desarrollo de procedimientos
del Control Concurrente

Cédula de trabajo
para el desarrollo
de procedimientos
del Control
Concurrente
Situación Adversa

• Afecta o puede afectar la continuidad, el


resultado o el logro de los objetivos del proceso
en curso.

• Son aquellos hechos que permiten adoptar


acciones preventivas o correctivas por parte de
la entidad o dependencia.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=tB1XXduYC6Wm5wLPnY3YAQ&q=situaci%C3%B3n+adversa+monigotes&oq=situaci
%C3%B3n+adversa+monigotes&gs_l=img.3...211079.215142..215583...0.0..0.238.1353.0j8j2......0....1..gws-wiz-
img.......0i30.wUg7JoY86xw&ved=0ahUKEwjbwvrHqIjkAhUl01kKHc9OAxsQ4dUDCAY&uact=5#imgdii=P5APEUJbf7MMaM:&imgrc=-o5D5rVRa1RmbM:
Elementos de las situaciones adversas

Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos, con


un lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia obtenida en
Condición forma ordenada, detallada y vinculada a la situación descrita.

Es la normativa, disposiciones internas, estipulaciones


contractuales, términos de referencia, bases administrativas u
Criterio otra análoga aplicable a la condición.

Explicación concreta de cómo la condición afecta o


podría afectar negativamente en relación a:
Consecuenci - Las características.
a - Oportunidad
- Calidad, precios y otros
La continuidad de los objetivos del proceso
Identificando de las situaciones adversas
Proyecto de mejoramiento y recuperación del servicio de transitabilidad de una
vía rural (20 Km de vía y un túnel de 700 mt., aprox.)

Hito: Expediente Técnico.

Insuficientes estudios e investigaciones geológicas y geotécnicas no


garantizan un planteamiento de obra del túnel y de los portales de ingreso y
salida, acorde con las condiciones del lugar, pudiendo generar ampliaciones
de plazo, prestaciones adicionales de obra y afectar la estabilidad de la
misma.
Comentarios:
• El término insuficiente no es objetivo ni concreto, lo que es suficiente para
unos puede ser insuficiente para otros. No deben usarse adjetivos
calificativos.
• Debe señalarse, en términos generales, de qué manera podrían verse
afectados los objetivos del proyecto.
Identificación de las situaciones adversas

Carencia de estudios suficientes y de sustento técnico que justifiquen el


diseño de los cortes de terreno en los accesos a los portales del túnel,
podría afectar la estabilidad de los mismos, con el consecuente colapso.
Comentarios:
• No se deben hacer calificativos como “carencia de estudios suficientes”.
• En la afectación negativa se presume el “colapso” de un talud de corte, como
consecuencia de la carencia de los estudios que no se han definido.
• Debe señalarse, en términos generales, de qué manera podrían verse
afectados los objetivos del proyecto.
Longitud de portales del túnel y sostenimiento del mismo, planteado en el
expediente técnico, no corresponde a lo establecido en la normativa
técnica, generando el riesgo de inestabilidad de la obra y mayores costos
para dar solución de dicha deficiencia.
Solicitud de información sobre acciones preventivas
y correctivas de hitos anteriores

ACCIÓN CORRECTIVA Y
•Es la disposición que da el órgano competente de la entidad.
PREVENTIVA •Debe ser concreta, objetiva y específica.
•Debe ser ejecutada para corregir la situación adversa identificada
como resultado del control.

•No se considera como acción correctiva, la sola disposición verbal o


escrita del Titular de la entidad o del funcionario responsable emitida
en razón de su cargo o función.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=jB5XXZz-
Jcfc5gKp95PoAQ&q=acciones+correctivas+monigotes&oq=acciones+correctivas+monigotes&gs_l=img.3...1705429.1709873..1710343...0.0..0.118.216
3.0j20......0....1..gws-wiz-
Solicitud de información sobre acciones correctivas
de hitos anteriores

Entidad no ha llevado a cabo acciones correctivas, pero la


situación adversa aún puede ser corregida.

• La Comisión de Control debe reiterar la situación adversa identificada, en


el próximo informe de Control Concurrente que emita.

Entidad no ha llevado a cabo acciones correctivas, habiéndose


generado un efecto irreversible.

• La Comisión de Control debe comunicar a su unidad orgánica, a fin que se


evalúe la programación de un servicio de control posterior.
Reporte de Avance de Situaciones Adversas
• Dar cuenta de manera puntual, abreviada, con
detalles sucintos de la existencia de una o varias
situaciones adversas identificadas, respecto de las
cuales la entidad o dependencia debe adoptar de
manera inmediata las correcciones que
correspondan.

• El plazo para su elaboración es de un (1) día hábil de


identificada la situación adversa, el incumplimiento
de dicho plazo genera responsabilidad por parte de
los integrantes de la comisión de control.

• Es aprobado y suscrito por el Jefe y Supervisor de la


Comisión de Control.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=tB1XXduYC6Wm5wLPnY3YAQ&q=situaci%C3%B3n+adversa+monigotes&oq=situaci
%C3%B3n+adversa+monigotes&gs_l=img.3...211079.215142..215583...0.0..0.238.1353.0j8j2......0....1..gws-wiz-
img.......0i30.wUg7JoY86xw&ved=0ahUKEwjbwvrHqIjkAhUl01kKHc9OAxsQ4dUDCAY&uact=5#imgdii=sDyJvhkK6YjIAM:&imgrc=-o5D5rVRa1RmbM:
Reporte de Avance de Situaciones Adversas

• Publicación: (a) Remisión del Reporte para


su publicación 3 días hábiles, (b) Su
publicación 2 días hábiles.

• Las situaciones adversas identificadas y


comunicadas, y las acciones adoptadas, se
incluyen en el respectivo Informe del Hito
de Control y en el Informe de Control
Concurrente.

https://www.google.com/search?q=reporte&tbm=isch&ved=2ahUKEwiXo7-lg-fqAhUFMrkGHTK-CDkQ2-
cCegQIABAA&oq=reporte&gs_lcp=CgNpbWcQAzIECAAQQzIECAAQQzIFCAAQsQMyBQgAELEDMgUIABCxAzICCAAyAggAMgIIADIICAAQsQMQgwEyAggAOgoIABCxAxCDARBDOgQIABADUNKyCFiYwQhg48IIaABwAHgAgAG8AYgB5wmSAQMwLjeYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&ei=hmwbX5dIheTk5Q-
y_KLIAw&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=5gzNUkEccx8YXM&imgdii=DQNw7YJc9FMK4M
Identificación de Hechos con Presunta
Responsabilidad

Numeral 6.3.5 de la Directiva.

• Si, Comisión, UO, OCI obtiene evidencia suficiente y


apropiada que permita identificar hechos con
presunta responsabilidad administrativa funcional,
civil o penal, se debe comunicar al nivel jerárquico del
cual depende con el fundamento documentación
debida, para el inicio del servicio de control que
corresponda.

https://www.google.com/search?q=identidicar+hechos&tbm=isch&ved=2ahUKEwjM0eekgefqAhXkCdQKHXGTBaUQ2-cCegQIABAA&oq=identidicar+hechos&gs_lcp=CgNpbWcQAzoECAAQQzoHCAAQsQMQQzoFCAAQsQM6AggAOggIABCxAxCDAToGCAAQChAYUOvGIFiu4SBgp-
MgaABwAHgCgAGoA4gByhqSAQowLjEzLjIuMS4xmAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=img&ei=a2obX4zwKuST0AbxppaoCg&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=yTYEaqGOYrwPbM&imgdii=8-U7HzP-5rEctM
Reunión de Coordinación
• Identificada las posibles situaciones
adversas se puede llevar a cabo una o
varias reuniones de coordinación previa a
la elaboración del informe que
corresponda con el Titular de la entidad o
el que designe vinculados a las
actividades del hito.

• Éstas reuniones permite a la entidad


conocer la identificación de las posibles
situaciones adversas y pueda adoptar las
acciones preventivas o correctivas
inmediatas que correspondan.

Fuente:https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE821PE821&biw=1280&bih=648&tbm=isch&sa=1&ei=AlGvXPHjCqXH5gLAhKnoAw&q=reunion+con+auditores&oq=reunion+co
n+auditores&gs_l=img.3...4234846.4237564..4237677...0.0..0.164.2340.0j21......0....1..gws-wiz-
img.......0j0i8i30j0i24.rn4RFkeeOio#imgdii=cb1gdYRT5FRwzM:&imgrc=MFwwTpoowr1ZhM:
Actividad N° 3
“Elaboración de la Cédula de procedimiento de una situación
adversa”

Instrucciones:
Elabore los productos que se indican:
1. La Cédula de Trabajo de desarrollo de procedimiento de control
concurrente, de acuerdo al formato proporcionado y consideraciones
para la sustentación de la situación adversa identificada.
2. Redacte una situación adversa identificada en el desarrollo del
procedimiento.

73
Etapa de Elaboración del
Informe

Producto:
Informe de hito de control
(formato N° 10)

https://www.google.com/search?q=informes+dibujos&tbm=isch&ved=2ahUKEwjnhLC0mOfqAhXqBbkGHZSMB38Q2-
cCegQIABAA&oq=informes+dibujos&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAAyAggAMgYIABAFEB4yBggAEAUQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB46BwgAELEDEEM6BAgAEENQ5SJY-
jJgljVoAHAAeACAAb0BiAGcCpIBAzAuOJgBAKABAaoBC2d3cy13aXotaW1nwAEB&sclient=img&ei=qoIbX-eHFuqL5OUPlJme-Ac&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=butI6p2zTVX35M&imgdii=21DJrEV_3JGKEM
Elaboración de Informes en el Control Concurrente

Actividades

1. Identificación
2. Elaboración 3. Comunicación 4. Publicación
de situaciones
de Informes del Informe del Informe
adversas
Elaboración de Informes de Control Concurrente

Informe de Hito de Control


Tipos

Informe Final de Control Concurrente

https://www.google.com/search?q=informes+de+control&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjBkN2a15TjAhWJzlkKHe8YCMoQ_AUIECgB&biw=1680
&bih=775&dpr=1.13#imgrc=R7MT1xeKHb1fUM:
Informe de Hito de Control

❑ Concluida la etapa de ejecución de un hito de control


concurre, la comisión de control elabora el Informe de
Hito de Control que contiene, de ser el caso, la descripción
objetiva, clara y precisa de la o las situaciones adversas
identificadas y de sus elementos, la evidencia que la
sustenta y sus conclusiones y la recomendación general a
la que haya lugar.

❑ De no identificarse situaciones adversas, se deja


constancia de ello, dando cuenta de la evaluación
realizada.

https://www.google.com/search?q=informes+de+control&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjBkN2a15TjAhWJzlkKHe8Y
CMoQ_AUIECgB&biw=1680&bih=775&dpr=1.13#imgrc=ypZyUt0pJvZCGM:
Informe de Hito de Control

❑ Si en la etapa de ejecución del control concurrente en un hito de control


se emiten Reporte de Avance ante Situaciones Adversas, el detalle debe
éstos debe ser considerado en el respectivo Informe Hito de Control,
dando cuenta si las Situaciones Adversas identificadas subsisten o no,
detallando las acciones que al respecto han sido adoptadas por la entidad
o dependencia, de ser el caso.
❑ Los Informes de Hitos de Control también contiene el detalle de las
acciones preventivas y correctivas adoptadas y comunicadas por la
entidad o dependencia, y de forma acumulativa las situaciones adversas
contenidas en los Informes de hitos de Control anteriores, respecto de las
cuales aún no han realizado acciones preventivas y correctivas.
Informe de Hito de Control

❑ Es suscrito por el Jefe y Supervisor de la Comisión de Control.


❑ Es revisado y aprobado bajo responsabilidad, por el órgano
desconcentrado / unidad orgánica de CGR o el OCI a cargo.
❑ Es comunicado por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica
de la Contraloría o el OCI al Titular de la entidad o al responsable
de la dependencia sujeta a control. Debe efectuarse hasta el día
hábil siguiente de su aprobación.

https://www.google.com/search?q=informes+de+control&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjBkN2a
15TjAhWJzlkKHe8YCMoQ_AUIECgB&biw=1680&bih=775&dpr=1.13#imgrc=hU9upEykFryw8M:
Informe del Control Concurrente

❑ Una vez concluida la etapa de ejecución del control


concurrente del último hito de control, detallando las
situaciones adversa identificadas, descritas de forma
objetiva, clara y precisa identificando sus elementos, la
evidencia que la sustenta y sus conclusiones y la
recomendación general.

❑ De no identificarse situaciones adversas, se deja


constancia de ello, dando cuenta de la evaluación
realizada.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1680&bih=775&tbm=isch&sa=1&ei=Xn0aXcjeDMX85gLck4_4Aw&q=informes&oq=informes&gs_l=img.3..0i67j0l9.1064535.1066218..1066829...0.0..0.120.118
6.0j11......0....1..gws-wiz-img.......0i5i30j0i24j0i8i30.Qn1G4mh5uUk#imgdii=YBZ4H3yRxwyilM:&imgrc=Xgngpzc0av_iZM:
Informe del Control Concurrente

❑ Plazo: Diez (10) días hábiles desde concluida la etapa de ejecución de acuerdo al cronograma del
Plan de Control
❑ El incumplimiento del plazo genera responsabilidad por parte de los integrantes de la comisión de
control.
❑ Incluye el detalle de las acciones preventivas y correctivas de las acciones adoptadas y reportadas
de los informes de hitos anteriores, respecto de las cuales no realizaron acciones.
❑ Es suscrito por el Jefe y Supervisor de la Comisión de Control y elevado para revisión y aprobación
de la unidad orgánica de CGR o el OCI en un plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir del
día hábil siguiente de recibido; vencido el plazo se dará por aprobado, sin perjuicio de las
responsabilidades.
❑ El informe se comunica al titular o responsable de la dependencia, hasta el día hábil siguiente de
su aprobación.
Publicidad y difusión de Informes de Control
Concurrente
✓ La remisión de los informes para su publicación se realiza dentro de los tres (3)
días hábiles siguientes de la comunicación al titular o responsable de la
dependencia.
✓ La Contraloría publicará* en el portal web institucional
(www.contraloria.gob.pe) el informe en un plazo máximo de dos (2) días hábil
de recibido el informe.
✓ Las publicaciones que no se realicen dentro de los plazos, generan
responsabilidad por parte del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la
CGR, OCI o dependencia que no ejecute las funciones que corresponda.

*Principio de publicidad establecido en el literal p) del artículo 9º de la Ley Nº 27785.


Proceso de la Etapa de Elaboración de Informes en el
Control Concurrente
Remitir el informe Derivar informe de
Revisar resultados
de control control
generados en la
concurrente al concurrente al OCI
fase de ejecución
Titular y publicitar encargado del
seguimiento
Revisión y
Identificación de
aprobación del
Situaciones
informe de control
Adversas
concurrente
Fin de la etapa de
Elaboración de Informe
Elaboración de de Hito de Control /
Incluir Informe de Informe de Control
informes de
Hitos de Control Concurrente
control anteriores
concurrente

83
83
83
Proceso de Elaboración de Informes de Control
Concurrente
Revisar resultados El jefe de la comisión de control revisa los resultados de la etapa de
generados en la fase ejecución y verifica que las situaciones adversas sean concordantes con
de ejecución los objetivos específicos del hito de control evaluado. El supervisor
coordina y supervisa las labores de control de la comisión.

Identificación de
Situaciones El jefe de la comisión de control identifica las situaciones adversas y
sus elementos, la evidencia que la sustenta y sus conclusiones.
Adversas

La comisión de control elabora el Informe de control concurrente


Elaborar informe de que corresponda, de acuerdo a los plazos establecidos,
Hito de Control / describiendo de manera objetiva, clara y precisa de las situaciones
Control Concurrente adversas identificadas de acuerdo al Formato establecido.

84
84
84
Proceso de Elaboración de Informes de Control
Concurrente
El informe de Hito de control incluye el listado de las situaciones
Incluir Informe de Hitos adversas identificadas en cada uno de los Informes de Hitos de
de Control anteriores Control previamente emitidos, detallando las acciones
preventivas y correctivas adoptadas y comunicadas por la
entidad o dependencia.

El Órgano Desconcentrado, la Unidad Orgánica de la Contraloría


Revisión y Aprobación o el OCI realizara la revisión y aprobación de acuerdo al plazo
del informe establecido para cada uno de/los Informes de Control
Concurrente.

85
85
Proceso de Elaboración de Informes de Control
Concurrente
El jefe de comisión o Órgano Desconcentrado, UO de contraloría
Remitir el informe al o el OCI, estarán a cargo de la remisión del Informe al Titular o
Titular y publicitar responsable de la Dependencia, de acuerdo al tipo de informe
de control concurrente y de acuerdo al plazo establecido.

El Órgano Desconcentrado o la UO a cargo del control


Derivar informe al OCI concurrente deriva el informe al jefe del OCI de la entidad
encargado del visitada para la implementación, seguimiento y evaluación de
seguimiento acciones.
El OCI efectuará el seguimiento sobre la base del Plan de Acción.

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Formato del Informe de Hito de Control

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MODELO DE
DOCUMENTO DE
REMISIÓN DE
INFORME DE HITO
DE CONTROL
Actividad N° 4
“Elaboración del Informe de Control Concurrente”

Instrucciones:
1. Elabore el Informe de Hito de Control o de Control
Concurrente, teniendo el cuenta los resultados de la etapa de
Ejecución utilizando la estructura y formato establecido.
2. Sustente el Informe de Hito de Control o Control Concurrente
desarrollado.

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Fuente de imagen: www.eoi.es
Consideraciones para la elaboración de los Informes de Control
Concurrente

Utilizar el formato proporcionado (tipo y tamaño de letra, texto,


entre otros).

Señalar en el alcance la fecha de inicio y de término de la


ejecución del control concurrente.

La redacción debe ser objetiva, concreta, cronológica. El lenguaje


debe ser sencillo, preciso y claro fin de facilitar la lectura y el
entendimiento del mensaje.

Emplear párrafos cortos para permitir al lector hacer las pausas


necesarias y entender el mensaje (máximo de 10 líneas).
“De la revisión y análisis efectuada a la
información y documentación vinculada al
[señalar la denominación del hito de control
Si como resultado del control concurrente efectuado, no se objeto de Control Concurrente] no se han
identificado situaciones adversas que
identifiquen situaciones adversas se consigna el texto siguiente: afecten o podrían afectar la continuidad del
proceso, el resultado o el logro de los
objetivos del [nombre del proceso en
curso].”
https://www.google.com/search?q=informes&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwijyu6tjefqAhXvIrkGHXdYCn4Q_AUoAXoECBIQAw&biw=1920&bih=842#imgrc=AYcZgSNQwC36eM&i
90
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mgdii=EIVcGpiW7_g68M
Consideraciones para la elaboración de
Informes de Control Concurrente

• Se incluirá información de las


situaciones adversas comunicadas en • Las situaciones adversas comunicadas en los
informes de hito de control anteriores a Informes de Hitos de Control anteriores respecto
partir de la emisión del segundo de las cuales la entidad o dependencia aún no ha
Informe de Hito de Control. En el adoptado acciones preventivas y correctivas, o
primer Informe de Hito de Control se éstas no han sido comunicadas a la Comisión de
consigna en este punto el término “NO Control, se detallan en un Apéndice.
APLICA”.

• Si no existiera acción pendiente de adopción por parte de la entidad respecto de los hitos
anteriores, se consigna el texto siguiente:
“Efectuada la revisión correspondiente, se advierte que la entidad/dependencia ha
adoptado todas las acciones preventivas y correctivas correspondientes a las situaciones
adversas contenidas en los Informes de Hitos de Control anteriores.”

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Consideraciones para la elaboración de
Informes de Control Concurrente
• En la Conclusión: Cuando se identifique que el Informe de Hito de Control debe ser remitido a otras
instancias u organismos competentes, se consigna como conclusión el texto siguiente:
“Como parte de las situaciones adversas se ha identificado que [especificar la situación adversa
o aspecto que amerite intervención de un tercero], aspecto que resulta de [competencia,
interés o amerita la intervención] de [precisar el nombre de la(s) instancia(s) u organismo(s)]
competente], por lo cual resulta pertinente remitir a dicho [instancia/organismo] el presente
Informe de Hito de Control para las acciones que correspondan en el marco de sus
competencias.”

• En la recomendación: Cuando no se identifiquen situaciones adversas, se consigna el


texto siguiente:
“Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad/Responsable de la Dependencia que
durante el servicio de Control Concurrente al [hito de control del proceso en curso
objeto del Control Concurrente], no se ha advertido la existencia de situaciones
adversas que afecten o podrían afectar la continuidad del proceso, el resultado o el
logro de los objetivos del proceso en curso.”

https://www.google.com/search?q=informe+dibujo&tbm=isch&ved=2ahUKEwjFn8KvjefqAhUvM7kGHfNfBHIQ2-
cCegQIABAA&oq=informe+dibujo&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgYIABAFEB4yBggAEAUQHjIGCAAQBRAeMgYIABAFEB4yBggAEAUQHjoHCAAQsQMQQzoECAAQQzoFCAAQsQNQv50GWPizBmDctgZoAXAAeACAAbABiAHVC5IBAzAuOZgBAKABAaoBC2d3cy13aXotaW1nwAEB&sclient=img&ei=F3cbX4W4F6_m5OUP87-
92
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RkAc&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=3AVbsdJ3psjyCM&imgdii=hoJ-1wVS8jgOPM
Documentación
del Control
Concurrente

El principal registro y evidencia de la labor


efectuada por la comisión auditora, que
constituye realizó de acuerdo con la normativa
vigente y que sus conclusiones están
debidamente sustentadas.

Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com

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Organización de la Documentación del
Control Concurrente

Productos:

✓ Archivo de Planificación
✓ Archivo de Ejecución
✓ Archivo de Informe
✓ Archivo de Documentos emitidos y recibidos

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Organización de la Documentación del Control Concurrente
Archivo de
Archivo de Planificación Archivo de Ejecución Archivo de Informe
Documentos emitidos y recibidos

a) Índice a) Índice a) Índice a) Índice

b) Documentación: b) Documentación: b) Documentación original: b) Documentación


• Comunicación con la
• Plan de Control • Cédulas de trabajo. • Informe(s) de Control entidad:
Concurrente por Hito o Informe de Documentos/correos
• Documentación y Control Concurrente electrónicos emitidos y
• Documento de evidencias obtenidas, que recibidos durante la
acreditación del Control sustentan el desarrollo del • Documento de ejecución.
Concurrente procedimiento. comunicación del • Comunicación con la unidad
informe Control por orgánica de la CGR o el OCI:
• Documentación obtenida • De ser el caso, Hito o Informe de Documentos/Correos
para la elaboración del documentación relacionada Control Concurrente. electrónicos emitidos y
Plan de Control con situaciones fuera del recibidos durante la
Concurrente objetivo que se detecten. ejecución.

FOLIACIÓN: Los archivos debe ser foliados por cada tomo de arriba hacia abajo, en la parte inferior central de cada página a 1cm del borde.

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Consideraciones para la organización de la documentación

El Plan y los Informes de control concurrente, deben estar


debidamente aprobados por el responsable de la UO u
Órgano Desconcentrado u OCI.

Los documentos de acreditación y remisión de los informe


de control concurrente deben contar con el sello de
recepción de la entidad.

El desarrollo del procedimiento debe guardar un orden lógico, sistemático y


concreto, según el tema analizado. Considera las fuentes de información, con el
detalle del tipo, número y fecha de los documentos de requerimiento y
documento de respuesta de la entidad), la aplicación de la técnica de auditoría
correspondiente, el análisis de los hechos, el criterio empleado; así como las
limitaciones del desarrollo del procedimiento, de ser el caso.

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Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias 97