Segundo parcial- Estados Financieros Nombre: 27 de octubre de 2017

Docente: Andres Cuervo Garzon

LINEA COSTERA CONSULTORES S.A.S

Balance de prueba
31 de Diciembre de 2015
Cifras en miles de pesos
DEB CRE
efectivo 19,140
Cuentas por cobrar a Clientes 123,400
Gasto pagado por anticipado: arrendamiento 3,300
Gasto pagado por anticipado: suscripcion revistas 960
gasto pagado por anticipado: Papeleria y suministros de oficina 1,300
equipo 40,000
depreciacion acumulada: Equipo - 8,000
Obligaciones financieras 5,000
intereses por pagar 750
Ingresos recibidos por anticipado honorarios 60,000
Capital 47,000
prima en colocacion de acciones 12,000
utilidades acumuladas 20,000
reserva legal 2,750
ingresos por honorarios 68,000
gastos salarios 16,900
gastos telefono 2,550
gastos arriendo oficina 11,000
gasto papeleria y suministros de oficina 4,200
gasto depreciacion
gastos de intereses
gastos de revistas
utilidad del ejercicio

Informacion Adicional
Usted labora como analista de contabilidad de una prestigiosa firma de contadores, uno de
los clientes de la firma LINEA COSTERA CONSULTORES le ha entregado un balance de prueba y unas
transacciones para que usted le prepara la informacion financiera de la compañía.
al 31 de diciembre de 2015.
Transacciones
Para los primeros 11 meses del año, el arriendo de la oficina habia sido cargado a la cuenta de
gastos de arriendo por valor de $1.000 por mes. Sin embargo, el 01 de diciembre la compañía
firmo un nuevo contrato de arriendo y pago el alquiler de tres meses por adelantado a un
precio de $1.100 mensual, esta pago se llevo a la cuenta de gastos pagados por anticipado.
las suscripciones de revistas que vencian al 31 de diciembre sumaban $710. estas se
encontraban registradas en gastos pagados por anticipado- suscripciones revistas.
el 31 de diciembre se realizo un inventario de la papeleria y los suministros de oficina,
quedando un saldo en existencia gastos pagados por anticipado de $450.
la vida util del equipo ha sido estimada en 10 años a partir de la fecha de adquisicion (recuerde
que no ha sido registrado el gasto de depreciacion del año en curso).
el intereses causado sobre las obligaciones financieras ascendio a $750 al final del año (realice el
registro contable correspondiente)
en diciembre se realizo la facturacion de servicios de consultoria valorados en $45.000 para
clientes que ya habian hecho pago de anticipo.
En diciembre se realizaron facturas por servicios por valor de $3.000 a clientes que no habian
realizado pagos por anticipado, el plazo de pago que se dio fue a 60 dias.

los puntos 2,3 y 4 valen 1.0 el punto 1 vale 2.0 del total de la nota
SE PIDE:
Prepare los asientos de ajuste requeridos al cierre del mes de diciembre de 2015
Elabore el estado de resultados de la compañía al 31 de diciembre de 2015
Con la informacion que tiene elabore el balance de general de la compañía al 2015
Con la informacion del patrimonio del 2015, y la informacion del patrimonio del 2014
que se presenta a continuacion elabore el estado de cambios en el patrimonio.
año 2014 año 2015
Capital 27,000
prima en colocacion de acciones -
utilidades acumuladas 10,000
reserva legal 2,750
utilidad del ejercicio 20,000
 asiento contable
efectivo (pago de intereses) 18,390
cxc a dic 31 2015 126,400
anticipo arrendo mes enero y febrero 2,200
anticipo de suscrpción de revistas 250
anticipo de papeleria y suministro de oficina 450
depreciacion año 2015 - 12,000
anticipo de clientes 15,000
ingreso por honorarios 116,000
arrendo mes diciembre 12,100
gasto papeleria y suministro de oficina 5,050
gasto depreciacion 4,000
gasto intereses 750
gasto de revistas 710
 BALANCE DE PRUEBA
DEB
efectivo 18,390
Cuentas por cobrar a Clientes 126,400
Gasto pagado por anticipado: arrendamiento 2,200
Gasto pagado por anticipado: suscripcion revistas 250
gasto pagado por anticipado: Papeleria y suministros de oficina 450
equipo 40,000
depreciacion acumulada: Equipo - 12,000
Obligaciones financieras
intereses por pagar
Ingresos recibidos por anticipado honorarios
Capital
prima en colocacion de acciones
utilidades acumuladas
reserva legal
ingresos por honorarios
gastos salarios 16,900
gastos telefono 2,550
gastos arriendo oficina 12,100
gasto papeleria y suministros de oficina 5,050
gasto depreciacion 4,000
gastos de intereses 750
gastos de revistas 710
utilidad del ejercicio
TOTALES 217,750
CRE

5,000

15,000
47,000
12,000
20,000
2,750
116,000

217,750
 ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2015
INGRESOS 116,000
COSTOS
UTILIDAD BRUTA 116,000
GASTOS OPERACIONALES 40,600
OTROS GASTOS 710
UTILIDAD OPERACIONAL 74,690
GASTOS FINANCIEROS 750
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 73,940
IMPUESTO DE RENTA 33% 24,400
UTILIDAD NETA 49,540
Balance general
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
ANTICIPOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
IMPUESTOS POR PAGAR
TOAL PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL
PRIMA EN COLOCACION
UTILIDADES ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

 18,390
126,400
2,900
147,690

28,000
28,000

175,690

5,000
15,000
24,400
44,400

44,400

47,000
12,000
20,000
2,750
49,540
131,290

175,690
 año 2014
Capital 27,000
prima en colocacion de acciones -
utilidades acumuladas 10,000
reserva legal 2,750
utilidad del ejercicio 20,000

CUENTAS SALDO INICIAL

Capital 27,000
prima en colocacion de acciones -
utilidades acumuladas 10,000
reserva legal 2,750
utilidad del ejercicio 20,000
TOTAL PATRIMONIO 59,750
año 2015 VARIACION
47,000 20,000
12,000 12,000
20,000 10,000
2,750 -
49,540 29,540

DISMINUCIÓN AUMENTO SALDO FINAL

20,000 47,000
12,000 12,000
10,000 20,000
- 2,750
49,540 69,540
- 91,540 151,290